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一、綜合授信管理的主要特點

綜合授信管理是指在授權范圍內，以客戶為中心，綜合管理客戶評級授信和融資業務，以客戶融資需求和整體風險評估為核心，同步評定客戶信用等級、核定客戶各項授信額度及相應的融資方案，并使客戶在融資方案框架內分次融資，實現一次性報批客戶評級授信融資業務和控制客戶融資風險的管理行為。其主要特點是：

（一）實現了產品設計由“單個品種”向“品種組合”的轉變。綜合授信管理從管理行為上延伸了農發行原有授信管理的內涵，使授信不僅是核定客戶的最高授信額度，同時還需要擬定其融資計劃，包括品種、額度、期限、方式、限制條件等內容。改變了傳統辦貸階段僅注重客戶單個融資品種管理的現象，實現了對年度內客戶全部融資需求的統籌考慮，并合理設計融資品種組合。

（二）實現了風險防控由“單筆業務”向“客戶整體”的轉變。綜合授信管理強調從客戶整體把握風險，立足于著重分析客戶整體融資需求、整體有效資產、整體風險敞口、整體融資結構等，并結合評級授信測算結果，核定客戶各項風險限額，在額度內設計融資業務品種，改變了傳統站在單筆業務的角度考慮風險防控的思路。

（三）實現了辦貸行為由“分散獨立”向“有機統一”的轉變。在各業務授權范圍內，綜合授信管理在辦貸行為上實現了客戶評級、授信和融資業務辦理在時間、環節和材料等方面的同步整合，改變了傳統各業務分散獨立辦理的局面，使三者信息共享，形成一個有機整體，既能及時有效發揮各業務內在之間應有的功能，又能減少工作量和簡化辦貸材料，提高辦貸效率。

二、綜合授信管理實踐的主要成效

（一）提升了金融服務水平。綜合授信管理下，信貸產品實現了組合設計，業務辦理更加高效，報批材料得到優化，使客戶在信貸資金的使用上更合理，在經營資金的接續上更及時，在信貸業務申報上更方便。為客戶提供的信貸支持更有針對性和前瞻性，極大地提高了客戶滿意度。

（二）增強了風險防控能力。綜合授信管理以客戶整體來考慮風險，因此其對具有關聯性特征的客戶的風險防控發揮了有效作用，對其多頭授信、過度授信和不適當分配授信額度、擔保虛擬等風險起到了很好的規避和化解作用。

（三）提高了辦貸效率。以河南省分行89家綜合授信客戶為例，這些客戶的業務辦理涵蓋了評級、授信和融資業務，平均每個客戶年內有2-3筆不同融資需求，融資品種約213筆。按照傳統做法，89家客戶需要89次評級授信程序，89份評級授信材料，需要年內不同時段審批213次融資業務，213份融資材料，而且這三類業務的客戶材料基本雷同，也有可能在不同時間、不同行級進行。而綜合授信管理僅用了89次辦貸程序和89份辦貸材料，辦貸效率得到極大提高。

三、從綜合授信管理得到的主要啟示

（一）CM2006系統的應用推進了以客戶為中心辦貸模式的進程。2002年5月，《中國農業發展銀行貸款企業信用等級評定暫行辦法》的出臺，啟動了針對客戶的內部評級系統和風險計量模型的探索歷程，標志著農發行以客戶為中心辦貸模式的開始。2007年CM2006系統正式上線后，為了與系統有效對接，總行出臺了較為完整系統的評級授信制度，特別是授信制度的建立更進一步推進了這種辦貸模式的發展。2011年11月，系統升級后的制度修訂表明，農發行正在全面形成以客戶為中心的辦貸管理框架。

（二）綜合授信管理體現了以客戶為中心的辦貸理念。實質上綜合授信管理不再是單純的授信管理概念，是在現有信貸制度框架內的管理行為的優化，是一種辦貸的理念式創新。單看綜合授信管理下的各類業務，它們與現有的制度辦法沒有什么區別，但把它們放到綜合授信管理下看，風險防控、產品設計和辦貸行為都體現了以客戶為中心的辦貸理念。因此，綜合授信管理是一種以客戶為中心的辦貸模式。

（三）未來業務發展需要以客戶為中心的辦貸模式。在實施“兩輪驅動”業務發展戰略過程中，必然涉及到客戶群體及其融資結構的變化。在這個過程中，信貸風險會出現兩類主要轉變：一是單一客戶風險正轉變為多元化、集團化、產業化的客戶風險；二是糧油流通環節風險正轉變為農業整體產業的風險。譬如，在著力發展以糧棉油收儲、加工、流通為重點的全產業鏈信貸業務中，就會考慮培育和發展優質戰略性客戶群體，而這類客戶具有內部組織結構復雜、跨行業、跨地區、融資主體和渠道多元化、融資品種多樣性等特征。這就需要我們在辦貸過程中，必須以客戶為中心，整體把握客戶的總體狀況，而不能就業務論業務。

四、現階段以客戶為中心辦貸的主要制約

（一）橫向業務組織機構方面。隨著農發行職能和業務范圍變化，辦貸體制機制也在不斷的發展和完善。目前，一些客戶不僅有傳統購銷類業務，也有商業性流資融資和一般類固定資產融資，甚至其關聯性企業還承貸有農業農村基礎設施類業務，從長遠看，同時兼有多類業務且歸屬不同業務部門管理的客戶會越來越多。但現階段，農發行信貸業務部門基本上是按業務種類來設置的，已經不適應了農發行客戶現狀。

（二）各類業務審批權限方面。農發行授權基本上是以貸款品種為中心來制定的，主要業務權限關系大致如下：評級業務權限≥授信業務權限融資業務權限≥授信業務權限用信業務權限≤融資業務權限這種權限關系，很難做到以客戶為中心辦貸，同樣一個客戶，形成了一個個管理信息“孤島”。例如，某個客戶的信用等級為AA，其審批權限在省分行，而其授信額度的審批權限可下放到市分行，但其融資業務的審批權限又是省分行。

（三）在業務制度的設計方面。現階段農發行的業務制度存在“輕評級授信，重融資審批”的現象，特別是在評級制度的認識和設計上，還存在很大改進空間。從客戶分類上，無論是八類客戶劃分還是三類客戶劃分，基本上是按其承擔的業務種類劃分的。從業務程序上，側重于融資業務的審批，評級授信業務可以不經貸審委審議，除非是帶有融資業務特征的可擴大授權的授信業務。從業務材料上，材料內容繁雜、分散，同一客戶的信貸材料交叉重疊，不同部門不同業務分別管理，一些材料需要在用信階段落實而要求在審批階段提供。

五、建議措施

（一）逐步建立按客戶類型設置的橫向組織機構。這是一個業務組織機構再造問題，關鍵是客戶的分類。由于涉及到諸多實際因素，現階段完善和改革現有調查中心、審查中心、監測中心的管理和運作模式，分別實現三個中心的大集中和獨立。從長遠看，可設置統一的公司業務部門作為辦貸的前臺部門，設置公司授信部作為統一的辦貸后臺部門，此外可再設專職的貸款發放部門和具有大集中監測職能的貸后監管部門。

（二）進一步理順主要信貸業務的權限關系。建議各業務權限關系大致如下：評級業務權限＝授信業務權限＝融資業務權限用信業務權限≤融資業務權限這樣的權限關系在客戶融資需求、風險防控、產品設計和辦貸流程等方面更體現和更容易實現以客戶為中心的信貸業務辦理。

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【關鍵詞】擔保貸款 風險管理 對策

一、我國商業銀行擔保貸款信貸業務發展現狀

擔保貸款風險，是指由借款人或第三方依法提供擔保而發放貸款受各種事先無法準確預料的因素影響，使信貸資金遭受損失的可能性。它是風險的一種，具有風險的一般屬性。由于擔保貸款發放和收回之間存在一定的間隔，在此期間內各種不確定因素的影響，導致借款人不能按期還貸，造成銀行貸款不能收回，擔保信貸風險由可能性轉變為現實性。

近些年，我國經濟一直保持著較高的增長速度，其中人民幣信貸總量，也隨著經濟的發展而不斷攀高。我國商業銀行普遍存在著高額不良貸款的現象，雖然經過治理，不良貸款的數量較前些年，已經有了大幅度的減少，但是，不良貸款率仍然成為商業銀行持續健康發展的沉重的包袱。可見，保證貸款的安全顯得越來越重要，越來越迫切。

二、我國商業銀行擔保貸款存在的問題

（一）認識不到位

認識不到位， 沒有樹立正確的風險防范觀念。商業銀行信貸人員對防范貸款風險的認識上存在偏差， 認為擔保貸款比信用貸款安全， 風險小， 甚至還存在即使借款人還不了， 還可以追索保證人和抵押物的僥幸心理。在貸款審批決策時， 片面追求擔保形式， 放松了對借款人還款能力的審查， 過分強調并依賴擔保措施， 一味地在貸款政策上嚴格限制發放信用貸款。

（二）規章制度觀念薄弱

規章制度觀念淡薄， 對擔保的合法性、有效性審查不嚴， 對擔保措施缺乏規范管理，這些具體表現在：保證人主體資格不成立，保證人主體資格不成立，對保證人意愿調查了解不深以及抵（質）押手續不完備等方面。

（三）銀行管理薄弱

銀行管理薄弱， 責任約束乏力， 依法保護合法權益觀念不強。依法執行保證人和處置抵押物， 是實現擔保措施， 保障銀行權益的重要手段。由于銀行貸款管理薄弱， 責任約束機制不健全， 加之執法環境較差， 抵押物處置市場不發達等原因， 對大量不良貸款的保證人責任未予追索， 對抵押物也未申請處置， 致使銀行自身合法權益得不到保護。

（四）執法環境不理想

執法環境不理想， 對保證人和抵押物的執行難度大。由于我國法律體系不夠健全， 社會信用經濟沒有真正建立， 地方保護及行政干預情況時有發生，銀行依法執行保證人和抵押物以實現債權的難度較大， “司法白條”較多， 往往是贏了官司輸了錢

三、加強我國商業銀行擔保貸款風險管理的對策

（一）重點考慮項目本身可靠的還款來源

信貸決策時， 重點分析借款人自身的經濟效益， 考慮項目本身可靠的還款來源， 而不應過分強調和依賴擔保。擔保僅僅是為可以授受的貸款提供一種額外的安全保障， 它不能取代借款合同的基本安排， 也不會改善借款人的經營狀況和還款能力。如果銀行不得不執行擔保措施償還貸款， 即使是容易執行的擔保措施， 也會造成對貸款效益的侵蝕。

（二）合理設置擔保

合理設置擔保， 為貸款回收提供可靠的第二還款來源。合理設置擔保的目的， 是為債權銀行提供一個可以控制的潛在還款來源， 從而增加貸款最終償還的可能性。事實證明容易控制還款來源的擔保方式更為有效， 如質押方式擔保貸款不良率通常低于其他擔保方式的貸款不良率。因此， 信貸決策時要對擔保的可行性與充分性進行嚴格審查， 盡可能選擇對還款來源容易控制的擔保方式， 使擔保真正起到抵御和化解貸款風險的作用。

（三）規范貸款管理， 加強監督檢

規范貸款管理， 加強監督檢查， 確保貸款擔保有效落實。目前， 商業銀行貸款擔保中出現的種種問題， 大多是沒有嚴格執行規章制度， 違規操作的結果。因此， 要進一步健全貸款管理的內控制度， 嚴格執行審貸分離制度， 建立貸款管理責任制， 加強對信貸審批業務的監督檢查工作， 防范貸款操作的人為風險， 確保貸款擔保的有效落實。

（四）依法加強執行力度

擔保貸款中， 保證與抵押措施對抵御、化解貸款風險的作用不明顯， 固然有行政干預、 “司法白條”多、擔保措施先天不足等多種原因， 但與債權銀行的追索意識不強，執行力度不夠更有直接關系。因此， 商業銀行要牢固樹立依法保障合法權益的觀念， 加強對保證人和抵押物的執行力度，嚴肅擔保責任， 一旦借款人不能按期歸還， 要及時追索保證人和處置抵押物。

參考文獻：

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[3]葉毅.擔保貸款中存在問題之研究[J].中山大學學報論叢，2005，（18）.

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摘 要：小額信貸是解決小微企業和中低收入群體融資難的有效途徑，目前，商業銀行和小額信貸公司都積極進入該市場。為此，主要分析小額信貸市發展過程中存在的風險因素，建立健全風險防范機制，保障小額信貸業務健康運行。

關鍵詞：小額信貸；風險管理；機制

中圖分類號： D9 文獻標識碼：A 文章編號：16723198（2014）17015102

1 引言

一般來說，小額信貸是針對低收入和小微型企業所提供的金融服務。在我國推動中小微型企業創新和解決融資難問題孕育而生，中小微型企業的發展將帶動社會就業，國內的一些地方性的金融機構如小額信貸公司、信用社、村鎮銀行積極開展這項業務；比如在國際上著名的孟加拉的格萊明鄉村銀行、印尼人民銀行小額信貸部以及玻利維亞的陽光銀行等，在發展小額信貸業務過程中，給社會帶來了積極變化比如金融公平和就業。小額信貸業務存在潛在的風險，防范其風險，推動健康良性發展。

2 我國小額信貸面臨的主要風險及其分析

信貸風險是在從事貸款活動過程中對預期未來結果的隨機不確定性，造成信貸資產或者收益損失。在我國的小額貸款的市場化程度相對較低，特別是“三農”建設，向農戶提供小額貸款往往是政策性的，結合實際情況小額信貸面臨的主要有以下三種風險。

2.1 信用風險

信用風險即違約風險，是借款人不能及時償還到期的本息的風險。在銀行發放貸款時，沒有正確評估借款人的信用等級和償還能力，小額信貸客戶到期無能力償還借款而形成呆壞賬。小額信貸的信用風險比一般的貸款的風險要高出很多。小額信貸的貸款金額小，管理成本高，這就導致小額信貸的最大風險是違約風險。管理機構難以對小額貸款對象監督管理，一旦損失追繳的成本高難度大。貸款對象容易改變資金使用用途而難以監督，另一方面，小額信貸的客戶主要是中低收入者，往往沒有合格的資產充當提押品，這就使得借款人的違約風險直線上升，沒有什么違約成本，直接導致小額信貸客戶違約可能性增大。

2.2 道德風險

小額信貸的主要客戶群是中小企業和農戶，抵御風險能力弱。小額信貸市場由于信息不對稱存在的“逆向選擇”問題。逆向選擇主要還是信息隱藏導致，本不具備貸款能力的客戶獲得借款，將會導致市場小額信貸市場的客戶信用質量下降。當借款人得到貸款后，往往追求超出自己承受范圍的風險，改變原有的資金用途，借款人來自貸款銀行和公司的約束小。另外，中小微型企業和農戶的信用觀念不強，資金一旦到手，即使資金到期也不主動還貸，能拖就拖和能還也不還的思想存在，就會導致小額信貸市場的信用環境的惡化。在農村小額信貸市場上，可能出現冒名頂替貸款的存在，騙取銀行和信貸公司的貸款。另外，小額信貸缺乏有效的抵押品，多采用互保和聯保方式，沒有硬性約束客戶，在違約執行上存在非常大的難度，難以有效的方式來約束客戶的道德風險。在小額信貸辦理過程中，工作人員未能嚴格履行職責，導致上述的冒名頂替現象的發生，在審核過程中，可能出現關系貸款，出現違法違規的問題，這將導致小額信貸市場的道德問題異常突出。

2.3 市場風險

市場風險是指金融市場環境的不確定性，造成銀行和小額信貸公司的資金損失的可能性。小額信貸市場面對的是中小微型企業和農民，他們在抵御市場風險的能力是非常低的；小額信貸市場的市場風險主要表現在以下幾個方面：第一，小額信貸市場的信息不充分。小微型企業和農民往往在市場環境中競爭力不強，在市場環境瞬息萬變的情況下，缺乏有效的信息及分析能力，難以準確做成生產和銷售的決策依據。一旦市場行情惡化，他們是首當其沖成為受害者。第二，中小微企業和農戶生產的產品基本無差異。小微企業和農戶的生產相對較分散，產品替代程度高，企業投入少、門檻低，賺錢效應將會導致“一窩蜂”生產，導致產品供給遠大于需求，價格下跌，企業的利潤微薄甚至虧損，將嚴重影響其還款能力。第三，規避風險手段少。中小微型企業以及農戶從事的產品銷售容易受到市場沖擊，而他們沒有什么手段規避風險，在農業生產過程中，農產品有遠期交易和期貨交易來防范風險，但農戶基本上不可能使用這種方式來規避風險。

3 建立小額信貸業務風險管理機制

小額信貸市場主要面臨道德風險、違約風險、市場風險以及操作風險，如何建立完善小額信貸的風險防范機制，是關系到小額信貸市場的健康有序發展的重要問題。

3.1 強化貸前審核管理

在商業銀行業務中，小額信貸往往會被邊緣化，在銀行利潤占比非常低，所以往往被忽視。這將導致從事小額信貸的員工的數量少且業務素質相對較低，審核過程中重形式而輕內容。特別針對農民的小額信貸具有量大、額小的特點，審核人員根據自己以往的經驗來評級核貸，前期調查依賴信貸員和村委會，沒有深入核實情況。信貸審核人員沒有掌握借款人的真實想法，這就為這筆小額信貸業務埋下重大風險；管理人員要對貸款對象所經營的項目進行考察，分析借款人所經營的項目可行性研究，做出正確的判斷，不能僅僅流于形式，沒有做到風險防范的第一道門檻。

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關鍵詞：個人房貸；風險；管理；發展對策研究

一、引言

個人住房商業性貸款，是銀行信貸資金所發放的自營貸款，指具有完全民事行為能力的自然人，購買本市城鎮自住住房時，以其所購產權住房為抵押物，作為償還貸款的保證而向銀行申請的住房商業性貸款。

個人貸款為擴大內需以刺激經濟，引導住房消費拉動國民經濟增長是一條行之有效的措施；讓老百姓擁有自己的住房從而安居樂業，更是我們社會主義國家力求的目標。個人住房貸款具有筆數較多、貸款用途單一、貸款期限較長的特點，并且該項業務風險具有分散性、隱蔽性、受市場影響的波動性和滯后性的特征。如何既拓展業務空間，又能保證業務發展質量，是使個人住房貸款業務茁壯發展的重點和難點。然而，現實購買力與高昂的房價之間的差距卻又制約了多數人的購房欲望。面對這種窘境，積極發展個人住房貸款無疑是切合實際的選擇辦法。

目前，全國各商業銀行發放個人住房貸款的額度僅僅只占房地產信貸總額的6%，占貸款總額的1%左右，這遠遠低于國際上20%～40%的水平。雖然，我國的人民銀行已經將個人住房貸款的最長期限延長至30年，但是許多商業銀行的期限仍然只5年，并且必須首期付款50%，這與國際上住宅金融發達國家相比還是有相當大的差距的。而從銀行資金方面看，幾年來各商業銀行非常樂于把資金投向購買國債上，近幾年以來發行的幾期國債，大買家都是銀行。目前的現狀是：銀行有錢，但是怕擔風險，因而不愿大力發展個人住房貸款業務。因此，進行個人住房貸款風險測度與對策的研究，就顯得十分必要。

二、我國商業銀行個人住房信貸業務的發展狀況和發展前景

1.我國商業銀行個人住房信貸業務的發展狀況

我國住房消費信貸業務的發展經歷了三個發展時期：第一個階段為20世紀80年代中期至90年代中期，是我國住房消費信貸業務的初步嘗試階段。這時期我國部分金融機構開始嘗試發放城鎮居民住房貸款，住房消費信貸進入初步探索嘗試期。第二個階段為1997～1999年，這是我國住房消費信貸業務的試點階段。1997年，中國人民銀行頒布了《人人住房擔保貸款管理試行辦法》，開始推廣商業銀行住房消費信貸業務的試點工作。第三個階段是從2000年開始至今，我國住房消費信貸業務進入迅猛發展的階段。個人住房消費信貸業務的發展有利于商業銀行資產結構的改善，目前各銀行的個人住房消費貸款當年不良率基本低于0.5%，住房消費信貸已經成為資產質量較好的業務種類，成為各銀行競爭激烈的業務品種之一。

2.我國商業銀行個人住房信貸業務的發展前景

根據國際經驗，當人均GDP大約達到1000美元時，是一個國家發展房地產業的黃金階段。至2003年，我國人均GDP超過1000美元，從此便進入了房地產業的飛速發展時期。與此同時，國家還確立了全面建設小康社會的奮斗目標和城市化發展的新戰略。據預測，到2020年中國城市化水平將提高到55%，到2020年中國城鎮人口將增加到7.7億人。因此，為了滿足新增加的城市人口的住房要求，就需要建設大量住宅。此外，隨著居民生活水平的普遍提升，住房的更新速度也將逐步加快。所以，在未來一段時期，我國的住宅消費需求將非常旺盛，個人住房消費貸款將發揮極為重要的促進作用。

商業銀行發展個人住房貸款業務具有廣闊的前景。就宏觀層面看，商業銀行積極發放個人住房貸款，能在很大程度上促進個人住房消費的全面啟動和興盛，從而促進住房建設的發展，并帶動相關產業的發展，真正使住宅產業成為國民經濟的新增長點，從而為商業銀行自身的發展營造良好的環境，開拓出廣闊的發展空間。

3.個人信貸業務的風險

（1）政策風險。我國個人住房貸款尚處于初級階段，其外部環境尚不完善，政府對中低收入居民住房的保障政策尚未全部到位，特別是對如何通過提供政府信用擔保來保證支持居民的消費貸款，還只是處于研究階段。并且，國家經濟政策的變化會影響部分人的收入，會影響現有房地產的價格，這些都可能影響借款人履行貸款合同或抵押房產的價格。

（2）信用風險。又稱違約風險，是指貸款人不能或不愿按約償還貸款本息而使銀行遭受損失。產生信用風險的原因主要有兩個方面：一是借款人缺乏償債能力，如借款人病故、失蹤、家庭發生意外事故、或在還貸期間可能出現收入下降、下崗失業等情況；貸款審查時，借款人提供的穩定收入資料不真實；借款人的首期付款并非自有資金而是公款私存或民間借貸等；借款人與開發商或銀行內部人員相勾結等；二是借款人信用低劣，有意騙取銀行貸款或賴帳不還。

（3）流動性風險。是指銀行沒有足夠的現金和可以隨時用于支付的存款貨幣以滿足流動性需求而使銀行信譽受損的可能性。個人住房貸款是流動性較差的長期貸款，而且若是借款人不能按時還款，銀行又不易及時拍賣所抵押的房產。

（4）利率風險。當利率調高時就會增加借款人每月還本付息的金額，就有可能影響借款人正常還款，加大信用風險，而當利率下調時又有可能影響銀行的收益。

三、商業銀行個人住房抵押貸款風險防范措施及對策

1.完善個人信用風險的識別環境，嚴格貸前調查

（1）商業銀行要建立一個完善的個人信用體系。其核心應是個人信用制度，包括：個人信用登記制度、個人信用評估制度、個人信用風險預警制度、個人信用風險管理制度、個人信用風險轉嫁等。這就需要設立專門的信用機構，金融機構將信用消費者日常在金融機構的信用支付情況連續地提供給信用機構，由信用機構將消費者的信用資料記錄加以整理、分析，記人該消費者的歷史檔案，商業銀行面對消費信貸申請時，可以從信用機構獲得申請人的信用情況，并據此做出決策。

（2）建立數據庫。由于信用機構都尚未建立好，銀行為了化解信用風險，必須扮演好信用機構的角色，將個人信用作為考查的重點，設立相關的個人信用檔案，目前銀行已建立了專業化、規范化、初具規模的數據庫，這為信用管理打好了基礎，并應盡快實現個人信用信息在金融機構之間的共享，從而控制貸款人多頭貸款，及時對貸款人違約的可能性做出預測，建立信用缺失的預警機制，一旦發生信用危機，就可以立即采取補救措施。

（3）嚴格審查制度。繼續加強對開發商及其開發項目的調查和評價，嚴格審查其信譽度。

（4）鎖定客戶群。鎖定客戶群體，將目標客戶群體確定為收入相對穩定、信譽良好、還款意愿強的階層。

2.嚴格審查審批，控制操作風險，加強信貸管理

（1）建立科學的資信評估指標體系。目前，國外對個人資信評估采取的是一套經過了時間和實踐檢驗的、科學的評估原則，即“5C”原則，具體為品德、能力、資本、擔保品和行業環境。目前，我國正處于經濟結構調整期，應不斷對“5C”模型進行統計驗證和修正，建立一套適合我國實際情況的個人住房信貸業務的個人資信評估指標體系。

（2）加強內部員工責任感。加強銀行內部操作人員的責任感，建立一套好的處罰條例和監管方法。加強法律跟蹤，防范法律風險。只有這樣，在信貸業務的經營方面，才能更好地防范和控制信貸經營違規，來防范信貸人員的不良作為，更好地規避信貸經營風險。

3.落實貸后管理，防范貸后風險

（1）定期進行綜合性個人住房貸款貸后檢查。掌握全行個人住房貸款資產質量狀況并研究風險防范對策，對于正常類貸款可采取抽查方式進行；關注、次級、可疑和損失類貸款采取全項檢查。關注類貸款的檢查兩個月內應不少于1次：次級、可疑類貸款的檢查1個月內不少于1次。對于發生突發性、嚴重性問題的貸款應隨時檢查在日常管理中，應對借款人職業、收入和住所等影響還款能力的因素變化情況，抵押物保管及其價值變化情況等有可能影響貸款正常回收的情況及時發現并處理。項目竣工驗收合格后，及時督促開發商和借款人及時辦理正式的抵押登記手續。

（2）加強對逾期貸款的催收力度。對逾期卻還未償還的貸款應通過電話提示、約見借款人等方式來了解借款人違約的原因；根據借款人違約狀況，判斷貸款的風險狀況，確定貸款形態，來對借款人違約行為要催收貸款，或者強制清收貸款的處理方案報主管領導批準實施。登記貸后檢查臺賬，撰寫貸后檢查報告：對拖欠時間較長或惡意拖欠貸款的借款人，要加大依法收貸力度，加強對借款人賬戶資金和財產的監管。從而以防借款人轉移信貸資金挪作他用，特別要注意訴訟時效的問題。

4.加強信貸政策的研究

房地產業的發展在國民經濟發展中占有極為重要的作用，它既是擴大內需、拉動經濟增長的支柱產業，又是容易出現過熱和泡沫而影響經濟穩定發展的產業。因此，國家會在國民經濟發展的不同時期和不同階段對房地產業采取不同的宏觀調控政策。故各銀行要加強政策和市場的跟蹤與研究，從而能夠及時根據形勢的變化發展來制定出合理的個人住房貸款業務發展戰略和對策。此外，還要時刻關注國家對房地產市場加大宏觀調控以及對房地產金融業務加大監管力度的政策形勢，以此規避因市場本身不成熟和不規范而可能導致和產生的市場風險。

5.規避住房貸款的流動性風險

商業銀行應采取市場化的手段從而以此來轉移流動性風險，推進資產證券化市場不斷向前發展。具體為：首先，建立住房抵押貸款二級市場即房地產抵押債權轉讓市場，房地產貸款由貸款銀行或其他金融機構創造出來以后再轉售給其他投資者，或者以抵押貸款為擔保發行抵押貸款債券。通過一級市場與二級市場的銜接提高銀行資金的流動性，分散流動性風險。其次，應把住房貸款的證券化提上日程。

6.健全個人住房貸款擔保制度

為降低個人住房貸款業務的風險，在我國各地如后春筍般的出現了為個人住房貸款提供擔保的機構，這些機構在房地產信貸風險防范上起到了不容忽視的作用。因此，為了提高居民個人住房貸款的信用度，保障銀行對個人住房貸款的回收，有效防范個人住房信貸業務的金融風險，應該大力推動國內住房貸款擔保行業的發展，完善住房貸款擔保業務機制，建立健全個人住房貸款擔保體系，加速完善住房貸款擔保辦法，加強對擔保機構的業務規范和監管，推行標準化的擔保合同示范文本。住房貸款擔保機構必須嚴格按照國務院近期頒發的《國務院關于促進房地產市場持續健康發展的通知》要求，積極參與到全國個人住房貸款擔保體系建設之中，建立健全住房貸款擔保機制，并在擔保機構之間建立穩定的業務交流機制，規避個人住房貸款市場的金融風險與擔保機構的自身風險。

四、結論

如同其它信貸業務一樣，個人住房貸款面臨的諸多金融風險同樣是不可避免的。其實，風險并不可怕，因為市場經濟本身蘊含著“風險越大，收益越大”這樣的內在聯系。如何去規避風險，如何去最大限度地化解風險，這不僅是關鍵，而且是一項很復雜的系統工程。各風險之間是彼此聯系的，在防范、化解某種風險的同時也有可能會增加其它風險的強度。

因此，應該努力構建一個以上述對策機制為理論基礎，由風險主體、風險識別、風險評價、風險防范化解及嚴格的風險管理程序等組成完善的個人住房貸款風險管理體系。這樣才能真正地最大限度地防范化解個人住房貸款所面臨的諸多金融風險。當然，個人住房貸款只是銀行諸多貸款業務中的一類，個人住房貸款風險管理只是銀行風險管理的一部分，對個人住房貸款的管理應服從銀行總體的資產負債比例管理和資產風險管理，這是制訂個人住房貸款風險管理對策時必須注意之點。

參考文獻：

[1]李剛強：在《個人住房信貸市場的問題和對策》，2006年第2期.

[2]孫凡文 代中利 李科元：《國外住房金融的啟示》，2000年第3期.

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[關鍵詞]三個辦法一個指引 貸款新規 風險管理 建議

對于商業銀行而言,在商業銀行業務量占比最重的信貸業務的風險性一直是各商業銀行關注的重點, 信貸資產風險是無時無刻不存在的。20世紀80年代、90年代和21世紀初,中國的銀行業先后經歷了三次擴大貸款規模,發放大量貸款, 短期內提高了新增貸款質量、改善了貸款總體質量,有力地支持了經濟發展。2009年,我國經濟進入全球金融危機之后的復蘇階段,我國銀行業信貸規模不斷擴大,銀行業金融機構自身難以解決或沒有主動性和積極性去解決許多問題,而自1996年以來形成的信貸管理方面的監管法規,隨著市場的變化,在實踐中暴露出很多問題,己經不能適應實際業務及有效風險管理的需要了。

雖然目前國有商業銀行改革正處于風起云涌階段,建行、中行、工行已先后上市國有商業銀行的不良貸款率仍然超出我國商業銀行的平均水平,遠大于股份制銀行和外資銀行。同時與國際上優質商業銀行不良貸款率基本都在3%以下的比率相比,我國國有商業銀行的信貸資產質量不容樂觀。

一、商業銀行信貸業務面臨的風險

1、信用風險:信貸業務的信用風險是指由于借款人不履行契約、合同所規定的義務、無務償還或不愿償還貸款本息而形成的信貸風險,一般是企業在商品的生產和銷售過程中,因為市場條件和生產技術等因素而引起的。近年來,信用風險更多的暴露于個人按揭貸款上,借款人不按照還款計劃及時、足額償還貸款本息的現象屢見不鮮。

2、政策風險:是指由于國家宏觀經濟政策的調整和變化對銀行信貸造成的影響。政策變動對信貸業務的影響可能是直接的,也可能是間接的。因為對企業的影響和間接威脅的影響而間接威脅銀行的信貸安全。

3、操作風險:操作風險是由人員、系統流程和外部事件 所引發的四類風險,并由此分為七種表現形式:內部期詐、外部欺詐、員工行為和工作場所問題,客戶、產品和經營行為,實物資產損壞、經營中斷和系統癱瘓,執行、交貨和流程管理。

4、利率風險:是指由于市場利率的不利變動而使銀行業金融機構表內和表外業務發生損失的風險,在信貸業務中,利率風險表現為由于市場利率變動引起存款、貸款利率在期限、數量、方式上不相匹配而給銀行業金融機構帶來損失的可能性。利率是隨市場資金供求關系的變化而變動的,利率波動幅度大,信貸業務的利率風險越高。

二、國有商業銀行信貸業務經營普遍存在的問題

面對以上的風險,在實際情況中,目前國有商業銀行信貸風險管理普遍存在以下的問題:

1、信貸流程缺乏有效性

目前我國國有商業銀行普遍按照牽制原則,設立貸審會制度, 即通過在貸款調查環節人為設立雙人調查、形成調查報告、由信貸業務前臺主管簽閱后提交信貸管理部門審查、貸審會審議、最后由信貸審批人終審等各道關卡來降低風險。但是各銀行的貸審會成員由銀行內部各相關部門領導組成,其人員組成基本不流動,貸款是否通過審議,由集體討論一致通過,組成牢固的內部利益集團。一旦將來信貸資產發生問題,“集體決策=集體責任”,組織的弊端很難起到真正決策作用。

2、客戶選擇存在偏差

近年來,隨著經濟的快速發展,集團性企業得到了空前發展, 商業銀行信貸客戶選擇上出現盲目“搶大戶”的情況,對冠有巨頭、中國幾百強、世界幾百強字號的企業,銀行更是盲目增加授信和擴大授信范圍,對新增貸款未進行有效的信貸風險組合,貸款大量涌入交通、電信、電力等壟斷行業和上市公司,集中于少數貸款大戶。貸款投向的高度集中,短期看雖然能增加銀行盈利,降低不良貸款,但從長遠看,貸款大戶的系統性、行業性、政策性風險大,一旦發生貸款損失,對放貸行甚至整個銀行業都將產生難以估量的影響。

3、貸前調查、貸后管理形式化

目前我國國有商業銀行基本上沒有開展市場細分工作,在貸前調查中大多都只是對借款企業的主體合規合法性進行審查,包括企業執照的合法性、是否年審有效、對外投資比例、有無違法經營行為等之后,就與企業建立信貸關系,對行業和企業缺乏深入細致的研究和個案分析,未能及時發現一些潛在的信貸風險。并對不同風險類型的貸款規定了相應的檢查頻率和要求。我國商業銀行均制定了系統的貸后管理規章制度,然而在實際執行過程中,由于缺乏有效的獎懲措施,各行貸后檢查的頻率雖然能達到要求,反映客戶風險的貸后檢查報告質量低下, 各期貸后檢查報告內容雷同,只是企業相關數據的簡單羅列,未能深入揭示企業財務、經營和借款人自身的異常情況。在貸后檢查手段上,往往過于偏重聽取企業自身介紹,分析性復查較少,貸后管理流于形式,沒能真正起到防范風險的作用。

4、對信貸人管理員制約手段不合理

目前我國國有商業銀行的對信貸管理人員的控制主要落實在貸款責任制上,制定了詳細的考核辦法和嚴厲的處罰措施,期望在信息不對稱、監督困難的情況下制約信貸管理人員的放貸行為,加大違規成本。但過份以責任制來制約信貸管理人員,忽視對人的激勵,并不能取得良好的效果。如目前各行普遍存在的責任人為了避免出現貸款損失避免處罰,往往對有問題貸款在到期前進行不應有的展期或給予新貸款以收回舊貸款的本息,反而隱藏了風險;為了將個人責任變為集體責任,往往將所有貸款,無論金額大小都推給審貸委員會研究決定,降低了工作效率等現象。

三、貸款新規的風險管理控制措施

鑒于以上情況,2007年7月16日,銀監會劉明康主席主持召開貸款管理辦法起草動員會并作重要講話,成立了由銀行監管一部牽頭,政策法規部、國際部、工商銀行、建設銀行、交通銀行業務骨干共同組成起草工作組,經過收集、考察、征求意見、法律審查、修訂完善、報批等階段,于 2009年7月13日,銀監會頒布《固定資產貸款管理暫行辦法》和《項目融資業務指引》,并要求商業銀行在3個月之后實施;2010年2月,銀監會頒布《流動資金貸款管理暫行辦法》和《個人貸款管理暫行辦法》,并自之日起實施,以上“三個辦法一個指引”以下統稱貸款新規。

新出臺的“貸款新規”對信貸業務進行了以下方面的風險控制:

1、強調全流程管理原則。不論是固定資產貸款、流動資金貸款還是個人貸款,均經過從借款人申請貸款到貸款業務結束的過程,全流程貸款管理強調將有效的信貸風險管理行為貫穿到上述貸款生命周期中的每一個環節。新出臺的貸款新規改變了以往將貸款流程只劃分為貸前管理、貸中管理、貸后管理三個環節的粗略劃分方法,對貸款流程進行了更細的環節劃分,同時,對每個環節出臺了制定了相應的控制措施,實現了貸款管理從粗放型管理向精細化管理轉化的過程。

2、強調誠信申貸原則。誠信申貸的實質包括兩方面內容:一是借款人恪守誠實守信原則,按照貸款人要求的具體方式和內容提供貸款申請材料,并且承諾所提供材料是真實、完整、有效的;二是借款人應證明其設立合法、經營管理合規合法、信用記錄良好、貸款用途明確合法以及還款來源明確合法等。貸款申請是貸款全流程管理與風險控制的第一個環節,對于管理客戶關系、開拓業務市場、發現潛在風險具有十分重要的意義。貸款新規強調貸款申請人應秉承誠實守信原則向貸款人提供真實、完整、有效的申貸材料,有助于從立法的角度保護貸款人的權益,從而使貸款人能夠更有效地識別風險、分析風險、做好貸款準入、在貸款的第一環節防范潛在風險。

3、強調協議承諾原則。協議承諾原則要求銀行業金融機構作為貸款人,應與借款人乃至其他相關各方通過簽訂完備的貸款合同等協議文件,規范各方有關行為,明確各方權利義務,調整各方法律關系,追究各方法律責任。協議承諾原則通過強調協議的完備性、承諾的法律化及管理的系統化,彌補過去法律合同的不足。一旦違約事項發生,銀行或者免責,或者可以追責,這樣不但能夠切實保護貸款人的權益,還有助于營造良好的社會誠信環境。

4、強調貸放分控原則。是將貸款審批與貸款發放作為兩個獨立的業務環節,分別管理和控制,以達到降低信貸業務操作風險的目的。推行貸放分控,一方面可以加強商業銀行的內部控制,防范操作風險;另一方面可以踐行全流程管理的理念,建設流程銀行,提高專業化操作,強調各部門和崗位之間的有效制約,避免前臺部門權力過于集中。貸放分控的要義是貸款審批通過不等于放款,體現為:貸款人應設立獨立的貸款發放部門或崗位,貸款人應審核支付申請的信息是否與商務合同相符;采用借款人自主支付的,貸款人應對借款人提交的支付申請進行審核;采用貸款共管賬戶進行資金支付的,貸款人應審核支付申請的信息是否與商務合同相符,貸款人應按照貸款人委托支付或借款人自主支付方式進行審核。采用借款人自主支付的,貸款人應對借款人提交的支付申請進行審核。

5、強調實貸實付原則。是指銀行業金融機構根據貸款項目進度和有效貸款需求,在借款人需要對外支付貸款資金時,根據借款人的提款申請有及支付委托,將貸款資金通過貸款人受托支付等方式,支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。實貸實付原則的關鍵是讓借款人按照貸款合同的約定用途,減少貸挪用的風險。

6、強調貸后管理原則。貸款新聞要求監督貸款資金按用途使用,對借款人賬戶進行監控,強調借款合同的相關約定對貸后管理工作的指導和約束性;明確貸款人按照監管要求進行貸后管理的法律責任。

7、強調罰則約束原則。指監管部門對銀行業金融機構執行貸款新規的行為進行嚴格監督,對于明顯違反貸款新規的銀行業金融機構,監管部門將利用市場準入、現場檢查、非現場監管等手段給予處罰,以保障貸款新規的執行力,以此督促銀行業金融機構加強貸款的全流程管理,進一步提高我國銀行業金融機構依法經營的水平。

四、其他風險管理的建議措施

另外,在具體的風險管理實施過程中,還可通過改變組織結構,加強量化風險管理的辦法加強商業銀行的信貸業務的風險管理。

篇6

關鍵字：業務規則管理系統；ILog JRules；權限分層；規則復用；機構分級展示

中圖分類號：F270.7；F832.4 文獻標識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1003-6970.2013.08.009

本文著錄格式：[1]張春明.業務規則管理系統在信貸管理系統中的應用研究[J].軟件，2013，34（8）：27-30

0 引言

業務規則其字面的意思是指導業務活動的規則或策略，它廣泛地存在于工商業活動中。在銀行、保險、信貸、證券等領域，幾乎每個流程、每個處理環節都需要大量地應用業務規則。比如銀行有信貸規則，保險公司有核保規則和理賠規則，不同的領域還有自己的行業條規等。它們反映了企業業務策略，控制并影響各個系統的運作和企業員工的行為。

然而，傳統的處理方式是把業務邏輯和業務規則寫入程序代碼，開發和維護都不方便，更說不上智能，往往導致信息系統的失敗。例如我國銀行業的個人信貸業務，由于個人信用貸款不需要貸款人提供物品抵押和他人擔保，因而如何控制貸款風險至關重要。如果對貸款的風險把控只停留在個人的業務能力上明顯已經跟不上時代進步和信息技術的發展，只有通過制定靈活的業務規則才能以不變應萬變，使得對貸款人的信用評估標準化、系統化，從而降低放貸風險。業務規則隨企業的客戶服務和市場競爭的需要而頻繁地變化。因此，需要把應用系統的應用邏輯與業務過程邏輯分開，業務過程的改變不會引起應用系統的改變，從而企業所依賴的信息系統就可靈活地適應市場的變化，快速的做出反應。

隨著面向對象程序語言和構件技術的不斷發展，業務規則管理（Business Rule Management―BRM）技術正迅速成為解決上述問題的最佳實踐方案。ILog JRules是面向Java環境的完整的業務規則管理系統（BRMS）。它提供了所有必要的工具，用于對整個企業的業務規則進行管理，包括規則建模（model―ing）、規則編寫、規則測試、規則部署和規則維護。ILog BRMS還提供了規則庫機制和規則引擎：前者用于組織和存儲業務規則，后者用于執行這些規則。ILog JRules非常靈活，幾乎適用于任何Java環境。

1 ILog JRules簡介

ILog JRules為業務規則管理軟件，包括規則庫及管理工具、規則引擎以及其他java庫，可以幫助策略管理者、業務分析人員和開發人員編寫、部署和管理業務規則，無需定制接口或適配器。使用ILog JRules，企業可以方便地使策略管理者、業務分析人員和應用程序開發人員共同合作，實現業務規則的共享、組織、執行和管理。

開發人員利用Eclipse內的Rule Studio來進行設計、Java開發和規則項目開發，使用Decision Validation Services，還可以用真實或虛擬的場景測試規則集，以支持和解決Rule Team Server中的任何問題。業務人員使用Rule Team Server以在應用程序開發過程中和應用程序被部署到產品之后編寫和維護業務規則，同時可以在Rule Team Server中執行終端用戶測試和仿真。管理員可訪問Rule Execution Server以監視已部署的規則集和管理決策服務。如圖1。

2 ILog JRules規則設計實現

業務規則管理軟件可以利用于信貸管理系統中的授信、用信、資產、風險和貸后管理模塊中的各個流程，使用ILog可方便地進行規則配置，同時部署后，更方便業務人員對規則進行管理維護。本節以對公單項授信為例來描述ILog規則是如何設計編寫實現的。

2.1 規則定義

本文基于信貸業務中的對公單項授信流程，以某基層信用社為例，進行具體的規則定義和描述。流程圖如2。

1）若申請金額小于等于30萬，則審批流程為主辦客戶經理-協辦客戶經理-審查崗-信用社主任-主辦客戶經理-結束。

2）若申請金額大于30萬，則審批流程為主辦客戶經理-協辦客戶經理-信用社主任-審查崗-貸審會-有權審批（縣主任）-主辦客戶經理-結束。

2.2 規則設計編寫

本文使用可視化的規則定義界面Rule Team Server來定義業務規則。第一條業務規則，即“若申請金額小于等于30萬，則審批流程為主辦客戶經理-協辦客戶經理-審查崗-信用社主任-主辦客戶經理-結束”的編輯界面如圖3。

第二條業務規則“若申請金額大于30萬，則審批流程為主辦客戶經理-協辦客戶經理-信用社主任-審查崗-貸審會-有權審批（縣主任）-主辦客戶經理-結束”的編輯界面與規則1類似。

2.3 規則驗證

規則編寫完成后，在信貸測試環境進行測試。本文根據對公單項授信的業務規則選取兩個臨界數據。在信用社選取山東淄博沂源縣農村信用合作聯社金星信用社申請的前提下，假如申請金額為29萬，那么審批流程應該按照第一條規則執行一次。本文設置將申請金額29萬作為測試數據，預期執行第一條規則，運行測試場景，結果為成功。

假如申請金額為31萬，那么審批流程應該按照第二條規則執行一次。本文設置將申請金額31萬作為測試數據，預期執行第二條規則，運行測試場景，結果為成功。

3 ILog JRules在信貸管理系統中的關鍵技術研究

3.1 ILog權限分層和規則復用的實現

從信貸管理系統的管理要求來講，所有的基層權限不可能完全由省級操作員管理，按照業務實際要求，縣級法人機構可以自己做授權管理。因此，ILog原配置規則無法滿足我們業務的實際要求。通過提出ILog分層思想，可實現縣級和市級的分級授權，而且可實現“個性與共性并存”，即共性的規則配置在市級決策表中，而個性的規則配置在縣級決策表中，從而實現規則復用。

在ILog項目中，最核心的兩項配置內容是ILog中的決策表和規則流。此次實現權限分層和規則復用主要是面向這兩項，針對基層的特色創新需求，結合ILog可進行規則編排（Orchestrating）的特性，通過以下兩個步驟實現該需求。

1）進行決策表的配置：根據省、地市、縣級、網點的自然上下級機構關系組織劃分決策表的上下級分類，將不同機構層次的機構按照層次歸類設置到不同的決策表中。

2）進行規則流的配置：在規則流的規則包選擇中，按照組織機構層次覆蓋關系以此選擇上一步驟定制的決策表，例如，當縣級聯社制定出所有網點的風險控制規則后，若某一個或者兩個網點因業務特色需要進行個性定制時，在此規則包的選擇中，按照順序依次選擇“市級聯社決策表”和“縣級聯社決策表”。ILog在具體執行時，將最終以“縣級聯社決策表”為準，而沒有特殊定制的網點規則將遵循市級聯社決策表中統一定制的規則。

3.2 ILog對縣級操作員授權的實現

上一節已經提到縣級聯社可以自己做授權管理，因此就要對每個縣配置自己的縣級操作員，目的是實現自己的縣級操作員只能修改維護自己縣的規則，同時其他縣級的規則是隱蔽的。本節以淄博市為例，演示如何新建ILog用戶以及如何為每個縣各自的操作員進行授權。

通過在WAS控制臺中新建用戶和組信息以及在Rule Team Server為每個縣級操作員編輯許可權，各自的縣級操作員只能看到且只能維護自己縣的規則。以淄博臨淄的縣級操作員（zibo_linzi）為例進入RTS，結果展示，zibo_linzi只能看到臨淄的18張決策表，而其它縣的規則對他是隱蔽的。（圖4）

3.3 ILog縣級機構過濾的實現

上一節中提到縣級操作員只能維護自己縣的決策表，因此就要求在開發工具Studio和RTS上，縣級的決策表在機構展示上只能展示自己縣的所有機構。同時這樣也可以減少業務人員配置規則的工作量。

1）首先在Studio中對每個規則項目增加縣級類別，以淄博為例，則要增加淄博市的八個縣級類別。

2）對規則項目定義了縣級類別后，則需要對每個決策表選擇所對應的縣級類別，以淄博臨淄為例，則類別過濾器要選擇zibo.GroupLinzi。

3）決策表選擇縣級類別后，還需對元數據中的每個組織機構成員選擇1）中定義的相應類別。

經過上述步驟后，在RTS上編輯規則時，以淄博臨淄為例，則選擇機構時只展示整個臨淄的機構。驗證界面如圖5。

4 結束語

規則管理之所以如此重要，是因為將規則從應用程序代碼中具體化出來之后，業務專家可以定義并管理決策邏輯，減少在生產系統內更新邏輯所需的時間和工作量，優化信貸系統響應業務環境變革的能力。同時這也改善了關鍵業務實現決策自動化的精確性、質量和持續性。ILOG自身提供了多種規則編排以及規則授權的基本能力，通過加入組織機構數據和業務層次授權要求，從而實現了一個可管控的規則平臺，滿足不同業務部門的實際需求。

參考文獻

[1] 黃，潘正運，梁冰，司志剛.業務規則引擎ILog JRules工作引擎的工作機制分析.微計算機信息，2006.12

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關鍵詞：財務分析 農業企業 財務管理

一、新農村建設背景下農業企業財務管理的現狀

（一）財務管理生存基礎較弱

在新農村建設的背景下，競爭日趨激烈的農產品市場，農業產業化已成為必然趨勢。公司將在農業市場進行選址，有必要改善提高農業企業的農業產業化經營的發展趨勢的經濟效益。財務管理是提高經濟效益，提高財務管理水平，有效控制成本，獲得最大的經濟利益的重要手段，是幫助的農業龍頭企業以提高資金的利用率的重要方式。就目前的情況來看，一些農業企業損失或不明確的業務面臨著兩個目標破產的困境，并且沒有相應的預算管理，給財務管理的工作方向和財務管理系統的規范帶來困境。

（二）財務管理人員沒有發揮應有的作用導致企業盲目投資

在新農村建設背景下，我們的國家政策將加大對農業龍頭企業的支持。農業企業在多方面得到更多的支持優惠政策，但是一些農業企業的經理屬于管理，財務管理人員因為職業素質不高，提供的投資報告存在虛假信息。并且國家的獎勵計劃并沒有在實際的財務管理工作理念中真正意義的實施，導致企業財務管理實踐工作帶來了一定的困難，導致農業企業投資過大，資本結構發生變化，不能夠合理安排生產和經營的事業資金嚴重不足，給企業帶來了沉重債務的負擔。

二、農業企業財務管理工作現狀

包括資本預算，財務管理，資本配置和應用程序，日程安排的重點農業龍頭企業，盡管參與范圍廣，各種各樣的財務管理問題，主要表現在以下幾個方面實現：

（一）缺乏財務管理意識

大多數經理以及相關管理人員，都不是專業的農業專業人員，在其他行業從事管理工作，又或者按照管理層的積極的基層農民的具體工作的經驗來看，缺乏這樣的指導，往往會出現不同程度的偏差的公司而不是從企業融資的農業專業的科學有效管理的角度;此外，質量管理標準和相關的問責制相應的財務管理制度的制定，或適當和有效的未履行相關的財務管理系統，因為財務管理制度，避免低水平強，農業企業的一部分管理人員的培養它最終會造成不同程度的財政問題，影響了正常經營企業的可持續發展，已經失去了其有效性。

（二）未明確財務人員的職權

農業企業的財務管理是財務管理和公司治理的一部分，大多數員工都知道財務管理風險的必要性，甚至一些公司財務管理人員的對企業財務狀況直接或間接地掌握，并且如果一個高層次的財務管理欠缺經驗，從而導致理財的損失，在大多數情況下，獲得了深入了解企業融資的核心也難以打擊員工積極性和外資財務管理人員的工作，因此影響整個企業融資管理水平;此外，企業和社會的資產和國家負責所有的企業財務人員的基本職責，但盡管農業企業和相關管理人員和農業企業的停滯未履行責任人的義務，財務管理水平的財務管理相對欠缺。

三、強化中小農業企業財務管理的建議措施

（一）進一步強化財務管理意識

在實際的工作中有效的對生產管理和技術管理、質量管理和采購管理進行有效協調，以解決財務管理中出現的問題。財務管理中的一些因素是企業資金取得的正常需求的必要手段，它是為了確定農業生產中的不足，提高財務績效管理活動的依據。農業企業應該避免進行單純的財務資金管理的管理模式，應該以財務管理為中心的進行全方位的管理模式，幫助經濟實現業務目標。農業公司供應商和市場是提升內部和外部資源的最重要因素。

（二）建立健全財務風險管理機制

財務風險管理機制其中的一個新經濟時代的一個高風險的主要特征。農業企業的管理控制適當，良好的財務管理機制帶給企業高效的發展和農業公司的長期健康發展，并可以確保需要解決的所有風險類型和公司管理層的風險管理。加強農業企業的財務風險管理可以從以下幾個方面進行：加強明確風險管理目標，消除金融風險的系統實施，充分財務公司及相關系統的基本任務，企業目標確保金融風險的管理，并根據不同的技術，以防止金融風險。

（三）積極推進農業企業財務管理的信息化建設

現如今是新經濟和信息時代，財務管理以適應新的經濟環境下，我們必須推進財政管理信息化建設，并連接到一套完整的硬件和軟件，加大財務管理信息化中電子表格應用的重視。農業企業信息化財務管理，促進有效利用財務管理，以降低財務數據的共享和成本系統，按照財務管理信息，加強財務管理人員是網絡的信息化水平和改善公司財務管理的整體管理的作用，可提高財務管理的效率和效益。

四、結束語

綜上所述，農業企業的財務管理是由兩部分組成的，分別是企業內部和外部分析。本文通過分析投資過程中農業企業相關的財務分析的基礎上，對進行投資活動進行了簡要的分析，再一次表明了正確的投資和科學的控制操作可以給企業帶來更大的經濟效益，從而最優化農業企業的利益。通過對農業企業財務管理的重要性分析，財務分析在農業企業的實際應用中，發現存在于公司的財務管理在當時的問題，以促進可持續發展，并提出了相應的解決措施。

參考文獻：

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關鍵詞：企業管理；財務管理；知識經濟；模式創新

1　轉變傳統財務管理觀念勢在必行

隨著市場經濟的發展、體制改革的深化、各方面監督體系的完善，企業財務管理的內容、方式手段都在發生變化，正從單一部門的專業管理、傳統意義中的報帳記帳算帳向為企業決策參謀轉變這是因為傳統的財務管理已不能適應企業的發展尤其是以無形資產為中心地位的資本結構的形成改變了企業資產的結構，使其在企業的生產經營發揮著越來越重要的作用。由此，財務管理從傳統的財務資本管理轉向對知識資本的管理。傳統的財務管理與新經濟時代企業的發展經營顯得不相適應主要表現在以下幾個方面：

(1)重事后算帳、輕事前預測。即偏重于事后的因素分析、盈虧比較，這種管理方式對于評價單位經營效果及發現問題亡羊補牢固然有效，但較之事前預測防患于未然，其不足之處顯而易見。

(2)重專業管理、輕整體優化。財務管理本是涉及多專業多部門的基礎性工作，但傳統管理重條條管理、輕溝通協調，這不僅不利于企業整體效益優化，而且容易發生財經違法亂紀問題。

(3)重資金管理、輕資本運營。即偏重于帳不錯錢不差，缺乏通過資本運作、資產重組提高效益的思路，在新形勢下其弊端不言而喻。

(4)重指標完成、輕管理創新。即只要指標完成就皆大歡喜，側重于指標檢查，忽略過程監督由此造成基層單位缺乏對財務管理方式、財務管理手段創新的主動性和積極性。

(5)重帳面平衡、輕動態分析。即以帳平為好，缺乏精細化管理，但這種重視帳面靜態平衡、輕視對財務狀況的動態分析的管理，不利于推動財務管理水平的提高。

2　知識經濟對企業財務管理的挑戰

2．1　手段先進化

知識經濟時代促使企業財務管理進一步信息化和數字化，使計算機技術特別是網絡技術被廣泛運用到財務管理中。如MIS(管理信息系統)系統的應用使財務管理趨于嚴密，排除了大部分人為干擾因素，減少了管理的隨意性，同時也可以為非常規財務決策提供依據，有助于財務管理的優化和簡化；還有諸如系統模型與模擬、戰略信息系統等技術也可以應用到財務管理之中，這些技術的運用有利于實現高效益、柔性化、智能化的財務管理。

2．2　目標多元化

在知識經濟時代，企業財務管理的目標是利用知識勢力和知識勞動的高效益等創造財富；此外，知識經濟時代的企業還把“員工利益的最大化”納人財務管理目標中；同時，對于與企業關系密切的集團如債權人、客戶、供應商、社會公眾、潛在的投資者、政府、戰略伙伴等等，滿足這些集團的利益需要，也是企業財務管理目標的組成部分，其目的是為了強化企業和獲得高效益。因此，知識經濟時代企業財務管理的目標必然走向多元化。

2．3　管理交叉化

傳統經濟時代財務管理一直強調的是權、責、利分明，為一種直線式管理。而知識經濟環境下的社會分工進一步細化，必然要求進一步加強團隊協作，同時知識具有共享性，所以在知識經濟時代，企業內部各個部門之間、企業與外部相關企業之間、以及企業與其他行業之間，其財務管理互相滲透、互相交叉，即企業財務管理已不是專屬某個企業部門，更不是以簡單的財務部門為單位，而是要以企業整體為單位，這種整體構成是橫向職能部門的財務組合與縱向職能部門的財務組合互相交叉，并與其他各部門的管理互相滲透交叉。財務管理交叉化不但能充分挖掘企業的財務潛能，同時也能充分利用與自己相關單位財務管理方面的優勢。

3　企業財務管理內容的創新

3．1　企業財務管理目標的創新

知識經濟時代企業知識資本在企業總資本中的地位和作用日益突出，知識的不斷增加、更新、擴散和應用加速，深刻影響著企業生產經營管理活動的各個方面，使企業財務管理的目標向高層次演化。原有追求企業“利潤最大化”、“股東財富最大化”和“超利潤目標管理”等目標將轉向“知識最大化”的綜合管理目標，原有資本結構的變化也決定了企業在知識經濟時代不再僅屬于物質資本的擁有者股東，而應歸屬于其“相關利益主體”；另外，企業要實現其自身的可持續發展，就理應維護契約的公平陛和有效性，使“集合體”中的各主體的利益最大化。因此，“知識最大化”成為知識經濟時代企業追求的目標和財務管理的核心。

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【關鍵詞】 知識經濟 財務管理 信息化

知識化

隨著經濟社會發展，知識化、信息化、數字化成為新的時代特征，新時代賦予了企業機遇和挑戰，財務管理作為企業的一個重要部分，企業財務管理的發展必須與新經濟的基礎相適應，這使得傳統的財務管理必須有新的發展。

1. 新經濟時代企業財務管理理念

新經濟時代，以知識為核心資源。新經濟依靠知識來創造財富，知識經濟成為新經濟的基本特征。新經濟首先實現了經濟可持續發展和效益遞增的人類社會發展目標。知識經濟推動了現代企業制度的不斷創新。信息資源形成了企業新的財富觀。信息技術擴大了企業的理財環境，為企業財務管理而言，機遇與挑戰并存。

1.1人本化財務管理。重視人的發展和管理是知識經濟下財務管理發展的客觀要求。企業的每一項財務活動都由人組織、操作和管理，其管理成效如何也大多取決于人的知識和智慧以及人的努力程度。企業的財務管理部門應樹立以人為本的思想，將各項財務活動與人聯系起來，建立責任與權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，以更大程度調動人的積極性、主動性和創造性。在這種人文環境下，有利于企業順利有效的開展財務活動，進行財務管理，從而實現財務管理的最終目標。

1.2信息化財務管理。在知識經濟時代，信息是市場經濟活動的重要媒介，一切經濟活動都必須以快、準、全的信息作為向導。隨著知識經濟時代的飛速發展，以信息高速公路為主要內容的新信息技術革命，使企業商業交易、決策可在瞬間完成，經濟活動空間大大縮小，并出現了所謂的“媒體空間”、“網上實體”、“網上銀行”。決定了在知識經濟時代里，企業財務管理人員應牢固樹立信息財務管理觀念，從全面、準確、迅速、有效地收集、分析和利用信息入手，進行財務決策和資金運籌及資本管理。

1.3風險化財務管理。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，客觀上都存在著蒙受經濟損失的機會與可能性，即不可避免地要承擔一定的風險，而這種風險，在知識經濟時代，又由于受到各種因素的影響，將會更加增大，因此，企業財務管理人員必須樹立正確的風險觀，善于對環境變化帶來的不確性因素進行科學預測，有預見性地采取各種防范措施，使可能遭受的風險損失盡可能降低。

2. 新經濟時代企業財務管理面臨的挑戰

2.1信息化、知識化管理缺乏。知識經濟的到來，決定了企業財務管理人員要有很強的專業知識能力、敏銳的處理接受信息能力及科學理財能力。在機構設置上，企業財務部門應是管理層次和中間管理人員少，具有靈敏、高效、快速的特征。而我國現有大中型企業是以公有制為主導的，財務機構的設置成金字塔型，中間層次多，缺乏創新和靈活性，效率低下，財務管理人員理財觀念滯后，理財知識欠缺，理財方法守舊，習慣性地一切聽從領導，缺乏掌握科學、技術、信息、管理等知識的主動性。因此，現代財務管理中一些較為先進的方法在企業理財中并沒有得到真正運用，只是停留于形式上的模仿。這與知識經濟時代的要求相距甚遠，妨礙了信息化、知識化理財的進程。

2.2財務風險性較大。現代企業財務管理中，人們已普遍意識到籌資有經營風險和財務風險，投資時收益與風險并存。但是，知識經濟會給企業帶來更大的決策風險、存貨風險、開發風險、貨幣風險、投資風險，人們卻意識淡薄，往往不能自覺地去衡量和防范這些風險。因此，如何自覺認識并有效防范、抵御各種風險及危機，使企業更好地發展，已是當前財務管理需要研究和解決的一個重要問題。

2.3財務資源配置不夠合理。財務管理作為企業一項經濟管理活動，必然受產權制度的制約。知識經濟是建立在知識和信息的生產分配和使用之上的經濟，它改變了企業配置結構，使傳統的以廠房、機器、資本為主要內容的資源配置結構變為以知識資本為主的資源配置結構。這時，財務起著“倉庫”作用，任何“智力資本”最終都要轉化為財務。而現有的產權理論和制度仍然停留在工業經濟時代的“兩權論”即“所有權與經營權的分離”，它仍然維護“財務資本雇傭勞動”的邏輯，維護“業主產權論”，忽視了現代經濟中人力資本對公司發展的重大作用以及經濟增長因素和資源貢獻格局的重大轉變。

3. 新經濟時代財務管理的創新方法

3.1突出人性化管理。新經濟時代在強調一個企業的物質資本的同時，還強調知識資本。現代企業的財務管理目標是實現企業價值的最大化，所以對它的認識不能淺顯地認為是股東的目標，企業財富體現在構成企業多邊契約關系的集合。知識經濟使企業投資向無形資產轉變，包括人才、企業文化、產品創新等；現代管理強調以人為本，人力資本也是企業發展的資源，在現代高新技術企業，給員工送股票，對高層管理人員實行股票期權制度，都是人力資本的所有者參與企業利潤分配的形式。

3.2完善信息系統建設。新經濟是信息經濟，要適應新經濟發展的要求，必須加快財務管理信息化及其基礎建設的進程。隨著現代經濟的深入發展，網絡與財務管理的關系還將有更長足的進步。因此，國家也應在立法上創新，盡快制定和完善相關法規、準則，規范網絡會計的行為。同時企業也應強化安全意識和管理，為網絡會計營造一個良好的環境。目前，信息與管理很難協調。產生此種情況主要是財務信息管理軟件開發力度不夠，軟件不符合企業需求特點，功能不夠智能化、人性化。因此要加大其開發力度，加強基礎信息的數字化管理，并采用現代集成技術將信息與管理整合，向更高領域發展，最大發揮計算機的功能，實現業務與財務的協同處理，實現數據高度共享。

3.3樹立創新與風險管理觀念。新經濟時代，傳統產品不斷升級，新產品不斷涌現，企業需要創新的源泉以永葆生機和活力。創新永無止境，永遠走在時代的最前端，財務人員只有學會創新，才能將企業的財務管理水平推進到時代的前面，才能彰顯企業的優勢，才能在浩瀚的經濟浪潮中迎難而上，不斷發展。創新觀念是動力，風險觀念是洞察力。財務風險是指企業在組織生產經營過程中，因各種不確定因素的影響而使企業蒙受財務損失的可能性。從新時代經濟的角度來看，“風險”的含義日趨復雜，企業在復雜多變的形勢下，隨時都會出現財務危機、財務陷阱。因此必須有效規避和控制風險，、低風險低收益，高風險高回報，財務人員只有樹立更先進的風險觀念，才能切實找到風險與收益的最佳切入點。風險意識在創新中總結出來，必然與創新并舉，共同發展。

參考文獻：

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[4] 盧書明.知識經濟條件下財務管理新思路[J].科技資訊.2011.05.164-165.

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【關鍵詞】企業 財務管理 困境 創新

一、現代企業財務管理的特點

現代企業財務管理是在傳統的財務管理基礎上衍生而來的，與傳統的財務管理相比，現代企業財務管理更加注重事前預測分析、事中控制、事后總結。籌資和投資活動是現代企業財務管理的主要內容，是在企業管理中處于中心環節，內部控制注入其中，現代企業財務管理的目標呈現多元化。

二、現代企業財務管理不足之處的主要表現

（一）財務制度方面

完善現代企業的財務管理制度不能照搬模式，很有必要采用一種健全和細致的財務管理方式來進行財務控制。這里所說的財務控制是指財務相關人員根據相關財經法規、資金預算以及內部會計控制等來監督、約束和控制、指導企業日常的資金開支，進而實現企業財務管理目標的財務控制措施。企業建立健全財務管理機制和控制機制不僅是其財務管理重要任務之一，還是財務管理的基本職能的表現。然而，在現實中依然有部分企業不根據本企業的特點建立財務管理體制，造成管理上的一些漏洞給企業帶來嚴重的損失。為此，筆者認為現代企業不僅要重視生產經營管理，更要重視財務管理。未來的工作中企業管理人員應當重視以下幾點：一是強化企業的財務管理；二是創新財務管理；三是健全財務管理制度；四是重視財務人員素質的提高，通過以上幾點來健全和落實財務管理制度是提高財務管理水平的有利保障。

（二）財務管理目標方面

所謂企業財務管理目標是指在一定的經營情況下，企業經過組織財務活動和處理財務關系所要實現的目的。目前，企業的財務管理目標的表現形式有以下幾點：一是股東財富最大化；二是企業利潤最大化；三是企業價值最大化；四是經濟效益最大化等。在企業經營管理過程中，企業應當結合自身的特點并綜合考慮各方面的因素來確定財務管理的目標。然而在目前的情況下，仍有一些企業的財務管理目標未設定或者設定的不明確，極端被動地去達到經營的業績，沒有考慮企業整體價值的最大化。企業不僅需要樹立目標，還要在實踐中充分利用財務杠桿來達到企業財務管理的目標。

（三）財務核算方面

目前，企業的財務管理的弊端主要表現在財務核算失真；資金結構不合理；對使用資金控制不嚴；利潤不實；等等。在企業管理中財務是核心，采用價值的方式對生產經營進行全過程的綜合管理是企業管理的實質。然后由于受到傳統不良思想和財務只是核算的影響，導致許多問題不利于現代企業的發展，致使財務管理工作在企業內部不能得到重視。在財務核算工作中，許多企業還是比較遵守財務制度的，財務核算的方法和賬務處理是規范的。但是依然有一小部分企業為了個人私利或者企業利益而不按財務制度核算。分析原因主要有以下幾點：一是內部管理重視不夠；二是外部監督不嚴。

三、創新現代企業財務管理的對策

（一）樹立正確的財務管理觀念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是財務管理問題思考的起點。新形勢下現代企業理財環境發生了變化，企業要想在日益激烈的市場競爭中求得長遠發展，筆者認為轉變財務管理觀念，增加理財意識是很有必要的。筆者以為，現代企業在財務管理中應樹立以下觀念：（1）現金流觀念。所謂現金流是指企業回收的可以支配用于投資和購買商品的現金，可以用于衡量企業財產的使用價值。現金流不同于會計利潤，會計利潤是根據權責發生制核算的收益，并不是企業可以支配使用的現金，因此，現金流在大多數情況下與會計利潤是不一樣的。實踐中，現代企業對現金流指標的重視程度遠遠大于會計利潤指標，這是因為即便企業的經營業績很好，利潤很高，但是如果企業的現金流量不足造成資金鏈斷裂，將給企業帶來致命的打擊。所以現代企業應當提高對企業現金流的重視程度，增加對企業現金收付管理的力度。（2）利潤最大化觀念。利潤最大化是每個企業生產經營管理的終極目標，因此，現代企業的財務管理也應當圍繞利潤最大化目標去開展。要想順利實現這個目標，需要企業強化對成本、費用、收入以及資金支付等指標的管控，增加利潤指標考核比例，為企業利潤最大化目標的實現做保障。（3）貨幣時間價值觀念。在財務管理中的一個最基本的概念是貨幣時間價值，在經濟學中的這一概念是以“機會成本”來表達的。為了更準確地衡量財富和價值，引入時間價值的概念以現值的形勢將未來項目的成本與收益進行折現。如果成本現值小于收益現值，證明項目是可行的，反之則不能立項。實踐中如果不將貨幣的時間價值考慮在內，則對項目未來的收益預測是不科學、不合理的。（4）以財務管理為核心的觀念。確立財務管理對企業管理中的核心地位，發揮財務的計劃、預測、決策、控制、考核等方面的作用是保證企業利潤最大化實現的重要內容。可以說，現代企業以財務管理為核心，能夠控制企業的資金、成本、利潤，就等于抓住并帶動了企業生產經營的各個方面。（5）樹立風險意識。隨著市場經濟的快速發展，外部環境不確定性因素增多，來自企業內部和外部的風險隨之增加。這就要求企業領導和財務人員應樹立風險意識，能夠識別并采取措施防范風險，力爭將風險給企業帶來的損失降到最低。

（二）加強資金管理，強化財務控制

（1）努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。一是合理、有效的匹配資金的來源和運用，如：不可以利用短期籌集的資金進行固定資產的購置，目的是避免資金周轉陷入困境；二是對資金的收付時間預測要準確，如：對應收賬款的回收和購買原料的時間、金額都要準確把握，避免造成收支失衡；三是合理地進行資金分配，流動資金和固定資金、現匯與承兌的收支配比要合理，最大限度地降低庫存承兌，減少貼現費用和貼現風險。（2）加強對營運資金的管理。目前，涉及現金、應收應付、存貨等的營運資金的財務管理已經成為現代企業管理的“主旋律”。企業通過購買原材料及勞務，生產銷售商品來實現資金的周轉。因此，一是要保持合理的“三率”既：流動比率、速動比率和現金比率，尤其是現金比率，它反映企業目前或近期需支付現金的能力，應努力保持企業各項現金收入之和略大于各項現金支出之和，以使資金能夠充分得到利用。二是要努力降低存貨。存貨不僅占用資金，也增加財務費用和存貨管理費用，不能給企業帶來任何效益，因此，最大限度地降低原料及成品庫存是現代企業應當考慮和重視的問題。（3）加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，為堵塞漏洞，維護財產安全應當在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序。嚴格分離財產的管理與記錄，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人、一個部門來做。還要注重定期檢查和盤點財產，并督促管和記錄人員加強管理。

（三）加強財務預算管理

加強財務預算管理要求企業在編制、執行和調整預算的過程中不僅要嚴格遵守相關的制度規定，還要對預算進行全程的監管。編制企業財務預算應當綜合平衡企業財務目標，將目標在各個部門和責任人之間進行分解，企業的各種經濟行為應當受到財務預算約束和控制，確保企業各項預算計劃的順利實現。如：對于新建投資項目的財務預算，應當以預算投資為重點，包括投資項目的可行性分析、總預算、現金支付的計劃、資金來源的預算計劃、預算控制辦法及決策程序等應當進行明確規定。企業的財務預算應當以盈利為重點，包括銷售預算、銷售成本、費用預算、盈利目標預算、現金流量預算。此外還應當重點監控重點項目和各類損失的預算。經營性流入和流出是現金流量預算的重點，為了提高資金使用效率，應當提高資金回籠速度。同時，財務部門應理清企業的財務預算，以現金流量為重點，嚴格執行資金預算。

總之，加強現代企業的財務管理工作不是一朝一夕的事情，需要單位領導的重視和全體員工的理解和支持，只有在實踐中不斷加強，才能持續的提高財務管理水平，從而提升企業的市場競爭能力和經濟效益。

參考文獻

[1]胡少先.談談現代企業財務管理的幾個問題[J].上海會計，2010(10).