導語：如何才能寫好一篇信貸審查審批意見和建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、支持小微企業發展、服務“鄉村振興”戰略方面

我行按照省分行要求，支行負責人帶隊，加強“五走”工作（走政府、走園區、走平臺、走協會、走目標企業），通過與政府主管部門加強合作，多渠道了解企業融資需求情況，梳理名單，針對性提供融資支持。12月份，我行與XX科技局達成共識，成功簽署合作協議，一方面重點對科技型企業加大力度給予信貸支持，另一方面積極推薦存量客戶申報高新企業培育。截至12月25日，XXXX銀行小企業法人貸款余額XX億，較年初增加6617萬，小企業法人貸款戶數X戶，較年初新增X戶，戶均余額XXX萬元。在服務“鄉村振興”戰略方面，我行也在積極響應政府號召，遵循省分行要求，大力支持實體經濟發展，大力支持創業發展，截至2018年12月25日，我行個人金融部對“三農”貸款共投放了XX億元，較年初增加XXXX萬元，貸款戶數XXX戶，較年初新增XXX戶。

二、優化完善融資服務，降低企業融資成本方面

（一）加強新產品運用

今年3月份，我行出臺了無還本續貸業務，針對我行小企業客戶，只要經營狀況和信用良好，在貸款到期時均可以來我行申請無還本續貸業務。自開辦該項業務以來，我行已累計為小微企業辦理無還本續貸貸款XX戶，金額XXX萬元。另外今年上級行加大了大數據、云計算等信息技術的運用，改造信貸流程和信用評價模型，推出無抵押、無擔保、純信用的線上產品“小微易貸”，小微企業通過手機銀行即可申請、辦理。目前XX行已發展小微易貸客戶XX戶，投放金額XXX萬元。另外今年上級行在以前小企業稅貸通產品的基礎上，針對微型企業（個體工商戶），推出了“小額稅貸通”等信用類信貸產品，現已投放XX萬元，XX戶。這些產品的運用，都極大的豐富了企業融資方式，簡化了信貸流程，節約了財務成本，滿足了小微企業用款“短、小、頻、急”的用款特點。

（二）加強政策執行，提高政治站位

今年以來，上級行給予小微企業融資方面出臺了一系列政策，一方面在貸款額度上不受控，另一方面實施內部資金轉移價格優惠，自6月起對轄內所有小微企業信貸投放補貼獎勵經辦行50BP經營收入。第三，在小企業貸款發展數據、利率壓降方面加強管控督導，自8月起，按照上級行要求，我行小微企業貸款利率進一步下調，執行利率水平先審批，之后再報授信部進行業務審查審批。從XX市分行利率監測情況看，截至12月9日，我行四季度新發放貸款平均利率5.16%，較一季度加權平均利率（5.92%），下降76BP。第四、在業務發展上開展支行間相互幫活動，加強互相學習交流。對于上述政策及工作要求，作為基層支行，我們嚴格貫徹落實到位，做到小微企業貸款應放盡放，不抽貸、不壓貸。同時開展一系列小微企業收費減免政策，不僅體現在貸款利率優惠上，對小微企業開戶費用、對公網銀UKEY工本費、對公網銀賬戶服務費、對公網銀數字證書服務費、轉賬費用進行免除。今年以來，我行實行貸款利率下調優惠的企業已達XXX戶，貸款金額XXX萬元；手續費減免涉及企業XX戶。

（三）加強貸款利率壓降管控督導

自8月起，按照上級行要求，我行三農貸款利率進一步下調，執行利率水平先審批，之后再報授信部進行業務審查審批。從內部系統利率監測情況看，截至12月25日，我行四季度新發放貸款平均利率6.7%，較一季度加權平均利率（7.52%），下降82BP。

三、拓展表外融資渠道，支持我市經濟建設方面

目前，我行的表外融資業務由總行授權市分行辦理，支行做為營銷行，本年累計為當地中小企業辦理承兌業務XXXX萬元。

四、存在的問題與不足

1、我行的公司授信業務總行僅授權至市分行辦理，導致相關業務實為發放至XX，但報表統計口徑在市分行，無法在統計數據中得以體現。

2、我行目前尚無法辦理敞口承兌業務，表外融資渠道有待拓寬，該項產品使用的靈活度有一定局限性。

3、我行有部分貸款是XX支行辦理，由XX市分行發放，導致相關數據與人行統計數據有出入，在今后的數據中，我行會避免此類誤差。

五、2019年計劃與工作建議

篇2

1．嚴格落實“三查”制度

首先是加大授信業務調查力度，確保擬申請授信客戶信息真實有效。進一步落實客戶經理責任制，客戶經理必須針對企業市場、產品、生產經營及財務管理等情況，搜集基礎要件性資料，通過大量的數據資料進行綜合分析，確保調查意見結論真實準確。其次提高授信質量。建立規章制度，督促審查審批人員必須努力提高審查能力和水平，把握好審查的要點和準確性，同時要嚴防道德風險。再次是授信后檢查要認真及時。對于貸后管理不到位，未盡職盡責進行貸后監督檢查造成貸款損失的，要嚴厲追究其個人責任。

2．建立現代商業銀行評級授信風險管理制度

中國人民銀行對于國內商業銀行授信風險控制體系改革的基本要求之一就是建立現代銀行授信風險管理制度，商業銀行在授信風險管理制度的改進過程中，首先要建立新型的信用評級制度，在以“打分制”評級方法對客戶信用等級評定基礎上，針對特定的單筆業務引入債項評級，以滿足客戶各種融資業務的需要;在評級過程中適當增加定性分析的比重，進一步加強三大類財務指標的分析:一是資產和負債的質量;二是現金流量的數量、質量和趨勢;三是償債能力及財務靈活性指標;在評級過程中加強對關聯企業的評價。

3．進一步提高授信審批的獨立性

只有提高授信審查審批的獨立性，才能保證授信核定的合理準確性。為保持授信的獨立性，在商業銀行內部建立真正意義上的獨立垂直管理的授信業務審批部門，目前商業銀行內部雖建立了垂直管理授信審批部門，但人員的任命考核、薪酬待遇等仍受制于當地行;各級授信審批部門設立相應級別的風險經理，各級風險經理接受上級行的直接領導，并對授權范圍內的授信業務進行獨立的審查審批，對上級行的授信審批部門負責。

二、全面推進風險調整收益(RAROC方法)

（1）樹立風險調整收益的經營管理理念，運用RAROC風險管理技術，促使業務拓展與風險控制的協調統一。商業銀行在經營管理過程中，部分經營管理者不能很好地正視風險，不愿意放棄隱含過高風險的市場機會，前臺與后臺之間，下級行與上級行之間，常在發展業務與風險控制問題上發生沖突。在業績評價上側重于對個別年度的短期收益的評價，不習慣用長期穩定的收益標準衡量業績，沒有考慮對風險的撥備和對利潤的沖減，使表面上的高收益與實際經風險調整后的收益之間有很大差距。其結果導致長期以來在商業銀行發展史上形成的業務規模快速擴張與風險控制從嚴不斷交替出現的怪圈。商業銀行要實現業務拓展與風險控制的協調和統一，應盡快擯棄長期以來形成的錯誤觀念和習慣行為，樹立風險調整收益的經營理念；在經營管理過程中，從微觀層面的單筆業務的開展到宏觀層面的資源配置、業績考核，貫穿風險調整收益的思想，分析預期損失和非預期損失，計算風險調整后的收益，統一前臺與后臺之間、下級行與上級行之間的風險與收益的標準，跳出非理性的競爭行為的怪圈，真正實現穩健經營和可持續發展。逐步建立統一的風險計量模型，合理確定RAROC。運用RAROC風險管理技術，合理確定貸款價格。通常，商業銀行采用成本加利潤的方法，并考慮客戶信用等級，在與客戶談判的過程中確定貸款價格；在對收益和風險分別進行判斷的基礎上做出貸款決策。這種方法忽略了信用資產在其壽命期間信用質量會出現變化這一事實，沒有考慮信用資產的非預期損失，沒有將風險與收益統一起來。運用RAROC風險管理技術，可以彌補這一缺陷。

（2）運用RAROC風險管理技術，提高組合管理和資源配置的效力，克服盲目性。第一，商業銀行最高管理層在確定了銀行對風險的最大可承受能力的基礎上，計算銀行總體需要的經濟資本并與監管資本和賬面資本比較，評價自身資本充足狀況；第二，將有限的經濟資本在各類風險、各個層面和各種業務之間進行分配，計算各類組合資產的RAROC，衡量各類組合資產的風險收益，對銀行的總體風險和各類風險進行總量控制；同時，通過比較，明確銀行總體和各業務線的目標，明確制定哪些業務擴張哪些業務收縮的戰略調整計劃；第三，依據對各類組合資產的RAROC的動態監測，對RAROC指標惡化或有明顯不利趨勢的組合資產及時采取措施，通過調整新增資產業務結構，或通過對存量資產出售、證券化或其它信用衍生工具等方法進行積極的處理，力求銀行總體上在可承受的風險范圍內實現收益的最大化。

（3）運用RAROC風險管理技術，科學地進行績效考核。目前，我國商業銀行對各級分支機構、各類業務的管理部門的績效考核，一般都側重于收益或風險指標，側重于短期、時點數據，而不是用風險調整后的反映長期穩定的收益指標來衡量業績，也沒有考慮對風險的撥備。這使得表面上的高收益與實際經風險調整后的收益之間有很大差距，難于對績效進行科學的考核。運用RAROC風險管理技術，對各級分支機構、各項業務、產品，甚至每位員工的RAROC進行比較，提高績效考核的科學性。

三、建全授信業務風險管理組織架構機制

商業銀行授信業務風險管理需要有健全的組織架構模式、方法做為保障，并為授信業務風險管理戰略的實施提供組織支持，應緊貼自身的業務發展戰略，進行授信業務風險管理的組織結構創新，搭建矩陣式授信操作風險管理組織結構，實行縱向管理，橫向協調，集中控制，以建立專業化的授信業務風險管理執行系統，自上而下的制定政策、監督控制授信風險。

（1）商業銀行的董事會及其風險政策委員會的職能。董事會是本行授信審批操作風險管理的最高決策機構，在其下設的風險政策委員會的協助下，負責制定包括授信風險在內的風險管理政策，督促高管層制訂工作計劃和體系安排，并監督其執行。作為專業的風險政策委員會，在董事會的指導下，負責審議重大的授信審批業務，監督管理層貫徹落實情況，并向董事會反映問題提出建議，定期評估高管層履行操作風險職責情況，并提出改進要求，確保本行各相關部門和轄屬的各級分支機構能夠識別、衡量、監督和控制風險。

（2）高級管理層及其風險管理委員會的職責。高管層對董事會負責，是商業銀行日常經營管理的最高決策層，其負責執行董事會批準的風險管理戰略、政策、基本管理制度以及董事會風險政策委員會做出的有關授信風險管理的各項決定。在本行行長直接領導下的風險管理委員會其主要行使的職責有，維護風險管理體系的運行，制定有關內控及各類風險體系建設的基本制度，制定有關授信審批風險識別、評估、監測、計量、控制、緩釋等具體管理制度和報告制度，調查了解并報告相關情況，評價有關制度的有效性，發現管理的不足與缺陷，采取相應改進措施并督導相關規定措施的實施。

（3）授信風險管理部門或內控合規管理部門是全行授信風險管理的牽頭部門，負責授信風險管理和內控相關具體辦法、制度的擬訂，經批準后進行現場或非現場督導，并協調相關實施工作，向風險管理委員會報告執行情況。

（4）稽核內審部門是授信風險管理的檢查再監督部門。其主要職責是擬訂授信風險管理執行情況的評價標準，對基層分支行及授信審批業務部門的風險管理過程、制度建設和執行情況進行監督評價，提出改進與整改要求意見，對違規的機構和責任人進行認定處理，特別是要對造成授信風險損失的有關責任人員進行責任認定和向行長室直至董事會提出處罰意見。并就全行授信風險狀況對高管層和有關委員會獨立報告。如稽核檢查發現問題隱瞞不報或者檢查不力要承擔相關責任。

四、打造良好公司治理下的授信風險管理文化

（1）樹立授信風險意識。銀行高級管理層應該牢固樹立授信審批操作風險意識，對本行及轄內機構的授信風險有較全面了解，負責制定相關的政策，明確意見，并有規范的要求。應通過持續的宣傳、教育、培訓，引導授信人員正確認識“銀行經營風險的企業屬性”，促使授信人員具有對授信產品產生風險事件的觀念及思想準備、思想認識和與之相應的應對態度、專業知識儲備，使風險概念深入授信人員，用充足的風險警覺，正確識別和處理授信風險的疑難點、突發性和隱蔽性，增強預防、控制、化解風險的能力。

（2）建設全員參與的授信風險管理文化。授信業務的風險特性決定了風險管理必須體現為每一個授信審批人員及高管的行為，涉及授信審批工作的各方面的機構、人員都要有風險理念，這是授信審批風險管理有效性的前提，授信風險一系列政策、制度規定，需自上而下和自下而上的相應單位、人員具體貫徹落實，因此，要加強授信人員的培訓、輔導，使之普遍對授信風險有認識感、認同感、責任感，增進全行員工對授信審批操作風險管理工作的能動性、積極性，使本行的授信風險管理有廣泛而穩定的基礎。

（3）高層的高管人員倡導并身體力行授信風險管理。不論是總行層面還是分支行機構，不論是授信審批業務部門還是風險管理部門或是稽核內控專職部門，各層面的管理人員應在抓授信業務的同時考慮風險因素。管理人員的行為和態度在很大程度影響本機構及轄屬單位的風險管理文化，如果授信風險管理得到高層及決策者的支持、重視，實際上整個授信風險管理文化也可以在短時間內形成的，因為高層決策者可以發出決定、指揮和行動的決策信息，并可為之配置相應的資源，從而營造由全行授信人員參與的授信風險管理環境。

五、改善授信風險管理激勵和約束機制

（1）強化授信人員績效報酬機制。對從事授信風險管理全過程各環節的授信審批業務人員，均應分崗位制訂科學的報酬激勵機制。具體考核可分為兩方面：一方面是根據授信調查、審查、貸后管理等各崗位工作盡職標準，進行定期量化考核計酬：一方面是根據各崗位職責特點，實行收益或風險掛鉤考核。如對客戶部門可測算其經管授信資產所帶來的經濟資本增加值進行比例計酬。對授信審批審查人員，可根據其審查經辦的授信業務實施后的風險程度掛鉤考核，并對通過審查發現重大風險因素，避免貸款損失的有功人員可實行特別貢獻獎勵制度。

（2）減少固定工資在授信營銷人員收入中的比例，適度增大效益報酬比率，從而使營銷人員具有更高的工作積極性，使其更加努力工作。針對營銷人員個人能力、風險規避程度的不同相應選擇適當的激勵機制，并以此為基礎制定適應個人情況的合同。

（3）硬化授信審批風險損失責任追究機制。對各級行負責人要堅決實行不良資產上升問責制度，對任期內新增貸款不良率超過全行平均水平的要實行引咎辭職制度。對除不可抗因素影響外，發生的到期不能收回、且已形成事實風險的授信業務，一律由審計、監察部門對各環節經辦和主責任人進行責任追究，并進行經濟處罰；有嚴重違反規章制度行為的，還應按有關規定嚴肅處理。

（4）完善授信審批業務經營管理責任移交制度。為確保責任不懸空，解決授信經營管理責任移交落實難的問題，各級行應堅持責任移交制度，在發生移交事項時，可由審計部門、授信風險經理、接手責任人等部門人員通過貸后管理檢查形式，對移交責任人經管的信貸資產質量和風險狀況進行全面認定，然后由接、交雙方簽字認可。通過這種形式，不僅可以落實責任移交制度和貸后檢查工作要求，同時也能最大限度地暴露存在問題，落實經營責任，有效地防范風險。

六、建設高素質、專業化的授信員工團隊

（1）加強培訓。授信業務經營環境、對象不斷發生變化，風險管理的內容、方法、手段也隨之要適應。授信人員的位置是專業性很強的崗位，是開展授信業務，進行風險管理的主要人員，伴隨著銀行全面風險管理及授信業務精細化管理的實施，有關管理者及員工不僅要熟練掌握授信政策、精通授信業務品種、熟悉授信工作流程，還要有前瞻性地預警，控制、化解潛在的風險。因而，必須為他們提供更多的培訓機會，使授信員工能夠了解掌握最新的專業知識、國家政策、行業規定以及先進的風險管理理念和風險工具。

（2）要將培訓授信人員作為提高風險管理能力的戰略措施來實施。一要根據現代授信經營與風險管理的要求，不斷提高培訓方案設計、內容安排和過程管理的專業化程度；二要按照系統化原則，堅持培訓和使用相結合，改造主觀世界和解決實際問題相結合，脫產學、在職培訓和自我提高相結合，國內外培訓學習相結合，為有關人員提供多層次、分類別、持續性、系統化的學習培訓和人力資源開發措施；三要本著“干什么，學什么，缺什么，補什么”的辦法，鼓勵與要求授信員工為職業生涯成為學習型員工，提高學習能力適合職業崗位。

（3）正確引導員工行為方向，優化和加強高管與授信人員的業績考核，建立有關人員擇優選用、優勝劣汰，能進能出的用人制度。要按照市場化原則行內外公開招聘授信專業人員，注重引進稀缺人才，關注重要崗位合格人才的選拔和任用，著力解決授信人員結構性矛盾。

參考文獻：

[1]趙盛. 淺析當前商業銀行操作風險管理存在的問題及改進建議. 現代商業, 2009,(3):

[2]張利民. 商業銀行操作風險管理現狀及對策.河北企業,2009,(4)

[3]王恒. 商業銀行授信風險管理. 北京:社會科學文獻出版社,2009,

篇3

近年來，安徽省小額貸款公司充分發揮了“貼近市場、貼近基層、貼近客戶”和“方便、快捷”的優勢，顯現出良好的發展態勢，不僅實現了自身運行快速健康發展，在服務和促進全省經濟社會發展上的作用也越來越明顯，主要表現在：

（一）貸款增幅較快，有效緩解了“三小”融資難問題

據人民銀行統計口徑，截至2012年12月末，我省小額貸款公司機構數量達到454家，居全國第2位；實收資本302億元，注冊資本金294億元；貸款余額325億元，比年初增加135.47億元。2012年全年我省小額貸款公司累計發放各類貸款4.82萬筆，金額736.9億元。從資產質量看，截至2012年12月末，全省小額貸款公司總資產已達352.76億元，是上年同期的1.29倍。

（二）引導民間資本，充分實現了與社會的“互利雙贏”

小額貸款公司的設立，為引導民間資本合法、科學流動提供了一個新的途徑，有效引導了民間借貸活動由“地下”轉為“地上”，民間資本由“體外循環”納入“體內循環”，并積極履行社會職責，按章納稅，吸納社會就業。據省政府金融辦統計，在已開業小額貸款公司中，民營企業和自然人入股資金占資本總額的80%以上，從業人員達5769人。2012年全年共上繳稅收7.91億元，實現稅后利潤18.49億元，同比分別增長69.38%、34.47%。

（三）機制靈活高效，促進了金融服務水平效率的提升

小額貸款公司成立后，發揮決策鏈條短、機制靈活的優勢，積極整合信用資源，開發出倉單質押、銷售合同質押、動產質押等多種新型貸款品種，在風險可控的前提下，為一些信用好或者有較好擔保方的小企業、個體工商戶和農戶提供信用、擔保貸款，解決了他們生產經營的燃眉之急。據省政府金融辦統計，截至2012年12月末，全省小額貸款公司信用及擔保貸款余額272.14億元，占全部貸款的81.49%。

（四）彰顯服務特色，促進和帶動相關產業發展

安徽省許多小額貸款公司立足于自身特點，與正規銀行業金融機構實行差異化競爭，以特色取勝。有些小額貸款公司以主發起人的主產業為主，圍繞主產業形成的產業鏈和上、下游供貨商、銷售商，服務于特定的客戶群體，在為上、下游供貨商、銷售商解決融資問題的同時，形成了產業集聚，促進了主產產業的健康發展。

二、安徽省小額貸款公司發展面臨的困難和問題

（一）融資成本高融資渠道狹窄

在“只貸不存”的制度框架下，小額貸款公司主要資金來源“資本金+捐贈資金+融入資金”，當前安徽省小貸公司主要資金以股東投入的自有資本放貸。在客戶貸款需求大、自有資金不足的情況下，小額貸款公司雖然可以從商業銀行等金融機構融入資金，但融資的利率較高，對擔保或抵押的要求也較嚴，加之受業務規模、管理水平等諸多因素影響，小額貸款公司往往難以從銀行業金融機構融資。后續資金來源不足的困境，嚴重制約了小額貸款公司的發展后勁。

（二）稅收負擔較重

經調查，目前小額貸款公司共繳納二個稅種：營業稅（隨征的教育附加、城建稅等）和企業所得稅，其稅率分別為5%和25%，股東還要承擔20%的個人所得稅。加上管理費用其綜合稅費率達到60%以上，高稅負使小額貸款公司幾乎無利可圖，這對以支持中小企業為重點且處于發展中的小額貸款公司而言顯失公平。參與央行票據試點改革的農村信用社就能享受所得稅減征或免征營業稅的政策扶持，而小額貸款公司沒有這方面的政策優惠，營業稅、所得稅等一個都不能少，稅負相對要沉重得多。

（三）財務管理和風險控制能力較弱

調查發現，多數小貸公司均建立信貸管理基本制度、風險控制制度、財務制度、信息披露制度等。但當前轄內小額貸款公司深層次的風險問題在于缺乏先進的風險管理理念與措施，集中表現為管理模式粗放、缺乏系統的風險控制和內部控制制度等。多數小額貸款公司風險意識還比較薄弱，容易因偏好貸款規模的擴張和市場份額的增長而忽視資本占用和風險管控。小額貸款公司既沒有商業銀行成熟的信用評級體系，也沒有科學規范的信貸管理系統，貸款審批過程缺少客觀可靠的技術分析，貸款管理大多還處在手工處理階段。大多數的小額貸款公司都缺乏優秀的金融管理人才，普遍存在人力資源貧乏的問題，加上從業人員均是臨時招聘上崗，沒有經過專業的業務培訓，內控管理難度較大。此外，目前小額貸款公司還沒有接入人民銀行征信系統，尚無法通過征信系統實時查詢借款人信用記錄對客戶身份和信貸信息進行有效甄別，只能依賴本地員工的信息優勢，了解申請貸款的中小企業和農戶的資產狀況和經營狀況，據此發放貸款，無形中加大了貸款風險控制的難度。

（四）缺乏后續有效監管

由于小額貸款公司不是金融機構，盡管其經營貸款業務，但卻不受銀監會的監管，人民銀行也不具備法定的監管職能，小額貸款公司實際上被排除在正規的金融監管體制之外。《意見》規定，小額貸款公司設立的審批權和監管權歸屬于省級人民政府。從安徽省實際情況看，有的市僅有一人專職從事監管小額貸款公司工作，有的縣、區甚至僅有兼職人員從事小額貸款公司監管工作，而有的地市又形成“多頭監管”的尷尬局面，持續有效的后續監管難以實施。

（五）轉型升級困難重重

根據《意見》“小額貸款公司依法合規經營，沒有不良記錄，可在股東自愿的基礎上，按照《村鎮銀行組建審批指引》和《村鎮銀行管理暫行規定》規范改造為村鎮銀行”。調查發現，很多小額貸款公司可以達到門檻要求，但改制后村鎮銀行的股權問題，又極大地制約了小額貸款公司企業主的積極性。股東出資設立小額貸款公司的主要目的是希望產業資本能夠進入金融領域，而最終目標是將其轉制為銀行進而獲得銀行控制權。但村鎮銀行的主發起人、最大股東必須是符合條件的銀行業金融機構，這就意味著小貸公司要想升級為村鎮銀行，必須放棄控制權。銀行參股不低于20%，意味著小額貸款公司股權結構重新調整，對于經營3年以上且業績良好的小額貸款公司來說，顯然不會情愿，轉制將難有進展。

三、推動安徽省小額貸款公司可持續發展的政策建議

（一）逐步放寬對小額貸款公司的融資限制

按照《意見》規定，小額貸款公司從銀行獲得融入資金的余額不得超過資本凈額的50%，遠高于銀行8%的資本金充足率要求，導致目前小額貸款公司融資難的問題非常突出。從長期看，50%資本凈額的融資限額顯然是不夠的，這實際上是一種基于審慎態度的過渡性安排。而參考公司“資產損失準備充足率”進行監管，對小額貸款公司的負債風險其實不必過于擔心，對50%資本凈額的融資限制，建議考慮進一步放寬。

（二）加大稅收扶持力度

由于小額貸款公司的經營主要是面向中小企業、個體經營者和農戶，其貸款的管理成本、風險成本要遠遠高于一般貸款，因此在稅收政策上應對其有所傾斜。一是國家要建立扶持政策，參照農村信用社、村鎮銀行標準適當減免營業稅，將小額貸款公司享受稅收優惠與其支持中小企業、服務“三農”、貸款品種創新、合法合規經營、風險防范控制等考核評價結果掛鉤，充分發揮稅收優惠政策的正向激勵作用。二是地方政府應出臺措施加大對小額貸款公司的扶持。例如對服務“三農”和小企業貢獻突出的小額貸款公司，其繳納的所得稅和營業稅地方財政收入留成部分可獎勵給企業，專項用于充實小額貸款公司的風險補償金。小額貸款公司納稅確有困難的，當地有批準權限的稅費部分，經相關部門批準后可予以減免。小企業貸款和涉農貸款可參照農村合作金融機構的標準計提呆賬準備金，發生的呆賬損失，報經主管稅務機關批準，允許在申報企業所得稅時扣除。建立小額貸款風險補償機制，小額貸款公司發放涉農貸款、弱勢群體（下崗失業人員、失地農民、大學生、殘疾人及其他地方政府認定的弱勢群體）創業貸款和助學貸款，可獲得地方財政適當的風險補償。

（三）提高小額貸款公司內部風險控制能力

一是為切實改變小貸公司在獲取客戶信息工作上的不利局面，使其迅速、準確地掌握客戶的信息。盡快落實《中國人民銀行辦公廳關于小額貸款公司接入人民銀行征信系統及相關管理工作的通知》（銀辦發[2011]1號）文件，采取直接、間接或集中等方式接入人民銀行信貸基礎數據庫系統；二是完善小貸公司內部控制制約機制，建立健全財務、會計、風險控制、信貸審批、貸后管理等規章制度，達到互相制約、互相監督的內控體系，使之覆蓋業務的各個方面，不留死角；三是堅決杜絕違規經營的風險。小額貸款公司應當嚴把貸前審查審批關，貸后跟蹤了解貸款去向，不定期進行貸款資金使用的檢查，監督貸款人將貸款按照申請用途用于生產經營活動之中。同時還應該對客戶進行風險預警分析，重點監管對合規經營防范非法集資、控制經營風險維護，促使小額貸款公司自主經營、自擔風險，規范發展。

（四）建立健全小額貸款公司可持續發展的保障機制

要切實加強小額貸款公司的基本制度建設，可參照銀行類金融機構的財務管理、貸款管理、崗位責任、風險防控等制度，建立一套行之有效的、符合公司實際的內部管理制度，強化激勵約束機制；要建立精干高效的法人治理結構，充分發揮股東大會、董事會、監事會的職能作用和相互制衡的決策機制，不斷提高公司決策水平和防控風險的能力；要聯合人民銀行、銀監局及有條件的高等院校為小額貸款公司開展專業培訓，盡快提高從業人員的素質，改變目前的粗放經營狀況；建立小額貸款公司從業人員資格管理辦法，對從業人員實行區域性統一考試，取得從業資格證書，方可從事相關業務，促進小額貸款公司在組織上和人才上的可持續健康發展。

（五）建立小額貸款公司監管責任制

一是建立監管責任制，進一步明確監管主體與監管責任。地方政府主管部門要負責具體管理責任，進行持續的監管，確保小貸公司穩定、合規經營。二是建立監管協調機制。從省到地方各級都要建立小貸公司監管協調機制。由金融辦（商務局）、人行、銀監局、工商、財政等部門參與，統合各方力量，整合各部門資源，發揮協調機制的作用；三是建立健全監管制度。由于小貸公司的產生是一個新的事物，相應的制度建設還沒有及時跟進。建議參照商業銀行、信用社等審慎性監管規定要求，出臺小貸公司財務管理、會計管理、利率定價、信貸管理、內部控制等規章制度，從根本上規范小貸公司的經營行為；四是強化監管。在管理主體及責任明確的基礎上，監管主管部門及協調部門要通過現場檢查或非現場監測，監督小額貸款公司的各項業務運行情況，重點對超范圍經營、超比例發放大額貸款及賬外經營等違規行為，最大限度地降低經營風險，維護金融和社會穩定。

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關鍵詞：商業銀行；貸款新規；運行和建議

“三辦法一指引”（以下簡稱貸款新規）是銀監會對貸款監管法規和政策進行系統化調整與完善的成果。其目的是引導商業銀行在全流程管理、誠信申貸、協議承諾、實貸實付、貸放分控、貸后管理、法則約束諸方面遵循一系列指導原則。筆者就幾個月來新規在基層行的應用情況和難點談一些粗淺的認識。

一、貸款新規運用體現的突出亮點

貸款新規是我國金融監管領域的一次創新之舉，它強化了銀行貸款的全流程、精細化管理，有利于商業銀行提高風險防范與控制能力，防范貸款被挪用，保護借款人合法權益，以及構建健康的信貸文化將起到積極的推動作用。在應用中其突出亮點主要體現以下幾點：

（一）全流程精細化管理得到強化

全流程貸款管理強調將有效的信貸風險管理行為貫穿到上述貸款生命周期中的每一個環節，改變了以往將貸款流程只劃分為貸前管理、貸中管理、貸后管理三個環節的粗略劃分方法，對貸款流程進行了更細的環節劃分，同時，對每個環節制定了相應的控制措施，實現了貸款管理從粗放型管理向精細化管理轉化的過程。

（二）倡導協議承諾實貸實付原則

協議承諾原則要求銀行業金融機構作為貸款人，應與借款人乃至其他相關各方通過簽訂完備的貸款合同等協議文件，規范各方有關行為，明確各方權利義務，調整各方法律關系，追究各方法律責任。協議承諾原則通過強調協議的完備性、承諾的法律化及管理的系統化，彌補過去法律合同的不足。一旦違約事項發生，銀行或者免責，或者可以追責，這樣不但能夠切實保護貸款人的權益，還有助于營造良好的社會誠信環境。實貸實付要求根據貸款項目進度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據借款人的提款申請有及支付委托，將貸款資金通過貸款人受托支付等方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。實貸實付原則的關鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途，減少貸款挪用的風險。

（三）體現貸放分控貸后管理

是將貸款審批與貸款發放作為兩個獨立的業務環節，分別管理和控制，以達到降低信貸業務操作風險的目的。推行貸放分控，一方面可以加強商業銀行的內部控制，防范操作風險；另一方面可以踐行全流程管理的理念，建設流程銀行，提高專業化操作，強調各部門和崗位之間的有效制約，避免前臺部門權力過于集中。要求監督貸款資金按用途使用，對借款人賬戶進行監控，強調借款合同的相關約定對貸后管理工作的指導和約束性；明確貸款人按照監管要求進行貸后管理的法律責任。

（四）強調流動資金需求測算，防止超額授信

“流動資金管理辦法”規范重點之一定位為銀行業金融機構應貼近借款人實際，合理測算借款人的流動資金需求，進而確定流動資金貸款的額度和期限，防止超額授信。規定中明確流動資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額確定。在實際估算過程中，總的思路是首先考慮借款人用于日常經營的營運資金需求量，再扣除其現有融資和能夠投入到日常經營的自有資金，缺口即為新增流動資金貸款需求量。在估算營運資金需求量過程中，還要結合借款人實際情況和未來發展狀況，合理預測各項資金占用；同時考慮小企業融資、季節性生產、訂單融資等情況。總之，充分體現了銀行業金融機構要根據客戶實際提升金融服務水平和控制金融風險的要求。

二、應用中存在的問題

“貸款新規”在促進銀行信貸風險監控制度的系統化調整與完善、提高貸款的精細管理水平起到了很大作用。但由于環境條件等方面的限制，在推進工作中主要還存在一些問題。

第一，人員機構設置不足。一是人員素質與貸款新規要求存在較大差距。部分信貸從業人員對國家產業政策不清楚，對固定資產投資項目的合規性、技術和財務的可行性、流動資金需求測算、項目管理分析把握缺乏經驗。二是人員緊缺，難以全面滿足貸款新規的全流程管理。現有人員崗位的設置難以實現對貸款調查、審批、支付和貸后管理環節的分離和對貸款相關賬戶的管理。

第二，客戶配合程度差。企業習慣了“實貸實存”的方式，對“實貸實付”缺乏認識。從現階段實際情況來看，一方面受托支付耗時長、成本高、交易不便、辦理過程繁雜、收現滯后等原因，部分借款人及交易對方不一定接受，自主支付又會受各種條件的限制且監管細化；另一方面央行近期采取了信貸規模控制的措施，企業擔心授信后，由于銀行規模調整，無法獲得全部貸款，會對生產經營帶來損失，所以對支付管理普遍存在抵觸情緒。

第三，結算渠道不暢導致支付管理出現盲點。由于目前金融系統結算渠道不是很順暢，部分借款人在取得貸款后要轉到在他行的賬戶，然后通過他行賬戶付給材料供應商，使得對這類客戶的支付管理難以按新規執行到位。對于多數中小企業，存在交易對象較分散，大部分非現金結算難以執行，影響新規的有效落實。

第四，《流動資金貸款管理暫行辦法》測算難以反映真實情況。一是由于存在很多中小企業，企業財務制度的不健全和欠規范，導致測算出來的可貸資金額度和實際用信額有時會存在一些偏差。二是流動資金貸款需求測算方法對流動資產平均占用只考慮了正常用于企業生產經營的科目，對非正常占用的科目完全不予考慮。這些非正常占用科目被排除在外，將造成測算所得的流動資金貸款需求量普遍較小。三是流動資金貸款需求測算方法只考慮企業自身的角度，而沒有從行業均值的角度來測算企業的流動資金需求。這樣就造成了一些優質的企業，由于自身的生產經營周轉速度很快，流動資金占用較少，從而測算得到流動資金需求量很小。而一些較差的企業，由于自身的生產經營周轉速度很慢，流動資金占用很大，反而測算得到流動資金需求量很大。

第五，由于宣傳工作起步晚、力度不夠，而且宣傳的面不寬，導致借款人不了解貫徹實施貸款新規的重要性和必要性，工作中難以取得客戶的支持和配合；另外，一定時期內，同業之間對貸款新規認識程度的不同，會出現寬嚴不一，影響競爭的公平性和降低風險控制的有效性。

三、針對運用中存在問題提出幾點建議

第一，完善管理體制，落實風險監控。根據貸款新規調整設置調查、審查審批、評估、放款、放款核準、提款核準審查和提款等崗位，確保經營活動接受全流程的監督，確保獨立開展風險評價、支付審核的有效性，實現執行貸款新規“正步走、齊步走”，真正實現貸款管理模式由粗放型向精細化的轉變。

第二，培育信貸文化，引導誠信合作。一是樹立“實貸實付”的信貸管理理念，明確銀行對貸款用途管理的責任，引導其在信貸管理中嚴格執行國家宏觀調控、產業政策的有關規定。二是正確認識貸款的風險，要以貸款用途和持續經營狀況綜合分析貸款風險。三是以科學的績效考核引導信貸文化，通過量化風險管理的辦法加強商業銀行的信貸業務的風險管理，使信貸人員自身報酬最大化和創造增加值的目標有機結合起來，從源頭上遏止信貸管理人員因追求自身效用最大化而偏離所有者目標的現象。四是促進廣大申貸的中小企業完善內部管理和財務制度，確保誠信申貸；強化貸款協議承諾，確保企業守約用貸；通過貸后檢查，促使企業規范經營，不隱瞞重大事項，以保障銀行債權的安全性。

第三，加強與客戶溝通，確保支付新規落實。與客戶溝通，讓客戶清楚實貸實付客觀上都能降低客戶的貸款日均余額與利息負擔，幫助銀行貸款客戶降低財務成本，從根本上扼制客戶挪用貸款從事高風險投資的沖動，幫助其有效防范財務風險。防范財務風險；完善貸款操作流程，對受托支付企業貸款和個人貸款的信貸資金支付前做出明確規定，爭取借款人的理解和配合，最大限度維護好與客戶的關系，對衍生出的貸款新風險制定出防范措施。

第四，根據行業、企業特性，適度對流動資金需求測算做合理調整。流動資金貸款需求測算方法中應考慮影響流動資金貸款需求測算方法的其他因素，分析影響流動資金需求關鍵科目的結構、性質，根據客戶的實際情況和未來發展情況（如所屬行業、規模、發展階段、談判地位等）預測各項資金周轉時間的變化，對借款人存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等周轉天數的測算，建議采取年度內月均余額進行計算，并考慮一定的保險系數；對集團關聯客戶，必須在采用合并報表測算流動資金貸款需求量的基礎上，對納入合并報表范圍內的成員企業流動資金貸款需求量分別測算，同時堅持成員企業流動資金需求量總和不超過合并報表估算值的原則；對小企業貿易融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，應在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據實際交易需求確定流動資金額度；對季節性生產借款人，應按每年的連續生產時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據回款周期合理確定。

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【關鍵詞】農村商業銀行 內審建設 發展思考

2013年是國內外金融機構面臨嚴峻挑戰的一年，《巴塞爾協議III》、《多德-弗蘭克法案》、twin peaks（雙峰監管模式）、LIBOR（倫敦銀行同業拆借利率）操縱事件、美國銀行業房地產改革貸款問題以及銀行卡泄漏個人隱私等諸多問題都是農村商業銀行所面臨的新的挑戰，這都要求農村商業銀行內部審計部門必須建立全面風險審計體系。

一、內部審計部門的發展階段

隨著市場經濟的發展，各企業對內部審計的需要越來越多，要求也越來越高，國有大中型企業、金融機構、上市公司紛紛建立了內部審計部門。對于一個新成立的部門，就如同產品有生命周期的四個階段一樣，其發展也要經歷成立期、發展期和成熟期三階段。在不同的階段，其部門主要任務、審計業務開展都是不一樣的。

成立期是指內部審計部門成立后的2年內，主要解決的問題是組織的報告體系問題以及樹立起內部審計的權威。如果處理不當，很有可能因為沒有效益或者效益不大，部門變成一個擺設。根據國際IIA的內審框架，內審部門應該在行政上對最高管理層負責，職能上對審計委員會或董事會負責。所以，在內部審計部門建設上，應該把握以下三點：（1）建立部門的規章制度，明確審計部的職責、權利與義務；（2）招聘合適的內審人員完善部門的運作；（3）采用舞弊審計的方式來提高審計部門的權威；在成立期所進行的內部審計工作主要是貸后檢查審計，形式一般以遵循貸款合規審計為主。

發展期是指內部審計部門成立后的第3年—5年，主要解決的問題如何讓審計部進一步的發揮自己的優勢，比如在人員招聘培訓以及業務的規劃等方面。在事后審計的基礎上會增加一部分事中審計的內容。此時的審計不能以遵循審計為主，而應該轉為管理審計。管理審計是解決怎么樣做可以增值的問題。對于事后審計在國有企業一般會以經濟效益審計、離任審計為主。對于貸款的審批、發放的合規性追蹤審計就屬于事中審計。

成熟期是指內部審計部在成立后的5年后會進入內部審計信息化的整合階段，如引入內審系統或者內審軟件，進行規范化作業。審計業務的內容進一步拓寬，部分公司將盡職調查審計、內控審計、環境審計、ISO體系審計以及5S審計等納入到常規審計內容中，也會開展更多的專案審計。

對于我國現階段的農村商業銀行內部審計部門來說，要防止發展的步子邁得過大、跨越式前進。內部審計部門的建設和發展還是要循序漸進，逐步完善，多學習國內外優秀金融機構的管理經驗。

二、內部審計部門的職責與業務范圍

如今很多銀行的內部審計只是履行了財務報表的審查工作，與外部審計的職能有點類似，其實這只是內部審計職責中的一部分。而內部審計一個很重要的職責就是要評價內部控制的充分性有效性，及時提出改進建議。這里所指內部控制活動應涵蓋銀行所有營運環節，全面貫徹銀監會《內審指引》，正確行使《內審指引》賦予農村商業銀行內部審計的知情權、調查權、質詢權、取證權和處罰建議權，有利于充分發揮農村商業銀行內部審計監督職能的作用，提高審計效能，維護農村商業銀行內部審計部門、審計人員和被審計對象的正當權益，促進農村商業銀行健康、持續和協調發展。有些控制活動可能還包含關聯交易，所以還要制定關聯交易的政策和程序。內部審計部門應評價銀行的風險防范體系，對信貸業務質量的風險控制、前臺和后臺業務的合規性控制、中間業務的市場風險等進行風險監控，以便及時發現和解決銀行存在的各類風險隱患，并采取相應對策進行合理化處置。通過信息溝通確保各類風險隱患和內部控制缺陷得到妥善處理。

內部審計師對審計發現、結論和建議形成最終審計報告，向董事會和列席監事通報。對于重大的審計發現，內部審計師可以中期報告，保證其得到及時重視和處理。在報告中提到的審計發現，內部審計部門有后續跟蹤審計的責任。

對于銀行來說，應重點關注對分支機構貸款風險的管理控制。銀行應制定對分支機構的風險防范體制及程序，并使其完善內部控制制度（特別是異地分行或控股村鎮銀行）包括風險管理程序、重大事項報告制度和審議程序。其次應關注大額貸款發放、平臺貸款發放、重大投資以及信息披露等方面內部控制。

針對目前的農村商業銀行的具體情況，內部審計可以開展下認業務：

1.對總行及下屬分支機構（含異地分行或控股村鎮銀行，下同）的財務報表收支及其有關的經濟活動進行審計。

2.對總行及下屬分支機構年度預算內、預算外資金的管理和使用情況進行審計。

3.對總行及下屬分支機構的中高層管理人員在任期內進行經濟責任審計。

4.對總行及下屬分支機構固定資產進行抽樣盤點審計，特別是新增固定資產（大額度）。

5.對總行及下屬分支機構的內部控制制度的健全性和有效性以及風險管理進行評審。

6.對總行及下屬分支機構的經營管理和績效考核情況進行監督審計。

三、內部審計未來發展的趨勢

（一）內部審計的作用

原來有人將審計定位為“看門狗”，現在將審計定位為“免疫系統”。我們認為內審是公司的郎中、軍師、衛士。

郎中顧名思義就是醫生，醫生的職責就是治病通過開展內審活動，查閱了第一手資料，掌握基本情況、發現問題，有針對性地提出解決問題的方法和建議，督促整改落實，發揮了內部審計檢查、揭示和抵御的功能。

軍師，就是通過內審活動，了解成員單位存在薄弱環節和不完善之處，提出完善建議，發揮 “防火墻”功能和在彌補缺陷、管理堵塞疏漏上的作用，進而為提升企業經營和管理水平服務。

衛士，就是通過內審活動，嚴厲查處違法違紀行為，維護公司的合法權益，以保障資產的保值增值。

銀行內審部門應樹立“以審計促合規，以審計防風險”的理念，按照預先制定的年度審計計劃、審計方案開展工作。

（二）內部審計的發展思考

1.要了解銀行開展各項業務的風險點

審計部門的工作必須貫徹執行法律法規、職業操守等。遵守董事會指定的各項經營業務指標，并及時了解開展各項業務的合規性、風險防范及內控落實情況，各部門、分支機構負責人任期內的主要部門職責、業務發展方向等。要熟悉我國相關法律法規及行業相關規定，也要把握總行開展各項業務的實際風險點，特別是對貸款的審查、發放及貸后管理的風險。對審計中發現的問題，進行歸納匯總分析，分析其產生的原因及可能造成的后果，然后做出書面報告，給經營管理層解決這些問題的建議。

2.建立全面的內部審計體系

內審部門要轉變觀念，由原有的防范風險、防范案件發生轉向不遵守規則制度、超權限審批等，來確保行內資金系統安全有效運行。從目前來看，農村商業銀行的內審部門由于制度、體制的不完善等原因，使得內部審計的工作范圍較窄，審計目標、標準不是很明確，特別是對貸款檢查較多，對其他資金業務檢查較少（票據、貼現、保理），所以要建立完善的內審體系，只有由原有的防范風險、防范案件發生轉向不遵守規則制度、超權限審批等，才能真正起到防范風險，化解風險，為農村商業銀行的穩步發展起到關鍵作用。

3.建立有效的培養內審人員計劃

由于內審工作具有特殊性，使得內審人員需要有較高的業務素質。對于剛入職的新人來說，可以采用“導師制”，即與一名業務較為精通的內審人員搭檔，新人跟著導師學習，與導師共同參與各項審計任務，在導師的指導下逐漸熟悉各項審計任務，這是一種參與式培訓。通過“導師制”，使得新員工在較短的時間內熟悉業務，學得知識。在新人加入內審部門的前兩年，交替參加內審部門的各種審計任務，力爭盡快熟悉業務范圍及重點審計領域，當新人接觸了不同部門以及分支機構的各種內審任務，并參與內審報告的編制以及內審所發現的問題解決方案的制定后，新人便可以確定使他們最感興趣的審計業務領域，然后專注發展這個領域。另外，要多鼓勵內審人員參加銀監會、中內協舉辦的各種講座及培訓活動，考取相關領域證書。

4.利用計算機進行非現場審計

非現場審計是審計人員利用計算機輔助審計技術（CAATs）對大規模批量數據進行篩選、分析的專業審計程序。特別是農商行的業務已經走上數據集中批量處理的時代，合理運用審計軟件等輔助程序對電子數據進行批量處理，預先設置風險預警，建立各種風險審計模塊等將成為未來審計的發展方向。運用審計軟件進行審計，不但可以連接全行的總數據，還可以取得任何時間、轄內所有分支機構的全部數據，從而做到用最少的人力、物力、財力實現來達到最好的審計效果。

5.牢固樹立內審制度的權威性

首先，要加強農村商業銀行規章制度建設，建立健全內部審計業務的操作流程。第二，完善內部審計工作制度，嚴格規范內審人員的業務操作流程。制定完善的考核體系，加強對內審人員的考核力度，從而確保內部審計良好進行。第三、對內部審計結果實行職責追究制，由承接內審任務的人員對該審計結果負責，明確審計中的所發現問題的第一責任人。待下達書面審計報告及意見后由該任務的內審人員負責檢查問題的落實情況，只有這樣才能切實提高做到防范風險、化解風險的作用。

參考文獻

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[2]方濤. 商業銀行數據式審計模式探析[J]. 金融經濟，2012（03）.

[3]深圳證券交易所.深圳證券交易所主板上市公司規范運作指引[Z].2010-7-28.

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第一條為切實破解州中小企業發展中的資金瓶頸制約問題，促進中小企業又好又快發展。根據《國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經濟發展的若干意見》和《州中小企業貸款風險補償資金管理辦法》等規定，結合州經濟發展實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱聯貸聯保貸款是指若干借款人自愿組成一個聯合體，向銀行聯合申請貸款。各借款人對其他所有借款人因向銀行申請貸款而產生的全部債務提供連帶保證責任，金融機構據此發放一定的流動資金貸款。通過聯合體成員企業來實現聯合貸款、聯合擔保，起到互相支持、互相監督、分散風險的作用。

第三條本辦法所稱中小企業，是指州內具有獨立法人資格的，符合國家產業政策，依法誠信經營，主營業務突出，產品質量好，無不良信用記錄，有市場，成長型較強并納入州中小企業資金支持服務平臺的各類所有制中小企業。

第二章 職責

第四條相關管理單位及職責

州經濟和發展改革委員會是州中小企業聯貸聯保貸款推行的牽頭部門，按季向成員單位通報項目和企業貸款需求信息，負責組織協調政、銀、企以及協會成員之間的日常生產經營活動，使三方在對等信息共享條件上實現金融資源的高效配置。組織協調對聯貸聯保貸款工作的開展，并根據業務運作情況建議州政府制定相應的優惠政策。同時結合的優勢產業，推動優質聯合體的建立，積極推薦符合國家產業政策、經濟效益高、還款能力強、發展前景好的項目，確定貸款對象。

州財政局在貸款發生風險時，負責按照《州人民政府辦公室關于印發州中小企業貸款風險補償資金管理辦法的通知》（政辦〔〕129號），及時撥付專項風險補償資金,實行專戶管理。

人民銀行負責將聯合體成員納入征信管理系統，建立中小企業經營狀況及信貸資金風險監測制度。

第五條轄區金融機構根據各自信貸準入原則，組成聯合審查小組，對推薦項目進行調研審核，對符合條件的聯合體成員企業進行信用等級評定并發放貸款。

第三章原則、程序

第六條聯合體的組成

（一）聯合體組成原則

聯合體的組建遵循自愿原則，可以是企業自主結合，也可由行業協會、州經濟和發展改革委員會等機構牽頭組建。聯合體內各借款人之間應相互了解、相互信任、相互支持和相互監督。借款聯合體成員企業至少3家（含3家），原則上不超過5家，行業協會可視為一個聯合體。

（二）聯合體組成群體

1、州內同行業優勢企業；

2、州內同地區生產或經營的企業；

3、州內不同地區經營良好的企業；

4、州內同類產品的上下游企業；

5、州內擔保公司；

6、州內企業行業協會。

第七條簽訂協議

州經濟和發展改革委員會、州財政局、聯合體三方共同簽署《聯貸聯保貸款業務合作協議》，協議中規定州經濟和發展改革委員會負責向貸款銀行推薦中小企業;州財政局負責撥付專項風險補償資金;聯合體成員企業之間根據《中華人民共和國合同法》及相關法律法規，本著“平等互利、優勢互補、共同發展”的原則制定《聯貸聯保體合作協議》，明確成員各方自愿組合的原則，確定合作期限和最高貸款申請額度、確定各方的權利和義務條款、協議的變更和終止條款及違約責任和爭議解決條款等。

第八條聯貸聯保業務操作程序

自愿組成的聯貸聯保貸款聯合體---提出借款申請---州經濟和發展改革委員會推薦---審查小組審議---金融機構信用等級評定---貸款審批---簽訂合同---聯合體成員企業申請使用---銀行放貸。

（一）州經濟和發展改革委員會牽頭成立審查小組，成員由州經濟和發展改革委員會、財政局、人民銀行及相關金融機構組成。參加評議的聯合企業準備貸款資料，由審貸小組負責審查項目，審批貸款。

（二）確定貸款額度。聯合體借款金額由各成員企業根據自身的資金需要和償還能力確定，聯合體貸款額度由各成員企業聯合體的保證能力協商確定，一致同意后向貸款銀行提出聯合貸款申請。原則上聯合體內單個中型企業的最高貸款額度不超過1000萬元，單個小型企業的最高貸款額度不超過500萬元。聯合體成員貸款可用額度原則上不能超過對其核定的貸款額度；聯合體任一成員信用等級下降時，經辦行有權調整直至取消該借款單位及聯合體尚未使用的額度。

（三）信用等級評定

金融機構在考查聯合體整體及各成員企業的基礎上，按信用評級的相關規定對聯合體各成員企業分別評價資信狀況，并對聯合體做出總體信用風險分析。

（四）審查審批

在符合聯貸聯保條件、符合貸款銀行借款相關規定的情況下，由貸款銀行按行業準入、企業生產經營狀況和發展前景、企業及主要負責人信用狀況等方面情況，對聯合體成員開展可行性調查，并按聯貸聯保業務操作程序進行審批。

（五）期限

聯貸聯保貸款授信額度有效期限最長一年，到期后須重新申報審批。單筆聯貸聯保貸款期限原則上不超過一年。

（六）利率

聯貸聯保貸款利率在人民銀行規定的同檔次基準利率基礎上，可根據聯合體企業的信用狀況及對金融機構的綜合貢獻水平整體確定貸款利率。

第四章監督管理

第九條聯貸聯保業務風險控制措施

（一）建立保證金制度。結合聯合體成員企業的資信狀況，要求借款單位按不低于核定貸款總額20%的比例將資金存入金融機構指定的保證金賬戶作為質押，在保證金質押合同中明確約定，經出質人同意，主合同項下任一債務人發生質權人有權處分保證金的任一情形時，質權人可直接扣劃該保證金賬戶上的保證金用于歸還任一違約債務人所欠質權人的貸款。質權人扣劃保證金后，聯合體成員應在一個月內補齊保證金額度。

（二）損失補償方式。當實際發生信貸資金損失時，由聯合體成員企業按共同繳納的保證金進行彌補；仍不足彌補損失的，按比例由州財政局按《州人民政府辦公室關于印發州中小企業貸款風險補償資金管理辦法的通知》（政辦〔〕129號）向貸款行進行補償。

（三）懲戒措施。若出現聯貸聯保貸款在聯合體內任何成員之間形成違約，在未償還完銀行貸款之前，聯合體內所有成員將失去再次從銀行取得貸款的機會，直至貸款全部還清為止。

（四）排除家庭成員關系。聯合體各成員的主要投資者個人或關鍵高級管理人員之間不得是家庭成員關系（包括三代以內直系親屬和二代以內旁系親屬關系）；聯合體各成員或其主要法人股東在聯合體內不得存在直接或間接控制關系。

（五）明確連帶責任。對于聯合體中成員單位，企業的法定代表人或實際控制人及其配偶須對聯合體貸款總額度承擔個人連帶保證責任；對聯合體中的中型企業，可根據企業風險狀況要求提供個人連帶保證責任。

第五章附則

第十條 凡本辦法中涉及到企業或個人與《擔保法》、《貸款通則》相關法律條文相沖突的，以法律規定為依據。

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[關鍵詞]資產處置 工作思路 調研 改進

隨著農行完成逾8000億元不良貸款剝離及注資,農行的不良貸款率大幅下降,信貸資產質量顯著改善,為農行的成功上市鋪平了道路。農行剝離的不良資產處置方式不同于其他三家國有銀行,以前的銀行,包括中行、工行、建行,都是最后不良貸款交由四家資產管理公司來進行處置。農行這次的不良貸款,是由財政部和農業銀行建立共管帳戶,財政部委托農行成立專門的資產處置機構進行清收。對于農行而言,加快財政部委托不良資產的處置,既是對國家、對社會的責任,也是拓展收入來源,加速自身發展的需要。

一、資產處置工作面臨的形勢和挑戰

當前,農行資產處置工作面臨著嚴峻的形勢和挑戰,在深入分析不良資產處置工作任務的同時,我們應該看到既有有利因素,也有不利因素。

有利方面:一是我國實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策,加大投資,擴大內需,有利于企業提高經濟效益;二是有利于制定和實施整體的不良資產解決方案,提高各類不良資產處置效率;三是有利于通過整合當地多方面信息資源,以及在金融、財務、司法等領域的資源和其它各種社會關系資源,依托專業清收隊伍,以專業技能和操作手段,提高了資產處置的力度;四是有利于集約經營管理,節約清收費用和人力資源。

不利方面:一是宏觀經濟面臨的國內外環境將更加趨緊,尤其是我國經濟內生性變化帶來的周期性調整壓力可能會明顯大于往年,經濟進一步向下調整的壓力已經顯現,出口增長壓力較大,消費增長趨于放緩,勞動力成本增加,企業贏利能力明顯下降,客戶現金流趨緊,不利于貸款清收;二是我國信用體系尚不完善,不良資產剝離后,客戶心態會發生變化,存在逃廢債傾向;三是地方政府出于維護社會穩定、利益分配等原因,不同程度的存在地方保護主義;四是雖然近年來執法環境有所改善,但執行難問題仍沒有從根本上解決,尤其政策性放款如供銷系統、公共事業單位執行難的問題仍然存在。

二、資產處置工作存在的主要問題

一是委托資產質量低下,清收難度大。損失類貸款占比較高,經過多年的清收,并且采取了多種措施,包括依法清收等等,剝離的不良貸款的清收難度很大。

二是地方政府保護。近年來,由于企業轉制等諸多原因,導致職工上訪事件增多,地方政府為保持穩定要求有關部門在處理企業資產時要做好穩定工作,結果造成在執行企業資產時難度很大,執行不下去。

三是存在逃廢債現象。由于農行股改不良資產剝離,經過媒體等報道,目前,貸款客戶的心態發生了變化,存在拖、賴債等現象,所以在清收過程中要比剝離前付出更大的精力,采取更強更有力的措施。

四是剝離的個人客戶筆數較多,金額較小,分布區域廣,管理和清收難度較大,缺乏更為有效的清收措施。

五是貸款正常維護都會產生一定的成本和費用,而預期的收益具有較大的不確定性。如何在成本和效益之間權衡,也是一項難以抉擇的現實選擇。

三、資產處置的主要工作目標和重點

隨著股份制改革的整體推進,我行的資產重組和財務重組目標已經實現,目前正穩步推進IPO融資上市,業務經營方式將發生重大變化。為此,結合總行制定的3510戰略目標,將“風險控制”理念貫穿于資產處置全過程,充分考慮風險與收益平衡,致力于提高自身風險管理能力,確定我行總體工作目標:即最大限度收回不良資產,降低處置成本,提高處置效率,實現處置收益最大化。

管理目標:全面落實風險管理責任體系。不良資產抓降、監測、控制有機結合,實行客戶、風險管理、資產處置等部門的一體化管理,形成各司其職,各負其責的良好工作氛圍。加快資產處置工作職能轉變,打破傳統的工作模式,將風險管控關口前移,變以往的事后補救式被動管理為事前、事中風險隱患的預防。

人員目標:建立一支高素質的資產處置專業隊伍。實行精細化管理,選聘責任心強、專業素質高的員工專職負責委托資產處置工作,同時配備懂經營、會管理、理念新,道德水準高的管理人員。

經營目標:實際剝離的委托不良貸款,在充分盡職調查核查的基礎上,形成真實可信的估值結果。通過盡職調查和估值,為不良資產處置提供定價依據,研究個案處理辦法,制訂全年乃至今后三年的處置計劃和工作方案,并組織實施。

當前資產處置工作重點:

1.制定處置工作實施細則。認真研究即將出臺的委托資產處置相關制度、辦法,結合我行委托資產實際狀況,在授權范圍內進行必要的細化,研究探索委托資產處置的有效模式。

2.落實處置工作責任制。委托資產實行分戶到人,雙人管戶原則,明確主要責任人,負責分管客戶的資產處置方案制定、具體實施和債權的日常維護。

3.了解掌握客戶資產現狀。認真開展盡職調查,形成全面的債務分類和回收可行性分析報告。深入了解與債務關聯的可執行資產狀況,對委托處置客戶進行分類排隊,確定潛力客戶、一般客戶、無效客戶,分別采取不同的處置手段,使資產處置方式、方法更接近于實際,實現資產處置收益最大化

4.確定處置清收工作重點。處置工作優先放在處置周期時間短,見效快的項目上。一是對受國家宏觀經濟政策限制企業采取堅決措施,防止金融危機、經濟衰退對上述企業造成沖擊,導致資產迅速減值,資產質量進一步惡化。二是借股改之機存在逃廢債僥幸心理的客戶。三是產權制度變革、借款主體資格變更,特別是政策性破產企業,避免企業變更或破產造成債權的終結。

5.加大處置工作力度。分別采取依法清收、領導包大戶、責任清收、減免表外利息等有效方式,集中人力、法律、費用等有效資源,確保清收工作取得實效。

四、資產處置采取的主要工作措施

1.明確部門職責分工。結合剝離后的工作,明確部門人員職責和各單位的管理責任,樹立大風險管理觀念,實現業務部門風險管理關口前移,從業務風險產生的源頭上進行有效控制。

2.完善考核獎懲機制。完善資產處置考核約束措施,制定不良資產監測考核細則,強化監測職能,嚴格考核。

3.發揮協同作戰的整體優勢。充分發揮原經營行的人員優勢和信息優勢,協調原經營行與委托資產處置經營部的協同工作,對已落實還款計劃的委托資產還款情況進行監督。同時,對懸空債權承債協議進行落實,使其有實質性的進展。

4.加強資產風險防范。強化監管、強化檢查,提高制度的約束力。以人為本,加強人生觀價值觀教育,提高制度執行的自覺性。加大監管及時發現風險隱患,實行客戶尋訪雙人及登記匯報制,收貸收息客戶到行,內外勤分離;抵債資產收取審查、審議審批程序化;處置項目審查審批制,通過市場尋價、合理評估,處置損失認定適當,嚴格處置方式,堅持公平的市場運作,確定拍賣保留底價,對中介機構實行公開或邀請招標,協議處置實行“陽光”操作。對我行的實物資產權屬情況進行重新確認,特別是防止抵債資產產權過戶風險和看管風險,杜絕接收后資產因管理造成的人為減值。

5.注重貸款時效維護。加強貸款訴訟時效管理,使我行的到期未到期債權始終置于司法保護之下。及時向債務人或擔保人發催收通知書、律師函等形式延續訴訟時效保全債權;密切重點行業產權制度變更,爭取最大限度獲得破產債權的清算額度,避免企業破產成為我行債權的終結日。

6.加大以下幾種委托資產的清收力度:借款人有還款能力但拒不還款的賴債行為或各種惡意逃廢債行為的;借款人雖無還款能力,但有可變現資產暫未變現的;借款人雖無還款能力,但保證人有能力和有資產的。

7.加大訴訟執行力度,充分利用法律手段對委托資產進行處置清收。組建訴訟案件管理團隊,實現對本行委托不良資產訴訟案件的集約化、規范化管理。對已涉訴的客戶進行梳理,區別已勝訴在執行、已勝訴未執行、已尚未判決等情況,加強與縣區兩級法院的溝通,盡量加快判決及執行速度,盡早處置,取得清收效果。對債權債務關系明晰、訴訟時效有效、借款人確有可執行財產的不良資產項目,收集相關資料,制定項目處置預案,在充分論證效益評估的基礎上,確有必要訴訟的,果斷訴訟,力爭做到快立、快審、快結和快執行。強化訴訟時效管理,明確時效管理責任,建立訴訟時效臺帳,采取各種催收措施保證訴訟時效的連續,維護我行的權益。

8.對政府干預形成的或有公務員參預形成的委托資產采取向借款人單位發函、公開曝光等措施,借助社會輿論的壓力促使其還貸。

9.加強與政府部門溝通、協商,積極探索國有企業老陳欠貸款的解決途徑,使不良資產處置收益最大化。

五、對資產處置工作的建議

一是建議出臺有針對性的清收政策,根據借款人的還貸能力和貸款方式出臺包括減免息、打折、打包、拍賣債權等清收政策。

二是建議出臺減免稅費等優惠措施,使資產處置效率高、收益大。

三是建議各級財政部門密切配合資產處置工作,對財政擔保的不良貸款由財政部門合理安排資金償還不良貸款,同時對其他政府或企業貸款財政部門也可協調清收工作。

四是建議在嚴防道德風險的基礎上,進一步出臺加快處置抵債資產措施,對于抵債手續存在瑕疵、自然貶值速度較快(廠房、車輛、原材料等),不再深挖歷史責任和現實責任,最大程度地減少這部分資產損失。

參考文獻:

篇8

一、認真執行政策，確保各項指標圓滿完成

㈠、新發放貸款與新增庫存值保持一致。

截止本月，我行累計發放糧油收購貸款某萬元，累計收購糧食價值某萬元，用于收購的存款和現金某萬元，當年新發放糧油貸款與新收購增加庫存值比率達到某%。

㈡、糧油貸款收回率某%。

截止本月，我行累計收回貸款某萬元，其中收回銷售回籠款某萬元，其它來源收回某萬元，退耕還林收回某萬元，實際收回專項補貼應收貸款某萬元，糧油銷售收入中應收回貸款某萬元,糧油貸款收回率某%,高于省行核定指標某個百分點，同比去年提高某個百分點。

㈢、貸款利息收回率某%

截止本月，我行應計貸款利息某萬元，實際收回貸款利息某萬元，收息率為某%，比去年同期上升某個百分點。

㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降某萬元。

截止本月，我行其它不合理占用貸款某萬元，較年初下降某萬元；擠占挪用占用貸款某萬元，較年初下降某萬元。

㈤、信貸資金運用率某%。

1-11月份,按旬平均余額統計計算,我行信貸資金運用率為某%，高出上級行核定指標某個百分點。

㈥、企業消化本息掛賬貸款未發生變化。

截止本月未，我行企業消化本息掛賬貸款某萬元。較年初未發生變化。

㈦、全面完成保險業務。

截止本月我部已完成保險任務，實現保費某萬元，其中車險某萬元，財產險某萬元。

二、嚴格按照規范化管理要求，切實加強信貸基礎工作

一年來，我部人員群策群力，開拓創新，狠抓業務規范化管理，井井有條地把規范化管理要求落到實處，切實提高了信貸管理水平。

㈠、按“控制風險，擇優扶持，全程監管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉貸款的新特點、新要求，狠抓貸款投放、庫存監管和收貸收息三個關鍵環節的管理。

首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風險管理，采取的具體措施是：⑴嚴密了貸前調查、審查及審批手續。在收購初期制定了《當前收購指導意見》和《收購資金貸款管理暫行規定》，對信貸人員貸前調查的范圍及要求，特別是對企業風險準備金來源調查進行詳細規定，確保信貸調查材料真實有效。⑵及時按上級行要求成立了貸款審查委員會及貸審辦，實現了審貸分離的管理機制。(3)為增進企業法人代表經營管理意識，實行“公貸私抵”---企業法人代表住宅抵押手續，截止本月共辦理抵押貸款某筆，抵押貸款金額為某萬元。(4)實行了流轉糧收購最高限價管理辦法。根據省行不同時期下發的信貸支持參考價格，我行及時調整貸款投放標準。四季度，我部先后兩次調整信貸支持價格，水稻由原來堅持某元/斤調整到某元/斤；玉米由原來某---某元/斤；大豆由某下調到某元/斤；超出支持價格的資金由企業自行解決。⑹堅持貸款申請報賬制。信貸員按日核打企業收購碼單，序時登記銀行臺賬，確保收購貸款投放與糧食收購進度相一致。

其次，在庫存監管上，在繼續堅持出庫報告制度和定期查庫制度及倉單管理基礎上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類貸款形成的庫存糧食要分品種分倉垛單獨保管、單獨核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實行了每日巡查庫存制度。信貸員對新收購糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點，切實做到心中有數。⑶及時設置臨時倉單，對新收購糧食進行倉單管理。⑷健全了庫存核查記錄單及工作底稿的實用性，按期核查庫存，杜絕企業私自銷售及挪用農發行貸款行為發生。

第三，在收貸收息環節上，信貸員及時跟蹤企業銷售活動，確保銷售貨款及時足額歸行。同時按相關規定及時準確地分解相應的貸款本金、利息和費用，跟蹤管理企業銷售賬、商品賬及應收賬款，保證貸款本息及時、足額收回，做到應收盡收。

㈡、明確了各崗位人員職責，制定了本部考核方案、加強了內部管理，規范化驗收取得喜人成績。

按照省市行人事制度改革的精神，我部根據具體情況設置了8個崗位，分別為：主任崗、副主任崗、資金計劃崗、信貸綜合崗、保險管理崗、財政補貼管理崗、駐庫信貸員崗、檔案管理崗。同時根據崗位制定了相應量化考核方案，明確到人、責任到崗。信貸部副主任主抓本部人員考核，堅持按月打分，按季兌現，采取獎勵制約機制，提高了工作質量。同時針對信貸外勤人員工作特點，制定了《信貸員下鄉考核辦法》，有效地加強了勞動紀律管理。按照今年上級行對實施流轉貸款過程中遇到的新情況新特點，我部及時調整工作思路，及時有序地出臺了收購旺季工作要求（1－4），同時根據流轉貸款特點修改了信貸規范化文本，軋實了信貸業務的規范化業務操作。2005年3月份，在省行組織信貸規范化驗收中，我部以較優秀成績名列全省前茅。今年雞西市行信貸科先后四次對我部的規范化工作進行檢查驗收，我部均取得較優秀的成績名列某地區各行之首，受到了某行高度評價和表彰。

㈢、強化基礎管理，發揮服務功能，有效發揮報表、數據在全行業務經營中“晴雨表”的作用。

首先，按時準確上報各類固定統計信貸報表，并根據上級行要求及時完成了2000多份臨時報表的上報工作。大家都知道，臨時報表的特點是要把動態的數據在較短的時間內，及時準確地上報。由于我行業務量較大，業務數據反饋參差不齊，經常給審核、匯總帶來困難。為了不延誤上報，加班就成了家常便飯。“老糧、老賬”，“三查一落實”的認定及審計需要的報表是今年臨時報表的工作重點，進入秋糧收購時期，臨時報表更是與日俱增，平均一天就上報數份臨時報表，而且每個臨時報表都要有說明。據初步統計我部今年形成較有價值的臨時套表200多套，撰寫了近百萬字的各類臨時報表的說明材料。同時按照信貸部提出的臨時性報表要“完整性、及時性、真實性”的管理要求，加強和完善信貸計劃臨時報表檔案化管理，將臨時報表全部裝訂成冊，檔案化管理，真正做到“讓數據說話，為決策服務”的思想，建立健全了信貸計劃、現金計劃、財政補貼等統計臺賬，及時、真實、全面記錄資金信貸計劃管理活動情況，即為今后信貸資金計劃管理提供了依據，也為全行的經營決策提供報務。其次做好信貸人員臺賬、月報等統計分析工作。使其按規定分職責及時準確登記電腦臺賬并匯總形成月報表，并就每個企業的資金使用情況，企業財務狀況，商品銷售等情況，寫出較有質量的購銷企業信貸運營分析報告。

㈣、認真測算信貸資金需求情況，力求準確、及時編制資金計劃。

嚴格資金規模管理,專項貸款規模按筆申請，確保無超規模、無計劃發放貸款現象發生，實時監控資金規模使用情況；加強資金調度，確保資金運用率保持較高水平;嚴格資金頭寸限額管理，堅持提前上報資金需求計劃，小額勤調信貸資金，確保信貸資金及時、足額供應，減少閑置資金占用，確保信貸資金運用率保持在較高水平。

(五）、以業務經營分析要做到“分析致用”為目標，提高分析質量，不斷完善業務經營分析手段。

首先采取專項分析與全面分析相結合的方法，提高業務經營分析的針對性與指導性。根據今年糧食體制改革及農發行業務調整的新情況，我部適時提出的業務分析要做到分析致用的原則,今年以來,除按月對全行業務經營情況進行全方位分析以外,著重對各月按照不同時期的工作重點,進行了專項分析。如1-2月份是糧食收購的季節，針對今年非保護價收購的新特點，就非保護價貸款風險進行了分析,對風險成因進行了剖析并提出了防范風險的對策與意見；3－6月份是糧食銷售回籠季節,著重就糧食銷售情況進行了分析,分析了糧食銷售管理中存在的問題，提出了糧食銷售出庫核查辦法。并針對今年非保護價玉米銷售行情不好的情況。適時提出了加強非保護價玉米促銷,努力實現今年非保護價貸款結零的工作意見。并根據當前影響糧棉市場價格變動的主要因素進行了深入分析,提出了經營管理的策略與建議；7-8月份著重對我行“三查一落實”整改過程進行分析，分析虧損原因，提出下一步商品糧食庫存監管的重點；10月份結合企業陳化糧認定，對全行糧食購銷資產質量狀況進行了專題分析，提出了加強資產管理的具體措施。其次加強調查研究，為業務分析提供確鑿資料，使業務分析更切合實際。沒有調查就沒有發言權，調查研究對做好業務經營分析具有極其重要的作用。2005年，我部組織信貸人員開展多種形式的調研活動。①針對當前糧食改革面臨新情況、新問題及時向上級行提交專項調研材料“農發行面對當前糧改中所遇到的新情況新問題應如何開展工作”。②按照“區別對待、分類指導”的要求，研究流轉貸款業務中如何進一步加強信貸計劃管理，發揮計劃的宏觀調控作用，防范和化解信貸風險。③就當前儲備糧輪換出現的新問題，要求信貸員調查了解儲備糧油的庫存結構、貸款結構及正常經營管理情況，探討儲備糧油貸款今后的發展趨勢及市場化條件下，如何根據“區別對待、分類指導”的原則，改進現有的儲備貸款管理方法，進一步防范信貸風險。通過調研，有利于分析業務經營活動的新變化，解決封閉管理活動中出現的新問題。

（六）、以推動現金、利率管理邁上規范化軌道為目標，加強檢查監督，嚴格賬戶管理，認真糾錯改偏。

我部按照年初制度規范化管理要求，按季對轄區內購銷企業的現金使用、利率、商品庫存、銷售情況進行全面檢查。在信貸員自查的基礎上，全年共分四次組織信貸人員開展信貸基礎工作大檢查，并將檢查結果及時向支行作了專題匯報。對在檢查中發現的問題，我部能及時采取措施進行糾錯、改偏，使各項管理措施落到實處。其次做好現金、利率政策的宣傳解釋工作。2005年我行會計科目及存貸款利率均作了重大調整，引起貸款利率政策的相應變化。為了使行信貸人員準確執行貸款利率政策，我部結合（農發銀發［2005］238號文件精神，對每個貸款會計科目的利率執行標準進行了明確，制成表格下發給每個信貸員參照執行，受到信貸人員的普遍歡迎。同時做好利率政策的上傳下達工作，及時與營業部溝通，將利率管理落到實處。今年以來，我部認真執行當地人民銀行和上級行下達的現金投放計劃，自覺做好現金投放工作。嚴格掌握支取現金范圍，按照人民銀行和上級要求認真建好現金分析日報表，分清來源，用途逐日登記；堅持加強大額現金管理，完善內部審批制度,杜絕不合理大額提現；同時,認真執行了賬戶管理規定，加強對開戶企業庫存現金的管理，對收儲企業庫存現金按規定核定了限額。始終把正確貫徹執行各項利率政策作為促進收購資金封閉運行，保證農發行經營成果的一項重要工作來抓。正確執行各項利率政策，按照要求規范操作，較好地發揮了利率的杠桿作用。

三、立足當前，抓好各項階段性工作

隨著糧食流通體制改革進一步深入，農發行信貸工作遇到新的問題和困難，工作重點隨之變化，階段性任務較多較重。我部嚴格按照上級行各文件、會議精神和行務會決議精神，及時召開專題業務研究會議，對相關工作進行詳細布置，經過緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項階段性任務。

㈠、結舊轉新，做好資料歸檔和各項結轉工作

對2003年所有文件、報表、臺賬、單據、有關資料等逐一整理分類、裝訂歸檔，達到整齊有序、便于查找的現實效果，為去年的工作打上圓滿的句號；根據上級行的有關規定，認真細致地對信貸月報和項目電報進行結轉，確保數據銜接一致和利于操作，為全年的計劃信貸報表等系列工作打下良好的鋪墊。

㈡、集中開展商品糧油結算資金貸款清理工作，完善信貸監管，堵塞管理漏洞

為了防范和化解信貸風險，提高收購資金封閉管理水平，按照省市分行的統一布置，我部于3月份集中精力、扎實徹底地開展了商品糧油結算資金貸款清理工作，取得了預期成效。我部集中力量逐企業逐筆認真核查企業賬務，不僅包括已反映在各結算資金占用貸款科目中的結算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫存占用貸款、各類專項補貼占用貸款等各個環節中的結算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業貸款占用的實際情況逐一核對，真正做到全面、徹底。通過清理未發現與臺賬和報表不符及結算資金占用貸款反映不準確的項目。

通過本次結算資金占用貸款清理工作，我部加大了對結算資金占用貸款的日常管理力度，根據企業貨款占用情況的變化，及時準確登記臺賬，反映結算資金占用貸款的真實情況，加強我行的相關管理；進一步加強對企業銷售和貨款回籠情況的監管，將從糧食出庫到貨款回籠歸行的全過程嚴格置于我行信貸監管之中，嚴防企業利用貨款結算套取、挪用收購資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。

㈢、做好企業信用等級評定工作，為信貸決策提供科學依據

對糧油企業實施統一授信管理，是為了適應糧油購銷市場化，加強糧油貸款管理，更好地防范和控制信貸風險，提高我行信貸管理水平和金融服務水平的需要。我部根據上級行文件精神要求，認真調查核實企業情況，規范操作程序，精確測算企業授信額度，為信貸決策提供科學依據，促使企業進一步樹立信用意識，改善經營管理，優化貸款條件，按照省市行的統一布置，我部于5月份集中力量開展了糧油貸款企業信用等級評定工作，圓滿完成了工作任務，取得了預期成效。

⑴、加強領導，周密組織部署

市分行文件下發后，行長非常重視，召開行務會及時部署此項工作，將其擺上主要工作日程，要求信貸部集中力量按期按質搞好此項工作。分管行長督促指導計劃信貸部全體人員明確分工，各司其職集中開展信用等級評定工作，切實加強了對此項工作的組織領導，提高了對此項工作的認識，形成了行長親自抓，信貸人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。

⑵、及時宣傳，密切銀企協作

我部將開展信用等級評定工作的有關精神，迅速向相關企業傳達，強調我行嚴格搞好信用等級評定工作的慎重態度。企業信用等級評定是在糧食購銷市場化條件下，農發行衡量開戶企業風險承受能力，實行區別對待、分類管理的主要依據，也是促使企業強化風險承受能力，增強誠信觀念，改善經營管理的主要措施，取得了糧食企業的理解和配合，督促企業積極申請信用等級評定，促進了信用等級評定工作的按期順利開展。

⑶、精心部署，圓滿完成任務

我部嚴格按照上級行的具體要求，將信用等級評定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實開展。

①是確定信用等級評定企業范圍。通過學習文件，請示上級行核準，我行將現有十六個糧食購銷企業全部作為授信評定企業，同時增加對密山市冰燈米業有限公司和綠華米業有限公司的信用等級評定。

②是集中力量逐企業開展信用等級評定工作。我們在認真學習、深刻領會有關文件和總行信用等級評定與管理辦法的基礎上，嚴格按照總行規定的統一標準和計算辦法逐企業、逐項目評定打分，并且創造性地設置了復核程序，確保客觀、公正、準確地評定企業的信用等級，真實地反映企業的經營管理、財務狀況和信譽程度，為我行衡量開戶企業風險承受能力、實行信貸準入機制建立基本依據。我們明確職責，細化分工，將報表數據提取、帶入公式計算、電腦錄入數據、按評定標準打分、評分審核、撰寫評估報告、整理資料裝訂成冊等環節工作分階段逐一落實到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時間緊的客觀困難，保證了按期按質完成工作任務。通過評定，某和某信用等級為A級企業，某為B級企業，某等級為C級企業。

⑷、總結經驗，切實加強管理

通過本次信用等級評定工作，我們認識到必須認真落實信用等級評定的有關精神，切實加強企業信用等級管理。要根據此次信用等級評定結果，樹立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對開戶企業實行分類管理，根據企業信用等級，擇優扶持，實施精品客戶管理。同時加大對糧食加工企業的信貸傾斜力度，支持其做大做強。

㈣、做好“三查一落實”的階段性檢查工作，及時進行賬務處理，提高信貸資產質量。

今年3-8月份，按照總行的統一部署，根據省、市行要求，我們繼續開展了“查企業庫存、查企業財務、查貸款風險和落實貸款管理制度辦法”的活動，在行長和分管行長的組織帶領下，我部克服了時間緊、任務重等許多困難，嚴格按照上級行規定的檢查內容和程序，多次深入企業，集中檢查，核實企業庫存，清查企業賬務，掌握了企業的第一手資料，規范了企業經營管理行為。首先逐筆核查企業會計賬，重點放在現金賬、銀行賬、往來賬以及三項費用、庫存糧油、銷售收入上。二是本著“有倉必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實企業實際庫存，并結合企業的保管賬、實物賬和倉單，搞清庫存的數量、性質、品種、成本和權屬。三是結合賬務和企業實物，綜合分析我行貸款風險。四是現查現糾，根據某省糧食局和某省分行聯合文件《關于轉發國糧調[2005]89號文件的通知》（黑糧計字[2005]30號）文件精神，我行及時與糧食行政管理部門和購銷企業溝通，使銀企雙方嚴格按照有關制度規定，對糧食銷售發生的損失損耗，要隨發生，隨處理，隨記賬。截止到2005年8月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗某萬公斤，金額為某萬元。其中：小麥損耗某萬公斤，金額某萬元；水稻損耗某萬公斤，金額某萬元；玉米損耗某萬公斤，金額某萬元；大豆某萬公斤，金額某萬元；其它商品損耗某萬公斤，金額某萬元。通過多次庫存核查，有效地化解我行信貸風險，為提高收購資金管理水平打下了堅實的基礎。

㈤、積極配合審計工作，摸清底數，確保全面真實地掌握和反映企業情況

今年8月份，根據《某省人民政府關于進一步深化糧食流通體制改革的實施意見》（黑政發［2005］55號）文件精神，為切實摸清企業家底，查實虧庫原因，進而搞好糧食購銷企業財務掛賬的清理認定工作。由某審計部門牽頭，財政局、糧食局、農發行參加，成立了密山市國有糧食購銷企業掛賬清理審計工作小組。我行副行長某任審計副組長，直接參與企業審計認定工作。從8月16日至9月25日分兩個階段對某市某個糧食購銷企業1998年6月1日至2005年6月30日新發生的財務掛賬進行了清查審計。我部積極配合審計部門，并幫助審計部門利用計算機編制了庫存清查抽樣登記表，下發到密山各庫。在工作上主動出擊，積極配合各部門從企業庫存盤點入手，對企業的庫存糧油按倉容形態進行了全面清點，對虧庫的倉囤按形態分年度逐個進行統計分析，查虧庫的原因，確保審計認定數據真實可靠。

通過此次協同審計、財政、糧食局等部門對企業商品庫存進行清查，共清查出新增商品糧損耗某萬公斤，金額為某萬元。其中：小麥損耗某萬公斤，金額某萬元；水稻損耗某萬公斤，金額某萬元；玉米損耗某萬公斤，金額某萬元；大豆某萬公斤。我部認為此次審計認定，較為全面地反映出企業真實面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎。現審計結果已報送省審計廳，等待批復后，再由銀企雙方進行賬務處理。

㈥、結合企業陳化糧認定，及時進行銀行臺賬業務調整，使臺賬能真實準確地反映企業商品性質。

2005年10月份，我部抓住企業新認定一批陳化糧時機，組織信貸人員，集中精力對企業的陳化糧鑒定報告單進行審核，及時進行銀行貸款科目調整。將調整結果及時與企業統計、財務報表核對，查找差額原因并及時進行調整。從超期庫存調整到陳化庫存某萬公斤，金額某萬元。其中：小麥某萬公斤，金額某萬元；水稻某萬公斤，金額某萬元；玉米某萬公斤，金額某萬元。通過此次調整，解決了以往臺賬與企業陳化糧報表數據不相銜接的問題。至此本月銀行臺賬與企業商品賬及實物庫存中陳化糧數據保持一致，使銀行臺賬真實反映企業商品性質。

四、今后工作打算

㈠、繼續加強對信貸從業人員的管理和教育。

我部認為要提高信貸業務質量，關鍵是提高信貸從業人員的思想素質和業務技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學習教育規劃和切實可行的措施，在不影響正常業務工作的前提下，積極開展信貸從業人員的思想政治工作和學習教育活動，整頓思想，增強工作責任心，學習有關規章制度和業務知識，提高業務技能和綜合素質。可借鑒“三講”教育經驗開展類似的學習教育活動，并加強考核，把學習效果與工資、資金掛鉤，努力營造積極向上的學習氛圍。

㈡、從制度入手，不斷提高信貸監管水平。

①是延伸“三個監管鏈條”即從對貸款物質的監管延到企業整個資產的監管，從對倉單庫存的管理延伸到庫存物質變化的動態管理，從對回籠貨款數量的監管延伸到企業資產構成及來源的管理。②是建立企業貸款風險補償機制。要積極引導和監督企業參加財產保險，并按照“多方籌集，權屬不變、銀企共管，專款專用”的原則建立貸款風險金補償機制，用于彌補企業經營性虧損。③是進一步建立和完善農發行內部崗位風險責任制。加大對信貸人員的激勵和約束力度，通過制度約束來增強信貸人員的工作責任心。

㈢、積極參與企業改革，切實防范企業改革不規范帶來的風險。

當前糧食購銷企業進入了以產權制度改革為主要內容的改革新階段，我們面臨著嚴峻的信貸資產保全壓力。我部所管糧食企業正在不同程度的進行改革改制運作，我們對企業的各項變化高度重視，積極參與企業改革改制，認真把握企業改革改制的進程，切實做好信貸風險防范工作。⑴是積極主動參與當地糧食流通體制改革方案的制定，介入企業改革的全過程，引導企業規范操作，杜絕企業借改革之機懸空和逃廢債務。⑵是強化對改制企業的債權管理。對實施重組、兼并、出售等改革措施的企業，要堅持“債隨物走、資產和債務相統一”的原則，及時變更或重新簽訂借款合同和借據，落實好農發行債權，并對改制后的企業要及時進行貸款資格認定，其結果作為信貸支持的依據。⑶是加強企業有效資產抵押擔保工作，嚴格按照有關政策規定開展企業有效資產的抵押擔保，做到操作規范、內容完整、要素齊全，確保抵押擔保的合法有效。⑷是加強對企業人員分流資金來源的監督，嚴密監控企業變賣有賬外資產的合理合法性，防范企業將設有農發行抵押債權的資產私自變賣，用于支付企業人員分流費用，督促企業改革成本的落實，嚴防企業套取和擠占挪用收購資金用于改革改制，確保我行資產安全。

㈣、積極化解存量風險。

①是加大促銷力度，化解“老糧”風險。對高價位庫存，凡有省政府促銷政策，同意從糧食風險基金中列支價差虧損補貼的，可實行先銷后補。②是加大督促和協調力度，積極消化財務掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實開展企業有效資產抵押擔保工作。④是要切實加強已停貸企業的監管，特別是庫存監管，嚴防企業私自賣糧。⑤是認真做好糧食風險基金的監管，督促風險基金及時足額到位，確保農發行收貸收息目標和糧食企業業務經營的正常運轉。

㈤、完善信貸計劃管理方式。

按照“區別對待、分類指導”的信貸計劃管理要求，研究實施區域信貸政策的新思路、新方法，增強計劃的調控作用，提高信貸資金使用效率，使資金計劃與業務發展緊密結合。同時加強信貸計劃的指導作用，做好信貸資金需求預測，指導收購資金的供應。

㈥、進一步完善審、貸、查三權分離體制，突出風險控制，保全信貸資產。

①是規范貸款審批程序。貸款的審批程序應該堅持前后臺分離的原則，強化審、貸環節之間的相互制約和上下級報告制度。②是嚴格落實貸款責任。貸款調查評估人員，承擔調查失誤和評估失準的責任；貸款審查、決策人員承擔審查、決策失誤的責任；貸款發放人員負責貸款的監管和收回，承擔檢查失誤、清收不力的責任。③是改進信貸風險管理手段。要根據上級行信貸政策、貸款管理辦法的調整情況，及時規范業務操作流程。同時，在風險管理中要重視計算機、網絡等高新科技手段的使用，提高信貸管理的技術含量。④是落實崗位制約、專業檢查、會計監督、稽核監察再監督的“四位一體”監控措施，構建全方位、多層次的內控機制框架。⑤在繼續做好貸款資格認定、信用等級評定、有效資產抵押擔保等風險管理工作的基礎上，通過控制貸款上限與貸款支持的價格上限，嘗試授信管理，推廣風險保證金，探索信用等級管理等做法，有效控制了增量貸款風險。積極與財政配合，促進有關補貼政策的落實，盤活了庫存占用貸款。支持企業改革改制，并督促企業在改革中落實銀行債權，有效保全了存量信貸資產；加強對貸款風險預警、監測與反映，促使信貸資金運營步入良性循環。

篇9

關鍵詞:適度貸款;政策性貸款;商業性貸款;擔保基金

文章編號:1003-4625(2007)02-0052-04中圖分類號:F830.5文獻標識碼:A

Abstract:The key to solving the problem of public high school’s obtaining loans from banks is to set up a new institution, normalizing the behaviors of high schools, banks and governments on high-school obtaining loans. This new institution is mainly composed of four aspects: moderate loan-granting institution; banking loan-granting institution combined planned policy loan with conditional commercial loans; bank loan risk management institution and bank loan guarantee institution.

Key words: moderate loan; policy loan; commercial loan; guarantee fund

一､公立高校適度貸款制度

關于公立高校適度貸款制度,我認為所謂適度就是“需要”和“還得起”的結合｡雖然需要,但還不起,那不是適度;還得起,如果不需要也不會貸款,因此,適度貸款是“需要”和“還得起”同時作用的結果｡具體到高校貸款來說,需要是高校申請､教育主管部門批準的行為,需要多少或者還得起的貸款數字是經教育主管部門審批､高校申請､貸款銀行同意的貸款額度｡高校中出現的貸款規模過大､高校基本建設支出隨意性大､資金使用效率低､浪費嚴重等問題,是我國公立高等學校事實上擁有的財務自過大所致｡并且,我們在擴大高等學校財務自的同時,沒有及時地建立相應的監督制度｡因此,既要確定高校的貸款規模,又要從制度上限制高校貸款自,公立高校適度貸款制度包括:教育部門內部申請審批制度,財政部門監督制度,銀行審批制度｡

(一)公立高校銀行貸款規模控制

貸款辦學存在風險,因此,高校必須適度控制貸款的規模,降低負債給學校造成的財務風險｡為了進一步加強對高校貸款行為的規范和管理,防范財務風險,確保高等教育事業的健康､可持續發展,教育部和財政部聯合頒發了教財2004第18號文《關于進一步完善高等學校經濟責任制加強銀行貸款管理切實防范財務風險的意見》這一重要文件｡文件就高校貸款的指導思想､貸款資金的使用方向和貸款資金的管理作了明確的規定,并給出了高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型｡該模型對高校控制貸款規模,防范財務風險提供了量化的指引｡但該模型沒有考慮不確定性因素對高校未來現金流量的影響,其測算的結果可能會誤導高校的財務決策｡筆者試圖在分析影響貸款規模因素和控制方法的前提下,引入肯定當量系數的概念對該模型作出某些調整和完善｡

1.構建模型的前提｡

前提一:以一定時期高校在歸還長期貸款本金和其他長期性開支后,可用于償還銀行利息的凈資金來源與同期貸款利率的比例關系為模型構建的基礎｡

前提二:主要以償付利息的凈資金來源為測算內容｡一是利息來源形成渠道｡主要由國家教育經費撥款､學校教育事業收入､校辦產業(附屬單位)上繳收入等其他收入構成｡二是凈利息來源應扣除的因素,一項是高校經常性成本支出,另一項是清償長期性借款,包括社會集資､債券類借款本金支出｡

前提三:以長期資金來源與長期資金運用的前三年標準差系數為模型預測值的修正系數｡

前提四:由于高校所在地區不同,不同的地區又存在不同物價水平,在全國高校實行統一收費標準的情況下,給高校帶來收入上的差異｡因此,在高校經常性成本支出前應乘上一個物價指數,使模型凈利息來源情況更加準確｡

前提五:由于學校學生的生源地不同,如果貧困地區的學生較多,就會影響學費的收繳情況,較高的拖欠率會使學校的正常收入水平受到較大的影響｡學校的實際收入與理論值之差距由拖欠率來測定｡

2.模型構造｡為了建模的需要,筆者設定:A為國撥教育經費;B為教育事業收入,其中,n1為在校本科生人數,n2為在校碩士生人數,n3為在校博士生人數;m1為本科生學費,m2為碩士生學費,m3為博士生學費;C為校辦產業(附屬單位)上繳收入等其他收入;D為除利息外其他財務支出,E為高校經常性成本支出,F為償還貸款本金;M為凈償息資金來源;R為貸款利率;K為修正系數;Q為物價指數;S為學費上繳率;G為安全貸款規模;T為時間參數｡根據前提一,得下列定義方程:

G=M/R(1)

M=(A+B+C)-(D+E+F)(2)

根據前提4和前提5,經過物價指數和學費上繳率修正過的償息資金來源M′為:

M′=(A+SB+C)-(D+QE+F)(3)

B=n1m1+n2m2+n3m3(4)

那么G=[A+S(n1m1+n2m2+n3m3)+C-(D+QE+F)]/R(5)

此貸款安全規模的測定,既測定現在的安全規模,也預測今后的安全規模,加之采集上列公式數值為連續累計值,為準確顯示預測期年度值,在此應將時間參數納入公式內,由此得:

G={∑[Ai+S(n1im1i+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi-Fi]×Ti}

/∑Ti/R(6)

(6)式的計算結果是貸款安全規模的臨界值,根據前提三的要求,引入修正系數K,得:

G=公式(6)×K(7)

(7)式為模型完整構造｡另外,如在上列模型中把歸還貸款F去掉,可形成債務陷阱的檢測模型:

G={∑[Ai+S(n1im1i+n2im2i+n3im3i)+Ci-Di-QEi]×Ti}

/∑Ti×K/R(8)

當模型測定的貸款規模小于實際貸款量,反映了借款人償息凈資金來源在未歸還貸款本金的條件下,仍不能清償全部貸款利息,進而使非主動性債務(欠息)伴隨時間延續不斷增加,即借款人步入了“永遠還不清”的債務陷阱｡

3.貸款規模的敏感性分析｡這是檢測某一貸款規模對待定假設條件變化的敏感度｡對貸款規模進行敏感性分析,主要由于在測算出某一高校安全的貸款規模后,高校的實際貸款并不一定要達到理論安全臨界值,那么,就需要知道當改變貸款方式時,或某一特定變量發生變化時,可貸的資金是怎樣變化的｡

總之,只要正確認識高校的貸款償還能力,使高校貸款償還能力的測算建立在科學的基礎上,才能解決高校怕擔風險不敢貸款的顧慮,限制那些不顧財務承受能力盲目追求貸款規模的現象,并為高校貸款管理提供科學的依據｡

（二）公立高校的貸款審批監督制度

1．教育部門內部高校貸款審批制度。

（1）貸款申請。公立高校貸款須按照管理權限進行申請，申請報告包括：第一，貸款項目的申請報告與可行性研究報告，其中可行性研究報告又包括貸款項目名稱，項目的必要性和可行性，貸款用途，貸款必要性，分年度貸款額度方案，分年度償還貸款本息計劃和措施，學校擬貸款期間內分年度非限定性凈收入測算等；第二，學校發展戰略規劃、學科與師資隊伍建設規劃和校園建設規劃；第三，學校擬新增貸款后，按“高等學校銀行貸款額度控制與風險評價模型”自測貸款風險指數表。

（2）審批程序。分為五步：第一步，由學校嚴格按照國家有關規定和校內決策程序，科學確定貸款額度、期限及還款計劃等，向主管教育部門提交貸款申請報告等有關材料；第二步，審批工作原則上在教育主管部門收到學校完整申請資料后的20個工作日內，給予明確回復意見或完成審批工作；第三步，經教育主管部門審批同意后，由教育部門向財政部門報備；第四步，經財政部門審查沒有異議，教育部們通知有關學校方可與合作銀行簽訂貸款協議；第五步，有關學校將正式簽訂的貸款協議的復印件報主管教育部門備案。

（3）審批原則和內容。銀行貸款審批的基本原則是充分考慮學校建設和發展的實際需要，以及學校的收入狀況、貸款需求與實際償債能力，做到量力而行；貸款期限適當。評審的主要內容包括：貸款必要性；貸款預期用途的合理性和效果；分年度貸款計劃和償還計劃的合理性；償債能力；貸款風險程度等。

（4）審批結論與權責。教育主管部門將根據評審的結果，對高校的貸款申請做出同意或不同意貸款的審批結論，凡納入審批范圍但未得到教育主管部門審批同意的貸款項目，公立高校一律不得貸款。未經批準擅自向銀行貸款的，一經發現，將追究學校及有關人員責任。

審批結論主要用于控制高校財務風險。高校對送審數據和材料的真實性、完整性負責。按照“誰貸款、誰負責”的原則，高校作為貸款主體和還款主體的地位不變，承擔貸后管理和償還貸款的一切責任。

（5）貸款方案的調整。在教育主管部門批復的貸款額度內，高校可以自主減少貸款規模，或在不改變基本用途的情況下作適當調整。但是，若將非基建類貸款用于基建項目支出時，必須重新辦理報批手續。

2．財政部門高校貸款監督制度。財政部門應該加強對高校貸款進行監督，主動從高校財務自方面進行約束。首先，嚴格界定高校財務自的范圍，公立高校從銀行貸款的權力應該受到嚴格的限制和管制，原則上高校不能擁有自主從銀行貸款的決策權。高校的基本建設規劃應該由政府來參與制定并監督高校實施。高校向銀行借款或者通過其他方式從市場融資，必須經教育部門和財政部門審批監督。其次，切實貫徹《高等教育法》的規定，“高等學校的財務活動應當依法接受監督”。高校財務情況必須公開透明，財務自應受到嚴格監督，財務運作情況必須接受審計。建立嚴格的高校財務問責制，依法追究那些隨意貸款、隨意支出給高校造成損失的學校決策者的責任。再次，高等學校財務預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥的原則；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約等原則。同時應分清高校各任領導的責任，硬化預算對學校和學校領導的約束。

3．銀行對高校貸款審批制度。無論是商業銀行還是政策性銀行，都要按照貸款申請受理、貸前調查評估、貸時審查審批、貸后跟綜檢查的步驟進行貸款，對高校貸款也不例外。在高校貸款調查時，要特別注意教育主管部門和財政部門的審批文件，通過分析高校幾年來的收支情況、招生情況，認真研究貸款用途，合理確定貸款額度，科學確定貸款使用時間。

二、建立公立高校“有計劃政策性貸款、有條件商業性貸款”相結合的制度

筆者認為，對公益性建設項目或稱難以有資金回報的項目，進一步說就是靠政府撥款和學費的增量來償還貸款本息的項目，實施有計劃的政策性銀行貸款；對經營性項目或者說項目自身經營有資金回報的，實施有條件的商業銀行貸款。

（一）公立高校進行有計劃的政策性銀行貸款

1．明確政策性貸款主體。目前，我國有三家政策性銀行，農業發展銀行和進出口銀行業務范圍比較明確，只有國家開發銀行業務范圍較廣，而且業務觸角已伸向高校貸款，由其承擔對高校進行貸款支持比較合理。也有不少學者建議組建政策性的教育發展銀行，認為，組建教育銀行不僅符合我國金融業分業經營原則，而且將極大推動我國高等教育的快速、持續發展。還有學者認為，以外匯儲備設立“中國教育銀行”，作為政策性銀行，不以盈利為主要目的，承擔對高校建設和大學生助學貸款的職能。從學者們建議可見，認真進行高校銀行貸款研究和制度管理非常必要。但是，我認為，為此新成立一家政策性銀行必要性不大，只要明確由國家開發銀行承擔公立高校貸款和高校大學生助學貸款就可以解決問題了。因為，一是高校銀行業務量并不是很大，不足以自上而下成立一個專門銀行提供服務；二是國家開發銀行無論從性質還是機構設置看都基本可以滿足對高校的金融服務，關鍵是要重新明確國家開發銀行的職能。

2．政策性銀行貸款的計劃性。要強調對高校貸款計劃性，表現在：第一，貸款高校的優先發展符合國家整體高等教育發展的要求，其貸款規模須經過教育主管部門和同級財政部門批準；第二，貸款高校隨著招生規模的擴大，效率有大的提高，并隨著政府撥款和學費增加，對長期貸款的還本付息有保證，即使需要展期，也有政府或財政部門提供擔保，沒有最終風險；第三，貸款高校還款計劃性強，建設期滿逐年還款計劃具有可行性；第四，高校貸款具有政策保證，如貸款期限內招生數量變化、政府撥款的穩定和增長情況、學費收取標準的調整政策等都會影響高校收入；第五，高校貸款用途的計劃性，即必須用于高校擴大校園面積、教學用房建設、教學設施設備建設等，強調專款專用。

從現實情況看，雖然政策性銀行貸款具有長期性和政府預撥款性，但是，政策性銀行的經營虧損并不是國家許可的。因此，認真預測未來若干年招生政策和招生人數的變化，確立發展重點和與招生人數相配套的高校規模是十分必要的。盲目默認高校自主發展，今后必然會造成高校設施閑置浪費，以至于出現新的有問題貸款。

（二）公立高校有條件的商業銀行貸款

公立高校在商業銀行貸款關鍵是要講條件，過去和現在正在出現的有問題貸款就是因為商業銀行不講條件所致。影響高校商業銀行貸款的條件很多，如公立高校的貸款資格、產權的特殊性、辦學規模的變化、誠信意識和表現、管理水平等，最根本的條件是償債能力。因此，筆者所指有條件發放商業銀行貸款就是指發放有還款能力的貸款。

1．學生公寓建設貸款。隨著招生規模的擴大，學生公寓已經難以滿足擴招的需要，現有的公寓每間平均住7至8人，且住宿、盥洗條件很差。如果按照人均10平方米的標準，高校每擴招100名學生，公寓建設就需增加1000平方米，按每平方米900元的造價計算需90萬元。按此標準推算，學生公寓建設貸款需求規模是很大的。據上海市38所高校后勤社會化改革經驗顯示，人均10平方米的大學生公寓每月收住宿費100元，開發商在13年內即可還本付息（政府有一定貼息和免稅），每平方米造價為900元，房屋18年后歸校方所有。從上海的經驗可以看出，只要是有收入來源的項目，都可以借助銀行貸款先行建設，用將來的購買力辦好現在的事。

2．教師公寓建設貸款。高校教師的住房普遍達不到標準。1998年全國普通高校專任教師總數為40．7萬人，教職工總數為103萬人，約需住房8700多萬平方米，而根據目前的典型分析，達標面積約短缺30％。同時，各高校伴隨招生規模的擴大，每年需增加教師人數，從而使得住房矛盾更顯突出。商業銀行支持高校教師住房建設貸款，通過發放按揭貸款歸還住房建設貸款。

3．高科技項目風險貸款。全國高校產學研一體化的勢頭發展很快，科技項目產業化已經成為既定國策，國務院對科技人員創辦高科技企業也制定了特殊的政策，如果高科技項目風險貸款面向高校推出，其規模和效益是顯而易見的。

4．高校食堂餐飲收入。按在校生規模5000人計算，一所大學一年的餐飲收入約為1500萬元，按20％的盈利率計算，稅前利潤為300萬元，因此，餐飲收入是還貸的重要來源。可見，高校后勤設施建設是商業銀行支持的重點。

三、公立高校銀行貸款風險管理制度

高校既是獨立的財務主體，又是國家預算的基層單位，是一個財政主體，高校貸款的終極承擔者是政府。因此，各級教育主管部門有責任對高校貸款加強管理。貸款風險的防范，直接關系到高校的信譽、形象和發展，關系到商業銀行經營狀況，甚至也關系到社會穩定，因此，必須加強管理。

1．貸款額度管理。利用銀行貸款資金，應堅持科學的發展觀和政績觀，履行節約、量力而行的原則，合理控制貸款規模。貸款規模不能超過學校的償債能力，高校年度內償還貸款本金、支付利息的數額不能影響學校的正常運行，這是合理確定高校貸款規模最基本的標準。學費收入是高校還貸的主要來源，而學費的多少取決于學生人數及收費標準，因此我們可以在貸款額與學生人數之間建立適當的對比關系，即制定合理的生均貸款額作為衡量貸款風險、貸款規模的指標。另外貸款期限的結構也要合理安排，將長期借款與短期借款相結合。

2．預算管理。（1）預算的動態平衡。預算動態平衡要求高校在某一特定期間內，在以后年度預期預算資金可以作為償債保障的前提下，為創造未來預期收益，允許適度舉債，特定期間結束，償還全部債務，收支平衡。（2）預算的現金流量平衡。根據預計的現金流入量安排支出預算，將年度貸款額度和還貸計劃編入預算，并實現一種新的“收支平衡”現金流量平衡。學校財務預算的平衡關系為：年度預計收入數＋預計貸款數＝年度預計支出數＋預計還貸數。

3．貸款項目管理。貸款高校應制訂嚴格的貸款資金管理制度與辦法，按照“統一領導，分級管理”的原則，按管理層次逐級建立貸款資金項目管理責任制，責任到人，各負其責。貸款高校的校（院）長是高校貸款項目的總負責人，對全部貸款資金使用的安全性、合理性和有效性負責，對確保按期償還貸款本息負責。各級財務人員應對資金的使用和管理負責。各項目負責人必須嚴格按照項目建設計劃使用資金，不得超標準、超計劃使用資金，堅持厲行節約的原則，確保項目建設質量。凡用于基本建設、基礎設施改造、設備購置等方面的支出，必須按國家規定的程序操作，通過政府采購、招投標等方式，降低成本，提高效益。

4．貸款審批管理。為便于全面掌握高校的貸款規模和風險狀況，加強宏觀管理與監控，及時采取措施防范財務風險，高校主管部門可以對貸款高校實行貸款審批制度。高校、高校二級機構和附屬單位須將貸款的可行性研究報告、具體還貸計劃和措施等相關材料報學校貸款資金管理領導小組審批，凡累計貸款余額達到本校上年度總收入10％及以上的高校的新增貸款項目，還須送高校主管部門審批。其余貸款高校，也要將學校貸款規模報送主管部門備案。有下列情況之一者，不得再向銀行貸款：（1）學校資產負債率超過40％；（2）學校累計貸款余額超過前一年的總收入。

5．銀行貸款用途的管理。教育部規定，銀行貸款資金一般只能用于危房改造及維修、基本建設和公共設施建設，不可以用于日常經費開支，更不可以用于職工集體福利。高校貸款的真正目的是為了高校的長期發展。如果依靠貸款資金來改善目前的教職工待遇，雖然近期可能會使教職工的待遇有所提高，但會給學校的未來背上沉重的包袱。這種盲目的貸款最終也會傷害職工的長遠利益，一旦每年沒有足夠的收入或新的資金引入用于還本付息，就只好依靠借新債還舊賬，貸款不斷膨脹形成惡性循環。因此，高校貸款不能急功近利，搞短期行為，應嚴格限制貸款的用途。只有那些重要的急需的并有一定預期收入的投資項目才是高校貸款時優先考慮的項目。

四、公立高校銀行貸款擔保制度

筆者認為，有必要建立高校貸款擔保基金，這樣的制度設計可以起到規范高校貸款，防止高校因過度貸款帶來的財務風險，從而增加財政的負擔，也能為高校解決貸款中的財產擔保問題。如何構建高校貸款擔保基金呢？

1．擔保基金的注冊資金和運營資金。公立高校貸款基本上可定性為政策性銀行貸款，是借助金融信貸手段實施“科教興國”戰略目標的重大舉措，擔保基金應該是社團法人性的非盈利機構，其注冊資金應由各級政府出資，主要職能是為公立高校貸款提供擔保。基金的保值增值主要靠存款利息、擔保手續費、社會捐助等。

2．擔保基金的組織管理。擔保基金的管理隸屬于同級教育主管部門，主要有國家和省兩級組織。

3．擔保業務運作。一是保證對象和費率。由于擔保基金是為高校政策性貸款而設立的，其保證對象僅限于高校和在校大學生，包括中央、地方公私立高校。在保證費率的確定上，既要考慮貸款保證的風險，又要考慮包括擔保費率在內的融資成本，更要考慮對借款人的優惠扶持政策，保證費率初步定為1％到2％，低于社會擔保公司2％到5％的擔保費率。二是信用調查和保證承諾。當借款高校申請擔保時，基金組織將認真對申請人的信用進行調查，分析判斷，為承諾決策提供依據。當保證對象為高校時，主要調查高校屬性、規模、財產狀況、教育主管部門審批手續、借款用途、項目論證審批報告、還貸計劃等；當保證對象是大學生時，應重點調查其品德表現、學習情況、身體情況、家庭情況、還貸計劃等。形成調查結論后，確定授信額度，按照銀行要求作出保證承諾。承諾方式分別為：對高校基礎設施貸款和后勤社會化貸款的擔保，由基金組織逐筆與銀行簽訂擔保合同；對大學生助學貸款的擔保，以學校的院系學生的學年貸款總額為單元，由基金組織和銀行簽訂保證合同，并附明細表。三是代償、免責和求償。當擔保債務不能履行時，基金組織以保證合同代位履行。具體操作：先由貸款銀行向債務人催收，確實無法履行的，由貸款銀行請求基金組織代償。超出擔保部分，基金組織可以申請免責。基金組織代償后，自動取得貸款人的債權人地位，獲得代位求償權，向借款人追償。

4．代償損失彌補。首先，由基金組織按照求償權預期損失額計提的準備金彌補；其次，由政府財政部門給予一定的補貼；再次，條件成熟時，實行高等教育貸款擔保的法定保險。

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