導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金收支管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：收支兩條線 主要特征 管理模式

一、什么是“收支兩條線”

收支兩條線管理，指政府對行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式，即有關(guān)部門取得的非稅

收入與發(fā)生的支出脫鉤，收入上繳國庫或財政專戶，支出由財政根據(jù)各單位履行職能的需要按標(biāo)準(zhǔn)核定的資金管理模式。

二、收支兩條線管理模式主要特征

收支兩條線管理模式是財務(wù)集中管理的模式之一，要求企業(yè)具有很強(qiáng)的預(yù)算管理能力，否則無法實(shí)施高效的收支兩條線管理。目前，全面預(yù)算管理已經(jīng)成為集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的核心工作之一，無論是“收”還是“支”都是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)的，而同時“收”的集中管理為全面預(yù)算管理提供了基礎(chǔ)；“支”的資金集中管理為全面預(yù)算管理實(shí)施提供了條件。采取收支兩條線的模式是實(shí)施全面預(yù)算管理的集團(tuán)公司的一種選擇。無論采取收支兩條線的何種模式，其核心是“收”和“支”要分開管理，除了集團(tuán)企業(yè)自己的財務(wù)管理制度要配合外，也需要銀行的高度配合。因此，一家集團(tuán)公司在選擇合作銀行時會考慮合作銀行的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、銀行資金調(diào)撥效率、合作費(fèi)用、資金監(jiān)控服務(wù)手段、資金信息服務(wù)能力等。

三、解決“收支兩條線”資金管理模式問題

1、圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)際，實(shí)施有效的全面預(yù)算管理。各成員單位編制日常經(jīng)營支出所需資金預(yù)算上報公司本部，公司本部據(jù)以作出公司總的資金安排，公司財務(wù)部門根據(jù)公司審定的資金預(yù)算給各成員單位下?lián)苜Y金，各成員單位自行結(jié)算。另外為保證預(yù)算的真實(shí)合理，公司本部需建立合理有效的預(yù)算審批制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。對于一些預(yù)算外的必要支出還可以建立補(bǔ)充審批制度。

2、在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持下公司能夠利用財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)行有效的集中管理，通過建立局域網(wǎng)直接形成企業(yè)集團(tuán)“內(nèi)部資金管理信息系統(tǒng)”，這樣成員單位無需在外部銀行設(shè)立帳戶，只需在內(nèi)部資金管理信息系統(tǒng)內(nèi)開設(shè)帳戶進(jìn)行財務(wù)核算，總部可以隨時直接查詢、審批、指導(dǎo)成員單位的經(jīng)營活動和財務(wù)核算，對憑證的取得、填制，傳遞和審核，帳簿的登記和結(jié)算以及財務(wù)會計(jì)報告的編制和報送等各環(huán)節(jié)，都要把關(guān)守口，并統(tǒng)一進(jìn)行融資和投資等重大決策減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)。如通過協(xié)議建立“企業(yè)－銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)”以實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行的信息互通，保證信息上通下達(dá)。

3、要實(shí)現(xiàn)“收支兩條線” 及實(shí)施有效的全面預(yù)算管理對財會人員的要求相應(yīng)較高，不僅要熟練掌握財會核算知識和技能，還必須能夠熟練應(yīng)用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)等高科技手段進(jìn)行操作，尤其是成本和管理會計(jì)的有關(guān)理論和方法在資金集中管理中更為重要，另外各種制度和紀(jì)律的嚴(yán)格執(zhí)行是整個體系得以維持和運(yùn)行的保證。所以企業(yè)必須建立財會和管理人員的定期培訓(xùn)制度，強(qiáng)化會計(jì)人員的職業(yè)道德和技能。

4、在實(shí)行收支兩條線資金管理模式的過程中，企業(yè)還應(yīng)建立、健全相關(guān)制度，如帳戶使用和管理制度、賬目核對制度、財產(chǎn)清查制度、會計(jì)檔案管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、預(yù)算審批和執(zhí)行制度，獎懲制度和內(nèi)部稽核制度等，并保證其落實(shí)到位。

四、如何管理“收支兩條線”模式

1、企業(yè)應(yīng)有意識地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心，借助于收支兩條線這一平臺，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來構(gòu)建適合于自身的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。在實(shí)施收支兩條線資金管理模式的過程中，企業(yè)應(yīng)注意加強(qiáng)有關(guān)的制度建設(shè)，建立、健全收支兩條線資金管理流程，并通過一定的激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證其落實(shí)到位。[3]以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為核心來進(jìn)行財務(wù)管理這一觀點(diǎn)正在被理論界和實(shí)務(wù)界越來越多的人士所認(rèn)同。只有控制現(xiàn)金流量才能確保收入項(xiàng)目資金的及時回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出的受控，才能加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；在預(yù)算管理中，各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)以現(xiàn)金流為控制源頭。

2、下屬單位可不在銀行開戶而在內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心開戶。加強(qiáng)銀行帳戶的管理、在實(shí)行收支兩條線過程中，應(yīng)對現(xiàn)金收支部門或分支機(jī)構(gòu)銀行帳戶的開設(shè)、使用和清理實(shí)行嚴(yán)格的集中管理。單位應(yīng)就收入戶和支出戶的使用同銀行簽定協(xié)議，利用銀行資源來維持收支兩條線管理。設(shè)有內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心的單位。

3、[4]在管理模式中，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，如當(dāng)回收入的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存收入戶，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付，以及不難白條抵庫等。不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開支，所有支出的資金來源只能是支出戶。

結(jié)論；在實(shí)施資金收支兩條線之前，各成員單位是在“以收減支”后上繳資金，雖然實(shí)行了預(yù)算管理，但由于資金收支由各成員單位自己掌控，集團(tuán)總部無法發(fā)揮控制功能，預(yù)算管理不可避免的流于形式；在實(shí)施資金收支兩條線后，由于資金集中、統(tǒng)一支付，各成員單位的所有收支活動都由總部根據(jù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核和控制，使得預(yù)算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮，從而保證了集團(tuán)整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2] 葛家澍，徐躍.會計(jì)計(jì)量屬性的探討[J].會計(jì)研究，2006.9

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    一、企業(yè)“收支兩條線”的特點(diǎn)

    由于企業(yè)與政府的價值取向不同,“收支兩條線”在這兩個領(lǐng)域?qū)嵤┑哪康挠泻艽蟮牟町悺Ｆ髽I(yè)作為追求價值最大化的營利組織,實(shí)施“收支兩條線”主要出于兩個目的:(l)對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率;(2)以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn);構(gòu)建企業(yè)添財務(wù)管理體系動內(nèi)部控制系統(tǒng),通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。而政府實(shí)施“收支兩條線”的著眼點(diǎn)不僅在于保證財政資金安全、及時、足額的回籠,更重要的在于能有效消除滋生腐敗的溫床,為加強(qiáng)廉政建設(shè)服務(wù)。

    由于企業(yè)與政府實(shí)施“收支兩條線”的目的不同,企業(yè)“收支兩條線”與政府財政“政支兩條線”相比,存在以下特點(diǎn):

    1.企業(yè)實(shí)施收支兩條線,要在考慮投入產(chǎn)出比、實(shí)現(xiàn)利潤的前提下統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各單位的收入與支出。而行政事業(yè)單位的收入和支出并沒有必然的聯(lián)系。

    2.企業(yè)“收支兩條線”管理具有較強(qiáng)的“發(fā)散性”;在收入環(huán)節(jié)除了對已到帳的現(xiàn)金進(jìn)行管理,還要對企業(yè)的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理;在支出環(huán)節(jié)則要與企業(yè)的支出體系相關(guān),要“量力而行”,合理控制企業(yè)的費(fèi)用支出;收支又

    都要與企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營和資本運(yùn)營相結(jié)合。對于行政事業(yè)單位而言,其收支相對比較固定和簡單,兩條線管理的“發(fā)散性”較弱。

    3.由于企業(yè)“收支兩條線”“發(fā)散性”較強(qiáng),加之現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中處于核心地位,企業(yè)有可能以“收支兩條線”資金管理模式為平臺和切入點(diǎn)構(gòu)建企業(yè)的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。而行政事業(yè)單位,只要“收支兩條線”相關(guān)工作實(shí)施到位,就可以有效地達(dá)到嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)范財政秩序的目的。

    二、“收去兩條線”資金管理模式的構(gòu)建

    收支兩條線資金管理模式比較適合于有多個獨(dú)立的現(xiàn)賣收支部門或分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”資金管理模式的基本原則主要有:(1)明確劃分收入資金和支出資金的流動,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支;(2)確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠,并能實(shí)行有效的集中管理,減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉(zhuǎn);(3)圍繞企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)預(yù)算合理安排支出,并保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的最佳現(xiàn)金余額。(4)建立“收支兩條線”資金管理內(nèi)部控制體系。在上述原則指導(dǎo)下,企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的構(gòu)建可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手:

    1.資金的流向方面:企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個帳戶(收入戶和支出戶),并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶(外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部),收入戶資金由企業(yè)資金管理部門(內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心)統(tǒng)一管理,而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來,嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

    2.資金的流量方面:在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶,不允許有私設(shè)的帳外小金庫。另外,還要加快資金的結(jié)算速度,盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量;在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對資金的精確調(diào)度;在支出環(huán)節(jié)上、根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出產(chǎn),支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時、足額地回籠,各項(xiàng)費(fèi)用支出受到合理的控制和內(nèi)部資金的有效調(diào)劑。

    3.資金的流程方面:資金流程是指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分,主要包括以下幾個部分。(1)關(guān)于帳戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定;(2)收入資金管理與控制;(3)支出資金管理與控制;(4)資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制;(5)收支兩條線的組織保障等。

    需要說明的是,收支兩條線是一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式,它與企業(yè)的性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系。因此,企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時,一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合,以管理有效性為

    導(dǎo)向。比如、把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇:一是總公司統(tǒng)一劃撥,便于集中控制;二是經(jīng)營單位就地劃撥,便于靈活控制;三是經(jīng)營單位的上一級單位劃撥、便于平衡控制。選擇哪一種劃撥方式必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況而定。

    三、落實(shí)“收支兩條線”資金管理模式過程中應(yīng)注意的問題

    企業(yè)在落實(shí)收支兩條線資金管理模式過程中,應(yīng)該注意以下問題:

    1.加強(qiáng)銀行帳戶的管理、在實(shí)行收支兩條線過程中,應(yīng)對現(xiàn)金收支部門或分支機(jī)構(gòu)銀行帳戶的開設(shè)、使用和清理實(shí)行嚴(yán)格的集中管理。單位應(yīng)就收入戶和支出戶的使用同銀行簽定協(xié)議,利用銀行資源來維持收支兩條線管理。設(shè)有內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心的單位。下屬單位可不在銀行開戶而在內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心開戶。

    2.強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理模式中,不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支,銀行收入戶的資金也不能直接用于開支,所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支。企業(yè)還應(yīng)采取措施進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律,如當(dāng)回收入的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存收入戶,超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付,以及不難白條抵庫等。

    3.以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為核心來進(jìn)行財務(wù)管理這一觀點(diǎn)正在被理論界和實(shí)務(wù)界越來越多的人士所認(rèn)同。只有控制現(xiàn)金流量才能確保收入項(xiàng)目資金的及時回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出的受控,才能加速資金的周轉(zhuǎn),提高資金的使用效益;在預(yù)算管理中,各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)以現(xiàn)金流為控制源頭。因此,企業(yè)應(yīng)有意識地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心,借助于收支兩條線這一平臺,結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來構(gòu)建適合于自身的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

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關(guān)鍵詞:收支兩條線;管理模式;通信企業(yè)

收支兩條線本是政府為了加強(qiáng)財政管理和整頓財政秩序?qū)ω斦Y金采取的一種管理模式。當(dāng)前，許多大型集團(tuán)企業(yè)也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式，通信企業(yè)也不例外。收支兩條線管理模式最突出的特點(diǎn)就是對企業(yè)范圍內(nèi)的資金進(jìn)行集中管理，減少資金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”的資金管理模式有幾個基本原則:其一是明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支;其二是確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠，并能實(shí)行有效的集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn);其三是圍繞企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，制定合理的預(yù)算安排，保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的最佳現(xiàn)金余額。根據(jù)以上原則，通信企業(yè)“收支兩條線”要求實(shí)行收、支分戶管理，在當(dāng)?shù)劂y行分別設(shè)立收入賬戶及支出賬戶，相互之間不得進(jìn)行資金調(diào)撥。收入賬戶包括收入歸集賬戶及一般收入賬戶:收入歸集賬戶用于對外收款，定期對內(nèi)歸集收入及向上級公司上繳資金;一般收入賬戶用于對外收款及定期對收入歸集賬戶劃撥資金。支出賬戶包括運(yùn)營性支出賬戶、資本性支出賬戶及其他必須設(shè)立的支出專戶。省通信公司對各市分公司實(shí)行收支兩條線管理，即收入資金全額上繳，支出資金按預(yù)算核撥。市分公司對下屬縣分公司實(shí)行報賬制管理。

為確保資金運(yùn)轉(zhuǎn)的有序、高效，省通信公司擬最終實(shí)現(xiàn)“自動型零余額”的收支兩條線管理模式，即收入賬戶資金自動清零上劃，支出賬戶資金實(shí)行“限額控制、日間透支、日終清算、零余額”管理。由省公司統(tǒng)一與銀行簽定零余額帳戶協(xié)定，對每個分公司規(guī)定支出限額。每天分公司起始余額為零，可在支出限額的基礎(chǔ)上要求銀行支付，銀行辦理支付后，分公司銀行帳戶為負(fù)數(shù)，銀行對每天的支出總額進(jìn)行合計(jì)，每天與省公司進(jìn)行核銷，省公司撥付相應(yīng)的資金到開戶銀行指定帳戶，分公司銀行帳戶保持零余額。而且各個銀行對于當(dāng)天清算的資金不按貸款處理，省公司不夠資金進(jìn)行清算時銀行才計(jì)貸款利息。實(shí)行零余額帳戶管理可以實(shí)現(xiàn)兩個目的:最大限度地將資金保留在省公司帳戶上，可保障省公司有最大量的資金沉淀，實(shí)現(xiàn)資金的良性周轉(zhuǎn)。“自動型零余額”收支兩條線管理模式規(guī)定:1、收入歸集專戶設(shè)置:省、地市及縣三級公司分別開設(shè)收入歸集專戶，各級分公司可以選擇在中、農(nóng)、工、建中的一家或多家開設(shè)收入歸集專戶，但一級公司在一家銀行僅限開設(shè)一個收入歸集專戶。如下一級公司在中、農(nóng)、工、建開立了收入歸集專戶，上級公司須在同行開立收入歸集專戶。2、出透支專戶設(shè)置:省公司經(jīng)營性支出透支戶已在某行開立，相應(yīng)地，為實(shí)現(xiàn)資金透支功能，各市公司經(jīng)營性支出透支戶必須在同行開立，支出透支賬戶必須專戶使用，嚴(yán)禁串用。縣分公司原則上僅限保留一個支出賬戶，不設(shè)透支功能，由地市公司直接撥款。收入賬戶資金的歸集要求各級公司的中、農(nóng)、工、建所有收入賬戶的資金均在每個工作日自動定時歸集至本級公司的同行收入歸集專戶，再自動歸集至上一級公司的同行收入歸集專戶;其他銀行的收入賬戶根據(jù)資金的存量和劃撥資金的成本等因素考慮劃撥頻次，原則上其他收入戶最少一周向本級公司收入歸集賬戶劃撥一次收入。支出賬戶資金的透支管理要求省公司定期核定下級公司的支出賬戶透支限額，各支出透支專戶只支不收，日間零余額透支，日終逐級自動清算。

通信企業(yè)在落實(shí)收支兩條線資金管理模式過程中，應(yīng)該注意以下問題:

1、加強(qiáng)銀行帳戶的管理。省公司對各分公司的銀行賬戶進(jìn)行管理和監(jiān)督，各分級公司所有銀行賬戶的開立、變更、撤銷均需省公司審批后上報集團(tuán)公司審批，集團(tuán)公司批準(zhǔn)后方可辦理，未經(jīng)集團(tuán)公司審批開立的賬戶，視同“小金庫”;各分公司所有銀行賬戶信息需納入資金管理系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一管理。賬戶開立、變更、撤消等信息的變動應(yīng)及時在資金管理系統(tǒng)中更新;省公司對所有銀行賬戶實(shí)行統(tǒng)一編碼制度:個銀行賬戶對應(yīng)唯一編碼，以此作為銀行賬戶內(nèi)部管理的重要依據(jù);所有銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格按照指定用途辦理資金的收、付業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁超范圍使用。

2、強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支:在收支兩條線資金管理模式中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開支，所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支，每次收入的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存收入戶，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付。不準(zhǔn)白條抵庫，要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，不允許有私設(shè)的帳外小金庫。

3、利用網(wǎng)上銀行在線操作加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的時間，保證業(yè)務(wù)處理的及時性。

深化收支兩條線管理對通信企業(yè)具有積極意義。首先，它實(shí)現(xiàn)了真正的財務(wù)集中管理，將全部營業(yè)收入納入全面預(yù)算管理。它實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外收支的統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，增強(qiáng)企業(yè)宏觀調(diào)控能力，提高資金集中使用效率。分公司開設(shè)收入專戶，收入一旦進(jìn)入專戶，資金權(quán)屬省公司，各級分公司均無權(quán)借用，在最大限度內(nèi)保障了資金的集中。它實(shí)現(xiàn)了財務(wù)經(jīng)營的規(guī)模效益，避免整個企業(yè)在資金籌措、資金運(yùn)營等方面的低效率;同時可以將分散的資金集中起來，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。通信企業(yè)通過集中收入，將全部的資金先集中在省公司，再通過全面預(yù)算的實(shí)施將分公司的運(yùn)行成本撥付下去，除了正常的運(yùn)行成本外，分公司只有依照總公司的統(tǒng)一部署開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)的集權(quán)性得到加強(qiáng)。其次，收支兩條線使收入的真實(shí)性得到了保障，最大限度內(nèi)減少虛報收入:長期以來，基層企業(yè)報喜不報憂，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為政績，在業(yè)務(wù)收入為基礎(chǔ)的考核體制下，千方百計(jì)提高收入，甚至不惜采取做假賬、利用核算漏洞增加收入。收支兩條線對這種做法在制度上和根本上進(jìn)行了約束，收入只要進(jìn)入收入戶就會向省公司歸集劃轉(zhuǎn)，不會存在虛假收入。而從前實(shí)行收支差額管理時，分公司只用上繳差額，在存在大量資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)的前提下，甚至可以采用一面列收入，一面出成本的方式，使收支差額不受影響，水分將持續(xù)性地增長并被隱瞞，直到下一任領(lǐng)導(dǎo)上任后，才有可能暴露，給上級部門的收入、支出預(yù)算都帶來巨大的影響。再次，實(shí)行收支兩條線，省總公司集中了資金，就可以由省公司統(tǒng)一支付大宗物品采購資金和適合集中支付的其他資金。市縣分公司在批準(zhǔn)的預(yù)算項(xiàng)目和額度內(nèi)自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但款項(xiàng)由省公司來支付，資金直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者而不再通過任何中間環(huán)節(jié)，這樣可以掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕了克扣、截留、挪用資金的腐敗現(xiàn)象。總之“收支兩條線”的資金集中管理辦法使通信企業(yè)財務(wù)管理更加先進(jìn)，大大提高了企業(yè)的競爭力。

參考文獻(xiàn)

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篇4

關(guān)鍵詞:銷售分支機(jī)構(gòu) 銷售資金管理

引 言

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大,企業(yè)開始設(shè)置銷售分支機(jī)構(gòu),然而,銷售分支機(jī)構(gòu)由于遠(yuǎn)離公司,許多分支機(jī)構(gòu)的銷售資金在管理上出現(xiàn)了嚴(yán)重問題,銷售資金被貪污挪用,或是大量銷售資金滯留在分支機(jī)構(gòu)銀行帳戶上,但總公司資金短缺,不得不向銀行貸款,支付較高的財務(wù)費(fèi)用,或是有些銷售機(jī)構(gòu)過于嚴(yán)謹(jǐn),對部分付款方式不予以考慮,這又嚴(yán)重影響了銷售業(yè)務(wù)的開展。銷售資金管理目的就是要在不影響甚至于促進(jìn)銷售的前提下,保證銷售資金的安全與完整,提高銷售資金的使用效率,將企業(yè)的“高存款、高貸款、高費(fèi)用、高風(fēng)險”變?yōu)椤暗痛婵睢⒌唾J款、低費(fèi)用、低風(fēng)險。

怎樣才能做到即要促進(jìn)銷售業(yè)務(wù)的開展,又要保證資金的安全,提高資金使用效率?本文主要從銷售資金收取,已收銷售資金管理,銷售觀念轉(zhuǎn)變及電子商務(wù)下銷售資金管理等方面來進(jìn)行闡述。

一、銷售資金收取管理

(一)、銷售資金的收取管理

加強(qiáng)銷售資金收取管理,首先在崗位設(shè)置上要符合內(nèi)部牽制制度,現(xiàn)金收取需要認(rèn)真清點(diǎn)金額及辨認(rèn)假鈔,支票的收取需要辨別真假及是否有效。銷售資金收取方面,采取POS機(jī)刷卡方式是值得推薦的一種收款方式,這種方式避免了現(xiàn)金清點(diǎn)工作及假鈔事件的發(fā)生,減少了現(xiàn)金或支票的保管,有利于促進(jìn)銷售資金的安全與完整。同時還能滿足不同顧客的要求,為銷售業(yè)務(wù)的開展提供便利條件;隨著用卡時代的到來,越來越多的人習(xí)慣使用銀行卡消費(fèi),據(jù)調(diào)查資料顯示,刷卡消費(fèi)方式能夠刺激消費(fèi)者的消費(fèi)欲望,因此采取POS機(jī)刷卡方式可以較好的促進(jìn)銷售。

在現(xiàn)金收取管理環(huán)節(jié),為了避免大量資金被挪用以及被盜搶,這就要求現(xiàn)金和支票當(dāng)天必須送存銀行,減少現(xiàn)金和支票的保管,避免大量資金滯留在個人手中。同時收銀員當(dāng)天必須銀將行進(jìn)帳單等資金憑據(jù)上交到財務(wù)部門,當(dāng)天銷售尾款必須于次日第一時間存入銀行;銷售人員當(dāng)天銷售業(yè)務(wù)結(jié)束后第一時間將當(dāng)天的銷售報表交到財務(wù)部門,財務(wù)人員及時核對銷售資金和銷售報表是否相符。現(xiàn)在銀行系統(tǒng)的迅猛發(fā)展給企業(yè)資金管理帶來了無比方便的技術(shù)支持,為了減少現(xiàn)金交接所產(chǎn)生的各種風(fēng)險,可以利用銀行的通存通兌功能和網(wǎng)上銀行支付功能,鼓勵客戶自行在附近銀行送存銷售資金或是網(wǎng)上劃轉(zhuǎn)資金,然后收銀員通過電話銀行或網(wǎng)上銀行等方式查詢確認(rèn)是否到帳,這樣不但減輕了收銀員的工作量,而且還保證了資金的安全,另外由于客戶直接進(jìn)帳減少了支票或現(xiàn)金交接環(huán)節(jié),縮短了資金到帳時間。在資金收取管理上,為了避免交接環(huán)節(jié)出現(xiàn)的假鈔和金額不符的情況發(fā)生,筆者認(rèn)為應(yīng)該盡量減少資金交接,由當(dāng)天的收款人員對當(dāng)天銷售資金負(fù)責(zé)到底,但是要做好相關(guān)的制度管理,必須要求資金第一時間送存銀行,嚴(yán)禁銷售資金滯留在個人手中,同時要求銷售報表必須第一時間送交給財務(wù)銷售審核人員。

(二)、已送存銀行的銷售資金管理

銷售資金及時存入銀行后,企業(yè)為加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的資金控制能力,普遍采用的做法是 “收支兩條線”。一般情況下,收支兩條線多數(shù)被應(yīng)用于管理單位對下屬成員單位的資金集中管理方面,即成員單位收入資金不得留存,按規(guī)定上繳管理單位,將分支機(jī)構(gòu)的銷售款完全置于總部的控制之下,避免分公司挪作他用及長期占用資金。

收支兩條線是將資金收入和資金支出的行為分別采取互不干涉或互不影響的單獨(dú)處理流程和處理路徑的一種資金管理模式,即銷售收入產(chǎn)生的資金送入指定帳戶,此帳戶只進(jìn)不出,銷售機(jī)構(gòu)對此帳戶沒有支出權(quán)限,而且隨著網(wǎng)上銀行的推出,可以由銀行自動于每天指定時間把當(dāng)天的資金劃入總公司帳戶,此帳戶每天清零。同時,成員單位的所有支出資金均由管理單位進(jìn)行下?lián)?成員單位不得“坐收坐支”。收支兩條線管理模式突出的特點(diǎn)在于“收支”分離,防止“以收抵支”或“以支抵收”情況的發(fā)生。 實(shí)行收支兩條線制度,是加強(qiáng)對銷售資金管理的一個有效管理制度,這樣即加強(qiáng)了資金的安全性,同時又避免了大量資金滯留在銷售單位而得不到有效利用的現(xiàn)象,提高了資金使用效率。

二、轉(zhuǎn)變銷售觀念對銷售分支機(jī)構(gòu)銷售資金管理的影響

傳統(tǒng)的銷售分支機(jī)構(gòu)將很大的精力放在直接向顧客銷售上,而隨著銷售業(yè)務(wù)的擴(kuò)展以及競爭加劇,只靠銷售分支機(jī)構(gòu)本身銷售即浪費(fèi)人財物,又收效甚微;因此銷售分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該把自己定位在銷售管理的角色,大力發(fā)展經(jīng)銷商,銷售分支機(jī)構(gòu)則更多的做好銷售政策的維護(hù),以及售后服務(wù)等。采用經(jīng)銷制,可以充分利用經(jīng)銷商的資金。由于經(jīng)銷商需要全部或者部分現(xiàn)款從廠家進(jìn)貨,廠家可以較快地收回貨款,不需要墊付過多的資金。這對廠家而言,則是相當(dāng)有利的,大大降低資金風(fēng)險,提高了資金使用效率。這種模式下,經(jīng)銷商直接面對客戶結(jié)算資金,然后經(jīng)銷商可以直接把銷售資金結(jié)轉(zhuǎn)給總公司,減少銷售分支機(jī)構(gòu)的銷售資金管理壓力,減少了在途資金,避免了銷售資金在分支機(jī)構(gòu)的滯留,提高了資金使用效率。

采取經(jīng)銷制,可以充分利用經(jīng)銷商的網(wǎng)絡(luò)與關(guān)系資源,經(jīng)銷商是本地人,一般同下游中間商客戶有一定的關(guān)系并且對其資信情況有一定的了解,可以降低經(jīng)營風(fēng)險。同時經(jīng)銷商可能有相對穩(wěn)定的顧客群體,容易開拓市場,容易管理下游客戶,容易使廠家的新產(chǎn)品快速上市,這樣也大大促進(jìn)了銷售業(yè)務(wù)的開展。

三、電子商務(wù)下銷售分支機(jī)構(gòu)的銷售資金管理

電子商務(wù)的出現(xiàn)為企業(yè)銷售模式以及銷售流程的轉(zhuǎn)變帶來了巨大變革,為銷售資金管理帶來了方便,網(wǎng)上銀行的推出,電子銀行的發(fā)展,都為銷售資金的管理提供了硬件條件。電子商務(wù)的銷售模式是通過電子化、信息化的手段,尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)把本企業(yè)提供的產(chǎn)品和服務(wù)不經(jīng)任何渠道,直接傳遞給消費(fèi)者的新型商務(wù)模式。如網(wǎng)上商店、網(wǎng)上書屋、網(wǎng)上售票等,使人們足不出戶,通過因特網(wǎng),就可以購買商品或享受咨訊服務(wù)。在電子商務(wù)下,資金收付也是通過網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn),網(wǎng)上支付或電子支付是電子商務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),同時也是電子商務(wù)業(yè)務(wù)開展的最終目標(biāo)。網(wǎng)上支付,是指通過國際互聯(lián)網(wǎng)Internet或其它公用信息網(wǎng),將客戶的電腦終端連接至銀行,實(shí)現(xiàn)將銀行服務(wù)直接送到客戶辦公室或家中的服務(wù)系統(tǒng)。它拉近客戶與銀行的距離,使客戶不再受限于銀行的地理環(huán)境、上班時間,突破空間距離和物體媒介的限制,足不出戶就可以享受到銀行的服務(wù)。網(wǎng)上支付與傳統(tǒng)支付方式相比,有著無比優(yōu)越性,網(wǎng)上支付24小時連線,消費(fèi)者隨時可以實(shí)施支付。可以說網(wǎng)上支付又為電子商務(wù)下的銷售提供了更大的空間。

電子商務(wù)的發(fā)展給企業(yè)管理流程和營銷模式帶來變革,在這種模式下,銷售分支機(jī)構(gòu)的管理模式也發(fā)生了改變,就是由原來的直銷轉(zhuǎn)變?yōu)殇N售政策的制定,提供售后服務(wù)等。銷售分支機(jī)構(gòu)的職能發(fā)生的改變,同樣也影響著銷售資金的管理,在這種模式下,終端客戶或企業(yè)客戶資金直接通過網(wǎng)上支付系統(tǒng)支付到總公司指定帳戶,而無須經(jīng)過分支機(jī)構(gòu)的銀行帳戶,減少了銷售機(jī)構(gòu)資金管理的壓力,減少了資金的沉淀,同時也減少了在途資金,資金使用效率大大提高。可以說現(xiàn)代IT技術(shù)以及銀行支付工具的發(fā)展,為企業(yè)銷售資金管理提供了技術(shù)基礎(chǔ)。

篇5

資金是企業(yè)的血液，電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，資金流動性大、流量大、控制風(fēng)險高，不當(dāng)?shù)馁Y金支付直接影響電網(wǎng)企業(yè)的正常運(yùn)營。資金支付授權(quán)是企業(yè)資金運(yùn)作過程中最重要的環(huán)節(jié)，在一定程度上決定著企業(yè)的命脈，是企業(yè)內(nèi)部控制固有風(fēng)險高危環(huán)節(jié)。電網(wǎng)企業(yè)及下屬單位為確保正常運(yùn)營，必須有一套適用于自身的資金支付審批標(biāo)準(zhǔn)，而這套標(biāo)準(zhǔn)的編制過程各不相同。作為業(yè)務(wù)同質(zhì)性非常高的電網(wǎng)企業(yè)，迫切需要有一套管理思想統(tǒng)一、管理工具統(tǒng)一的資金支付授權(quán)管理模式。本文系統(tǒng)性引入資金支付管理模式，并結(jié)合實(shí)踐闡釋資金支付授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)建立過程、深入思考落地推廣的成功因素。

二、研究設(shè)計(jì)

企業(yè)運(yùn)營各業(yè)務(wù)工作流程中行使財權(quán)、支配財力資源集中在資金支付環(huán)節(jié)。資金支付授權(quán)研究范圍，既包括對費(fèi)用報銷單、付款申請單等與資金支付直接相關(guān)事項(xiàng)的研究，也包括對引發(fā)資金支付事項(xiàng)的前端間接相關(guān)財務(wù)授權(quán)事項(xiàng)的研究。

（一）研究思路

基于授權(quán)兩層次論提及兩個層面的授權(quán)，即組織層面的基本授權(quán)和企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營層面的崗位授權(quán)（以下簡稱基本授權(quán)和崗位授權(quán)）。基本授權(quán)旨在解決授權(quán)事項(xiàng)的決策權(quán)限如何在不同層級單位之間的分配問題。崗位授權(quán)旨在當(dāng)基本授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)研究結(jié)論形成后，解決授權(quán)事項(xiàng)的決策權(quán)限如何在同層級不同崗位之間的分配問題。本文將從以上兩個方面按照圖1中展示的對資金支付授權(quán)事項(xiàng)首先應(yīng)明確其基本授權(quán)結(jié)論，對于基本授權(quán)結(jié)論不同的事項(xiàng)按照不同的分析路徑研究并最終得出崗位授權(quán)結(jié)論。針對基本授權(quán)結(jié)論為“不應(yīng)授”且適用層級為省公司的授權(quán)事項(xiàng)，直接研究省公司層面崗位授權(quán)；針對基本授權(quán)結(jié)論為“應(yīng)該授”和“必須授”的授權(quán)事項(xiàng)，需要先研究基本授權(quán)，后研究崗位授權(quán)。

在管理層決策調(diào)校環(huán)節(jié)，管理層需要按照各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)將下屬單位劃分為一定數(shù)量的梯隊(duì)并應(yīng)用合理的方法為梯隊(duì)內(nèi)單位研究出適用的標(biāo)準(zhǔn)[3]，以平衡簡化資金支付授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。列示研究現(xiàn)狀并將研究結(jié)論與現(xiàn)狀比對時，其差異即為授權(quán)現(xiàn)狀的改善空間。

（二）基本授權(quán)研究

各被授權(quán)地市/縣級單位的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)受到地域、環(huán)境、經(jīng)濟(jì)、資產(chǎn)規(guī)模、管理水平等多方面影響，而這些影響的量化結(jié)果會體現(xiàn)在財務(wù)報表中。基于三張財務(wù)報表，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)提取9項(xiàng)基本授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)影響指標(biāo)，包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、綜合計(jì)劃、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、售電量、售電量增量。同時按照指標(biāo)來源報表，將上述9項(xiàng)指標(biāo)歸為資金類、資產(chǎn)類、價值類和行業(yè)類四個類別。

各省公司在實(shí)際分析過程中每一類至少要選擇一個指標(biāo)開展因素分析。第二步根據(jù)基本授權(quán)事項(xiàng)屬性與標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)類別關(guān)聯(lián)緊密程度，將上述指標(biāo)區(qū)分為關(guān)鍵指標(biāo)和非關(guān)鍵指標(biāo)。考慮到電網(wǎng)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)重要性，不論何種財務(wù)基本授權(quán)事項(xiàng)均將行業(yè)類直接認(rèn)定為關(guān)鍵指標(biāo)。此外，授權(quán)事項(xiàng)屬性與指標(biāo)類別相同則界定為關(guān)鍵指標(biāo)，授權(quán)事項(xiàng)屬性與指標(biāo)類別不同則界定為非關(guān)鍵指標(biāo)。例如，按照資金支付授權(quán)事項(xiàng)框架，對外捐贈審批事項(xiàng)屬性為資金流事項(xiàng)，選擇全部9項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算，其關(guān)鍵指標(biāo)則為資金類和行業(yè)類指標(biāo)，包括售電量、售電量增量、現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、綜合計(jì)劃；非關(guān)鍵指標(biāo)則為資產(chǎn)類和價值類指標(biāo)，包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本。基于“二八法則”，在確定基本授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)權(quán)重時，分別賦予關(guān)鍵指標(biāo)和非關(guān)鍵指標(biāo)不同權(quán)重。其中，賦予關(guān)鍵指標(biāo)權(quán)重占比合計(jì)為80%，單個關(guān)鍵指標(biāo)權(quán)重占比則為平均分配；非關(guān)鍵指標(biāo)權(quán)重占比合計(jì)為20%，單個非關(guān)鍵指標(biāo)權(quán)重占比亦為平均分配。

利用地市公司/縣公司標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)占省公司/地市公司標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)比重，再根據(jù)不同指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行加權(quán)計(jì)算，即可得出某一基本授權(quán)事項(xiàng)對地市公司/縣公司的授權(quán)金額參考標(biāo)準(zhǔn)。基本授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量公式如下：

R地市（縣）=［（主營業(yè)務(wù)收入地市（縣）/主營業(yè)務(wù)收入省（地市））×r1+（主營業(yè)務(wù)成本地市（縣）/主營業(yè)務(wù)成本省（地市））×r2+（資產(chǎn)總額地市（縣）/資產(chǎn)總額省（地市））×r3+（負(fù)債總額地市（縣）/負(fù)債總額省（地市））×r4+（現(xiàn)金流入地市（縣）/現(xiàn)金流入省（地市））×r5+（現(xiàn)金流出地市（縣）/現(xiàn)金流出省（地市））×r6+（售電量地市（縣）/售電量省（地市））×r7+（售電量增量地市（縣）/售電量省（地市））×r8+（綜合計(jì)劃地市（縣）/售電量省（地市））×r9］×R省（地市）

其中：R省（地市）、R地市（縣）分別為省（地市）公司和地市（縣）公司基本授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)；r1、r2、r3、r4、r5、r6、r7、r8、r9分別為其對應(yīng)指標(biāo)的權(quán)重。

（三）崗位授權(quán)研究

省內(nèi)各地市之間資金支付業(yè)務(wù)同質(zhì)性較高，且前端事權(quán)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已有各業(yè)務(wù)部門控制措施控制了相關(guān)風(fēng)險；江蘇公司從省內(nèi)各單位已有資金支付授權(quán)審批標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，沿授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)分析路徑，在步驟6和步驟7中，考慮各授權(quán)事項(xiàng)風(fēng)險評估結(jié)果，結(jié)合試行單位資金支付實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析構(gòu)建資金支付授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

1.風(fēng)險評估分析與授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)原理

以風(fēng)險評估結(jié)果為基礎(chǔ)分析梳理授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，對固有風(fēng)險評估結(jié)果為高損失度高頻率的授權(quán)事項(xiàng)，在考慮其授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)時采取增加審核環(huán)節(jié)和提升審批層級的處理方法；對固有風(fēng)險評估結(jié)果為低風(fēng)險低損失度的授權(quán)事項(xiàng)，通過分級授權(quán)的方法釋放管理層的審批動能，在考慮其授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)時采取簡化審核環(huán)節(jié)和降低審批層級的處理方法。

圖3中橫軸表示某崗位審批工作量，縱軸表示公司整體審批效率或風(fēng)險程度。實(shí)線表示公司整體管控效率，在一定期間內(nèi)，對于一類具體業(yè)務(wù)而言，崗位審批工作量越小，審批消耗時間越少，公司整體管控效率越高，而隨著各級崗位審批工作量增加，整體管控效率降低[3]。虛線表示風(fēng)險管控程度，某一具體崗位審批的工作量越小，對該類審批事項(xiàng)介入得越少，風(fēng)險控制程度越低，而當(dāng)該崗位審批工作量增加時，對該類事項(xiàng)的風(fēng)險控制程度也隨之提高。這就是授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)需要解決的矛盾。

2.關(guān)鍵分析步驟

對于直接相關(guān)資金支付授權(quán)事項(xiàng)，分析路徑步驟6、步驟7可細(xì)分為圖4中的4個環(huán)節(jié)。

首先是建立授權(quán)事項(xiàng)與會計(jì)科目的匹配關(guān)系，接下來按照授權(quán)事項(xiàng)的特征選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒ǎ瑥呢攧?wù)管控系統(tǒng)中取得過去三年實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，同時綜合考慮資金支付授權(quán)事項(xiàng)的審批業(yè)務(wù)量、風(fēng)險控制程度和管控效率，確定各類事項(xiàng)合理的授權(quán)審批工作量，從而得出一套細(xì)化至各地市的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

三、主要結(jié)論及研究意義

（一）簡化集中省級管理?xiàng)l線，建立統(tǒng)一授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)

結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)特色和風(fēng)險管控原則制定的資金支付事項(xiàng)分類統(tǒng)一了原各地市（縣）級單位錯綜復(fù)雜的資金支付授權(quán)管理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的現(xiàn)狀。對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相同的地市采用統(tǒng)一的建議授權(quán)區(qū)間，地市公司在授權(quán)區(qū)間范圍內(nèi)按照自身管控要求確定具體授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，向省公司報備。此舉在簡化管理?xiàng)l線的同時，尊重各地市管控思想，有效降低管理成本。同時由于制定授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)時考量了A公司下發(fā)的規(guī)章，因而資金支付授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施也是A公司通用制度在省、市、縣層面的執(zhí)行落地。

篇6

摘要：隨著時代的進(jìn)步和科技的發(fā)展，我國國民經(jīng)濟(jì)的提升，銀行信貸資金效率也呈現(xiàn)逐漸上升的趨勢，這是由于國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與銀行信貸資金效率的高低有著密切的聯(lián)系，二者相互影響，相互制約，因此不得不重視銀行信貸資金問題，為此我國銀行加強(qiáng)對信貸資金的受托支付管理。本文從信貸資金的受托支付業(yè)務(wù)應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險類型入手，引出銀行信貸資金效率偏低的因素及其信貸資金效率偏低的影響，進(jìn)而詳細(xì)的對銀行加強(qiáng)對信貸資金的受托支付業(yè)務(wù)的管理進(jìn)行闡述。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；信貸資金；受托支付管理

國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與銀行信貸資金效率的高低有著密切的聯(lián)系，二者相互影響，相互制約，銀行信貸資金效率低將會引起我國國民經(jīng)濟(jì)不能可持續(xù)的穩(wěn)定增長，會產(chǎn)生一定的波動，當(dāng)國民經(jīng)濟(jì)不能可持續(xù)的穩(wěn)定增長時將又會反過來作用于銀行信貸資金效率，使銀行信貸資金效率極具降低，因此不得不重視銀行信貸資金問題，對此我國銀行加強(qiáng)對信貸資金的委托支付管理。

1.信貸資金的受托支付業(yè)務(wù)應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險

我國整體的銀行信貸資金狀況是，銀行信貸資金的受托支付走款所占比例逐年升高，信貸資金的受托支付方式由最初執(zhí)行困難到逐漸被借款人和貸款行接受，同時貸款品種由剛開始的有限品種個數(shù)的執(zhí)行受托支付款到現(xiàn)在幾乎涵蓋了全部的貸款品種。但是從我國銀行非現(xiàn)場監(jiān)測的情況看，部門銀行信貸資金的受托支付業(yè)務(wù)在資金流向和支付形式等多方面存在風(fēng)險。

1.1 關(guān)注銀行信貸資金的受托支付資金流向

銀行信貸資金的受托支付的目的是，通過信貸資金貸款受托支付，嚴(yán)格掌控借款人的資金的用途，同時按照用途將貸款直接劃分給最終的受益人。但是銀行只注重對信貸資金受托支付的支付環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理，難以達(dá)到阻止多種多樣的資金進(jìn)入市場的手段，由此可以嘗試從以下幾個方面對該問題進(jìn)行解決：第一方面，企業(yè)為了打斷單一銀行的資金監(jiān)控，可以采取將資金在不同銀行間劃轉(zhuǎn)的方式；第二方面，增加資金的流向渠道，個人客戶、企業(yè)客戶可以從網(wǎng)銀進(jìn)行支付，資金流向銀行較難進(jìn)行監(jiān)督管理，還可以通過銀行結(jié)算渠道走款的方式，這種資金流向渠道是較為傳統(tǒng)的；第三方面，從流程上看，銀行只負(fù)責(zé)借款人借款到貸款合同約定受益人之間的資金流動，對貸款受益人的收益情況和如何利用、運(yùn)轉(zhuǎn)資金沒有相應(yīng)的監(jiān)督管理要求。

1.2 關(guān)注信貸資金受托支付資金延遲支付

根據(jù)信貸資金受托支付中實(shí)貸實(shí)付的原則，貸款人應(yīng)當(dāng)在發(fā)放貸款的當(dāng)天，通過借款人的賬戶支付將貸款資金支付給借款人交易對手，但是由于存在的客觀原因不能使貸款資金在當(dāng)天支付給借款人交易對手，針對該現(xiàn)象貸款人可以在下一個工作日完成受托支付工作。

1.3 關(guān)注信貸資金的受托資金支付與受托信息是否相符合

一種是部分銀行綜合消費(fèi)貸款交易或發(fā)放個人經(jīng)營貸款為借款人的關(guān)系人，一種是部分貸款資金轉(zhuǎn)入交易對手財務(wù)出納工作人員的個人賬戶里，而沒有直接轉(zhuǎn)入交易對手的對公賬號里，這種方式存在貸款資金被挪用的風(fēng)險。對于操作不規(guī)范的信貸資金委托支付，部分貸款支付后由于沒有取得有效轉(zhuǎn)賬憑證，所以無法落實(shí)跟蹤個人賬戶，除此之外，由于部分借款人出示的企業(yè)賬戶開設(shè)在其他的銀行，貸款資金轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶后就不再受貸款人的支付控制，導(dǎo)致實(shí)際資金流向無法準(zhǔn)確掌控。

2.銀行信貸資金的效率偏低的因素以及影響

2.1 銀行信貸資金效率低的影響因素

一是經(jīng)濟(jì)增長方式方面，我國銀行長久以來實(shí)行的方式是粗放型增長，該增長方式是一種通過資源高消耗和高投入來推動經(jīng)濟(jì)增長的消耗型經(jīng)濟(jì)增長方式，它存在的缺陷是經(jīng)濟(jì)增長的實(shí)現(xiàn)是通過大規(guī)模的資源投入、經(jīng)濟(jì)增長中技術(shù)進(jìn)步緩慢、工作人員素質(zhì)較差、生產(chǎn)經(jīng)營效率低下、以及經(jīng)濟(jì)增長呈周期較長的波動型；市場信息不對稱，信息不對稱可以分為不對稱發(fā)生的時間和不對稱信息的內(nèi)容；社會信用環(huán)境方面；政府體制方面；商業(yè)銀行自身方面等，以上就是在各銀行在經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)方面上影響銀行信貸資金的受托支付管理效率低下的因素，因此，要加強(qiáng)提高銀行員工整體素質(zhì)，不僅提升員工文化知識水平，而且加強(qiáng)思想道德水平，進(jìn)而達(dá)到提高銀行工作人員處理業(yè)務(wù)的水平能力的目的。

2.2 銀行信貸資金的效率偏低的影響

對國民經(jīng)濟(jì)的影響，銀行信貸資金效率低實(shí)際嚴(yán)重影響國民經(jīng)濟(jì)的整體運(yùn)行情況，大大緩解國民經(jīng)濟(jì)增長的速率；對金融體系的影響，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融體系的主要組成部分是金融機(jī)構(gòu)，而金融機(jī)構(gòu)的主要構(gòu)成部分是銀行，由此可見，銀行信貸資金的效率偏低嚴(yán)重影響我國的金融體系；對商業(yè)銀行自身的影響，銀行主要收益獲取的業(yè)務(wù)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)，在資產(chǎn)業(yè)務(wù)中主要的部分是貸款業(yè)務(wù)，顯而易見，信貸資金效率和銀行的效益息息相關(guān)，互相影響；對企業(yè)的影響，我國現(xiàn)階段的企業(yè)嚴(yán)重受傳統(tǒng)的粗放型增長經(jīng)濟(jì)方式的影響，造成資金產(chǎn)出能力較低，因此企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展嚴(yán)重受獲取銀行信貸資金的影響。

3.我國銀行加強(qiáng)對信貸資金的受托支付管理

3.1 逐漸加強(qiáng)完善信貸資金委托支付管理的規(guī)章體系

為了利于監(jiān)督管理工作人員準(zhǔn)確評價、識別被監(jiān)督管理單位的行為，達(dá)成雙方認(rèn)知的統(tǒng)一性，在要求各銀行頒布有關(guān)具體的實(shí)施細(xì)則的同時，也要求監(jiān)督管理部門適當(dāng)、合理的頒布監(jiān)督管理細(xì)則，對國家相關(guān)規(guī)定中比較容易產(chǎn)生認(rèn)識偏差的方面、或者是比較籠統(tǒng)的方面進(jìn)行完善或合理的補(bǔ)充。

3.2 規(guī)范銀團(tuán)和大型集團(tuán)客戶貸款行為

對于銀團(tuán)貸款，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)參與行、行間的信息溝通，就銀團(tuán)貸款信貸資金受托管理新規(guī)章制定的明確規(guī)范，達(dá)到保證合理合規(guī)的使用貸款資金；對于大型集團(tuán)客戶貸款，建議監(jiān)督管理部門出臺相對應(yīng)的規(guī)章制度，達(dá)到規(guī)范制定集團(tuán)客戶貸款或者集團(tuán)客戶行為使用管理的條例，約束其違規(guī)行為。

3.3 強(qiáng)化審批流程

改進(jìn)審批資金的流程，加強(qiáng)宣傳，進(jìn)而達(dá)到推進(jìn)個人或企業(yè)對貸款新規(guī)章制度的接受程度。根據(jù)我國銀行信貸資金受托支付的調(diào)查表明，農(nóng)業(yè)銀行和農(nóng)村信用社對個人信貸資金受托支付的反應(yīng)較為強(qiáng)烈，但隨著銀行信貸資金受托支付調(diào)查的深入了解，不難發(fā)現(xiàn)，上述情況是由于對國家相關(guān)銀行規(guī)定了解不深刻而造成的，所以，各銀行應(yīng)該加強(qiáng)宣傳新規(guī)章制度的力度，與此同時，應(yīng)注重使銀行工作人員完整、全面的了解貸款的新規(guī)章制度，避免銀行工作人員在向客戶宣傳、介紹、或者是辦理業(yè)務(wù)的期間，自身產(chǎn)生錯誤的行為，讓顧客產(chǎn)生錯誤的認(rèn)識。在個人信貸資金委托支付方面，應(yīng)當(dāng)針對社會背景找尋突破，對貸款審批流程進(jìn)行改進(jìn)，提前介入目標(biāo)客戶，信貸人員可提前介入對于資金較為繼續(xù)的客戶或者是銀行的老客戶，約定潛在的交易對手，使在一定程度內(nèi)可自由支配，這樣不僅提高交易對手和借款人的議價能力，并使其獲利，而且還同時提高對貸款新規(guī)章制度的認(rèn)知。

3.4 充分利用新規(guī)章制度，達(dá)到靈活應(yīng)對借款人的需求

各銀行應(yīng)在把持風(fēng)險底線原則的同時，靈活確定委托支付金額的最低標(biāo)準(zhǔn)，把產(chǎn)生的負(fù)面影響降到最小的程度，而且還可以落實(shí)新規(guī)章制度；在個人信貸資金方面，可以對借款人放松支付要求，實(shí)施自主支付，達(dá)到保證借款用款需求的效果。

4.小結(jié)

綜合全文，銀行和監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信貸資金的委托支付管理，本文從信貸資金的受托支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險類型入手，并簡單的對其進(jìn)行介紹，引出銀行信貸資金效率偏低的因素及其信貸資金效率偏低的影響，進(jìn)而詳細(xì)的對銀行加強(qiáng)對信貸資金的受托支付業(yè)務(wù)的管理進(jìn)行闡述，糾正以為貸款新規(guī)就是受托支付的錯誤認(rèn)識。（作者單位：呼和浩特市審計(jì)局）

參考文獻(xiàn)

[1]楊占峰.商業(yè)銀行信貸資金虛假“受托支付”的風(fēng)險及應(yīng)對[J].環(huán)球市場信息導(dǎo)報，2012，13（7）：34-35.

篇7

    一、基金的交易

    1.基金的最小交易單位為100份基金單位，超過100份的，須為100份的整數(shù)倍，報價單位為1份基金單位，最小價格變動單位為0.01元。基金交易清算實(shí)行T＋1交收。

    2.基金交易開盤價的確定原則同A股，實(shí)行集合競價。

    3.基金上市交易后實(shí)行每日10％的漲跌幅制度，上市首日除外。

    4.基金漲跌幅超過7％且進(jìn)入當(dāng)日證券漲跌幅前五名時，列入交易所上網(wǎng)公布的按成交量排序的前5家證券營業(yè)部名單。

    5.基金進(jìn)行證券交易，買賣的某只證券漲跌幅超過7％且進(jìn)入當(dāng)日證券漲跌幅前五名時，基金管理公司專用席位不列入交易所上網(wǎng)公布的按成交量排序的前5家證券營業(yè)部名單。

    二、基金的收費(fèi)

    1.交易傭金調(diào)整為成交金額的0.25％，不足5元按5元收取。傭金由證券商向投資者收取，比照股票交易傭金的分配比例在證券商、交易所和證監(jiān)會之間分配。

    2.上交所按成交面值的0.05％收取登記過戶費(fèi)，由證券商向投資者收取，登記公司與證券商平分；深交所按流通面值的0.0025％向基金收取基金持有人名冊服務(wù)月費(fèi)。

    3.基金分紅手續(xù)費(fèi)為派發(fā)現(xiàn)金總額的0.3％，由登記公司向基金收取，比照股票分紅手續(xù)費(fèi)的分配比例在登記公司和證券商之間分配。

篇8

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金管理模式；問題對策

1.企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的特點(diǎn)

由于企業(yè)與政府的價值取向不同，“收支兩條線”在這兩個領(lǐng)域?qū)嵤┑哪康挠泻艽蟮牟町悺Ｆ髽I(yè)作為追求價值最大化的營利組織，實(shí)施“收支兩條線”主要出于兩個目的：（1）對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；（2）以實(shí)施收支兩條線為切入點(diǎn)；構(gòu)建企業(yè)添財務(wù)管理體系動內(nèi)部控制系統(tǒng)，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。而政府實(shí)施“收支兩條線”的著眼點(diǎn)不僅在于保證財政資金安全、及時、足額的回籠，更重要的在于能夠有效消除滋生腐敗的溫床，加強(qiáng)廉政建設(shè)。

由于企業(yè)與政府實(shí)施“收支兩條線”的目的不同，企業(yè)“收支兩條線”與政府財政“政支兩條線”相比，存在以下特點(diǎn)：

（1）企業(yè)實(shí)施收支兩條線，要在考慮投入產(chǎn)出比、實(shí)現(xiàn)利潤的前提下統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各單位的收入與支出。而行政事業(yè)單位的收入和支出并沒有必然的聯(lián)系。

（2）企業(yè)“收支兩條線”管理具有較強(qiáng)的“發(fā)散性”；在收入環(huán)節(jié)除了對已到帳的現(xiàn)金進(jìn)行管理，還要對企業(yè)的應(yīng)收帳款進(jìn)行管理；在支出環(huán)節(jié)則要與企業(yè)的支出體系相關(guān)，要“量力而行”，合理控制企業(yè)的費(fèi)用支出；收支又都要與企業(yè)的資產(chǎn)經(jīng)營和資本運(yùn)營相結(jié)合。對于行政事業(yè)單位而言，其收支相對比較固定和簡單，兩條線管理的“發(fā)散性”較弱。

（3）由于企業(yè)“收支兩條線”“發(fā)散性”較強(qiáng)，加之現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中處于核心地位，企業(yè)有可能以“收支兩條線”資金管理模式為平臺和切入點(diǎn)構(gòu)建企業(yè)的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。而行政事業(yè)單位，只要“收支兩條線”相關(guān)工作實(shí)施到位，就可以有效地達(dá)到嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)范財政秩序的目的。

2.“收去兩條線”資金管理模式的構(gòu)建

收支兩條線資金管理模式比較適合于有多個獨(dú)立的現(xiàn)賣收支部門或分支機(jī)構(gòu)的大型企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)構(gòu)建“收支兩條線”資金管理模式的基本原則主要有：（1）明確劃分收入資金和支出資金的流動，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支；（2）確保收入的資金能夠及時、安全、足額地回籠，并能實(shí)行有效的集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)；（3）圍繞企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)預(yù)算合理安排支出，并保持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營所必需的最佳現(xiàn)金余額。（4）建立“收支兩條線”資金管理內(nèi)部控制體系。在上述原則指導(dǎo)下，企業(yè)“收支兩條線”資金管理模式的構(gòu)建可從規(guī)范資金的流向、流量和流程三個方面入手：

2.1資金的流向方面

企業(yè)“收支兩條線”要求各部門或分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)部銀行或當(dāng)?shù)劂y行設(shè)立兩個帳戶（收入戶和支出戶），并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進(jìn)入收入戶（外地分支機(jī)構(gòu)的收入戶資金還必須及時、足額地回籠到總部），收入戶資金由企業(yè)資金管理部門（內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心）統(tǒng)一管理，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。

2.2資金的流量方面

在收入環(huán)節(jié)上要確保所有收入的資金都進(jìn)入收入戶，不允許有私設(shè)的帳外小金庫。另外，還要加快資金的結(jié)算速度，盡量壓縮資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量；在調(diào)度環(huán)節(jié)上通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算和資金收支計(jì)劃實(shí)現(xiàn)對資金的精確調(diào)度；在支出環(huán)節(jié)上、根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預(yù)算安排將資金定期劃撥到支出產(chǎn)，支出戶平均資金占用額應(yīng)壓縮到最低限度。有效的資金流量管理將有助于確保收入資金及時、足額地回籠，各項(xiàng)費(fèi)用支出受到合理的控制和內(nèi)部資金的有效調(diào)劑。

2.3資金的流程方面

資金流程是指與資金流動有關(guān)的程序和規(guī)定。它是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分。（1）關(guān)于帳戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；（5）收支兩條線的組織保障等。需要說明的是，收支兩條線是一種企業(yè)的內(nèi)部資金管理模式，它與企業(yè)的性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、管理文化和組織架構(gòu)都有很大的關(guān)系。因此，企業(yè)在構(gòu)建收支兩條線管理模式時，一定要注意與自己的實(shí)際相結(jié)合，以管理有效性為導(dǎo)向。比如：把資金從收入戶向支出戶劃撥就有三種方式可以選擇：一是總公司統(tǒng)一劃撥，便于集中控制；二是經(jīng)營單位就地劃撥，便于靈活控制；三是經(jīng)營單位的上一級單位劃撥、便于平衡控制。選擇哪一種劃撥方式必須結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況而定。

3.落實(shí)“收支兩條線”資金管理模式過程中應(yīng)注意的問題

企業(yè)在落實(shí)收支兩條線資金管理模式過程中，應(yīng)該注意以下問題：

（1）加強(qiáng)銀行帳戶的管理、在實(shí)行收支兩條線過程中，應(yīng)對現(xiàn)金收支部門或分支機(jī)構(gòu)銀行帳戶的開設(shè)、使用和清理實(shí)行嚴(yán)格的集中管理。單位應(yīng)就收入戶和支出戶的使用同銀行簽定協(xié)議，利用銀行資源來維持收支兩條線管理。設(shè)有內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心的單位。下屬單位可不在銀行開戶而在內(nèi)部銀行或財務(wù)結(jié)算中心開戶。

（2）強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理模式中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開支，所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支。企業(yè)還應(yīng)采取措施進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，如當(dāng)回收入的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存收入戶，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付，以及不難白條抵庫等。

（3）以現(xiàn)金流轉(zhuǎn)為核心來進(jìn)行財務(wù)管理這一觀點(diǎn)正在被理論界和實(shí)務(wù)界越來越多的人士所認(rèn)同。只有控制現(xiàn)金流量才能確保收入項(xiàng)目資金的及時回籠及各項(xiàng)費(fèi)用支出的受控，才能加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；在預(yù)算管理中，各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)以現(xiàn)金流為控制源頭。因此，企業(yè)應(yīng)有意識地圍繞現(xiàn)金流轉(zhuǎn)這一核心，借助于收支兩條線這一平臺，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來構(gòu)建適合于自身的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

（4）在實(shí)施收支兩條線資金管理模式的過程中，企業(yè)應(yīng)注意加強(qiáng)有關(guān)的制度建設(shè)，建立、健全收支兩條線資金管理流程，并通過一定的激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證其落實(shí)到位。此外，企業(yè)集團(tuán)在應(yīng)用收支兩條線資金管理模式時，還應(yīng)以財務(wù)結(jié)算中心的運(yùn)行機(jī)制為依托，以求更好地提高資金管理效益，并對集團(tuán)所屬各部門及各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效監(jiān)控。

【參考文獻(xiàn)】

[1]荊新.財務(wù)管理學(xué)（第2版）[M].中國人民大學(xué)出版社，2008.

篇9

一、充分認(rèn)識加強(qiáng)和深化收支兩條線管理的重要性和必要性

實(shí)施收支兩條線管理，是整頓財政分配秩序，加強(qiáng)財政管理，提高財政資金效能，從源頭上預(yù)防和治理腐敗的一項(xiàng)重要措施。當(dāng)前，我區(qū)在收支兩條線管理中還存在一些亟待解決的問題。

一是思想認(rèn)識不到位。一些部門和單位將預(yù)算外資金習(xí)慣性地視為自有資金，不愿意接受統(tǒng)一管理。

二是監(jiān)督管理不到位。部分單位、團(tuán)體、機(jī)構(gòu)還未納入收支兩條線管理，財出多門,信息不暢通,降低了管理效率,增加了監(jiān)管成本。

三是收支管理不完善。一些非稅收入還未全面實(shí)行收繳分離制度，極易形成“小金庫”。

四是收支兩條線管理的范圍需要進(jìn)一步擴(kuò)大。目前，除行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等在收支兩條線管理方面取得較大進(jìn)展外，一些醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會團(tuán)體、經(jīng)營性單位的資金還未能實(shí)現(xiàn)收支兩條線管理的全覆蓋。這些問題的存在，不僅影響了正常的社會分配秩序，而且極易誘發(fā)腐敗。

因此，各部門各單位要充分認(rèn)識加強(qiáng)收支兩條線管理的重要性和必要性，進(jìn)一步增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感，采取有力措施，全面加強(qiáng)收支兩條線管理。

二、指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大和十七屆三中、四中、五中全會精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，不斷創(chuàng)新財政管理機(jī)制，加強(qiáng)財源建設(shè)，堅(jiān)持把加強(qiáng)收支兩條線管理作為提高財政統(tǒng)籌能力的關(guān)鍵所在，逐步建立有利于科學(xué)發(fā)展的財政運(yùn)行體系，服務(wù)于全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

三、基本原則

按照“收入專戶歸集、運(yùn)行預(yù)算監(jiān)督、支出歸口管理”的原則，對目前還未納入收支兩條線管理的單位和資金，特別是主管部門的二、三級單位（含所屬企業(yè)），自收自支單位、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、有關(guān)管委會、工程建設(shè)指揮部及其他單位,全面實(shí)行收支兩條線管理。

四、總體要求

（一）單位資金的上繳或下?lián)鼙仨毻ㄟ^財政專戶進(jìn)行劃轉(zhuǎn)和結(jié)算，單位財務(wù)收支要符合財政資金管理的有關(guān)規(guī)定。

（二）對未納入收支兩條線管理單位的銀行賬戶要進(jìn)行全面清查，并做好賬戶合并及撤銷工作。使用賬戶由區(qū)財政局指定并備案，杜絕私自開設(shè)銀行賬戶；對隱瞞或以私代存的，一律視為“小金庫”。

（三）建立預(yù)算內(nèi)、外資金統(tǒng)籌安排使用的管理機(jī)制。按照預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一安排使用的原則，統(tǒng)一編制、審核單位年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算和預(yù)算外資金收支計(jì)劃，完善預(yù)算內(nèi)、外資金統(tǒng)籌安排使用的管理機(jī)制，對具有經(jīng)營成本的單位，結(jié)合實(shí)際由財政部門核定成本撥付周轉(zhuǎn)金，確保工程項(xiàng)目和工作的正常運(yùn)行。

（四）建立并完善相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)范。圍繞收費(fèi)和賬戶管理、資金上繳、票據(jù)使用及經(jīng)費(fèi)開支等收支兩條線管理的主要環(huán)節(jié)，由區(qū)財政、監(jiān)察、審計(jì)、物價部門建立一套比較完整的業(yè)務(wù)管理工作流程和財務(wù)會計(jì)管理規(guī)范及稽核審計(jì)制度。

五、具體措施

為進(jìn)一步加強(qiáng)收支兩條線管理，近期將對全區(qū)各單位的收支情況進(jìn)行全面檢查。檢查活動共分宣傳發(fā)動、專項(xiàng)檢查、整改落實(shí)三個階段。

（一）宣傳發(fā)動階段（年3月3日-3月31日）。按照實(shí)施意見要求，組建領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由區(qū)財政局、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)物價局四個部門聯(lián)合制定相關(guān)規(guī)定和統(tǒng)一報表，建立健全工作機(jī)制，深入做好思想發(fā)動、政策宣傳、計(jì)劃制定和組織部署工作，確保檢查工作取得實(shí)效。

（二）專項(xiàng)檢查階段（年4月1日-4月30日）。專項(xiàng)檢查共分為自查、重點(diǎn)檢查兩個環(huán)節(jié)。

1.自查環(huán)節(jié)。凡列入此次專項(xiàng)檢查范圍的黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，要按照實(shí)施意見的要求，抓緊制定具體工作方案，落實(shí)工作措施，抽調(diào)專門力量，認(rèn)真進(jìn)行自查，自查面必須達(dá)到100%，自查工作做到嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是、不留死角、不走過場，各單位負(fù)責(zé)人對自查情況負(fù)完全責(zé)任。自查階段結(jié)束后，各部門和單位要按規(guī)定向管理領(lǐng)導(dǎo)小組報送自查總結(jié)報告，并填報單位收支兩條線管理自查表（附件2）及相關(guān)會計(jì)財務(wù)報表。

篇10

一、企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計(jì)中的收支日常控制工作的意義

1.實(shí)現(xiàn)財務(wù)收支組織的合理化

財務(wù)收支能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況進(jìn)行反映，如果企業(yè)資金收支之間的平衡關(guān)系被打破，將對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成嚴(yán)重的影響。在企業(yè)的資金循環(huán)中，財務(wù)支出代表著開始，財務(wù)收入代表著結(jié)束。因此，財務(wù)收支已經(jīng)成為了資金循環(huán)的紐帶。企業(yè)通過對企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計(jì)中的收支日常控制工作，能夠保持財政收入與支出之間的平衡關(guān)系，確保企業(yè)資金順利進(jìn)行。

2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的完善化

財務(wù)收支能夠?qū)ζ髽I(yè)的再生產(chǎn)過程的進(jìn)展進(jìn)行及時、明確的反映，主要的內(nèi)容包括各個生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的實(shí)際情況、經(jīng)濟(jì)效益等。如果企業(yè)企業(yè)不能夠保持供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)之間的平衡與銜接，將會導(dǎo)致企業(yè)成本上升，出現(xiàn)人不敷出的情況，對企業(yè)的再生產(chǎn)造成不良的影響。因此，企業(yè)財務(wù)收支狀況能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營中存在的各種問題進(jìn)行反映，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的提高奠定基礎(chǔ)。

3.實(shí)現(xiàn)企業(yè)與各方面財務(wù)關(guān)系的正確處理

企業(yè)資金活動中必然會同各個方面發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，這種經(jīng)濟(jì)關(guān)系就是企業(yè)的財務(wù)收支活動。只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)收支調(diào)度得當(dāng)，才能夠避免企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的文壇，確保企業(yè)的支付能力與資信度，促進(jìn)企業(yè)的生存與發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計(jì)中的收支日常控制的強(qiáng)化措施

1.財務(wù)收支指標(biāo)分管責(zé)任制的建立與完善

通過財務(wù)收支指標(biāo)分管責(zé)任制實(shí)現(xiàn)財務(wù)收支計(jì)劃指標(biāo)在各個部門的劃分與落實(shí)，明確不同的部分在財務(wù)收支計(jì)劃中自身的責(zé)任。同時，應(yīng)該對分管計(jì)劃指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的考核，對部門收支計(jì)劃指標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督與督促。通過財務(wù)收支指標(biāo)分管責(zé)任制，進(jìn)一步促進(jìn)部門生產(chǎn)經(jīng)營管理的發(fā)展與完善，實(shí)現(xiàn)收支計(jì)劃指標(biāo)的完成。

2.依據(jù)財務(wù)收支規(guī)律實(shí)現(xiàn)財務(wù)收支日常控制

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動處于不斷的變化中，而企業(yè)的財務(wù)收支與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動之前存在著密切的聯(lián)系，企業(yè)的財務(wù)收支會隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動的變化而出現(xiàn)變動。在企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計(jì)中的收支日常控制工作中，要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的變化對資金日常凋動工作進(jìn)行及時的調(diào)整，確保財務(wù)收支的順利進(jìn)行。在企業(yè)的財務(wù)收支中包含了非常繁多的項(xiàng)目，在企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計(jì)中的收支日常控制工作中應(yīng)該抓住重點(diǎn)與關(guān)鍵，例如產(chǎn)品銷售收入、材料采購支出、工資支出、上繳稅金等。同時，通過對企業(yè)收支狀況的分析總結(jié)財務(wù)收支規(guī)律：第一，按照周期重復(fù)發(fā)生的財務(wù)收支，例如企業(yè)的材料采購支出、工資支出、水電支出、上繳稅金等；第二，與相關(guān)因素存在依存關(guān)系的財務(wù)收支，例如產(chǎn)品的銷售數(shù)量與價格決定產(chǎn)品銷售收入，材料的使用數(shù)量與耗用定額決定材料采購支出；第三，受到生產(chǎn)條件影響的財務(wù)收支，如果企業(yè)存在季節(jié)性生產(chǎn)的情況，不同月份的產(chǎn)品銷售收入、材料采購支出方面存在著顯著的不同。在財務(wù)支出的日常控制中應(yīng)該抓住重點(diǎn)，依據(jù)收支規(guī)律進(jìn)行財務(wù)收支安排。

3.財務(wù)收支計(jì)劃的編制與完善

企業(yè)應(yīng)該通過財務(wù)收支計(jì)劃的編制與完善，為財務(wù)收支計(jì)劃的完成奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財務(wù)收支計(jì)劃在編制的過程中應(yīng)該劃分為年收支計(jì)劃、季度收支計(jì)劃與月度收支計(jì)劃。同時，財務(wù)收支計(jì)劃的編制過程中應(yīng)該在時間、數(shù)額等方面增加增收節(jié)支等相關(guān)的要求，一方面積極對企業(yè)的收入進(jìn)行組織，另一方面對企業(yè)的支出進(jìn)行安排，盡可能地降低企業(yè)不必要的財務(wù)支出情況。通過相關(guān)的措施促進(jìn)相關(guān)收入的提前與向支出的推后，從而實(shí)現(xiàn)資金的合理調(diào)度。

4.實(shí)現(xiàn)財務(wù)收支指標(biāo)檢查制度的建立與完善

為了能夠?qū)ω攧?wù)收支的實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行及時的掌握，為財務(wù)收支日常控制與資金調(diào)度平衡提供便利，企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)財務(wù)收支指標(biāo)檢查制度的建立與完善，強(qiáng)化財務(wù)收支計(jì)劃在執(zhí)行過程中的各項(xiàng)檢查工作，例如貨幣收支狀況檢查、部分支出指標(biāo)檢查、部門資金周轉(zhuǎn)檢查等，通過檢查為財務(wù)收支的合理與財務(wù)收支的平衡奠定基礎(chǔ)。