導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)經(jīng)紀(jì)律及財(cái)務(wù)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則一一、在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。

三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員搞好會(huì)計(jì)核算，正確、及時(shí)、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。

四、負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等法規(guī)和旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。

六、負(fù)責(zé)做好資金管理，組織各營(yíng)業(yè)部門收銀員、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時(shí)做好資金回籠，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)帳、存款，保證日常合理開(kāi)支需要的供給。

七、負(fù)責(zé)組織企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支情況，遵守國(guó)家外匯管理?xiàng)l例，加強(qiáng)對(duì)外匯收支的管理和監(jiān)督。

八、負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及外匯動(dòng)向。

九、負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。

十、遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開(kāi)支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度。

十一、審查各部門的開(kāi)支計(jì)劃，并轉(zhuǎn)報(bào)總經(jīng)理。

十二、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，并負(fù)責(zé)對(duì)新產(chǎn)品、新項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、商品(勞務(wù))價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的審核，及時(shí)提出具體的改進(jìn)措施。

十三、參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，圍繞提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)、把關(guān)和經(jīng)營(yíng)參謀。

十四、合理制定各部門的生產(chǎn)指標(biāo)、成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金定額，尤其應(yīng)做好對(duì)三大成本費(fèi)用(即食品、用具成本，勞動(dòng)費(fèi)用成本，能源銷售成本)的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。

十五、督促、檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的合理使用和安全管理。

十六、督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。

十七、監(jiān)督采購(gòu)人員做好客房、工程、辦公及勞保的物料、用品的采購(gòu)工作。

十八、負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)開(kāi)支，密切與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。

十九、組織財(cái)務(wù)人員，定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。

二十、保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊(cè)、報(bào)表憑證和原始單據(jù)。

二十一、負(fù)責(zé)本部門員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對(duì)本部門其他崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。

二十二、負(fù)責(zé)本部門職工的思想教育和業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織、召開(kāi)本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。

財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則二1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度、認(rèn)真履行崗位職責(zé)、盡職盡責(zé)，為公司當(dāng)好管家，給公司領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀和助手。

2、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)政策，按《公司章程》和有關(guān)規(guī)定建立、實(shí)施公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)的辦法。落實(shí)本部門員工責(zé)任，全面完成財(cái)務(wù)部各項(xiàng)工作任務(wù)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。

3、負(fù)責(zé)建立健全各種帳冊(cè)，做好各種財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，并認(rèn)真監(jiān)督執(zhí)行。按期作出財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

4、做好記帳、結(jié)帳、報(bào)帳工作，正確核算各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支、成本核算和財(cái)務(wù)損益等工作。

5、按期核對(duì)、結(jié)算，并編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳證、帳帳、帳表相符，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。

6、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格審核和簽發(fā)各種現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票的使用，及時(shí)清理債務(wù)，杜絕或減少呆壞帳的發(fā)生，提高各種資金的使用效果。

7、負(fù)責(zé)產(chǎn)品成本核算，提出控制成本的辦法，組織實(shí)施并不斷完善，努力降低成本，提高企業(yè)效益。定期做好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的分析，提出相應(yīng)措施和辦法，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。

8、負(fù)責(zé)公司資金管理，積極配合、協(xié)調(diào)好主管部門及稅務(wù)、銀行、工商等有關(guān)單位相關(guān)工作。

9、嚴(yán)格控制資金的使用范圍和數(shù)額，監(jiān)督有關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)、物資的正確使用，參與對(duì)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的清查核定工作。

10、按規(guī)定及時(shí)上繳各種稅金、利息和管理費(fèi)。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

11、建立健全各種票據(jù)、帳、表等的管理制度，并認(rèn)真執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)資料的安全工作。

12、堅(jiān)持按財(cái)務(wù)制度辦事，從嚴(yán)把好報(bào)銷關(guān)，負(fù)責(zé)管理好增值稅發(fā)票的使用，搞好財(cái)務(wù)保密工作。

13、團(tuán)結(jié)協(xié)作，配合其它部門協(xié)調(diào)有序工作。

財(cái)務(wù)部各崗位考核細(xì)則三主辦會(huì)計(jì)

1、 嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、服從管理、勤奮工作。

2、 加強(qiáng)行業(yè)法規(guī)、政策和會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高工作水平，認(rèn)真完成本職工作。

3、 認(rèn)真處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)：

(1)、嚴(yán)格審核各種原始依據(jù)，以保證入帳票據(jù)的真實(shí)、合法有效。

(2)、及時(shí)準(zhǔn)確的處理各種會(huì)計(jì)資料，以便及時(shí)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

(3)、嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并制定出會(huì)計(jì)核算體系。

(4)、認(rèn)真做好各類明細(xì)帳、分類帳、總帳，及時(shí)、準(zhǔn)確的報(bào)送各種財(cái)務(wù)報(bào)表。(每月15日前)

4、 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程有效的監(jiān)控，達(dá)到降低成本、節(jié)支增效的目的。

5、 加強(qiáng)各種稅收的核算工作，使公司在政策允許的前提下少繳稅或不交稅。

6、 監(jiān)督庫(kù)房管理人員對(duì)公司存貨的管理，做到帳實(shí)相符。

7、 參與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定和分析，加強(qiáng)各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的核算工作，做到帳實(shí)相符，杜絕或減少財(cái)務(wù)呆、壞帳的發(fā)生。

8、 嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，積極協(xié)助配合其他員工工作。

成本會(huì)計(jì)

1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，服從管理，努力工作。

2、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及工業(yè)企業(yè)制度有關(guān)規(guī)定，制定符合公司實(shí)際及發(fā)展需要的成本控制體系并付諸實(shí)施。

3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)管，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體情況及時(shí)準(zhǔn)確地提出節(jié)支增效的切實(shí)可行的措施和辦法。

4、積極參與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定及分析;建立健全各種財(cái)務(wù)管理辦法和制度，逐步完善現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理職能。

5、定期分析產(chǎn)成品及外協(xié)、外購(gòu)配套件的成本構(gòu)成，對(duì)原材料價(jià)格及生產(chǎn)過(guò)程中材料耗費(fèi)進(jìn)行有效監(jiān)控，努力降低生產(chǎn)成本。

6、隨時(shí)了解掌握成本控制運(yùn)行狀況，及時(shí)修訂完善成本控制體系。

7、監(jiān)督庫(kù)房管理，參與存貨盤點(diǎn)和核算，做到帳實(shí)相符。

8、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密，積極協(xié)助配合其他員工工作。

出納員

1、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、服從管理、努力工作。

2、自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度作好出納工作。

(1)認(rèn)真核對(duì)收、付款憑證并完備手續(xù)。

(2)妥善管理庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，帳款相符。

(3)在報(bào)銷手續(xù)上按照制度和程序堅(jiān)持原則，嚴(yán)格把關(guān)。

3、協(xié)助經(jīng)理做好內(nèi)務(wù)工作及外部相關(guān)單位的聯(lián)系工作。

4、維護(hù)公司利益，自覺(jué)履行公司員工和財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)，抵制各種違法違規(guī)的行為。

篇2

一、健全組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次專項(xiàng)治理工作順利進(jìn)行，省地方志辦公室成立了由朱XX主任任組長(zhǎng)、劉XX副主任，王XX副巡視員為副組長(zhǎng)的清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)承擔(dān)此次專項(xiàng)治理工作的具體事務(wù)。

二、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)宣傳

全省“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作會(huì)議召開(kāi)后，我辦及時(shí)召開(kāi)專題會(huì)議，學(xué)習(xí)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈xx省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案〉的通知》，傳達(dá)了全省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作會(huì)議精神，并在辦公室網(wǎng)站上宣傳專項(xiàng)治理的范圍、要求、意義。辦公室主任朱文根要求大家認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和會(huì)議精神，充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展此項(xiàng)工作的重大意義，按照上級(jí)要求認(rèn)真清理檢查“小金庫(kù)”，做到自查不走過(guò)場(chǎng)、不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。

三、落實(shí)舉報(bào)制度，加強(qiáng)工作監(jiān)督

省地方志辦公室治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)立并公布了舉報(bào)電話、制作了舉報(bào)信箱，并注意發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)舉報(bào)作用。清理工作辦公室具體負(fù)責(zé)監(jiān)督工作，確保件件有交待、事事有著落。

四、認(rèn)真開(kāi)展自查，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律

按照《xx省黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的實(shí)施方案》的要求，辦公室重點(diǎn)圍繞“清理內(nèi)容”中的項(xiàng)指標(biāo)開(kāi)展清查活動(dòng)，對(duì)各類帳戶、帳據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的清查。

1、辦公室及所屬單位財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財(cái)務(wù)部門法定帳目統(tǒng)一核算，未侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒(méi)有單獨(dú)帳戶，未設(shè)任何形式的“小金庫(kù)”。

2、辦公室及所屬單位財(cái)務(wù)部門，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有設(shè)帳外帳和小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

3、按照財(cái)政集中支付要求，現(xiàn)金管理采取備用金制度，財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，杜絕坐支行為。嚴(yán)格控制財(cái)政資金支出，沒(méi)有以任何形式進(jìn)行私存私放。

4、清查結(jié)果在機(jī)關(guān)內(nèi)部網(wǎng)上進(jìn)行通報(bào)。在認(rèn)真清查的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定，認(rèn)真填報(bào)相關(guān)表格。我們將建立長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，提高財(cái)務(wù)透明度，嚴(yán)防“小金庫(kù)”的出現(xiàn)。

篇3

(一)動(dòng)員部署

1、制定實(shí)施方案，學(xué)校成立了自查自糾領(lǐng)導(dǎo)小組 ，召開(kāi)財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查活動(dòng)會(huì)議。會(huì)議研究財(cái)務(wù)規(guī)范化管理活動(dòng)的開(kāi)展，做到責(zé)任到人，明確要求。

2、宣傳發(fā)動(dòng)。完小校長(zhǎng)組織領(lǐng)導(dǎo)小組成員認(rèn)真學(xué)習(xí)中心校關(guān)于財(cái)金管理制度的有關(guān)文件精神，開(kāi)展以財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查為主題的專題會(huì)，使每個(gè)小組成員明確財(cái)務(wù)規(guī)范化檢查活動(dòng)的目的、意義、內(nèi)容和要求，提高思想認(rèn)識(shí)，積極自覺(jué)地參與活動(dòng)。

(二)組織實(shí)施

1、自查自糾。學(xué)校認(rèn)真對(duì)照中心校財(cái)務(wù)工作會(huì)議要求及10個(gè)重點(diǎn)問(wèn)題，全面、客觀地分析現(xiàn)狀，認(rèn)真開(kāi)展自查自糾，撰寫自查報(bào)告。

2、重點(diǎn)整改。學(xué)校根據(jù)督導(dǎo)檢查的結(jié)果，針對(duì)還存在的問(wèn)題，分析原因，制定整改方案，完善整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，切實(shí)解決實(shí)際問(wèn)題。

(三)分析總結(jié)

按照上級(jí)規(guī)定，學(xué)校按要求通過(guò)深入自查，學(xué)校財(cái)務(wù)管理均按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)來(lái)執(zhí)行，做到了收入、支出全部納入中心校統(tǒng)一核算，沒(méi)有侵占、截留國(guó)家和單位收入，沒(méi)有單獨(dú)帳戶，更未設(shè)任何形式的小金庫(kù)。具體體現(xiàn)如下：

1、按照上級(jí)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)政策和法規(guī)，學(xué)校有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)及財(cái)產(chǎn)管理制度，并做到了責(zé)任到人，落實(shí)到位，沒(méi)有違規(guī)操作的現(xiàn)象。

2、收費(fèi)方面，除按照上級(jí)規(guī)定的最的低標(biāo)準(zhǔn)：收取學(xué)前班學(xué)生每人每學(xué)期200元的保育費(fèi)外，對(duì)九義教育的學(xué)生，不但沒(méi)有收過(guò)任何費(fèi)用，而且還將國(guó)家下?lián)艿娜庖谎a(bǔ)中的文具費(fèi)及時(shí)、足額的發(fā)放到每個(gè)學(xué)生手中。

2、嚴(yán)格按照財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際進(jìn)行了學(xué)校收支預(yù)算，因?qū)W校需要而購(gòu)置或使用的，都要通過(guò)校委會(huì)決定并報(bào)請(qǐng)中心校 領(lǐng)導(dǎo)審查通過(guò)。對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)買或是涉及基建項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表及相關(guān)材料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，所有大額支出都事前召開(kāi)了教代會(huì)通過(guò)后，方可開(kāi)展工作，學(xué)校每年在教代會(huì)或是全體教師會(huì)上都作了財(cái)務(wù)報(bào)告，并獲得了通過(guò)，接受財(cái)經(jīng)審查小組的監(jiān)督。

5、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)資金的管理。預(yù)算收入全額繳入財(cái)政專戶，嚴(yán)格執(zhí)行了一票三證，收支兩條線，所有款項(xiàng)沒(méi)有出現(xiàn)公款私存的現(xiàn)象。

7、學(xué)校能做到帳目清晰，手續(xù)齊全。均無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和公款私存等違規(guī)現(xiàn)象。

8、學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)亂支濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

篇4

1存在的問(wèn)題

固定資產(chǎn)管理不健全。主要表現(xiàn)在資產(chǎn)的形成上，不按時(shí)入帳；對(duì)已變賣、損壞、丟失、報(bào)廢的資產(chǎn)未按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理；對(duì)固定資產(chǎn)的正常使用過(guò)程中，不按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊或計(jì)提不足造成貶值損失。如：南辛店某村會(huì)計(jì)在兩委不知情的情況下將本村小學(xué)私自抵押給本村村民，違反了固定資產(chǎn)管理制度，造成不良影響。

2出現(xiàn)以上問(wèn)題的主要原因

（1）村組干部政策法規(guī)水平低。使黨的農(nóng)村政策和相關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實(shí)打了折扣。

（2）財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不力,存在漏洞。一些村沒(méi)有完整的會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,有的村組雖然制定了有關(guān)制度,但在實(shí)際上卻未執(zhí)行,形同虛設(shè)。

（3）非生產(chǎn)性開(kāi)支較多。目前，在農(nóng)村集體生產(chǎn)項(xiàng)目少，公益性項(xiàng)目多，費(fèi)用開(kāi)支變形增大。如:新農(nóng)村建設(shè)檢查多，免不了出現(xiàn)接待事宜，執(zhí)行零招待既不客觀也不現(xiàn)實(shí)。

（4）很大一部分村報(bào)賬員年齡偏大，待遇低。大多數(shù)每月僅領(lǐng)取130元左右，有的村經(jīng)濟(jì)條件差還不能及時(shí)發(fā)放，造成了報(bào)賬員積極性不高，沒(méi)有責(zé)任感。

（5）機(jī)制不順，監(jiān)管不力。鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村會(huì)計(jì)服務(wù)中心一套人馬幾塊牌子，中心主任由經(jīng)管站長(zhǎng)兼任，既是管理者又是監(jiān)督者，導(dǎo)致農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)管不能并舉，成效不明顯。

二、建議及對(duì)策

（1）理順管理機(jī)制，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理工作面廣量大，政策性強(qiáng)，各級(jí)黨委、政府高度重視建立健全有權(quán)威的工作機(jī)構(gòu)，確定農(nóng)經(jīng)執(zhí)法主體地位。抓好“三個(gè)理順”，首先理順管理體制,實(shí)行“一條鞭”管理。對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)經(jīng)人員由縣級(jí)主管部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核。其次理順機(jī)構(gòu),加大管理力度。在以經(jīng)管站為主體的管理下，形成分工明確、責(zé)任到人的新局面。其三理順編制和經(jīng)費(fèi),把經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算，提高農(nóng)村財(cái)會(huì)人員的工資待遇，穩(wěn)定農(nóng)村財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍。

（2）加大培訓(xùn)力度，強(qiáng)化政策法規(guī)意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)村干部、財(cái)務(wù)人員、民主理財(cái)小組成員的政策法規(guī)及財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)，每年至少一次的常規(guī)培訓(xùn)，另外對(duì)業(yè)務(wù)不熟的農(nóng)村干部進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，提高他們的政策水平和業(yè)務(wù)技能，使村主要干部從思想上認(rèn)識(shí)到違法違紀(jì)行為后果的嚴(yán)重性，促使其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，使農(nóng)村各項(xiàng)工作步入正軌。

篇5

［關(guān)鍵詞］公路事業(yè)單位；內(nèi)控制度；會(huì)計(jì)核算；問(wèn)題及對(duì)策

引言

隨著行政事業(yè)單位內(nèi)控制度健全和完善，公路事業(yè)單位作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要部門，應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念積極適應(yīng)新常態(tài)，盡快建立與之相適應(yīng)的現(xiàn)代化的高效的管理體系，提高單位社會(huì)服務(wù)保障能力和效率。《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《政府采購(gòu)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》等法律法規(guī)作為事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的總綱，對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理、經(jīng)費(fèi)管理、政府采購(gòu)、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理等都提出了更高更嚴(yán)更細(xì)的要求。

一、公路單位內(nèi)部控制及會(huì)計(jì)核算的含義及目標(biāo)

公路事業(yè)單位內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)公路事業(yè)單位管理目標(biāo)，以預(yù)算為主線，通過(guò)制定并實(shí)施科學(xué)合理的控制程序和方法，對(duì)公路事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和監(jiān)督的機(jī)制。公路事業(yè)單位科學(xué)、有效地制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度有助于完成以下目標(biāo)：1.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)質(zhì)量；2.加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行；3.加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，厲行節(jié)約經(jīng)費(fèi)；4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)保值增值；5.加強(qiáng)防腐防控，推動(dòng)廉政建設(shè)。

二、公路事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

為認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)“兩個(gè)責(zé)任”落實(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬公路系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用真實(shí)、合法。近兩年來(lái)，我局加大內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)全市公路系統(tǒng)開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)離任和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、專項(xiàng)工程資金審計(jì)，通過(guò)審計(jì)，查出公路系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)和會(huì)計(jì)核算普遍存在內(nèi)控制度流于形式、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、資產(chǎn)管理弱化、工程管理不到位、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律不嚴(yán)等問(wèn)題。

（一）內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)1.內(nèi)控制度不健全。沒(méi)有建立健全內(nèi)部控制制度，單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不夠，尤其是沒(méi)有建立健全經(jīng)費(fèi)支出審批報(bào)銷制度和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷審核不規(guī)范，節(jié)約經(jīng)費(fèi)支出意識(shí)淡薄。2.內(nèi)控制度不落實(shí)。雖然建立了內(nèi)控制度，但執(zhí)行力度不夠，內(nèi)控制度落實(shí)不到位，形同虛設(shè)。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督不全面。未能發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)，會(huì)計(jì)核算工作只停留在日常會(huì)計(jì)核算和報(bào)表編制，沒(méi)有做好財(cái)務(wù)綜合分析，沒(méi)有為領(lǐng)導(dǎo)獻(xiàn)言獻(xiàn)策，同時(shí)，單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督也因?qū)徲?jì)人員不足未能全面開(kāi)展，也未能更好地履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。

（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算弱化1.工程款支付不規(guī)范。大額工程款支付對(duì)象與施工合同結(jié)算主體不符合，在沒(méi)有業(yè)主委托授權(quán)的情況下隨意支付第三方工程款，存在財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)。2.生產(chǎn)成本核算不真實(shí)。（1）以收抵支，坐支收入，將其他收入（道班房租金）直接沖減事業(yè)支出。（2）擠占生產(chǎn)成本，將福利支出列支生產(chǎn)性支出，增加生產(chǎn)成本。（3）專項(xiàng)工程成本互相擠占，大修成本與小修養(yǎng)護(hù)成本互相擠占。3.會(huì)計(jì)核算不正確。（1）會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤。沒(méi)有按會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（2）年終結(jié)轉(zhuǎn)工程款將工程結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)直接彌補(bǔ)以前年度事業(yè)經(jīng)費(fèi)虧損。（3）將未辦理工程結(jié)算款的預(yù)付工程款直接轉(zhuǎn)入“項(xiàng)目結(jié)余”。4.原始憑證不完整。（1）差旅費(fèi)報(bào)銷未附審批依據(jù)和審批人審查意見(jiàn)。（2）支付工程人員伙食補(bǔ)貼未附考勤記錄情況。（3）結(jié)轉(zhuǎn)以前年度工程款無(wú)原始憑證記錄也未附上工程具體結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目金額。

（三）債權(quán)債務(wù)未清理1.職工超期限借款。部分職工向單位借款用于個(gè)人繳納社保等費(fèi)用，長(zhǎng)期拖欠掛賬，已超過(guò)三個(gè)月以上。2.對(duì)超過(guò)2年以上的債權(quán)債務(wù)未及時(shí)進(jìn)行清理。（1）對(duì)已完成路面恢復(fù)路政押金沒(méi)及時(shí)清理退還，長(zhǎng)期掛賬不清理。（2）對(duì)部分工程監(jiān)理費(fèi)沒(méi)有及時(shí)清理收回，形成呆賬損失，造成國(guó)有資產(chǎn)流失。

（四）資產(chǎn)管理不規(guī)范1.資產(chǎn)管理存在漏洞。（1）固定資產(chǎn)采購(gòu)無(wú)詢價(jià)、競(jìng)價(jià)資料，部分采購(gòu)項(xiàng)目詢價(jià)人未達(dá)到兩人以上參與，資產(chǎn)采購(gòu)環(huán)節(jié)存在漏洞。（2）施工材料、工具等在使用上未辦理入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)用時(shí)一次性計(jì)入生產(chǎn)成本核銷。（3）養(yǎng)護(hù)道班購(gòu)置苗木、水泥、化肥等材料物資，未按規(guī)定附購(gòu)貨清單，材料驗(yàn)收，入庫(kù)手續(xù)不完整、不規(guī)范。2.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。（1）部分辦公設(shè)備購(gòu)置和新建房屋附屬設(shè)施等固定資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬。（2）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不完整，車輛購(gòu)置附加稅未計(jì)入固定資產(chǎn)原值。（3）固定資產(chǎn)處置存在先報(bào)廢后審批，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓賬上未及時(shí)沖減核銷，造成賬實(shí)不符。

（五）項(xiàng)目工程管理弱化1.招投標(biāo)執(zhí)行不到位。達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，對(duì)30萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目直接確定施工隊(duì)伍；對(duì)30萬(wàn)元以下的工程項(xiàng)目未進(jìn)行詢價(jià)和竟?fàn)幮哉勁兄苯哟_定施工隊(duì)伍。2.工程款支付不規(guī)范。（1）工程款支付未附上工程進(jìn)度審批表、工程計(jì)量清單和合同號(hào)，工程款支付存在一定隨意性。（2）預(yù)付工程款沒(méi)有辦理支付審批手續(xù)，僅憑銀行付款通知單作為支付預(yù)付工程款原始憑證。（3）工程結(jié)算時(shí)未附施工合同和工程計(jì)量驗(yàn)收單。（4）已完工程項(xiàng)目未及時(shí)辦理工程施工和財(cái)務(wù)決算，工程款長(zhǎng)期掛賬未清理，影響工程成本真實(shí)性、安全性。

（六）財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)1.經(jīng)費(fèi)支出把關(guān)不嚴(yán)。支付下鄉(xiāng)補(bǔ)貼報(bào)銷單據(jù)只有下鄉(xiāng)當(dāng)事人自制的《下鄉(xiāng)登記表》，無(wú)領(lǐng)導(dǎo)審批和業(yè)務(wù)部門審核人簽字確認(rèn)，支出控制不嚴(yán)，財(cái)務(wù)報(bào)銷環(huán)節(jié)存在較多漏洞。2.財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)。（1）報(bào)銷下鄉(xiāng)就餐費(fèi)用同時(shí)還發(fā)放下鄉(xiāng)出差伙食補(bǔ)貼，部分報(bào)銷的餐費(fèi)單據(jù)為收款收據(jù)或白條。（2）支付下鄉(xiāng)補(bǔ)貼存在跨月跨季跨年積壓集中一次性報(bào)銷，造成財(cái)務(wù)人員無(wú)法區(qū)分實(shí)際下鄉(xiāng)天數(shù)，可能存在重復(fù)報(bào)銷伙食補(bǔ)貼問(wèn)題。（3）支付伙食費(fèi)用存在虛假現(xiàn)象，以會(huì)議紀(jì)要的方式發(fā)放伙食補(bǔ)貼費(fèi)，用收款收據(jù)整本連號(hào)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷。（4）未執(zhí)行人社局核定事業(yè)單位績(jī)效工資總額標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放績(jī)效獎(jiǎng)金，存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼現(xiàn)象。3.違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神。（1）存在同城接待且超標(biāo)準(zhǔn)支付接待費(fèi)。（2）部分接待費(fèi)未附審批單及接待事項(xiàng)明細(xì)清單。（3）行政存在接待費(fèi)擠占專項(xiàng)工程成本費(fèi)用情況。4.審計(jì)查出違規(guī)問(wèn)題不落實(shí)。部分單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)的查處違規(guī)問(wèn)題未進(jìn)行認(rèn)真整改落實(shí)，對(duì)違規(guī)問(wèn)題思想認(rèn)識(shí)不到位，財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政意識(shí)淡薄。

三、對(duì)策

（一）健全內(nèi)控制度，強(qiáng)化內(nèi)控制度落實(shí)建立健全單位內(nèi)控制度，做到不相容職務(wù)相互分離且相互制約，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)審核審批環(huán)節(jié)的把關(guān)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，要帶頭抓好內(nèi)控制度建設(shè)，分管領(lǐng)導(dǎo)要總體抓制度建設(shè)，要建立健全經(jīng)費(fèi)支出審核審批報(bào)銷制度，尤其對(duì)重要部門、重要崗位、重點(diǎn)人員要建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，用制度管人管事，制定權(quán)力清單，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行，規(guī)范經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批程序，從源頭上堵塞報(bào)銷漏洞，財(cái)務(wù)支出報(bào)銷環(huán)節(jié)要落實(shí)到崗到人，任何一筆業(yè)務(wù)支出都要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦、審核、審批等環(huán)節(jié)相互制約控制，才能發(fā)揮好內(nèi)控制度作用。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。1.加強(qiáng)工程款支付。工程款支付要以業(yè)主簽訂合同單位或個(gè)人為支付主體對(duì)象，付款時(shí)收據(jù)或發(fā)票單位要與施工合同單位一致，若不一致要由施工合同方出據(jù)授權(quán)委托書才能支付第三方工程款，降低財(cái)務(wù)支付風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)成本核算。嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確區(qū)分生產(chǎn)成本和非生產(chǎn)成本，項(xiàng)目專項(xiàng)工程和小修養(yǎng)護(hù)工程成本、生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用的核算內(nèi)容，嚴(yán)禁將生產(chǎn)成本、行政費(fèi)用相互混淆核算，真實(shí)反映單位生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、福利支出，嚴(yán)禁以收抵支，確保成本和費(fèi)用核算的真實(shí)性、合規(guī)性。3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算。嚴(yán)格按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，正確使用會(huì)計(jì)科目和年終財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，發(fā)揮好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.規(guī)范原始憑證。對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證的取得、收集、整理，要認(rèn)真審核把關(guān)，不符合財(cái)務(wù)制度有違規(guī)問(wèn)題的支出，要堅(jiān)持原則不予報(bào)銷列支，同時(shí)要做好財(cái)經(jīng)政策宣傳解釋，取得當(dāng)事人理解和支持。對(duì)不規(guī)范的原始憑證要退回當(dāng)事人補(bǔ)充完善，直到符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定才能給予報(bào)銷列支，確保原始憑證真實(shí)、合規(guī)、合法。

（三）加強(qiáng)債務(wù)清理，防止資產(chǎn)壞賬損失。1.及時(shí)清理收回個(gè)人借款。對(duì)超過(guò)三個(gè)月以上職工違規(guī)借款的行為，責(zé)令立即收回，今后應(yīng)嚴(yán)格控制單位干部職工個(gè)人借款用于私事，防止違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生。2.加大壞賬清理力度。對(duì)路政押金、工程監(jiān)理費(fèi)等長(zhǎng)期未清理事項(xiàng)成立清查小組指定專人負(fù)責(zé)。加大債務(wù)往來(lái)清理力度，防止債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期不清理不處理造成資產(chǎn)的潛在損失，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，按規(guī)定程序報(bào)有權(quán)部門批準(zhǔn)核銷，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)完整安全。1.健全資產(chǎn)管理制度。建立健全資產(chǎn)采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)管理制度，用制度規(guī)范資產(chǎn)采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)環(huán)節(jié)，資產(chǎn)達(dá)到政府采購(gòu)目錄標(biāo)準(zhǔn)，要認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定，確保資產(chǎn)采購(gòu)合規(guī)合法。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算。（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)核算應(yīng)遵循歷史成本原則，要做好資產(chǎn)購(gòu)入原始憑證收集，全面真實(shí)地反映固定資產(chǎn)原值，防止車輛價(jià)款與購(gòu)置稅未同步計(jì)入資產(chǎn)原值。（2）對(duì)減值固定資產(chǎn)應(yīng)補(bǔ)齊相關(guān)審批手續(xù)并按規(guī)定沖減固定資產(chǎn)賬面凈值。（3）定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作。資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)部門組成資產(chǎn)清查小組對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，做好資產(chǎn)的增減變動(dòng)登記，做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符，確保資產(chǎn)安全、完整。

（五）加強(qiáng)工程管理，嚴(yán)格工程結(jié)算支付1.規(guī)范招投標(biāo)管理。按照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《公路工程建設(shè)項(xiàng)目管理辦法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律規(guī)定，加強(qiáng)公路養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理，嚴(yán)格按招投標(biāo)要求，對(duì)養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目達(dá)到公開(kāi)標(biāo)準(zhǔn)的要進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，嚴(yán)禁單位指定工程隊(duì)施工等違反招投標(biāo)規(guī)定的現(xiàn)象。2.嚴(yán)格工程款支付。落實(shí)工程預(yù)付款審批制度，按工程進(jìn)度撥付工程款，認(rèn)真核對(duì)施工合同、工程計(jì)量單、結(jié)算單據(jù)等原始憑證，嚴(yán)格工程款支付，及時(shí)辦理項(xiàng)目完工竣工決算和財(cái)務(wù)決算，防止工程資金長(zhǎng)期沉淀，進(jìn)一步提高資金使用效率。

篇6

關(guān)鍵詞：國(guó)有林場(chǎng)；會(huì)計(jì)制度；完善

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2011）12-0171-01

一、林場(chǎng)改革中會(huì)計(jì)出現(xiàn)的問(wèn)題

1.會(huì)計(jì)制度落后

目前，國(guó)有林場(chǎng)使用的財(cái)務(wù)制度與新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，已不相適應(yīng)。如遇到林木資產(chǎn)計(jì)價(jià)問(wèn)題：把林木生產(chǎn)累計(jì)成本作為林木資產(chǎn)的帳面價(jià)值入帳，對(duì)天然林和人工林，按人工林成本估價(jià)入帳，這些規(guī)定都是依據(jù)所發(fā)生支出按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，即按歷史成本法進(jìn)行核算，造成資產(chǎn)計(jì)價(jià)不實(shí)；資產(chǎn)減值、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)提折舊等業(yè)務(wù)則無(wú)法處理。

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，嚴(yán)重超支

根據(jù)《關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知第四十三條：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除：全年銷售收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷售收入凈額的5‰；全年銷售收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰。但林場(chǎng)在實(shí)際工作中控制該指標(biāo)時(shí)，感到難度較大。主要原因有：未能嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待審批制度，接受各級(jí)業(yè)務(wù)檢查指導(dǎo)過(guò)于頻繁，部分場(chǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)鋪張浪費(fèi)、餐飲成本上升等，造成林場(chǎng)接待費(fèi)指標(biāo)突破，特別在場(chǎng)長(zhǎng)離任年度，招待費(fèi)指標(biāo)更是大幅失控。

3.部分人員違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為

法紀(jì)觀念淡薄，自我監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。受小集體利益或個(gè)人利益驅(qū)動(dòng)，為滿足其日益膨脹的私欲，千方百計(jì)地利用黨和人民賦予的權(quán)力，為小團(tuán)體和個(gè)人謀取不正當(dāng)利益，置國(guó)家和集體利益、財(cái)經(jīng)法規(guī)于不顧，鉆法律政策空子，抱有幻想和僥幸心理，無(wú)視國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，想方設(shè)法私設(shè)小金庫(kù)，用于職工福利支出、請(qǐng)客送禮或彌補(bǔ)林場(chǎng)招待費(fèi)支出，嚴(yán)重造成國(guó)有經(jīng)濟(jì)損失及不良社會(huì)影響。

4.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較低

少數(shù)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，沒(méi)有嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，履行好會(huì)計(jì)的反映及監(jiān)督職能。如未能嚴(yán)格按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做假帳，把業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營(yíng)林成本、生產(chǎn)成本、福利費(fèi)等，為能在年終經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核中取得好名次，隨意調(diào)整成本費(fèi)用列支渠道，制造虛假利潤(rùn)；在會(huì)計(jì)內(nèi)控上，對(duì)于不真實(shí)或虛假的單據(jù)，也不予或不敢制止等。

5.內(nèi)控制度不健全，內(nèi)部管理制度不完善

內(nèi)控制度不健全，造成財(cái)務(wù)收支失控，使單位負(fù)責(zé)人慣于和。內(nèi)控機(jī)制缺乏造成管理無(wú)序：制度雖有，但執(zhí)行卻沒(méi)有約束；事后檢查較多，事前控制不夠，事中監(jiān)督乏力；財(cái)務(wù)狀況不透明，收入掛往來(lái)、現(xiàn)金員公款私存，造成財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表掩蓋單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，賬實(shí)不符，不應(yīng)該攤銷的攤銷，不應(yīng)該提取的提取，盈虧不實(shí)；不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛賬，資金運(yùn)作極度困難，年末賬面雖然盈利，但應(yīng)收賬款居高不下，時(shí)常難以支付到期的債務(wù)。

二、林場(chǎng)改革中會(huì)計(jì)問(wèn)題的解決方法

針對(duì)國(guó)有林場(chǎng)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和出現(xiàn)的難點(diǎn)與問(wèn)題，應(yīng)采取相應(yīng)措施及對(duì)策加以解決，堵塞漏洞，以進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)國(guó)有林場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)定發(fā)展。按照林場(chǎng)單位體制特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容，提出以下建議和對(duì)策：

1.建立健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性工作管理

加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支的審核與管理，完善支出的審批手續(xù)，遵守現(xiàn)金管理制度和結(jié)算紀(jì)律，對(duì)報(bào)賬的原始憑證要嚴(yán)格審核程序，明確責(zé)任，有效控制財(cái)務(wù)資金的收支，確保財(cái)務(wù)資金的安全。由于經(jīng)濟(jì)體制改革促進(jìn)了林業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作也變得越來(lái)越重要，國(guó)有林場(chǎng)要普遍建立健全財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，主要包括各種原始票據(jù)記錄完整、準(zhǔn)確、真實(shí)的管理；財(cái)務(wù)工作崗位責(zé)任制管理和現(xiàn)金收付管理；勞動(dòng)工時(shí)定額管理；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)使用的各種憑證審計(jì)批程序的管理及會(huì)計(jì)檔案的管理。

2.采取財(cái)務(wù)指標(biāo)控制，實(shí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

年初，林場(chǎng)財(cái)務(wù)部門要依據(jù)上年的財(cái)務(wù)指標(biāo)，結(jié)合本年實(shí)際做出財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)劃編制和執(zhí)行對(duì)林場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)解，使資金合理使用，避免浪費(fèi)，獲得良好的經(jīng)營(yíng)成果。實(shí)施財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，首先要搞好財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，確定財(cái)務(wù)指標(biāo)。其次，結(jié)合生產(chǎn)銷售等部門計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡編制林場(chǎng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，交場(chǎng)長(zhǎng)審定。第三，將審定計(jì)劃分解落實(shí)到場(chǎng)內(nèi)各單位。第四，進(jìn)行日常的檢查、分析和控制。最后，在年終時(shí)對(duì)計(jì)劃的完成情況進(jìn)行分析、考核，為下年計(jì)劃的編制提供依據(jù)。

3.嚴(yán)格遵守執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)

增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)必須牢固樹立財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念，林場(chǎng)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，必須做到依法依規(guī)辦事，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)規(guī)定。如執(zhí)行招待費(fèi)審批制度時(shí)，不能走過(guò)場(chǎng)，而應(yīng)落到實(shí)處，采用取消飯店簽單、及時(shí)結(jié)算等措施，避免招待費(fèi)超支。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的學(xué)習(xí)，增強(qiáng)防范意識(shí)，要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)依法理財(cái)、管財(cái)和治財(cái)?shù)淖杂X(jué)性，從領(lǐng)導(dǎo)到一般工作人員都能了解和掌握各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律，并貫穿到平時(shí)工作中，以減少或避免違規(guī)或違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。

4.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督檢查，加大審計(jì)力度

采用審計(jì)監(jiān)督檢查或財(cái)務(wù)收支審計(jì)等方式，加強(qiáng)對(duì)林場(chǎng)管理的監(jiān)督檢查。對(duì)林場(chǎng)新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)做為重點(diǎn)檢查對(duì)象，還應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)務(wù)收支違紀(jì)問(wèn)題要高度重視，嚴(yán)肅對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改，研究制定切實(shí)可行的措施，從根本上加以解決，狠抓問(wèn)題整改成果，提高審計(jì)監(jiān)督成效。

篇7

一、2010年財(cái)務(wù)信息科主要做了以下工作：

（1）、全面完成對(duì)2010年度的各種財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總及上報(bào)工作，并及時(shí)編制了2010年度的全轄財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

（2）、根據(jù)信用社的實(shí)際情況，提出公平，公正，科學(xué)，合理財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算及分配方案，把財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)到信用社。

（3）、建立健全信用社的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，下發(fā)了《××市農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理考核辦法》，正確的指導(dǎo)信用社的財(cái)會(huì)工作，保障了信用社健康有序的發(fā)展。

（4）、根據(jù)遼寧省農(nóng)村信用社聯(lián)合社及錦州辦事處的要求，組織糧食綜合補(bǔ)貼資金的存折打印及發(fā)放工作。

（5）、為確保我市農(nóng)村信用社持續(xù)、合規(guī)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)人民銀行沈陽(yáng)分行、省聯(lián)社、錦州市辦事處的要求，于2010年一月中旬，對(duì)全市農(nóng)村信用社認(rèn)購(gòu)專項(xiàng)票據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)控制度建立與執(zhí)行情況、法人治理結(jié)構(gòu)完善情況等進(jìn)行了全面自查。

（6）、按照市辦《關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)審批費(fèi)用管理的通知》的文件精神，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，于3月份認(rèn)真布置2010年以來(lái)全轄信用社財(cái)務(wù)開(kāi)支自查、自糾工作，使各信用社深刻理解加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重要性和嚴(yán)肅性，真抓嚴(yán)管抓出成效。

（7）、按照市辦《遼農(nóng)信聯(lián)錦[2010]67號(hào)》的文件精神要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作的管理，于6月5日向市辦報(bào)告了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作。

（8）于2010年5月份，以多媒體的形式在市辦做了經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告。

（9）于2010年5月20日，組織了全轄會(huì)計(jì)及全科室人員對(duì)逾期會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了銷毀，并報(bào)市辦備案。

（10）按省聯(lián)社的要求，對(duì)全轄信用社添加了五級(jí)分類用的電子計(jì)算機(jī)，并認(rèn)真細(xì)致的完成每一次五級(jí)分類系統(tǒng)的升級(jí)工作。

（11）對(duì)全轄的會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、信貸微機(jī)進(jìn)行即時(shí)維護(hù)，保證了各種業(yè)務(wù)的順利工作。

（12）于2010年7月份按省聯(lián)社的要求，進(jìn)了微機(jī)中心機(jī)房的建設(shè)。

（13）規(guī)范了股本金的管理，制定了股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案，保障票據(jù)兌付的合規(guī)性。

（14）對(duì)全轄的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了強(qiáng)化會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量，微機(jī)實(shí)用操作，反洗錢系統(tǒng)填報(bào)的培訓(xùn)。

（15）為加強(qiáng)系統(tǒng)安全，為各信用社添置了瑞星防病毒軟件。

（16）于2010年11月對(duì)全轄信用社進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支的測(cè)算，以確保年終各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)順利完成。

（17）按統(tǒng)一法人后要求，制定了全轄的賬務(wù)合并實(shí)施方案。于2010年12月17日順利的進(jìn)行了賬務(wù)合并。

（18）進(jìn)行年終決算，真實(shí)準(zhǔn)確反映了2010年的經(jīng)營(yíng)成果。

二、財(cái)務(wù)信息科人員需繼續(xù)加強(qiáng)以下工作

1、繼續(xù)做好會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)與會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)。

2、加大檢查力度，保證財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)準(zhǔn)確。

3、繼續(xù)加強(qiáng)省社及市辦各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的學(xué)習(xí)，保證各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行。

篇8

學(xué)校小金庫(kù)自查報(bào)告范文(一)

為了做好我校20xx年黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堵塞財(cái)務(wù)管理上的漏洞，根據(jù)瓊海治風(fēng)辦〔20**〕10號(hào)《瓊海市關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)深入治理小金庫(kù)問(wèn)題的緊急通知》文件精神，我校對(duì)小金庫(kù)的清理工作進(jìn)行了嚴(yán)格的自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、學(xué)校成立了自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組

領(lǐng)導(dǎo)小組由周乃安校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，鐘家書副校長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，成員有：李永海(政教處主任)、葉冠池(教導(dǎo)主任兼黨支部紀(jì)檢委員)、符芳才(總務(wù)主任)、鄭在澤(政教處副主任兼黨支部組織、宣傳委員)、何子花(工會(huì)主席。

二、學(xué)習(xí)文件，布置自查任務(wù)

20xx年12月20日，我校召開(kāi)了自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，傳達(dá)和學(xué)習(xí)瓊海治風(fēng)辦〔20**〕10號(hào)文件，布置自查任務(wù)，確定了如下的自查內(nèi)容：

1、學(xué)校或班級(jí)有無(wú)違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立小金庫(kù)行為;

2、學(xué)校或班級(jí)有無(wú)違規(guī)用學(xué)校資產(chǎn)收費(fèi)、出租收入設(shè)立小金庫(kù)

3、學(xué)校或班級(jí)有無(wú)以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立小金庫(kù)

4、學(xué)校或班級(jí)有無(wú)經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立小金庫(kù)

5、學(xué)校或班級(jí)有無(wú)虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立小金庫(kù)

6、學(xué)校或班級(jí)有無(wú)以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立小金庫(kù)

7、學(xué)校或班級(jí)有無(wú)上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立小金庫(kù)。

三、分工負(fù)責(zé)，開(kāi)展自查工作

我校的做法：一是由鐘家書副校長(zhǎng)牽頭，對(duì)學(xué)校和班級(jí)的收入往來(lái)進(jìn)行清查，對(duì)學(xué)校和班級(jí)有無(wú)欠帳等情況進(jìn)行核查;二是由葉冠池教導(dǎo)主任兼黨支部紀(jì)檢委員牽頭，對(duì)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，并對(duì)學(xué)校的其他收入情況進(jìn)行核查，如：對(duì)東平小學(xué)上交我校的水費(fèi)3500多元;東平派出所繳交違法人員損壞我校12株重陽(yáng)樹4000元的賠款等情況進(jìn)行核查。

由于分工明確，責(zé)任到位。兩個(gè)自查小組對(duì)每張發(fā)票進(jìn)行了認(rèn)真的核對(duì)，對(duì)每條單據(jù)進(jìn)行了認(rèn)真的檢查，證明我校的經(jīng)費(fèi)收支、賬目規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，一清二楚，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)學(xué)校和班級(jí)用公款設(shè)置帳外帳和小金庫(kù)以及以個(gè)人名義私存公款等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，財(cái)務(wù)人員已經(jīng)將其他收入和賠款存入了學(xué)校的賬戶，沒(méi)有違規(guī)行為。

學(xué)校小金庫(kù)自查報(bào)告范文(二)

為了加強(qiáng)我校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，貫徹落實(shí)《教育部、財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》(教財(cái)[2008]21號(hào))文件和《市教育局財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)〉的通知》和宜黃縣教育局財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《市教育局財(cái)政局轉(zhuǎn)發(fā)〈教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì)，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會(huì)及班主任相關(guān)人員，召集起來(lái)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對(duì)學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查。現(xiàn)報(bào)告于下：

一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長(zhǎng)xxx任組長(zhǎng)，學(xué)校管財(cái)務(wù)總務(wù)副校長(zhǎng)xxx為副組長(zhǎng)，報(bào)帳員xxx，總務(wù)主任xx，保管員xxx及工會(huì)組織財(cái)務(wù)委員xxx，教師代表xxx為成員。

二、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。

三、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)，停收學(xué)生住宿費(fèi)。按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。

四、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金管理。預(yù)算外的學(xué)前班的收入全額繳入財(cái)政專戶，所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入國(guó)庫(kù)集中收付核算中心，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。全部使用省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的財(cái)政收據(jù)。

五、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列虛報(bào)，無(wú)白條作為報(bào)銷憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

篇9

【2017學(xué)校財(cái)務(wù)自查報(bào)告一】 為了嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的政策，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理、提高學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用效益，根據(jù)忠教計(jì)〔20xx〕34號(hào)文件精神，我校組織人員對(duì)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的使用情況、學(xué)校財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)的糾正。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下:

一、學(xué)校成立了財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組

學(xué)校按照忠教計(jì)〔20xx〕34號(hào)文件精神，成立了學(xué)校財(cái)務(wù)自查領(lǐng)導(dǎo)小組，其中XXX校長(zhǎng)任組長(zhǎng)，XX副主任任副組長(zhǎng)，XXX、XXX、XXX等為成員，對(duì)學(xué)校20xx年的財(cái)務(wù)預(yù)算編制及執(zhí)行情況、一免一補(bǔ)工作和學(xué)校財(cái)務(wù)相關(guān)工作進(jìn)行自查。

二、學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制及執(zhí)行情況

1、自查小組通過(guò)對(duì)20xx年財(cái)務(wù)預(yù)算情況和目前截止至20xx年12月支出情況進(jìn)行了對(duì)比(見(jiàn)統(tǒng)計(jì)表)，一致認(rèn)為，學(xué)校高度重視預(yù)算編制工作，財(cái)務(wù)支出以預(yù)算為依據(jù)，學(xué)校在公用經(jīng)費(fèi)的支出上嚴(yán)格堅(jiān)持使用的范圍和方式，對(duì)學(xué)校的培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)等日常公用支出加強(qiáng)了管理。

2、學(xué)校沒(méi)有在公用經(jīng)費(fèi)中編列教職工津補(bǔ)貼和超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。20xx年，在公用經(jīng)費(fèi)中，學(xué)校沒(méi)有以任何一種名目向教職員工發(fā)放獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼，學(xué)校嚴(yán)格控制了招待費(fèi)，來(lái)人來(lái)客一般情況下由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同，按照最低標(biāo)準(zhǔn)列支。

三、學(xué)校財(cái)務(wù)制度及執(zhí)行情況

1、學(xué)校制定和完善了財(cái)經(jīng)制度，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)工作。

學(xué)校的財(cái)務(wù)工作自查中，學(xué)校總務(wù)處完善了原始憑證簽審制度、財(cái)務(wù)稽核制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、會(huì)計(jì)出納工作崗位責(zé)任制等十項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并張貼上墻，時(shí)時(shí)提醒;財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制學(xué)校的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，報(bào)表及時(shí);同時(shí)建立了學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)審制度，做到帳目清楚，帳據(jù)相實(shí);科學(xué)管理學(xué)校財(cái)務(wù)檔案，建立、建全會(huì)計(jì)與出納間的牽制制度，做到日清月結(jié)。

2、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理，規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)的使用程序。

嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，杜絕學(xué)區(qū)內(nèi)各村小及班級(jí)亂收費(fèi)。本年度，學(xué)校利用公示欄等多種形式，公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、公開(kāi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)， 嚴(yán)格執(zhí)行縣物價(jià)局、縣教委制定的收費(fèi)政策及標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)生所有費(fèi)用全部由班主任收取后到總務(wù)處結(jié)算，杜絕了亂收費(fèi)現(xiàn)象。

在資金使用上，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度改革有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)持預(yù)算管理，嚴(yán)格使用程序，學(xué)校維修實(shí)行集體研究，上報(bào)教委審批后實(shí)施,發(fā)票的報(bào)銷嚴(yán)格實(shí)行審批制度，堅(jiān)持一支筆、一本賬，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)一律拒付，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為予以堅(jiān)決的抵制。無(wú)白條入賬及私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。

四、認(rèn)真開(kāi)展了學(xué)生一免一補(bǔ)工作

我校20xx年春季享受一免一補(bǔ)的學(xué)生是395人，免教材計(jì)13825元，補(bǔ)生活費(fèi)人數(shù)是45人，補(bǔ)助金額為5400元;秋季享受兩免一補(bǔ)的人數(shù)是400人，免教材14000元，以上專款共計(jì)支出27825元。我校完全按照縣財(cái)政及教委的精神對(duì)享受一免一補(bǔ)的貧困生進(jìn)行全面核實(shí)，并在善廣場(chǎng)上、村委及學(xué)校公示無(wú)疑義后，再確定最終享受人員，保證把錢真正落實(shí)到最貧困的學(xué)生手中，切實(shí)讓貧困學(xué)生享受到國(guó)家的惠民政策。

【2017學(xué)校財(cái)務(wù)自查報(bào)告】 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)會(huì)工作，我校高度重視，及時(shí)召開(kāi)了校委會(huì)，把學(xué)校財(cái)務(wù)、總務(wù)、后勤、工會(huì)及班主任相關(guān)人員，召集起來(lái)，進(jìn)行學(xué)習(xí)、座談，對(duì)學(xué)校近幾年財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行了認(rèn)真自查。現(xiàn)報(bào)告于下：

一、為了切實(shí)加強(qiáng)自查工作力度，確保相關(guān)人員及時(shí)到位，我校成立了財(cái)務(wù)管理自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。校長(zhǎng)包海淵任組長(zhǎng)，學(xué)校管財(cái)務(wù)總務(wù)李新興為副組長(zhǎng)，報(bào)帳員李艷紅，教師代表鄭靜明為成員。

二、我校根據(jù)縣財(cái)政局、教育局的有關(guān)要求和學(xué)校實(shí)際編制了學(xué)校收支預(yù)算，學(xué)校一些重大收支，事前都要開(kāi)校委會(huì)，事后進(jìn)行常規(guī)公示;學(xué)校每年在教代會(huì)上都要作財(cái)務(wù)報(bào)告，并要在教代會(huì)上都獲得通過(guò)。

三、我校嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，免收學(xué)生雜費(fèi)、課本費(fèi)。按文件只收空白作業(yè)本費(fèi)，其標(biāo)準(zhǔn)向社會(huì)公示。在我校收費(fèi)中，沒(méi)有一起強(qiáng)制性要求學(xué)生購(gòu)買教輔材料的行為。嚴(yán)格按照國(guó)家政策及上級(jí)單位要求，實(shí)施并落實(shí)，無(wú)任何亂收費(fèi)情況。

四、學(xué)校嚴(yán)格加強(qiáng)預(yù)算內(nèi),所收學(xué)生作業(yè)本費(fèi)全額繳入預(yù)算外。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。

五、我校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出均按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，無(wú)虛列虛報(bào)，無(wú)白條作為報(bào)銷憑證。對(duì)于大額款項(xiàng)支出，均要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、證明人簽字，對(duì)于涉及基建等項(xiàng)目的支出，都附有合同、結(jié)算表和其他相關(guān)材料。

六、我校無(wú)私設(shè)小金庫(kù)和帳外帳等違規(guī)行為。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，都嚴(yán)格遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，無(wú)亂之濫用和鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象。

篇10

學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)支出，由校長(zhǎng)把關(guān)，總務(wù)主任負(fù)責(zé)實(shí)施，全體師生員工應(yīng)遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，支持財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)。校長(zhǎng)負(fù)責(zé)處理學(xué)校經(jīng)費(fèi)開(kāi)支中的重大問(wèn)題。

1、學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批財(cái)務(wù)開(kāi)支的制度，凡學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)支出都由校長(zhǎng)簽字予以報(bào)銷。購(gòu)置貴重物品價(jià)1000元以上須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

2、凡上級(jí)有關(guān)部門通知校領(lǐng)導(dǎo)，教職工參加的會(huì)議，外出聽(tīng)課，學(xué)術(shù)討論會(huì)，參觀考察，函授學(xué)習(xí)等開(kāi)支，必須經(jīng)校長(zhǎng)同意，在通知單上批文，附在報(bào)銷單據(jù)上，經(jīng)總務(wù)部門審核，校長(zhǎng)簽字，按財(cái)務(wù)管理規(guī)定及時(shí)報(bào)銷。

3、學(xué)校同意購(gòu)買的教學(xué)用品、辦公用品、衛(wèi)生用品、實(shí)驗(yàn)儀器及藥品的報(bào)銷，原則上應(yīng)持有國(guó)家統(tǒng)一政工發(fā)票，由購(gòu)物人，財(cái)物保管員驗(yàn)收人簽字，總務(wù)主任簽字，校長(zhǎng)審批簽字，及時(shí)報(bào)銷。手續(xù)不齊全者出納和會(huì)計(jì)應(yīng)予以拒報(bào)，否則，當(dāng)事人和財(cái)會(huì)以作差錯(cuò)事故處理。

4、財(cái)會(huì)人員發(fā)現(xiàn)在經(jīng)費(fèi)使用中，不符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度，或違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的，應(yīng)履行職責(zé)，向主任和校長(zhǎng)匯報(bào)，及時(shí)處理，否則，作失職論處。

二、財(cái)物（校廠）管理制度

為加強(qiáng)學(xué)校公物采購(gòu)、審批、管理做到計(jì)劃購(gòu)置，妥善保管，合理使用，責(zé)任明確，據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際特制定本制度。

加強(qiáng)學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理，是保證教育工作順利進(jìn)行的物質(zhì)條件。本著勤儉辦學(xué)的原則，全體師生員工必須人人愛(ài)惜學(xué)校財(cái)物，人人參與財(cái)物管理，上下一心，形成共識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)物的常規(guī)管理。

1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)、物資的管理和使用，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，實(shí)行管理人員責(zé)任制。

2、學(xué)校固定資產(chǎn)管理按行政管理體制，實(shí)現(xiàn)行政負(fù)責(zé)人和使用管理人員雙重責(zé)任制。根據(jù)校產(chǎn)分布情況，按使用單位和存放地點(diǎn)，落實(shí)到處、室、班、組、人，誰(shuí)用誰(shuí)管，有獎(jiǎng)有罰。

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3、新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，必須符合審批、采購(gòu)、驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)會(huì)計(jì)和財(cái)物管理員按發(fā)票登記后，方可使用。?????????????????

4、建立和健全固定資產(chǎn)帳、冊(cè)制度，做到賬冊(cè)記錄齊全、帳物相符，物價(jià)一致。?????????????????

5、總務(wù)處每學(xué)期對(duì)校產(chǎn)全面清查一次。（學(xué)期結(jié)束前）?????????????????

6、各科室校長(zhǎng)清冊(cè)一式三份，總務(wù)處和有關(guān)處室財(cái)務(wù)管理員各執(zhí)一張貼在本辦公室內(nèi)，辦公室的辦公用

品、衛(wèi)生用品、電器等分別采用包干使用的方法，辦公物品的使用情況，作為評(píng)比先進(jìn)辦公室的一項(xiàng)指標(biāo)，辦公室內(nèi)公物的遺失或損壞，各科室負(fù)責(zé)人應(yīng)予及時(shí)查處。?????????????????