導語：如何才能寫好一篇資金風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1．歷史沿革。自1980年恢復國內保險業務以來，我國保險資金運用大致經歷了3個階段。

第一階段從1980~1987年，為無投資或忽視投資階段，保險公司的資金基本上進入了銀行，形成銀行存款。

第二階段從1987~1995年，為無序投資階段，房地產、有價證券、信托，甚至借貸，無所不及，從而形成大量不良資產。

第三階段始于1995年10月，為逐步規范階段。1995年以來先后頒布了《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國銀行法》、《保險公司管理規定》等有關金融法律法規。

2．存在問題。（1）資金運用渠道偏于狹窄。西方保險公司的資金運用法定渠道則較為廣泛，比如美國、日本就規定保險公司可進行政府債券、公司債券、股票、抵押放款、不動產、保單放貸等業務。1998年以前，我國保險資金運用有4個方面的法定渠道：銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務院規定的其他資金運用形式。近兩年我國對保險資金投資渠道有了新規定，如認購定向國債、投資證券投資基金等，使問題在一定程度上得到了緩解，但保險資金運用渠道狹窄的局面仍然存在。（2）資金運用回報率過低，存在較大的支付風險。由于缺乏其他投資渠道，國內保險業的投資基本上都依法轉入存款和國債等固定性投資工具上，因此銀行存款、債券的利率以及國債的發行量決定著保險公司的投資回報率。近年來，伴隨著多次銀行利率下調，保險公司投資回報率每況愈下，規模收益持續遞減。如果不提高保險資金運用的效益，我國保險將會出現未來支付缺口較大的潛在風險。（3）投資環境不成熟，資產負債不匹配。保險公司的投資很大程度上依賴于投資市場的發育程度。債券市場、股票市場、投資基金和其他投資工具的不成熟、不完善嚴重地影響了保險公司選擇各種投資工具，參與投資市場的運作。另外，保險資金期限結構不合理，短期行為嚴重。從我國目前保險資金運用狀況來看，由于缺乏具有穩定回報率的中長期投資項目，致使不論其資金來源如何、期限長短與否，基本都用于短期投資。這種資金來源和運用的不匹配，嚴重地影響了保險資金的良性循環和資金使用效果。（4）專業投資管理人才匱乏。保險投資是一項復雜的經濟活動。目前我國保險企業缺乏專業性、技術性的投資管理人才，這種人才的匱乏已經嚴重影響了保險投資的決策和經營管理，也加劇了監管部門對放開保險資金運用渠道的擔憂。（5）不公平競爭問題。在資金運用上外資保險公司有明顯優勢，如《上海外資保險機構暫行管理辦法》規定，外資保險資金除可以人民幣和外幣存款、購買國債和金融債券外，還可購買企業債券、境內外匯委托放款以及股權投資。顯然，外資保險資金運用渠道明顯比內資保險資金投資渠道廣，導致不公平競爭，不利于國內保險業的發展。

二、保險資金運用現有渠道分析

根據我國《保險法》及有關規定，保險資金運用方式主要有以下幾種：

1．銀行存款。銀行存款是保險公司資產管理的重要組成部分。銀行存款具有安全性好，流通性強的特點，但其收益較差。特別是我國在經歷了1996年以來連續8次降息后，銀行存款利率已低于保單預定利率，距離壽險公司的實際平均資金成本則有較大差距。

2．國債。國債作為安全性最好的債券，具有流通性強，收益穩定的特點，是保險公司投資的主渠道。自1981年恢復發行國債以來，我國的國債發行規模逐漸擴大，尤其是近幾年，更呈幾何級數增長。在發行規模明顯增加的同時，我國國債的發行品種也逐漸豐富，期限設計日趨合理。

3．金融債券和企業債券。金融債券是指銀行或其他機構發行的債券。金融機構一般都擁有雄厚的經濟實力，信用度較高，其發行的債券票面利率要高于同期銀行存款的利率，發行后可上市轉讓。目前金融債券主要有國家開發銀行和進出口銀行發行的債券。企業債券是企業為籌集資金而發行的借債憑證。2003年6月，新的《保險公司投資企業債券管理暫行辦法》規定我國保險業投資范圍，由原來只允許投資鐵路、電力、三峽、電信、廣東核電、中信等AA以上的中央企業債券，擴大到自主選擇購買經監管部門批準發行，且經監管部門認可的信用等級在AA以上的企業債券，投資比例也由原來不得超過總資產的10%提高到20%。

4．證券投資基金。1999年10月，中國保監會批準保險公司向證券投資基金投資，投資比例上限為上年末總資產的15%，具體比例由保監會核定。與其他投資者不同，保險公司購買單只封閉式基金的比例可以占到該基金總規模的10%。

5．國務院規定的其他資金運用形式。其他資金運用方式主要有股票投資、公司債券、不動產投資、抵押貸款、資金拆出、境外投資等，對這部分項目的投資，必須經國務院批準。目前，除國務院批準個別保險公司個別不動產項目投資外，尚未批準保險公司向這些方面投資。

三、保險資金運用的風險管理

1．完善投資環境。投資環境即保險資金運用的政治經濟環境的總稱。證券、金融市場及金融機構構成了保險資金運用的投資環境。一些保險業高度發達的國家，如美國、英國、日本，其保險資金的運用都取得了顯著的成效，原因之一就在于它們具有適宜的保險投資環境。因此，首先，我國急需完善涉及保險投資的法規。投資法規的完善，在于建立保證投資市場公平、有效交易的法律法規和制度，例如不動產交易法、證券交易法等，保證市場交易有據可依；其次，加快發展債券市場。國債市場應努力發展中長期國債或向保險公司特別是壽險公司發行特種國債，擴大和增加中央企業債券品種、數量，要使債券成為保險資金的最主要的投資工具；再次，規范股票市場，大力發展投資基金，培養機構投資者；最后，鼓勵和支持保險公司進行投資模式、投資渠道的創新。2．控制投資比例。保險投資必須絕對保證資金的安全性，這不僅關系到保險企業經營成果，還直接影響到國家的金融穩定乃至政治穩定。所以，既要選擇適當的投資方式，又要防范各種外部市場風險，世界各國在保險法中根據本國實際，在規定投資方式的同時，嚴格規定投資比例。針對我國保險投資結構的現狀，建議今后應重點投資國債、金融債券和企業債券，投資比例由目前的不到30%，增加到50%左右；證券投資基金控制在10%以內（目前為5%左右）；基礎設施等不動產投資比例在10%左右；保持20%~30%的現金和銀行存款，以備賠款或給付。

3．對產險、壽險公司的風險管理區別對待。產險公司通常都是短期的保險業務，保險基金在運用時對流動性要求較高。基于這一特點，產險公司投資風險管理應主要堅持回避風險型的風險選擇，主要選擇那些短期性的投資項目，以保證其對流動性的要求。同時，產險公司應堅持投資分散的原則，投資分散的重點在投資項目時間的分散上。需要強調，在保持投資項目整體流動性基礎上，也可以將一部分資金投資于流動性相對較弱，即變現能力較差的資產以獲取較高的收益。

壽險公司的保險業務期限一般都比較長，這部分資金對流動性的要求就較低，而對盈利性要求則比較高。同時，由于風險與投資收益、時間與風險一般呈正相關關系，要獲取較高的收益，就必須冒較大的風險或選擇期限較長的投資項目。同時，壽險公司在投資風險管理中也應堅持投資的分散性原則。另外，在保持投資項目整體具有一定盈利性的時提下，也應將一部分資金投資于期限短，風險小、收益低的投資項目，以保持一定的流動性。

4．建立內部風險投資監控體系。建立科學投資決策制度，一方面是使投資決策程序化和規范化，投資決策一般應由投資管理委員會研究決定，按程序進行；另一方面是投資決策的工作范圍，投資決策應當建立在專家和專業機構確定的投資風險評估和現金流量的基礎之上，同時對資金調度、投資策略、資產分配、資產管理采取專業化管理。比如，對投保保單，可分為一般帳戶和特別帳戶分類管理。根據保險給付情況決定的投資期限長短、公司償付能力和風險的承受力的不同，安排相應的投資策略和投資組合，并根據市場狀況適時調整資本結構。

5．加強保險投資行為監管。外部風險管理主要是行業監管部門，通過建立科學的監管制度，加強對保險投資行為的監管。保險公司的償付能力是保監會最重要的監管目標。從國外情況來看，保險監管層對保險公司的資金運用的監管也主要從定期檢查其償付能力來間接控制，通常不具體規定保險資金的投資方式和投資比例。因此，根據險種償付風險大小的不同，科學規定不同的償付能力標準，增強監管標準的可操作性，是風險控制最基礎的工作。

除實施保監會定期和臨時性檢查制度外，英國保險業實施的指定精算師監管方式，發揮精算師對保險公司的監管作用，對風險控制也很有意義。另外還可通過獨立的保險公司資產評估機構，對保險公司的資產狀況給出評價。這一方面能夠使信息更加公開化，便于監管層精簡職能，更公正地監管保險公司，另一方面也方便消費者對保險公司進行選擇，客觀上對保險公司形成方面的第三方約束。

參考文獻：

1．國務院研發中心.中國保險市場現狀及存在的主要問題.2002－08－07．

2．李秀芳．中國壽險業資產負債管理研究．中國社會科學出版社，2002．

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關鍵詞：加強

銀行資金

風險管理

對于銀行資金風險來說，世界各國銀行監管當局和我國銀監會普遍遵循的國際規則，巴塞爾新資本協議中明確了銀行經營的資金風險包括：一是以違約為標志的信用風險；二是以利率、匯率變化給銀行帶來可能損失為標志的市場風險。三是以內部制度失控、操作程序失誤、員工違規、外部事件等導致可能損失為標志的操作風險。加強風險管理，是當前銀行業經營管理中的重要環節。

從銀行業當前的的現狀看，經營中的三大資金風險難以防控。主要表現在：一是企業貸款違約時有發生。如：有的貸款企業不按照借款合同規定的用途使用貸款，挪作他用，有的小企業或產業化龍頭企業不按借款合同約定還本付息等。二是市場風險加大。銀行其信貸資金來源和籌措渠道主要是面向市場發行金融債券，利率隨市場行情變化升高或降低。但目前我國銀行對利率的利率風險管理的意識不夠，相關管理人才缺乏，只把利率、匯率管理作為業務經營的附屬職能，停留于對存貸款利率的簡單管理，急需創新或引進先進的利率、匯率風險管理方法。三是內控管理難度大。由于我國銀行業起步較低，發展相對來說還處于一個較為緩慢的狀態，同發達國家的銀行業相比，在管理上還存很多的問題，還有許多需要完善的地方，并且由于長期處于國有的性質下，管理上難度較大，這個方面有很大的提升空間。

1.強化資金風險管理的主要對策

銀行是資金風險較大的行業，風險管理是銀行永恒的主題。當前，防范資金風險，應當切實采取以下措施：

1.1倡導科學理念，增強全員風險意識。一是要積極引導員工要明確一個觀點，即“風險管理就是效益管理”的觀點，走出目前在認識上存在風險就是損失，風險管理等于損失管理、風險是信貸部門的事，與己無關的誤區。現代銀行經營觀念認為，風險具有雙重性，它既包括形成損失的可能性，也是形成收益的來源之一，其本質是通過管理風險而獲得最佳收益，風險管理實際上也是對提高效益的管理。銀行雖以執行國家政策、服務經濟為目的，但作為銀行，只有管理好風險，才能獲得風險收益，實現穩健經營和可持續發展。風險管理貫穿于銀行經營與管理的方方面面，涉及到每一位員工所從事的崗位工作，應積極引導員工不斷增強對現階段銀行打造現代銀行，構筑全面風險防控體系的重要性、緊迫性和長期性的認識，從而真正樹立起全員風險防范意識和全面風險管理理念。二是要引導員工處理好兩個關系，即處理好執行政策與風險管理的關系、業務拓展與風險控制的關系。既不能因執行國家政策而放松了對市場風險、操作風險、信用風險的監控，也不能因業務拓展而忽視了資產質量的提高，要緊緊抓住資產質量是銀行發展的重要前提這一基本原則，不能只關注短期利益而忽視銀行長遠發展的要求。

1.2切實采取措施，努力防控三大風險。一是依托各方力量，有效防范信用風險。要依靠黨政、人行和銀監等部門，加強政策引導，優化信用環境，通過加強誠實守信的道德宣傳教育，培養良好的信用意識，使企業認識到良好的信用是最重要的無形資產，積極推行信用公示制度，讓誠實守信企業得到更多、更好的金融服務和支持，讓不講信用的企業受到曝光，并受到聯合制裁；應借鑒西方發達國家建設信用記錄制度的經驗，建立完善信用記錄制度，依托征信系統等，建立企業信用公共信息平臺，防止銀行誤入“信用陷阱”；通過與保險公司加強合作，開辦信用保險業務，降低銀行信用風險損失；妥善落實好貸款擔保制度，認真審查擔保人的資格及實力，防止出現新的信用風險；健全信用法規制度，適時調整完善與銀行業務發展需要相匹配的信用評級、統一授信等制度，依靠法律手段清收已經出現信用風險的貸款，努力將損失降低到最低程度。二是加強利率、匯率管理，切實防范市場風險。由于銀行商業性貸款的資金來源來源主要依靠市場化籌資，各級銀行必須轉變過去重信用風險而輕利率、匯率風險的觀念，學習借鑒國內外商業銀行重定價模型計量和管理利率、匯率風險的先進經驗，加強對利率、匯率市場的分析，依據對利率、匯率走勢的預測，通過選擇債券種類和改變投資策略來調整資產負債的期限結構，努力規避利率、匯率風險；目前銀行商業性貸款利率上下浮動的空間已開始放開，各級行應根據企業狀況實施合理的定價機制，將市場籌資成本傳遞到商業性貸款價格中去，做到新放貸款能夠根據市場利率變動進行調整，從而保持相對穩定的利差空間。同時，各級行可通過加大存款組織力度，不斷增加低成本資金，以達到總行減少金融債券的發行而降低市場風險，并增加經營效益的目的。

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【關鍵詞】 企業 資金風險 管理 控制

1. 企業資金管理中的突出問題

第一，財務信息失真。相當多的企業財務信息不透明、不完整、不及時。企業的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營情況。

第二，監控不力。大中型企業中，對多資金運作環節普遍存在著監控不力的問題，盡管企業內部設置了一些監督崗位，也制定了多種監督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發揮信用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節。

第三，資金使用效率低。企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的財務和發展目標，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信譽和贏利能力下降。

2. 企業財務風險分析

第一，投資風險分析。在企業中，不顧自身的能力和發展目標，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。企業在進行任何一項投資之前，都應對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資項目所產生的凈現金流量為正時才是可行的。風險是在企業的生產經營活動中產生和發展的，不能達到預期的不確定性，是一個動態現象，具有很強的傳導性。一個企業的風險會傳導到另一個企業，一個部門的風險可能會使其他部門遭受損失，產生風險傳導的連鎖效應。因此，本文所講的組織風險傳導是指風險在組織內部的多個相關利益單位之間進行傳遞和影響。盲目追求外延式擴張即所謂多元化經營，未經深入調查研究便亂上投資項目，最終破產也是不足為怪的。

第二，資本運營分析。在資金營運方面，企業集團流動資產中，若存貨所占比重相對較大，由于存貨流動性差，占用了企業大量資金，企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。在應收賬款管理中，企業過于注重銷售業績，而忽視應收賬款控制狀況的問題。有時為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。企業在賒銷過程中，由于對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，會造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款將長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。

第三，收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業相關的各方面的利益，而且與公司的籌資問題和資本結構問題密切相關，涉及企業的長遠發展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發放股利、股利政策的穩定性等。股利政策可被看做是表明公司發展狀況的重要信息，除重大的投資機會、未來收入的重大變動等特殊情況外，公司通常傾向于較穩定的股利分配政策。

3. 加強企業資金管理和風險控制

第一，完善內部資金調度控制制度。完善內部資金調度控制制度，應從授權審批制度、不相容職務分離制度、內部審計等方面入手。在資金使用方面，企業應結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，按審定的現金流量預算和資本性支出預算安排支出，對外擔保權、對外投資權應進行嚴格地限制，而且應配備一套科學的風險預警系統。

第二，加強資金籌集管理。財務人員要樹立起企業資金成本與財務風險理念，建立健全以控制財務風險、控制資金成本、選擇合理的資本結構等為主要內容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式。企業應結合自身實際合理選擇諸如趨勢預測、銷售百分比、定性預測等資金量預測方法。選擇多種籌資方式，如發行股票、吸收直接投資、發行債券、貸款、商業信用等，分散籌資風險，做好事前控制。

第三，實施資金集中管理。資金管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調度中心，統籌管理企業的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，實現資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，保證資金管理的集中統一。也可以通過建立財務中心或內部銀行，實現內部資金的集中管理，統一調度和有效監控，由財務中心或內部銀行負責與銀行的往來業務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。第四，推行資金預算管理。資金管理中采用全面預算管理，預算編制采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法。預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業要以現金流量管理為核心，加強全面預算管理，進一步細化資金安排，增強現金保障能力。統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學預測預算年度現金收支、結余與不足，合理確定現金收支規模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現金流入流出全過程預算控制，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。

第五，加快應收款項及存貨周轉。企業要積極開展存貨和應收款項的清理，嚴格控制存貨和應收款項規模與增長速度，加快存貨及應收款項的周轉，減少流動資金占用。努力推進精益生產，加快生產環節的物料流轉速度，減少過程積壓。做好銷售預測，堅持以銷定產，根據生產計劃，確定合理庫存水平，創新營銷模式，努力提高預收款比例，減少預付款金額。建立健全客戶信用管理體系，加強貨款回收管理，落實催收責任，從合同簽訂、資金結算、款項催收等環節嚴格把關，加快現金回流，提高應收賬款周轉速度。

第六，建立預警監測機制。企業要建立和完善資金風險預警監測機制，從資金供給、資金投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，認真分析資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標變動情況，重點關注到期債務，對可能出現的資金風險，提前做好應急預案，提高風險應對能力。

參考文獻：

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摘要：施工企業一般要涉及周期長、投資大的項目，這些項目對施工企業的資金管理提出了較高的要求。施工企業要能夠識別自身的資金風險，并同時進行相應的管理。就此，從施工企業的資金風險類型出發，探討一些具體的資金風險管理步驟。

關鍵詞：施工企業；資金風險；類型；措施

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0152－02

施工企業主要是從事基礎設施和房地產的建設及投資，其行業的特點是面廣、周期長、投資量大。同時，很多時候這些建設均需要前期的大量遷移改造等資金投入。可以說，施工企業還是存在較大的資金壓力和資金風險的。2008年金融危機中很多企業資金風險導致企業倒閉的現象也給大量的企業以資金管控的警示。本文立足于施工行業，探討這個行業中普遍存在的企業資金風險類型和控制措施。

一、施工行業的資金風險類型

從實踐分析，施工行業主要面臨的資金風險主要有資金安全系數低、資金使用效率低、資金短缺等風險。這些具體風險類型主要是和企業的內外部因素有關。

（一）資金安全系數低的主要表現和原因

資金安全系數低的風險主要表現在施工企業的資金受到的挪用和貪污等。這在很多中小企業非常明顯，主要源于內部控制制度的缺失等。施工企業除了內部控制制度設計或執行的原因外，還存在自身組織和人力特點的原因。

在施工企業，一般資金安全風險主要出現在各個項目公司，由于其工程特點，一般在組織結構上呈現項目公司權力較大的特點。各個項目公司負責每個工程項目的投標、施工、結算等各個階段的事務。在一些沒有實現財務集中的施工企業，項目公司在業務和財務上均有較大的權力，這種權力過大的現象導致項目公司制度執行效果差和作業監督無效的現象發生。這自然容易導致項目公司內部資金挪用和貪污的現象，也有可能出現將公司資金以其他會計科目用以行賄的現象。

同時，在施工企業，各個項目公司由于均是臨時組建，而且很多工程均是戶外作業。在人力招聘和使用上均較為粗放，項目公司在制度執行和監督上流于形式，人員的素質不高，職業素養也不好，容易導致資金安全性差。

（二）資金使用效率差的表現和原因

每個施工項目涉及的資金量一般較多，因此，資金使用效率低將導致很多資金浪費。基于施工企業的業務特點，施工企業資金使用效率低的主要表現為資金預算差、使用差、調配差等。

首先，在資金的預算上，施工企業沒有能夠提高資金預算的前瞻性和準確性，降低了資金的使用效率。資金預算的前瞻性和準確性差，容易導致施工企業每個項目公司沒有辦法確認資金的預留量。而只有確定好各個項目的資金預留量，才能為資金的合理流動提供基礎。

其次，在資金的使用上，施工企業日常經營活動中的采購活動和其他投資活動等效率低也降低了資金的使用效率。施工企業的采購包括了材料采購和固定資產采購，這部分采購占據了資金流出的一半，而這部分資金的使用過程中容易受到種種因素影響，導致效率低下。例如，施工企業對材料和設備等要素的市場價格跟蹤不足導致預測能力差，這就使得施工企業多支付了采購資金。再如，很多施工企業在物資采購中沒有嚴格執行成本控制措施，導致了采購成本高于正常水平等；同時也有些企業沒有應用合適的方式控制價格波動，使得采購效率低下。

再次，施工企業在資金的調配上也缺乏效率。施工企業在各個項目的資金調配上主要依靠總部對各個項目的資金控制和數據分析基礎，但是由于施工企業在這些方面均存在一定的差距，因此施工企業的資金調配還是有一定的難度的。例如，在對項目公司的控制上，總部的實際話語權并不是特別大，而且各個項目經理容易隱藏實際資金或者虛報未來開支需要，增加自己的控制范圍。這些因素的存在均影響了資金調配效率。

（三）資金短缺的表現和原因

施工企業的資金短缺一般是比較普遍的現象。它存在于施工的各個階段，并受到外部因素影響最大。

首先，在投標過程中，由于現在投標需要交納一定的保證金，這就會影響到施工企業的資金存量。中標后，施工企業的施工階段也需要前期墊付資金，這些也會影響到資金的沉淀量，而且這些資金量是非常巨大的。在項目結算后，施工方仍然存在著資金結算的難題，例如對欠款的催收工作一般難度較大。

其次，施工企業內部還款壓力也會導致施工企業的資金短缺。這些壓力有可能來自于施工企業不合理的資產負債結構導致的短期還本付息壓力，同時施工企業還有可能需要為關聯企業等外部企業償還擔保等。如果施工企業還有進行外部的投資，如果投資失敗導致的持續投資等也有可能成為施工企業資金短缺因素。

再次，很多施工企業的資金依賴于外部融資，例如民間借貸和銀行系統等。民間借貸高昂的利息費用可能會吞噬施工企業的利潤，從而導致其資金短缺。銀行的借貸則受到了國家政策調控壓力大，容易給施工企業帶來較大的波動。這些都會影響施工企業的資金量。

二、施工行業資金風險控制措施

針對以上施工行業的資金風險，施工企業可以從組織上、制度上、具體管理上等角度進行控制。

（一）組織上，施工企業要完善內部控制，建立良好的組織結構，配置好相應的人員

首先，在整體架構上。一方面要完善總公司和項目子公司的架構設置，另一方面需要做好內部各個委員會和管理層的完善。在總公司和項目公司的架構設置上，要本著兼顧效率和監督的原則對各個項目公司的權力進行設置和監督，如有可能可以采取會計集中的措施將各個子公司的會計權限集中到總部，同時加強對項目的會計監督。同時，在內部高層管理層的完善中，要有步驟地在董事會、監事會、各個委員會、管理層中進行有效的組織架構設置。在董事會可能增加真正參與監督的獨立董事，并爭取讓有實踐經驗、財會基礎的獨立董事進行公司事務的監督和風險提示；在監事會也要加強監事會的獨立性，對監事會成員的監督職責和權限劃分清楚；對管理層可以采取內部競爭或者外部市場化操作進行招聘，并可以采取員工持股計劃等減少管理層的問題。

其次，在內部控制上。完善公司的必要內部控制機構和機制是很有必要的。在內部控制機構上，一方面要加強財會部門對各個部門的資金用度進行監督，另外一方面要加強公司內外部的審計和監督。在內部的財會部門的監督上，要對各個部門的資金用度實際情況和明細進行核對，并保留相應的票據進行備查等。在實際用度中，要結合公司的內部控制制度對各種流程進行規范，同時結合預算編制情況進行雙向完善。在內外部的審計和監督上，主要內部靠內審委員會等機構，外部主要靠專業人士和會計事務所等。在一些資金實力較大的施工企業可以考慮建立并完善公司的內審機構，保證其獨立性。外部定期進行審計，提升內部資金用度編制和執行的準確性。

再次，在人員配置上。要能夠遵循內部控制的需要進行崗位和人員的配置。例如，施工企業要要遵循不相容崗位的規定進行各個崗位的設置和人員的安排。對人員的配置還需要遵循崗位的要求等，例如要滿足相應的能力要求，這可以通過實際的招聘和培訓進行提升等。再如，對人員的素質和品德的要求也需要在平時的教育和培訓中進行提升。

（二）制度上，要熟知相關的法律，完善施工企業的制度制定

施工企業要能夠首先熟悉相關的行業法律法規，并能夠對行業自律協會的規范進行了解和執行。施工企業的主要會計法律法規體現在新的會計準則和建筑合同要求等，這些施工企業要進行掌握，以便于后期財會業務的展開。同時對企業通行的資金活動內部控制指引也要進行熟悉，并在實際操作中執行好。

施工企業的制度制定主要要根據其業務特色和組織特點進行設計。第一，要設計好內部控制的相關制度。這可以根據《企業內部控制指引第6號――資金活動》進行設計。例如，可以采取資金歸口管理的制度，對籌資、投資、營運等資金活動進行控制，劃分好各個部門和人員的職責和權限等。同時，對各個崗位按照不相容分離制度進行設置，執行嚴格的審批和監督制度。第二，對資金的回收進行有針對性的欠款催收責任制和獎勵制度的設計。施工企業一般都面臨較為嚴重的回收款問題，這需要企業在制度設計上進行有針對性的設計。施工企業可以在項目前期評估、合同簽訂和執行、竣工后的款項催收等方面進行考核。

（三）在具體管理上，施工企業要加強風險識別和控制

在風險的識別上，施工企業要能夠對資金活動進行管理和控制，并利用問卷調查、數據分析等定性和定量等措施進行風險識別。風險的識別是風險防范和控制的關鍵。只有識別出具體的風險類型才能進行有針對性的措施。對于施工企業的風險識別可以采用和預算相對比、各個項目對比、主管訪談等進行評估和識別。例如，施工企業根據項目初期的預算對比可以發現一些采購問題導致的使用效率低下等問題，通過對各個公司間的對比或者和行業中的龍頭對比可以發現自身資金使用效率的問題和項目資金短缺的風險等，通過對主管的評價可以發現一些公司制度設計或者執行中出現的問題，并進行改善。

而在風險的控制中，第一，要能夠提升公司預算的前瞻性和準確性。資金預算是具體執行中指南針，良好的預算可以發現很多的資金使用問題，同時也可以提高資金使用的效率和資金的充足性。預算的前瞻性也可以讓施工企業在合適的時機進行融資和資金的調配，減少資金的融資成本。這樣資金的使用才更具有統籌性且更高效。

第二，在內部的執行中要能夠提升對資金管理的能力。這些需要能夠集合公司各個部門的能力和協調好各個部門的利益，讓工程組織得更加高效。這樣就能夠一方面盤活存貨和設備的周轉效率，另外一方面提升資金運轉效率，提升施工企業的效益。

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【關鍵詞】國庫 資金風險 風險管理

近年來，國庫管理體制改革穩步推進，隨著國庫集中收付、財稅庫橫向聯網、國庫直接辦理涉農、涉民的各類資金發放、國庫現金管理等一系列改革和創新業務的開展，在全面提升國庫服務水平、加快稅款入庫速度、提高國庫資金運行效率的同時，也為國庫資金運行帶來新的風險點，國庫資金風險點呈現出復雜化、多樣化、隱蔽化的趨勢;同時，目前的國庫資金風險管理工作在思想認識、工作效率和信息搜集與利用等方面存在一定程度上的缺陷。如何加強國庫資金風險管理工作，有效防范新形勢下國庫資金風險，是當前國庫管理工作中急需解決的突出問題。

一、國庫資金風險概述

國庫資金風險是指國庫資金運行的全過程中國庫資金發生損失的可能，主要存在于管理、運行、技術和法律等方面，表現為管理風險、操作風險、系統風險和法律風險。（1）管理風險，主要指內部控制與制度設計與制訂的風險;（2）操作風險，是指國庫會計核算、國債管理、國庫業務監管等業務操作帶來的資金風險;（3）系統風險，是指國庫各類業務系統存在的安全漏洞，與財政、稅務、銀行的橫向聯網可能存在的網絡風險，和系統設計與制度設計矛盾、與業務發展不相適應的風險等;（4）法律風險，即是指國庫資金運行過程中參與各方所承擔的責任和義務等。

隨著財政體制改革的推進和國庫服務創新的開展，國庫發展日新月異，業務量成幾何倍數增長，新系統、新業務不斷上線運行，國庫資金風險管理在新形勢下顯露出一定的缺陷。

二、國庫資金風險管理中存在的問題

（一）風險識別機制欠完善

風險識別的過程包括風險評估、系統地識別風險、記錄已知風險和交流已知風險。目前，國庫部門的風險識別主要依靠各種形式的檢查來實現，如月度、季度自查，業務實地檢查，突擊檢查和各類專項檢查等。風險識別過程中存在的主要問題有：一是風險識別的完整性和全面性得不到保證。現階段的各類檢查一般只是傳統的手工翻閱傳票、加減數賬務核對、人工核對系統日志與手工登記簿內容、檢查“印、押、證”實物。傳統的檢查方式決定了檢查工作的低效率，特別是隨著國庫業務量成幾何倍數的增長，即使是檢查時間長達一周的業務實地檢查，檢查范圍也是很有限的，不可能對檢查期每一筆業務的來龍去脈進行仔細核查，檢查缺乏完整性和全面性;二是風險識別的及時性欠缺。風險識別主要反映事后檢查或監督的結果，事前和事中的監督信息不能及時得到利用;三是缺乏長期的風險評估機制。各類檢查對被查國庫的內控管理狀況只能做時點上的檢查和評價，無法獲得檢查期整個時段內控管理執行情況和歷史變化趨勢，難以作出綜合風險評估;四是風險識別出現偏差。把資金風險防范作為一種落實上級部署的應付式工作，將不存在資金風險隱患的規范性問題提升到風險問題，低風險問題提升到嚴重風險，以顯示工作成效。

（二）風險應對理念滯后

一方面，各級國庫部門對風險應對的理解不同而產生偏差，一是業務事項控制越緊越好，事事要批、層層設限，將種種事項審批、權限授予的權力集中于會計主管一人，以至于出現制度僵化、工作效率降低的現象，并形成新的權力集中的風險;二是檢查越多越好，認為檢查就可以避免風險的發生，忽視了健全內部控制體系的作用，逐漸出現檢查者走馬觀花，被檢查者對檢查發現的問題習以為常，問題屢查屢犯的現象;三是懲罰越嚴越好，認為對國庫經辦員懲罰力度越大，防范效率就越高、效果就越好，造成多做事多受罰，少做事少受罰，不做事不受罰的反常現象。

另一方面，創新業務風險應對過程滯后。近年來，為了適應社會發展需要，切實履行國庫部門服務職能，各級國庫部門不斷開展國庫服務創新工作，業務上推陳出新，先后實施非稅收入直管、國家債券直兌、社保基金直辦、涉農補貼資金直達等一系列服務創新，但在國庫資金風險防范方法上仍然是“老三樣”：制度、檢查、處罰，不適應新形勢下國庫業務發展的需要，國庫資金風險也時有發生。防范風險方式、方法創新上停滯不前，未及時引進新技術、新理念，這也是造成國庫部門風險控制低效的一個重要原因。

（三）風險防范工作信息利用率低

目前，國庫部門對資金風險防范的重視程度越來越高，檢查頻率不斷加大。然而，一方面，由于各類監管信息仍以紙質介質為主、按檢查類型分類存檔，對某個監管主體的信息分類匯總不僅繁瑣，信息統計、評估等工作更是難以高效率地落實;另一方面，內審、會計、事后監督、紀檢監察等多部門及國庫部門自身對國庫都負有檢查監督的職能，各部門之間缺乏有效的溝通協調機制，監督信息得不到及時有效的溝通，檢查資料往往是檢查后整理歸檔便束之高閣，監管信息的二次利用率很低。

（四）法律風險防范意識薄弱

部分基層國庫工作人員對國庫部門在國庫資金運行過程中所承擔的責任和義務認識不足，對財政、征收機關、銀行等外部單位提交的憑證、報表等監督不嚴，預留印鑒不進行折角核對、大小寫金額未認真核對等現象時有發生，造成國庫部門承擔的法律風險增大。

三、健全完善國庫資金風險管理工作的建議和對策

（一）建立風險評估及預警機制

要設立風險評估及預警專門機構，定期采用科學的分析指標分析國庫資金運行過程中所面臨的各種威脅程度、存在的薄弱環節，評估安全事件一旦發生可能造成的危害程度和影響，為國庫管理者提供國庫資金風險定性分析，提高國庫對風險識別、排查、預警和處置能力。

（二）實施全方位、多視角的風險監控手段

一是加快科技轉化應用，實現由人控為主向人控與機控相結合的轉變。一方面，國庫業務系統用戶身份采取指紋電子識別等方式進行認證，防止用戶手工輸入密碼易泄密風險，取消紙質重要空白憑證，采用國庫核算系統在接受指令后自動產生帶號碼電子憑證，自動進行登賬和銷號處理。對所有系統打印的憑證、賬簿均由系統注明經辦人名，以明責任，要創新國庫與財政、征收機關間系統自動核對的對賬方式，克服現行手工對賬存在的速度慢、不準確、不完整、隨意性大等弊端。另一方面，加速國庫監管工作信息化進程，開發國庫監管系統，改變年度或半年度風險評價的做法，樹立適時監管理念，及時發現各級國庫存在的風險隱患并作出相應風險評價;上級國庫部門通過國庫監管系統及時掌握下級國庫部門監管信息，有效促進監管信息利用效率，增強風險防范工作效用。

二是實現事后監督時間突破和空間突破。要基于動態監督的需要，在國庫會計核算系統中增設同步監督路徑，強化事中對國庫業務的程序監控，實現事后監督的“第一時間”風險監測與防范。

（三）建立縱橫聯動、資源共享的信息網絡

建立國庫監管法規制度、監管信息數據的匯總、交流、反映平臺，主要包括三方面：一是國庫法制庫，將財經法律法規、國庫內控制度、稅收征收及退庫政策等分門別類，提供便捷、高效的查詢服務，為國庫人員正確辦理業務、履行國庫監督職能提供明確的制度依據。二是國庫業務檢查信息庫，各級國庫、內審、會計、事后監督對轄內國庫開展各類業務檢查時，按被檢查監管主體將檢查發現的問題、整改情況以及綜合評價創建信息庫，達到信息資源共享、檢查透明的目的，減少重復檢查。三是國庫監管信息反映平臺，將檢查信息庫中內容結合風險評估及預警機制，科學匯總統計，綜合利用，為各級國庫領導決策提供信息資料。

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（濟南鐵路局經營開發處，山東 濟南 250000）

【摘　要】本文分析了目前鐵路非運輸企業的資金管理現狀及存在的問題，探討使用資信評估、財產保險、套期保值、銀行保理融資等各種金融渠道，緩解資金壓力，降低資金風險，提高資金使用效率。

關鍵詞 資金管理；資信評估；財產保險；套期保值；銀行保理融資

中國鐵路的兩次大提速，賦予鐵路非運輸企業很多機會，讓鐵路非運輸企業的發展更加強勁。可是受全球金融危機的影響，各行各業均產生了“蝴蝶效應”，由資金鏈斷裂導致的“跑路老板”，間接影響了鐵路非運輸企業資金安全及資金效率。

1　鐵路非運輸企業資金管理現狀

鐵路系統主輔業分離改革，使鐵路非運輸企業業務向著縱、廣、深的方向發展，推進了經營專業化、規模化、集約化發展，使鐵路非運輸企業面臨很多的機會，當然也帶來更多挑戰。鐵路非運輸企業已涵蓋了客貨運輸外的多個行業，包括：加工制造、建筑施工、物流、批發和零售、旅游廣告、住宿和餐飲、旅行服務等。隨著多元化的推進，鐵路非運輸企業不但要適應鐵路內部單位需要，還要積極開拓鐵路外部市場。而在銀行緊縮貨幣政策的大環境及鐵路非運輸企業經營指標逐年增加的雙重壓力下，非運輸企業如何妥善的管理資金，控制由此帶來的風險變得迫在眉睫。

1．1　目前，我國鐵路非運輸企業的資金管理主要延用傳統的模式提高資金效率、緩解資金緊張及保證資金安全。如：不斷完善資金管理規章制度、對重大事項的進行立項審查、對債權清理嚴格執行資金交班會制度、加強債權擔保措施、銀行借款等。

1．2　新形勢下，非運輸企業資金管理工作現狀，傳統管理模式加劇了企業資金緊張、資金效率低、資金風險高。

（1）資金緊張。隨著經營規模的不斷增長，需要企業投入更多的資金。另外，市場競爭的日趨激烈，企業不得不接受債權人的收款賬期的拖延，這也加劇了企業資金鏈壓力。目前，在傳統的融資方式下，一方面，融資渠道及融資額度受到極大的限制，另一方面經營投入資金需求卻越來越多，可是收回的難度卻越來越大，因此企業資金愈發緊張。

（2）資金效率。中國鐵路總公司下設各鐵路局，鐵路局所屬的投資公司為鐵路非運輸企業的管理公司，通過管理所屬幾十個集團公司，進而管理幾百家甚至上千家獨立法人核算企業。企業眾多，難免會造成資金過于分散，資金的使用效率不高。非運輸企業經過多次經營戰略改革，對不符合當前發展的企業進行關、停、并、轉，使各獨立核算企業的權屬更加清晰，同時也造成了改制中企業的人力、物力、財力的浪費，嚴重影響資金使用效率。

在實際經營過程中，流動資產的流動能力不強也嚴重影響資金使用效率。一般認為，生產企業合理的最低流動比率是2，而鐵路非運輸企業中工業生產企業的流動比率普遍不高于1.5，主要由于存貨及應收賬款變現能力不足，造成了資金效率低。

（3）資金安全。全球普遍面臨的企業經營困難將加大收款風險，近年來，非運輸企業由于債權問題形成經濟糾紛的案例越來越多，所涉金額也越來越大。當然這些經濟糾紛案件中的多數均涉及鐵路外部單位。國家為推進鐵路科學發展，規劃實施《中長期鐵路網規劃》和“十二五”規劃，到“十二五”末的建設目標是建成12萬公里左右的鐵路，完成基建投資2.3萬億元。今年是全面落實“十二五”鐵路建設規劃的最后一年，也是鐵路建設工作加快推進、持續推進的重要一年。鐵路建設的前景及環境給鐵路非運輸企業帶來機遇，同時也給企業資金管理者帶來了挑戰，如何保證資金安全成為基本的問題。

2　解決資金問題的辦法

鐵路非運輸企業可以通過將資信評估、保兌倉融資、套期保值、銀行保理融資等一系列現代企業資金管理模式，融入傳統模式，解決面臨的資金問題。

2.1　使用第三方資信評估平臺對債務人資信進行評估

鐵路非運輸企業的發展以經營業績考核為導向，大力開展路外市場，合作單位亦呈現“多元化”現象。企業在開展業務的過程中，為了實現經營管理目標，從降低違約風險及成本考慮，應重視對方企業的資信狀況。由于受專業技術水平、信息不對稱等現象的限制，非運輸企業很難準確地取得業務對象的資信狀況。近年來，隨著經濟的不斷發展，投資者、相關決策制定者、相關利益單位對資信評估的要求越來越高，我國第三方資信評估機構得到很大的發展。因此，鐵路非運輸企業合理高效的使用權威中立的第三方資信評估平臺對合作單位的資信狀況所做的資信評級，能有效防范業務開展中可能發生的資金風險。

2.2　“保兌倉”融資

我國鐵路非運輸業業務對象多數是鐵路內部運營站段、中鐵建工程公司、地方合資鐵路、大型建筑施工單位等在銀行系統均有良好信用記錄的單位，因此，“保兌倉”融資在鐵路非運輸企業中操作是具有可行性的。非運輸企業通過“保兌倉”業務，將所購貨權轉讓給銀行，并向銀行交付一定比例（一般為30%）的承兌匯票保證金，銀行開具承兌匯票給供貨方，企業將貨物銷售給物資采購企業，收到銷貨款還銀行。因此，企業僅需要少量的承兌匯票保證金，就可以做到幾倍的業務量。“保兌倉”業務的開展，可以有效緩解制約非運輸企業發展的資金緊張問題。

2.3　對特殊行業的原材料，進行高效的套期保值

套期保值，是指企業為規避外匯風險、利率風險、商品價格風險、股票價格風險、信用風險等，指定一項或一項以上套期工具，使套期工具的公允價值或現金流量變動，預期抵銷被套期項目全部或部分公允價值或現金流量變動。套期保值是指把期貨市場當作轉移價格風險的場所，利用期貨合約作為將來在現貨市場上買賣商品的臨時替代物，對其現在買進準備以后售出商品或對將來需要買進商品的價格進行保險的交易活動。

2015年中國鐵路總公司其中一個非運輸企業集團經營業務預算中包含煤炭2800萬噸、燃料油240萬噸、鋼材5萬噸等多種在上期所交易的原材料。近幾年來因受國際金融危機和我國宏觀經濟調控及國際原料價格大幅波動等多種因素影響，各種原材料價格均出現了大幅波動，僅依賴傳統模式對企業資金進行管理，給非運輸企業集團經營業務帶來巨大風險。

受體制、技術水平等方面限制，非運輸企業中使用套期保值工具的企業屈指可數。非運輸企業應開放思想，提高自身管理技術水平，緊抓各種大宗物資在上期所自由交易這一歷史性的機遇，對原材料進行高效的套期保值操作，降低經營成本、規避風險，甚至實現盈利。

2.4　合理利用銀行保理融資降低資金風險

隨著全球金融海嘯的蔓延和影響深化，合作企業為了緩解自身資金壓力，紛紛要求延長付款期限，有些賬款從以往的2~3個月延長到了現在的4~5個月甚至半年，非運輸企業的資金壓力越來越大。非運輸企業解決普遍存在的資金緊張問題，僅依賴銀行貸款，遠達不到企業資金需求。如何評判、管理買方信用，如何盯住每一單應收賬款，如何及時有效地催收欠款與規避收款風險，這些專業性很強的工作，即便配備專門人才，單靠企業自身在短期內也很難做好。目前，我國銀行保理業務的日趨成熟，為鐵路非運輸企業債權融資提供良好的條件。

鐵路非運輸企業通過銀行等保理商對應收賬款的核準和購買，可以方便的得到其提供的短期并可循環使用的貿易融資、賬款催收、壞賬擔保等服務。應收賬款保理業務的成本明顯低于短期銀行貸款的利息成本，辦理手續相對簡便快捷，能基本滿足非運輸企業的資金需求。因此，保理融資可以從根本上緩解企業的資金壓力，另外，無追索權保理中的壞賬擔保功能又能免除企業的壞賬風險。

參考文獻

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［2］蘇賀新.企業經營資信評估研究[J].北方經貿,2014,4.

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關鍵詞：風險管控；企業資金管理；作用；問題；對策

一、引言

近年來，越來越多的企業正視到資金對企業經營發展的重要意義，并逐步提升資金管理的重視程度和管控力度。在此過程中，企業先后探索到多個突破口和多種思路，在強化資金管理方面付諸實踐，且取得不同程度的效果；整體而言，其資金管理水平得到穩步提升，但尚未達到預期結果。究其原因，很多企業資金管理水平不足均緣于其風險管控不力，致使資金風險系數長期走高，甚至難以控制，使企業資金運轉脫離常態，企業發展陷入困境。所以，當務之急，探索風險管控在企業資金管理的具體作用，并客觀分析現階段風險管控在企業資金管理中的應用現狀，著重發掘其現存不足或問題，并針對不足進行相應的對策思考；從而加強企業資金管理工作中的風險管控，促進企業資金使用效率和整體管理水平提升。

二、風險管控在企業資金管理中的作用分析

1.有利于風險意識滲透，以提升資金管理水平

很多企業在進行資金管理過程中，更注重挖掘資金渠道、擴大資金數額、尋找投資空間、提升資金運轉效率等工作，旨在最直接的獲取利益，實現資金的經濟價值轉化，促進企業發展提速。企業在資金管理中將各種與企業直接利益相關的因素視作資金管理重點，而忽視了風險管控等真正重要的影響因素，導致企業資金管理水平始終難以提升，且令一眾企業負責人困惑不已。將風險管控理念應用于資金管理中，意味著企業在資金管理過程中，要主動發現資金存在的風險因素、分析評估風險系數、及時采取風險防御措施并在事后對風險管理結果進行二次評估考核和應用。在資金管理的每個具體環節當中，都進行了不同程度、不同方式的風險管控，甚至某些風險管控行為是潛意識的。但是這一程序能夠幫助企業評估資金質量，選擇更可靠的融資渠道和更安全的投資方式；并將風險意識有效滲透到企業資金管理方方面面，從而助力企業有效規避風險，提升資金管理水平。

2.有利于強化財務監督力度，以規范資金使用

一些企業資金管理相對粗放，資金管理重結果而輕過程，由此產生諸多盲目或不規范行為。該模式看似減輕了資金管理的工作任務，降低了工作難度，實則是對企業資金缺少有效的監督和管理，從而導致企業財務活動混亂，財務管理質量低下。良好的風險管控在企業資金管理中起到監督作用，財務部門將違規使用資金的個人風險與企業風險及抵御風險造成的成本損耗等內容明確呈現于財務制度中，使企業全體人員主動認識到違規操作的后果；一旦出現違規操作，將直接觸發風險預警機制，從而倒逼企業自上而下切實執行財務制度，規范化使用資金。

3.有利于科學規劃資金，以提升資金使用效率

很多企業在資金籌資過程中均存在盲目擴大資金規模，而造成大量資金閑置和資金成本損耗，致使資金原有的經濟價值降低的現象；也不乏為了追求短期盈利，占用、挪用其他用途的資金，導致儲備資金緊缺，資金回籠緩慢，負債加重，企業資金流動壓力增加，給企業正常運營發展造成諸多阻力和風險等行為。以上現象在很多企業資金管理中長期普遍存在，究其原因，乃是企業資金管理缺少科學規劃，對資金的風險控制不到位所致。而風險管控通過科學的風險分析和預測對企業資金進行有效的事前控制，提前預見資金管理、資金使用流程中的潛在風險因素，包括上述的盲目籌資、占用等；并通過風險預警機制助力企業及時規避不合理的資金使用行為，保障資金安全。合理的風險管控為企業制定資金規劃提供科學的依據，助力加強資金規劃，提升資金規劃的可操作性；從根源上杜絕資金濫用和資金浪費，使企業資金得到有效應用、規范應用，以切實提升資金使用效率和資金的經濟價值。

三、企業資金的風險管控中存在的問題分析

1.風險管控缺少著力點，其實效性嚴重不足

現階段企業資金的風險管控上浮于表面，缺少有效的著力點，資金的風險管控無法縱深推進，致使其風險管控的實效性嚴重不足。很多企業在籌措資金及安排資金流向過程中過分重視成本節約和盈利增長，而忽視了資金風險管控。忽視風險的融資或投資行為使企業短期內雖然獲得了大幅度的盈利增長，但是資金投入與消耗也遠遠超出預期；且物極必反，違背資金正常運轉規律的投資或融資行為，往往潛藏巨大的風險，甚至在將來給企業經營發展造成不可挽回的損失。同時，由于缺少風險管控的著力點，企業也無法形成有效的風控體系，導致風險管控顧此失彼，漏洞較多，風險控制效率嚴重不足。

2.預算水平不足，企業資金的風險管控缺少有效依據

預算管理是實現對企業資金事前控制的重要途徑，也是整體資金風險管控的有效依據，現階段很多企業由于預算管理不足，而導致企業資金風險管控失效。目前只有部分企業在資金使用及資源分配之前進行了精確的資金預算；很多情況下，企業出于各種原因并未對資金進行預算管理，或者并未嚴格按照預算結果執行，導致資金使用結果與預算方案差距甚遠。也有一些企業整體預算管理水平較低，預算從編制到結果評估的具體流程不合理，可操作性較低，各部門對預算方案的認可度較低，預算實際執行力度不足。預算管理不到位，所提供的數據信息存疑較大，難以為資金風險管控提供有效依據。

3.信息化建設和應用不足，風險管控驅動疲軟

資金風險管控工作對財務信息的及時性和準確性有極高的要求，而人工處理信息速度慢、效率低且準確性難以保證，必須要依靠先進科技和工具來實現；同時，風險評估、預測、分析及預案實施等風險管控的具體環節都需要完善的信息平臺與信息化工具作為支撐和輔助；加快信息化建設、加強先進信息設備及工具的應用是提升企業資金風險管控水平的必然選擇。而現階段，很多企業信息化建設只能滿足基本的信息系統和財務軟件運行，大數據分析、云計算、云會計等先進工具無法與現有的信息系統嵌套，更無法有效發揮作用；致使風險管控的信息驅動疲軟，風控效力不足，資金使用效率較低。

四、加強企業資金管理中的風險管控的對策思考

1.構建完善的風險管控體系，提升企業資金風險管控水平

當前企業應該加快構建并完善風險管控體系，加強對資金的風險管控，提升企業資金管理水平。企業應該結合發展戰略為資金風險管理制定科學合理的框架體系，是資金風險管控的目標和出發點與企業戰略目標保持高度一致，為風險管控體系的順利執行奠定基礎。在頂層構架完善的基礎上，要結合企業自身特點梳理資金管理的主要風險點，以明確資金風險管控的著力點，并以頂層框架為起始點，圍繞著力點對風險管控體系進行完善，使其形成科學的、操作性較強的資金風險管控體系，為實際風險管控工作提供剛性較強的依據和指導規范。還要在風險管控體系中增設監督機制，有效監督風險管控體系執行，從而強化風險管控在企業資金管理中的應用，使之充分發揮作用，為提升資金管理水平與效率助益。

2.加強預算，提升對企業資金的風險預測和分析能力

強化預算管理是企業加強資金風險管控的重要途徑之一，企業通過提升預算水平而提高財務信息及數據的真實可靠性，從而為企業資金風險預測與分析提供有力的依據，以鞏固風險管控能力，提升風險管控水平。企業要對現有預算機制進行客觀考核評估，發現現有預算管理工作的優勢與弊端，為優化預算管理提供思路和價值參考；要結合企業整體經營發展需求和財務管理制度對現有預算流程進行調整優化，保證信息輸入和結果輸出真實有效，使之能夠準確描述企業資金現狀，更能對企業未來發展可能性作出預判，為風險預測和風險分析提供充分依據；要將預算管理體系與資金風險管控體系有機結合，從而充分發揮二者的協同作用，使預算管理最大化作用于企業資金風險管控，助力企業資金風險管控質量提升。

3.提升信息化水平，為企業資金的風險管控提供信息支撐

企業要加快信息化建設，打造先進的信息化平臺，為資金運行及資金的風險管控提供良好的基礎環境。企業要整體提升信息化水平，使其能夠充分支撐現有財務軟件和工具運行；在此基礎上，企業要加強對先進財務工具的探索應用，準確了解先進科技應用的信息化條件和要求，并根據具體要求對現有信息系統進行關鍵點優化升級，以確保引進的先進工具或軟件能夠精準嵌套，充分發揮作用，從而提升財務信息化水平。有完善的信息化平臺作為支撐，又有先進的財務軟件和科技加持，企業將打造全覆蓋的信息網絡，為企業資金風險管控添加強有力的信息驅動，助力企業強化資金風險管控。

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關鍵詞：保險資金；風險管理；現狀；解決措施

隨著社會經濟的快速發展，如今保險資金的規模也在不斷的擴大，所以建立科學的風險管理機制已經勢在必行。

保險資金的使用是一種商業投資的形式，因為投資的效益和損失存在多方面的不穩定因素，也就是所謂的投資風險。怎樣更好的預防風險，是保險機構投資人員和保險監管部門的共同責任。從保險資金使用監管的層面來看，保險機構內部控制是政府監管的基石，政府的監管則是保險機構投資人員進行內部控制的有效屏障。假設其中的監管公司不能配合，那么政府就不能很好的實行其監管的作用；如果政府不對內部控制進行監管，也就不能很好的發揮內部控制的效用。風險控制是內部控制的主要內容，內部控制就是為了更好的加強管理，預防風險問題，從而更好的確保保險市場持續穩定的發展。

1 我國保險資金使用的實際情況

1.1 我國保險資金使用的道路

我國投資道路包括了：一是銀行存款，其中有活期，定期和協議存款，這些都是我國保險公司資產管理的中心環節；第二多種債券，其中有國債，企業債，金融債等，企業債和金融債都有上升的態勢；第三就是證券投資基金，不動產和股權投資等。針對保險資金使用的道路來看，我國的保險資金市場也在逐漸擴展，法定資金使用的范圍也在逐漸的增加。從我國資金實際使用的角度來看，保險資金主要是國債和銀行存款等，對于一些新型的資金使用道路像是基金，股票和基礎建設投資等都只有很少的份額。

1.2 保險資金使用范圍

從2001到現在，隨著保費收入的不斷增加，保險公司的資產范圍也在逐漸的增加，我國保險使用范圍也在逐漸的增加，加強了我國保險事業的核心競爭力。在2001年到2012年的時候，我國的保費收入就從原來的2112.28億元上升到15490億元，增長十分迅猛。我國保險公司資產在2001年的時候僅有4591.07億元，在2012年就達到了7000億元。而且保險資金的使用余額也呈現迅速發現的狀態，從2001年的3702.79億上升到2012年的68500億。

1.3 保險資金使用構造

隨著社會經濟的不斷發展，我國的保險資金道路也在穩步提升，其結構也進行了相應的調整，銀行存款的份額下降，但是還是占據一定的份量；債券中的國債和金融債投入也逐漸上升；股票，境外投資以及基礎建設投資的比例開始減少。和外國相比，我國的保險資金使用還存在很多的問題，尤其是在銀行存款和債券的投資份額較多。

1.4 保險資金使用的效用

通過不斷的健全和完善我國的法律法規，我國的保險投資道路逐漸拓寬。而且我國保險公司積極吸取國外先進的工作經驗，加強自身的保險投資能力，從而更好地的加強保險投資效益。但是我國現在的保險投資效益還不穩定，長時間的平均效益都是在30%-5%之間，而一些發達國家則為10%-20%之間。

2 我國保險資金使用中存在的風險問題

依照保險資金投資中可能出現的風險問題進行分析，現在我國的保險資金使用中主要面臨了六方面的風險，分別是利率風險，信用風險，市場風險，流動性風險，實行風險和委托風險。

2.1 利率風險

利率風險是最為普遍的市場風險。主要是指因為市場利率的不穩定，從而給保險公司的資金和負債價值造成威脅。利率風險是壽險公司資產管理中的主要風險。證券市場中的投資工具也會受到利率風險的威脅。利率的高低和保險資金的使用有密切的關系。利率降低，使得保險公司的資產價值受到影響。現在我國保險公司資金使用中很多都是銀行存款，這些資金會隨著利率下降而降低；還有就是應收保費的貼現值，使得銀行出現不良負債的情況。利率上升，會是讓更多的人們把資金投入到儲蓄和證券中，這樣就減少了愿意投保的人員，還會使一些已經投保的人開始退保，影響保險公司的正常運行。而且，如果保險公司把大部分資金使用到固定受益的投資中去，則資金的效益就會受到影響。因此，利率風險管理在保險公司的資產管理中就占據了十分重要的地位。

2.2 市場風險

所謂的市場風險就是指因為市場的不利因素給保險公司造成不好的影響，也可以被稱為金融工具或是組合價值對于市場的敏感程度，像是經濟衰退，通貨膨脹，政策調整以及金融市場的干涉能力，投資人員的心理素質和預期投機行為中存在的一些風險問題。市場風險屬于系統風險，不能通過證券組合的形式來降低，如果和預期不相符，就會造成投資者的經濟損失。

2.3 信用風險

信用風險就是指因為交易對象不能遵守合約要求，從而給保險公司帶來損失。這些合約有：準時償還本息，回購協議和證券買賣。因為保險公司中的很多資金都是使用銀行存款的方式運用到市場中去，所以，存款銀行的資信狀況和保險公司的實際運作有著密切的聯系。因此，伴隨著保險公司用于企業債券的種類逐漸增多，相應的企業債券投資，回購和結算等工作也會受到威脅。

2.4 流動性風險

主要是指保險公司的流動性不夠穩定，從而造成經濟損失。針對保險投資來說，投資金融市場的發達程度和金融產品的的種類成正比，其中的流動性也就越好。一般情況下，變現快速，成本消耗就越少，流動性就越大；相反的，流動性較大的，風險就比較小，損失程度也就較小。壽險公司業務擁有長期性，對于保險資金的流動性要求不高，其中的風險程度就小于財險公司。流動性風險和二級市場的發展程度密切相關。

2.5 實行風險

實行風險就是指保險公司在使用資金的時候因為信息體制和內部控制的障礙，從而造成經濟損失。這個風險主要是因為定價，交易命令，獵犬和交易等方面的失誤或控制失控等方面的原因所造成的。實行風險有技術風險，因為技術和硬件方面的原因，造成企業不能夠及時準確的收集，傳播和處理信息。

2.6 委托風險

在現在的保險資金資產的運作模式中，保險公司把一些或是所有的資金都交給保險資產公司管理，因為信息因素的限制，從而造成了一定的委托風險問題。

上面六個風險都是保險公司在資金使用中出現的問題，當然還有通貨膨脹風險，再投資風險以及政治風險等。

3 解決保險資金在使用過程中的風險辦法

3.1 加強監管力度

保險資金的使用比較復雜，需要不斷的健全和完善，加強監管力度，有效的預防風險。完善相應的法律法規，加強保險投資的范圍、方向、比例和人緣素質等。要建立償付能力監管模式，依據不同的風險，建立相應的償還能力準則，加強可實施性。建立完善的風險評價制度，有效地控制投資比例，穩定保險投資，獲得更好的經濟利益。

3.2 資本市場的層面

資本市場的效率和構造對于我國的保險事業的投資和結果具有重要的影響。所以為了保證保險投資的有序運行，就需要建立一個健全的資本市場。為了促進資本市場的發展，我國需要不斷的健全法律法規，建立有序的投資氛圍；對上市公司進行規范，加強上市質量，健全市場體系，在發展市場的同時，不斷的完善中小企業和創業板，發揮其實際作用。而且還要穩定貨幣市場，股票市場，債券市場，保險市場以及金融產品之間的關系，使得金融市場能夠融為一個整體。規范機構投資者的行為能力，減少不合法行為，有效的開放資本市場的發展。

3.3 保險公司的層面

建立保險公司內部風險防范制度是解決投資風險的關鍵因素

3.3.1強化保險資金的風險辨別，構建完善的資金投資決策系統和各種業務管理制度以及相應的資金投放利益和追蹤考核和審計制度。主要有投資組合構造，保險資金使用效率追蹤考核制度，保險資金運營內部審計制度和各種業務管理制度，還有資金劃分管理制度，集中交易管理制度，賬戶管理制度，檢查管理制度和會計核算管理制度等。

3.3.2構建業務的全程監控制度和風險管理制度。第一，建立全面的風險信息收集體系，從而更高的確保保險資金入市和相關基礎建設中的風險信息更加的完善、精準，把這些消息有效的匯集起來，從而保證風險管理的有序進行。第二，進行交易監控的集中處理，能夠有效的監管正在進行的股票交易或是證券投資基金，有效的預防風險的產生。第三，構建風險管理指標系統，使用定期和不定期的風險報告，從而全方位的預估股票，證券投資基金和基礎建設目標得保險資產中存在的風險問題。第四就是構建預警系統，加強對于風險的預警防范，從而有效的預防在特殊環境中所產生的經濟損失。

3.3.3強化保險企業風險管理的專業人才的培養，加強保險風險管理的專業能力。要不斷的對保險風險管理的專業人才進行培養和鍛煉，加強人們對于風險的認識、評價和控制。不但要吸收國外先進的工作經驗和教訓，還要學習相關行業對于風險的預防方法。

4 總結

隨著我國保險業規模日益增大，我國保險資金也正快速增加著，各種各樣的問題也逐漸顯露出來，所以保險公司要把如何合理運用保險資金放在第一位置，采取各種措施，進而促進企業蒸蒸日上。

參考文獻

[1]郭祥，李晨.基于風險管理結構視角的保險投資策略研究[J]. 保險研究. 2012（10）

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關鍵詞：企業；資金管理；穩控風險

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）08-00-01

引言

企業資金管理處于企業管理體系的核心位置，是對企業的資金流量、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統化管理。資金管理強調對企業資金流的制約，側重于加強和完善資金在企業內部的循環，余缺調劑與放大效益。可以說，資金管理是企業從事生產經營的血液，是企業管理的重要內容，具有舉足輕重的作用。

一、資金的安全管理是財務管理的關鍵環節

1.資金是企業生存的基礎，資金的安全管理是財務管理的關鍵環節。企業應該把資金安全作為一項重要的工作來抓，切實加強資金安全管理，防范資金風險，保證企業平穩發展。企業應做好“兩賬一金”（應收賬款及預付賬款、其他應收款、備用金）的清理工作。

2.針對當前國內經濟總體增速放緩，下行壓力加大的嚴峻形勢，做好“兩賬一金“的清理工作就尤為重要，這對于加快資金周轉，壓縮結算資金占用，降低壞賬損失，強化應收賬款清收具有重要意義。企業應該嚴格按照《應收款項管理辦法》和《備用金管理辦法》，切實加強清收力量，針對款項性質采取清收措施，加大清收力度，加快資金回籠和周轉速度，緩解資金周轉緊張的壓力。同時，高度關注應收款項風險，積極做好賬齡分析，根據不同的賬齡采取不同的收款政策，對賬齡較長的客戶要做重點分析，對應收款項的財務風險進行及時跟蹤，確保資金安全。

3.企業應當嚴格按照《支付結算辦法》等政策法規，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶管理的關鍵控制點包括銀行賬戶的開立、使用和撤銷是否符合程序，下屬企業或單位是否存在賬外款項。

4.票據與印章管理是資金安全管理必不可少的一部分，印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記。印章的保管要貫徹不相容職務分離的原則，嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據歸集一人保管。印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分開保管。

二、加強企業資金安全管理和穩控風險的對策

可以說，資金是企業日常經營的基礎，企業只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和制約措施，疏通資金流轉環節，有效防控風險，才能提高企業經濟效益。

1.企業嚴格按照用款計劃，把好支出關。實行資金收支計劃管理，從制度管理和操作程序上保證預算單位按用款計劃使用資金。各單位按照本部門預算資金使用情況，科學合理地編制每月資金使用計劃，經單位財務部門審核匯總并報單位領導審批后，作為企業部門用款申請的依據。資金收支計劃是辦理資金支付的重要依據，沒有用款計劃，款項資金的請、撥、用、支都將受到制約。同時要加強費用報銷的審核，需要報銷的票據必須經財務人員逐一審查，簽字后方可進入報銷程序。

2.突出重點，加強資金使用監管，針對建設項目中招投標、項目變更、材料設備采購、工程款結算等關鍵環節，把資金監管與加強廉政建設工作有機結合起來，通過實行基本建設項目招投標制度，加強建設項目實施過程的財務管理與資金使用監督，防止資金浪費，確保資金安全、有效使用和生產經營工作的順利開展。

3.制定資金流動管理制度，這就需要針對企業的實際情況，圍繞資金流動的各項信息建立考評體系，力求保證資金使用過程反饋信息的及時、暢通、準確，這也是考核企業經營工作和財務負責人工作業績的一個重要依據。通過資金流動管理制度，可以提高成本、費用即經濟效益的真實可靠性，為風險管理提供準確客觀的標準，從而推動企業資金的安全管理。

4.建立資金的動態調控體系，保證資金的合理調控。為了確定資金的合理需要量，應在企業資產負債允許的范圍內建立資金的動態調控體系，這是進行資金管理的基礎。首先，應制定合理的資金籌措方案，為了使企業資金的使用達到最大化，要加強資金的計劃管理，再依據計劃核定需要，這將對資金的合理調控起到決定性的作用。其次，強化企業資金計劃約束機制，防止因為資金籌措過度引發投資過度，導致企業資金鏈斷裂帶來企業死亡的危險。

5.實施資金集中管理，提高資金使用效率。資金管理的目標應是保證資金的流動性、安全性、收益性和效率性，實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到這些作用。首先，可以建立資金結算中心制度，做好資金核算工作，這是實行資金有效管理的關鍵。在管理過程中，要統籌管理企業的合理資金，使各部門、各下級單位的資金往來，全部納入財務部門的制約之下，實現資金的集中管理，從而達到嚴格制約多頭開戶和資金賬外循環的不足，確保資金管理的集中統一。其次，還可以通過建立內部銀行實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，由內部銀行負責與銀行的往來業務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。總而言之，通過集中管理，能夠有效整合企業優勢資源，規范企業資金運作，這對保證資金安全穩健運作、防范風險也起著積極作用。

三、結束語

總之，只有加強資金管理，做好資金風險制約，才能提高企業的經濟效益，從而產生更大規模的資金并投入生產。面對日益激烈的市場競爭，企業應充分利用自身資源，提升企業的資金管理水平，加強資金風險管理，以高水平的資金管理和運作手段作為企業經營和生產工作的可靠后盾，使企業在市場競爭中立于不敗之地。

參考文獻：

[1]張大華.企業資金風險與管理制約措施[J].中國市場，2010（52）.

[2]韓耀德.企業資金風險與制約[J].蘭州工業高等專科學校學報，2007（12）.

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一、資金管理中存在的主要風險

資金風險是企業資金在循環過程中，由于各種因素使企業資金的實際收益小于預計收益而發生資金浪費或損失。筆者認為，在資金管理中存在的風險不外乎以下幾類：

1、籌資風險

籌資風險是指企業在籌資方式、籌資品種結構、期限結構等方面的選擇不當，給企業帶來的預期結果與實際結果的差異。企業籌資包括股權資籌和債權籌資，而籌資風險主要來源于債權投資，具體表現有：負債利息過高、負債規模過大等因素導致企業財務杠桿效應利用不當，加大了企業成本負擔；籌資期限結構不合理使得企業在負債期限到期時無法償還而導致資金鏈斷裂等等。

2、投資風險

投資風險是指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風險。主要表現在因管理層投資風險意識薄弱，投資方式選擇不合理使得企業投資規模和投資布局嚴重失調，以及投資決策失誤帶來的投資損失。

3、資金周轉過程中的風險

資金周轉風險主要是指資金在經營周轉過程中，因管理不到位帶來的風險，如：存貨積壓造成資金呆滯、應收賬款周轉緩造成的資金回收困難甚至形成呆死賬、以及預付款時對方單位資信審查不到位造成本金難以收回等風險。

二、影響資金風險的主要因素

企業資金管理風險時時存在，由于企業內部管理不到位，加大了資金管理風險，主要因素有：

1、內控制度流于形式，操作不規范

通常，在集團式企業管理中，有著較為完善的內部管理制度，但是由于組織結構復雜，資金管理難度大，難免存在制度流于形式，甚至是子、分公司管理層凌駕于內部管理制度之上的情形，給企業資金管理帶來巨大風險。

2、資金管理模式粗放

集團式企業的資金管理模式可分為集權型、分權型、集權型與分權型相結合的管理模式。有的企業資金管理過于集權，資金管理決策權高度集團于母公司，這種模式雖然在一定程度上實現了集團利益最大化，但是也在一定程度上挫傷子、分公司經營的積極性，影響了企業的經濟效益。而有的集團式企業資金管理過于分權，母公司基本不干預子、分公司的資金管理活動，而只保留部分重大事項的決策權和審批權，這種模式能充分調動子分公司主動性，但是容易造成子分公司追求局部利益而損害集團利益。

3、財務管理人員素質不高，責任意識淡薄

在集團式企業中，尤其是國有煤炭企業中，部分財務管理人員素質不夠高，對現代化的資金管理手段和方法理解不夠深，使用不到位。部分財務管理人員責任意識淡薄，還存在得過且過的思想，比如：應收賬款不及時催收形成呆死賬，預付款審查不到位，給企業造成巨大損失。

三、應對資金風險的措施

針對上述加大企業資金管理風險的因素，筆者提出如下應對措施：

1、建立健全資金管理內部控制。

企業應主要從兩方面建立健全資金管理內部控制，首先，企業應抓好資金管理制度建設。根據企業的實際情況制訂完善的資金管理辦法，詳細規定母公司、子分公司的資金管理權限，包括資金支付審批權、銀行票據轉出或貼現審批、投資權、融資權等等。針對資金管理辦法執行過程中出現的特殊情況，母公司應及時出具補充管理辦法，確保資金管理辦法有效執行。其次，企業應健全資金管理內部控制。

企業應從授權審批、不相容職務分離等方面入手，嚴格執行資金管理權限，通過內部審計或內部績效考核等方式進行監管，防止管理層凌駕于內控之上的情形，確保資金管理內部控制執行到位。

2、完善資金管理模式。

集團式企業應在資金管理模式上進行積極探索，根據自身情況在集權與分權之間尋找平衡點，克服過分集權或過度分權給企業經濟帶來的負面影響。在集權管理方面，通過建立結算中心或內部銀行實現資金的集中管理，統籌管理企業的各項資金，使子、分公司的資金往來全部納入財務部門的控制之下，降低資金風險。對集團整體利益影響不大的資金運作，可以采取由子、分公司獨立決策和運作，報母公司備案的方式進行，充分調動子、分公司生產經營積極性。

3、細化資金管理內容

集團式企業應細化資金管理，主要做到：第一，積極推行資金預算管理，以現金流量管理為核心，通過預算統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給與需求，細化資金安排，增強企業現金保障能力。第二，應加強資金籌集及使用管理。資金管理人員要樹立資金成本與財務風險理念，科學預測資金需求量，合理選擇籌資方式，分散籌資風險，降低資金成本。在投資過程中，資金管理人員應進行充分的風險分析，合理預計風險報酬，提高資金投資收益。積極開展存貨和應收款項的清理，嚴格控制存貨和應收款項規模與增長速度，加快存貨及應收款項的周轉，減少流動資金占用。

4、提高資金管理人員素質與責任意識

高素質的管理人員是資金管理的關鍵所在，這就要求財務管理人員掌據現代管理方法，不斷加強財務管理、財務分析、內部控制、經濟以及法律等方面知識的學習，具備扎實深厚的業務知識，提升分析、判斷和歸納能力，不斷提高專業技術水平。此外，資金管理人員還應具有良好的職業道德，做到愛崗敬業、求真務實、腳踏實地的職業操守，才能更好地為企業服務，提升企業資金管理效用。

5、強化內部監督管理機制