導(dǎo)語：如何才能寫好一篇內(nèi)控培訓(xùn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)；內(nèi)控體系建設(shè)；問題；對策

現(xiàn)代社會，信息科技發(fā)展迅猛，知識更新速度明顯加快，促進(jìn)了各種教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生。隨著教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)正規(guī)化進(jìn)程推進(jìn)，培訓(xùn)模式不斷變化，發(fā)展模式也不斷更新，占用和消耗資源的方式都有了很大的變化。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制體系主要從收入和支出角度進(jìn)行控制，對于現(xiàn)在的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)來說已經(jīng)不適用了。因此，了解內(nèi)控體系建設(shè)的內(nèi)容，正確認(rèn)識當(dāng)前內(nèi)部控制體系中存在的問題，針對存在的問題提出改進(jìn)的措施具有重要意義。

一、傳統(tǒng)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系內(nèi)容

傳統(tǒng)教育機(jī)構(gòu)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系主要包括收入和支出兩方面內(nèi)容：

1.財務(wù)收人環(huán)節(jié)

教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)大量收入來源于個人，筆數(shù)多金額小，所以傳統(tǒng)的內(nèi)部控制重點放在了收入核對上面，主要對挪用、隱藏等舞弊行為進(jìn)行約束。

2.財務(wù)支出環(huán)節(jié)

教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)支出相對簡單，主要是人工、市場、房租三大環(huán)節(jié)，所以傳統(tǒng)的內(nèi)控只在費用支付前審核其準(zhǔn)確性，相對簡單且單一。

二、教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè)中存在的問題

1.內(nèi)部控制體系目標(biāo)單一

教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)內(nèi)部控制體系的目標(biāo)單一，缺乏全面性，這樣就難以保證教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)能夠順利完成戰(zhàn)略目標(biāo)，防范風(fēng)險發(fā)生，不利于教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)社會效應(yīng)的發(fā)揮。其單一性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）內(nèi)部控制不能服務(wù)于最終戰(zhàn)略目標(biāo)

大多數(shù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)只是考慮當(dāng)下的發(fā)展和利益，在內(nèi)部控制中使用相對簡單的方法，往往是事后控制，所以即使發(fā)現(xiàn)了問題也只能采取被動的處理方案，這種方法并不能杜絕同類問題再次發(fā)生，導(dǎo)致一定程度的資源浪費和分散。內(nèi)部控制體系在這方面發(fā)揮的作用極小，不利于教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)最終目標(biāo)的實現(xiàn)以及社會影響力的發(fā)揮。

（2）缺乏對結(jié)果的考核和控制

近些年來，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)也致力于改革，革新了許多培訓(xùn)模式，在傳統(tǒng)大班教育模式基礎(chǔ)上，又開設(shè)了小班，采用了“互聯(lián)網(wǎng)+”的模式，富有個性化特點，而內(nèi)部控制體系缺乏對新興的培訓(xùn)模式的考核和控制，培訓(xùn)模式和方法的改變在取得理想效果和更大利潤方面存在風(fēng)險，有可能會造成運營效率低下，資源分配不均，導(dǎo)致質(zhì)量水平不高的培訓(xùn)項目和模式上投入成本增多，培訓(xùn)的成果卻不斷降低，不利于培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。

（3）資金合理規(guī)劃不足

教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在拓展的初期都會投入大量資金，例如房租、裝修、廣告宣傳等，如果沒有合理規(guī)劃好資金的使用，出現(xiàn)盲目擴(kuò)張的情況，有可能導(dǎo)致資金不能夠正確運用于設(shè)施和資源的投入上，出現(xiàn)資金緊缺，財力不足以支撐日常運營的機(jī)構(gòu)甚至出現(xiàn)破產(chǎn)現(xiàn)象

2.內(nèi)部人才建設(shè)有待加強(qiáng)

教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)數(shù)目眾多，但是缺乏高質(zhì)量和廣泛影響力的機(jī)構(gòu)的主要原因在于忽視了內(nèi)控環(huán)境方面的建設(shè)。首先教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的管理層缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識，在強(qiáng)調(diào)結(jié)果方面的意識不強(qiáng)，從而導(dǎo)致了從業(yè)人員的職業(yè)素質(zhì)不高，培訓(xùn)的質(zhì)量和成果自然缺乏，不利于教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)長期發(fā)展。其次教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)缺乏對內(nèi)部員工價值觀的培訓(xùn)，片面重視人才技能培訓(xùn)，忽視了對職業(yè)道德的培養(yǎng)，導(dǎo)致現(xiàn)有員工綜合素質(zhì)不高，不能夠吸引優(yōu)秀人才加入團(tuán)隊。

3.風(fēng)險控制機(jī)制不健全

教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)缺乏健全的風(fēng)險控制機(jī)制，導(dǎo)致了其在制定長遠(yuǎn)目標(biāo)、形成實力強(qiáng)勁的培訓(xùn)人員團(tuán)隊和培訓(xùn)方式、實現(xiàn)高質(zhì)量的培訓(xùn)成果等方面都不理想，風(fēng)險系數(shù)增加，不能夠為教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供保障。最終導(dǎo)致了一些教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)難以獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展，被市場很快的淘汰。

4.信息獲取和監(jiān)督機(jī)制不健全

豐富的信息資源能夠幫助教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)獲取有效信息，及時得到反饋，了解培訓(xùn)活動對于完成總體目標(biāo)產(chǎn)生的效果。而目前的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)缺乏信息反饋體系，不利于機(jī)構(gòu)在外部市場中的競爭。缺乏信息的反饋，也就導(dǎo)致了監(jiān)管機(jī)制作用的難以發(fā)揮，不能夠及時發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)服務(wù)方面存在的問題。

三、針對存在的問題的相關(guān)解決對策

目前教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系存在很多問題，必須進(jìn)行改革，加以創(chuàng)新才能夠?qū)崿F(xiàn)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的高效健康發(fā)展。

1.重新設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo)

首先，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要將總體戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)部控制體系的建設(shè)相結(jié)合，通過目標(biāo)管理體系建立預(yù)算管理機(jī)制對目標(biāo)的各個方面進(jìn)行描述和管理，且工作目標(biāo)要具有規(guī)劃性和創(chuàng)造性，分階段制定預(yù)算，預(yù)算與實際情況相結(jié)合，讓預(yù)算管理成為工作目標(biāo)達(dá)成的重要手段。其次，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對結(jié)果的考核和評價，結(jié)合預(yù)算管理方法，以結(jié)果為導(dǎo)向，對各個培訓(xùn)項目進(jìn)行考核，根據(jù)培訓(xùn)項目的成熟程度和取得效果來合理分配資源，合理投入成本。最后，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要遵循法律法規(guī)，遵守良好的財務(wù)秩序，保證財務(wù)信息的真實性，按照有關(guān)管理部門的規(guī)定來進(jìn)行日常運營，依照法律來進(jìn)行財務(wù)收支。在戰(zhàn)略擴(kuò)張之前，制定完善的資金使用計劃，充分調(diào)動資金資源，避免盲目擴(kuò)張導(dǎo)致資金斷裂的嚴(yán)重后果。

2.建設(shè)良好的內(nèi)部人才培訓(xùn)環(huán)境

教育培訓(xùn)管理人員要增強(qiáng)對內(nèi)部控制的重視程度，緊跟創(chuàng)造教育培訓(xùn)價值，打造行業(yè)優(yōu)秀人才的理念，加強(qiáng)對員工職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，使得員工不僅具有優(yōu)秀的職業(yè)技能，還擁有高質(zhì)量的職業(yè)操守。加強(qiáng)對員工的職業(yè)操守和工作能力進(jìn)行考核和獎懲，從而提高員工綜合能力。

3.建立健全風(fēng)險管理機(jī)制

教育培新機(jī)構(gòu)要提高風(fēng)險防范意識，建立健全風(fēng)險管理機(jī)制，準(zhǔn)確分析各類風(fēng)險，對潛在于培訓(xùn)質(zhì)量和成果的提高以及財務(wù)信息安全中的風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控。同時建立相應(yīng)的風(fēng)險追溯機(jī)制，尋找存在及出現(xiàn)風(fēng)險的根源，采用相應(yīng)的解決辦法消除隱患和漏洞。

4.建立健全信息獲取和監(jiān)管機(jī)制

教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要建立健全相應(yīng)的信息獲取和監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)最內(nèi)部和外部發(fā)展信息的掌握，將獲取的反饋信息及時反映給管理部門，為培訓(xùn)和改革提供借鑒。實時監(jiān)控培訓(xùn)活動的質(zhì)量和成果，有效地監(jiān)控內(nèi)控活動的進(jìn)行，及時發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)的問題，采取對策進(jìn)行彌補(bǔ)。

5.明確業(yè)務(wù)處理分工，保證權(quán)責(zé)清晰

教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)在處理日常經(jīng)營活動時，往往需要多個部門參與，只有各部門之間的協(xié)調(diào)合作才能夠保證經(jīng)營活動的順利進(jìn)行。明確責(zé)權(quán)、合理分工還能夠產(chǎn)生制約作用，有效避免財務(wù)方面的舞弊行為。因此，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)必須要明確各部門的責(zé)權(quán)，保證各部門責(zé)權(quán)的科學(xué)性和合理性。各部門也要嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定進(jìn)行活動，配合相應(yīng)的獎懲制度，提高教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)教職工的工作熱情，保持良好的積極性，能夠為教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)更好發(fā)展做出努力。

四、結(jié)束語

伴隨著時代的發(fā)展和社會的進(jìn)步，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)面臨的市場競爭越來越激烈，要想在眾多教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)脫穎而出，獲得平穩(wěn)健康發(fā)展，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)就要緊跟時展的潮流，構(gòu)建完善、科學(xué)的內(nèi)部控制體系，這對于處于改革節(jié)點的教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)來說非常重要。但是內(nèi)部控制體系的構(gòu)建是一項非常復(fù)雜、繁瑣的工作，它需要各個部門的參與和協(xié)調(diào)合作。因此，教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要充分認(rèn)識到內(nèi)部控制體系的意義，發(fā)現(xiàn)存在的問題，改進(jìn)和創(chuàng)新現(xiàn)有內(nèi)部控制體系，保障教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)的實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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[2]於健.新《船員教育與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理規(guī)則》下質(zhì)量管理體系建設(shè)的再思考[J].航海教育研究，2013，30（1）：15-17.

篇2

關(guān)鍵詞：采油廠；內(nèi)部控制；長效機(jī)制；探索與實施

中圖分類號：F270 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-0000-01

一、建立內(nèi)控動態(tài)培訓(xùn)機(jī)制

通過培訓(xùn)提高企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行力。廠內(nèi)控辦公室歸口管理、統(tǒng)一規(guī)劃，廠各部室（中心）和所屬單位各司其職組織實施。培訓(xùn)分為全員控制環(huán)境培訓(xùn)、內(nèi)控業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和內(nèi)控交流學(xué)習(xí)，采取分階段分層次實施內(nèi)控培訓(xùn)。

（一）全員控制環(huán)境培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括內(nèi)控基礎(chǔ)知識、員工職業(yè)道德規(guī)范等方面內(nèi)容。培訓(xùn)分為廠、作業(yè)區(qū)（大隊）、基層隊、班組四個層次進(jìn)行。廠組織年度培訓(xùn)，作業(yè)區(qū)（大隊）開展季度培訓(xùn)，基層隊進(jìn)行月度培訓(xùn)，班組日培訓(xùn)。廠、作業(yè)區(qū)（大隊）將控制環(huán)境培訓(xùn)納入年度和季度培訓(xùn)計劃之中，將員工應(yīng)知應(yīng)會控制環(huán)境知識編輯成小冊子發(fā)放到每名員工手中。基層單位采取宣傳板、每日一題、班前提問等靈活多樣的方式不斷強(qiáng)化員工對內(nèi)控知識的理解和掌握，營造全員參與內(nèi)控良好氛圍。

（二）內(nèi)控業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。安排內(nèi)控業(yè)務(wù)骨干參加上級部門組織的內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)。培訓(xùn)結(jié)束后，負(fù)責(zé)對本系統(tǒng)內(nèi)的其他人員進(jìn)行二次培訓(xùn)，從而保證新的內(nèi)控知識技能在廠內(nèi)執(zhí)行層面上全面普及；參加廠內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)。按業(yè)務(wù)系統(tǒng)分期舉辦內(nèi)控技能培訓(xùn)班，參加培訓(xùn)人員包括廠、作業(yè)區(qū)（大隊）的相關(guān)業(yè)務(wù)人員，重點對業(yè)務(wù)調(diào)整、內(nèi)控新的要求、業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中注意事項等內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)；本部門和單位組織內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)。

（三）交流學(xué)習(xí)培訓(xùn)。對自測、管理層測試和外部審計測試中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行剖析和交流學(xué)習(xí)。每次測試結(jié)束后，組織內(nèi)控流程負(fù)責(zé)人開會交流，通報測試結(jié)果，并由流程負(fù)責(zé)人對測試發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行剖析，查找問題產(chǎn)生的深層次原因，提出對問題的整改措施。

二、建立內(nèi)控體系完善機(jī)制

對在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計問題或業(yè)務(wù)變動，要不斷地對內(nèi)控體系進(jìn)行修訂完善，以保證內(nèi)控設(shè)計與實際工作相符合，共分為三個方面，即月度完善、季度修訂、公司集中調(diào)整修訂。

（一）月度完善內(nèi)控體系。內(nèi)控業(yè)務(wù)部門每個月對本部門負(fù)責(zé)的內(nèi)控流程進(jìn)行一次梳理，與工作實際業(yè)務(wù)進(jìn)行核對，并結(jié)合月度自測發(fā)現(xiàn)的問題，提出對流程和控制文檔的修訂建議，并與上級業(yè)務(wù)主管部門充分溝通后及時進(jìn)行上報，填寫《第二采油廠內(nèi)控手冊修改清單》，廠內(nèi)控辦公室對各部門上報的修訂內(nèi)容進(jìn)行核對、匯總，形成全廠內(nèi)控手冊修訂清單。

（二）季度修訂內(nèi)控手冊。由廠內(nèi)控辦公室負(fù)責(zé)對月度的內(nèi)控手冊修訂情況進(jìn)行匯總后，每季度形成一份《第二采油廠內(nèi)控手冊修改清單》，上報公司內(nèi)控管理部門審核同意后，在開通修訂權(quán)限的期間內(nèi)，組織流程負(fù)責(zé)人統(tǒng)一到廠內(nèi)控辦公室進(jìn)行內(nèi)控體系的集中修訂，由廠內(nèi)控管理人員對修訂內(nèi)容進(jìn)行檢查核實，保證流程設(shè)計的有效性，避免了設(shè)計和執(zhí)行存在的偏差。

（三）集中規(guī)范內(nèi)控體系。公司集中規(guī)范修訂內(nèi)控體系過程中，涉及的業(yè)務(wù)部門多、新編制流程多、法律風(fēng)險增加的內(nèi)容多，信息化轉(zhuǎn)換工作量大，為保證流程規(guī)范化工作按時、保質(zhì)保量地完成，我們落實責(zé)任，注重溝通，強(qiáng)化過程跟蹤。

1.采取 “事前部署、事中跟進(jìn)、事后審核”的工作方式。“事前部署”即在流程編制前，召集廠業(yè)務(wù)部門和單位的主要領(lǐng)導(dǎo)和具體業(yè)務(wù)人員，進(jìn)行集中討論、分析，提出流程編制要求，明確流程負(fù)責(zé)部門、落實流程編制責(zé)任。“事中跟進(jìn)”即各業(yè)務(wù)部門在流程編制過程中，廠內(nèi)控辦公室及時跟進(jìn)了解流程編制進(jìn)展情況，對在流程編制過程中存在的問題給以指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決。“事后審核”即流程編制完成后，由流程負(fù)責(zé)部門主要領(lǐng)導(dǎo)、廠主管領(lǐng)導(dǎo)、油田公司業(yè)務(wù)部門進(jìn)行三級審核，從而確保了高標(biāo)準(zhǔn)完成新流程試點編制工作。

2.流程負(fù)責(zé)部門做到 “四個結(jié)合”。即在流程編制過程中，流程過程設(shè)計與業(yè)務(wù)實際相結(jié)合、流程接口設(shè)置與業(yè)務(wù)相關(guān)部門相結(jié)合、流程規(guī)范描述與內(nèi)控辦公室相結(jié)合、流程操作性審核與上級業(yè)務(wù)部門相結(jié)合。通過四個結(jié)合，保證流程設(shè)計合理、有效。

3.采取集中辦公的工作方式。流程規(guī)范化工作時間緊、任務(wù)重，為提高效率，采取集中k公的工作方式。將參與內(nèi)控體系修訂的業(yè)務(wù)人員集中，采取封閉式辦公，集中精力進(jìn)行內(nèi)控體系的修訂。由油田公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行現(xiàn)場指導(dǎo)，將培訓(xùn)與流程編制融為一體，對在流程編制和規(guī)范化過程中容易出現(xiàn)的問題重點強(qiáng)調(diào)、重點解決，使轉(zhuǎn)換工作得以有條不紊地進(jìn)行。

三、建立內(nèi)控自測管理機(jī)制

通過定期對內(nèi)控體系運行情況進(jìn)行全面診斷，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理工作中存在的隱患問題，制定整改措施，改進(jìn)執(zhí)行到位，有效化解風(fēng)險，保證內(nèi)控體系有效運行，制定《第二采油廠內(nèi)控自測工作制度》。

（一）廠屬相關(guān)單位和機(jī)關(guān)部室定期開展自查。各單位內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)組織本單位崗位人員對自己負(fù)責(zé)的內(nèi)控活動進(jìn)行自查。廠內(nèi)控辦公室根據(jù)實際情況，對自查工作進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督指導(dǎo)。在自查工作結(jié)束三天內(nèi)，各單位負(fù)責(zé)將《內(nèi)控自查工作報告單》電子版和紙制版，送交廠內(nèi)控辦公室。

（二）廠內(nèi)控辦公室每季度定期開展自查。廠內(nèi)控辦公室對全廠發(fā)生的內(nèi)控活動進(jìn)行重點檢查和隨機(jī)抽樣檢查的方式開展自查。重點對各單位每月上報的《內(nèi)控自查工作報告單》中存在問題的相關(guān)內(nèi)控活動逐一進(jìn)行跟單測試，對改進(jìn)措施執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。同時，對本季度已經(jīng)發(fā)生內(nèi)控活動，抽取不少于樣本總量50%的樣本進(jìn)行抽樣檢查。

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關(guān)鍵詞：會計內(nèi)控 制度 風(fēng)險控制

會計工作是經(jīng)濟(jì)管理中重要的一部分，會計工作本身不但是對各項經(jīng)濟(jì)活動的管理，而且可以為其他的管理活動提供科學(xué)、準(zhǔn)確的參考依據(jù)。在當(dāng)前會計工作面臨的內(nèi)外環(huán)境比較復(fù)雜，會計工作中的一些矛盾逐漸凸顯，為了保障會計工作的順利進(jìn)行，就需要加強(qiáng)會計內(nèi)控管理工作，保證會計工作規(guī)范化。作者根據(jù)多年的經(jīng)驗總結(jié)出加強(qiáng)會計內(nèi)控管理的措施主要有以下幾種。

一、加強(qiáng)規(guī)章制度的約束力

規(guī)章制度是保證會計內(nèi)控的重要保障，加強(qiáng)規(guī)章制度的約束力要三個方面入手：第一，要執(zhí)行精細(xì)化會計工作。在會計業(yè)務(wù)進(jìn)行的過程中對于內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程等都應(yīng)該進(jìn)行精細(xì)化的設(shè)計，針對不同需求進(jìn)行分工，并且對會計行為進(jìn)行規(guī)范，針對各會計崗位制定精細(xì)化的工作標(biāo)準(zhǔn)，尤其是對于一些重點崗位應(yīng)該進(jìn)行重點管理，有必要的時候可以實行崗位輪換制。第二，針對會計內(nèi)控存在的問題做好整改計劃，在會計內(nèi)控過程必然會存在很多的問題，要加強(qiáng)對這些問題的分析和反思，然后制定相關(guān)的規(guī)章制度，加強(qiáng)對所有人員的約束力，提高他們的自我控制能力。同時利用這些規(guī)范可以提高相關(guān)人員的責(zé)任意識。第三，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)置建設(shè)，為各項制度的執(zhí)行提供必要的物質(zhì)保障。在進(jìn)行會計內(nèi)控過程中加強(qiáng)人力物力的投入，各種必要的設(shè)施和監(jiān)控設(shè)備要不斷完善，從而為會計內(nèi)控的順利進(jìn)行打好物質(zhì)基礎(chǔ)。

二、提高會計風(fēng)險控制能力

因為當(dāng)前的社會經(jīng)濟(jì)有了進(jìn)一步的發(fā)展，會計工作面臨的各種風(fēng)險也在不斷增加，在會計內(nèi)控中加強(qiáng)風(fēng)險控制是非常必要的。相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該有高度的風(fēng)險意識，對會計工作的各個方面和環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)管，從而有效降低風(fēng)險發(fā)生的概率。第一，對于會計監(jiān)管的方法要進(jìn)行有效的改進(jìn)，將以往的定時監(jiān)控升級為全過程的現(xiàn)場監(jiān)控。第二，對于會計工作中的重點環(huán)節(jié)要加強(qiáng)監(jiān)督和管理，主動積極進(jìn)行風(fēng)險預(yù)防。第三，利用新的技術(shù)和設(shè)備加強(qiáng)對會計工作的監(jiān)督，實現(xiàn)會計監(jiān)管的實效性。第四，更好的利用會計風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)，將會計監(jiān)控從事后監(jiān)控向全過程的監(jiān)控轉(zhuǎn)變。第五，對于容易產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)要重點監(jiān)管，做好崗位之間的配合和協(xié)調(diào)，加強(qiáng)相互之間的監(jiān)督，避免風(fēng)險失控點的出現(xiàn)。

三、對會計人員培訓(xùn)工作

會計人員素質(zhì)對會計內(nèi)控效果產(chǎn)生的影響是非常大的，加強(qiáng)會計人員培訓(xùn)工作是非常必要的。一方面要加強(qiáng)會計業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，培訓(xùn)的主要對象是會計主管人員、普通會計業(yè)務(wù)人員以及會計監(jiān)管人員，因為他們是整個會計內(nèi)控的主要主體，在培訓(xùn)過程中要根據(jù)當(dāng)前會計工作的需要選擇培訓(xùn)內(nèi)容，通過培訓(xùn)能讓他們掌握一定的會計業(yè)務(wù)知識，并且對一些會計相關(guān)的法律法規(guī)、國家的各項經(jīng)濟(jì)政策以及各種會計管理制度都應(yīng)該熟悉，尤其是對正確的會計業(yè)務(wù)操作程序要非常熟練，使他們能在工作中更加專業(yè)，在處理起會計業(yè)務(wù)的時候出錯率較低。另外一方面是要加強(qiáng)會計職業(yè)道德建設(shè)，在培訓(xùn)過程中要對會計職業(yè)道德進(jìn)行明確，幫助他們樹立正確的價值觀念，使他們在會計工作中不，從而保證會計信息的真實性，提高會計內(nèi)控實效性。

四、完善會計內(nèi)部控制制度

完善的會計內(nèi)控制度是提高會計內(nèi)控管理水平的中重要條件，在制定會計內(nèi)控制度的時候應(yīng)該對會計內(nèi)控的薄弱點進(jìn)行全面的考慮，然后重點加強(qiáng)薄弱點的 制度建設(shè)。具體的會計內(nèi)控制度應(yīng)該包括以下幾點：第一，要建立內(nèi)控管理責(zé)任制度。對于會計業(yè)務(wù)人員、會計內(nèi)控管理人員的責(zé)任要進(jìn)一步明確，落實他們的責(zé)任，提高他們的責(zé)任意識，使他們在工作中能有明確的目標(biāo)。第二，修正會計考核辦法，對會計考核工作現(xiàn)狀進(jìn)行考慮，對于不足之處要盡快完善 ，保證考核的公正性和公平性。第三，建立激勵機(jī)制。對于會計內(nèi)控工作中有突出貢獻(xiàn)的人員給予一定的獎勵，激發(fā)他們的積極性。

五、推行會計委派制

會計委派就是上級委派人員到下級單位擔(dān)任會計主管人員，對下級會計工作進(jìn)行監(jiān)督和管理的行為，會計委派制能有效提高會計內(nèi)控管理水平。在推行會計委派制的過程中需要注意以下幾點：第一，應(yīng)該提高高層思想上的認(rèn)識，為會計委派工作的順利開展做好思想上、組織上和制度上的保障。第二，明確委派會計人員的權(quán)利和義務(wù)。委派會計在工作中應(yīng)該具有一定的獨立性，并且要保證委派會計的職責(zé)作用能有效發(fā)揮出來。第三，要加強(qiáng)溝通和協(xié)調(diào)，各級部門應(yīng)該加強(qiáng)溝通，委派會計在這個過程中應(yīng)該起到紐帶的作用，上通下達(dá)，保證會計內(nèi)控的實效性。第四，加強(qiáng)對委派會計的考核和監(jiān)督，從而不斷提高委派會計在內(nèi)控中發(fā)揮真正的作用。

六、結(jié)論

會計內(nèi)控的作用是非常明顯的，在當(dāng)前的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，要加強(qiáng)會計內(nèi)控管理就需要完善各項規(guī)章制度，提高風(fēng)險預(yù)防能力，加強(qiáng)會計人員素質(zhì)建設(shè)，建立完善的內(nèi)控制度，對會計工作的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。

參考文獻(xiàn)：

[1]何廣義，多措并舉.加強(qiáng)會計內(nèi)控管理[J].市場周刊，2007（01）

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關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制建設(shè) 問題 對策

長期以來，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制在制度建設(shè)、機(jī)制設(shè)計和監(jiān)督管理等方面都較為滯后。為推動行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作，2012年，財政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《規(guī)范》），標(biāo)志著我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)全面啟動。

一、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

（一）有利于提高內(nèi)部管理水平

為適應(yīng)社會發(fā)展需要，政府管理方式已經(jīng)發(fā)生明顯轉(zhuǎn)變，制度建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督等方面都實現(xiàn)了較大發(fā)展。但是，一些單位仍然存在制度執(zhí)行缺乏剛性、監(jiān)督不到位等現(xiàn)象，違法違紀(jì)行為時有發(fā)生，影響了單位的健康發(fā)展，也給國家造成了損失，究其原因，主要是單位內(nèi)部管理不善造成的。通過內(nèi)部控制建設(shè)，對現(xiàn)行的管理制度和工作流程進(jìn)行認(rèn)真梳理和檢查，堵塞管理漏洞，建立風(fēng)險防范機(jī)制，全面提升內(nèi)部管理水平。

（二）有利于提高行政事業(yè)單位公共服務(wù)的能力和水平

行政事業(yè)單位的職能就是對社會公眾提供服務(wù)，公共服務(wù)效率w現(xiàn)了單位事業(yè)發(fā)展的水平和自身存在的價值。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，就是通過強(qiáng)化單位層面和業(yè)務(wù)層面建設(shè)，運用風(fēng)險控制方法，開展自我評價和監(jiān)督，提高單位管理水平，提升單位的綜合實力，增強(qiáng)為社會提供公共服務(wù)的能力和水平，擴(kuò)大公共服務(wù)的覆蓋面和滿意度。

（三）有利于預(yù)防，強(qiáng)化廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)

行政事業(yè)單位自身存在很多風(fēng)險，如風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、采購風(fēng)險、資產(chǎn)處置風(fēng)險等。內(nèi)部控制建設(shè)引入風(fēng)險管控的理念，建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估機(jī)制，通過審核審批機(jī)制、議事決策機(jī)制等風(fēng)險管理措施有效規(guī)避或應(yīng)對風(fēng)險，形成對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，對于加強(qiáng)廉潔治理，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)具有十分重要的意義。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)存在的主要問題

（一）對內(nèi)部控制認(rèn)識不足

我國內(nèi)部控制理論和實務(wù)起步較晚，對于行政事業(yè)單位還是新生事物，受傳統(tǒng)觀念的影響，行政事業(yè)單位人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識較為欠缺，主要體現(xiàn)在三個方面：一是認(rèn)為行政事業(yè)單位是國家撥款單位，沒有必要建立內(nèi)部控制，內(nèi)部控制建設(shè)就是“走過場”，不會對單位的工作帶來顯著改善；二是認(rèn)為內(nèi)部控制就是制度管理，就是對單位原有制度進(jìn)行修訂完善；三是認(rèn)為內(nèi)部控制主要是財務(wù)方面的工作，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。

（二）缺乏內(nèi)控建設(shè)的主動性

行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的本質(zhì)是約束行政權(quán)力的分配和使用，發(fā)揮制約、規(guī)范公共管理行為的作用，內(nèi)控實施將會限制單位領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力，觸動他們的利益，所以他們?nèi)狈?nèi)部控制設(shè)計和實施的動力。此外，行政事業(yè)單位自身特點導(dǎo)致了內(nèi)部控制實施內(nèi)生動力不足，因為支出方向和重點是由政府職能規(guī)劃的，所以單位缺乏積極性建立內(nèi)部控制以衡量其提供公共服務(wù)的效率和效果。

（三）內(nèi)控建設(shè)人才匱乏

內(nèi)部控制建設(shè)是一項專業(yè)性較強(qiáng)的系統(tǒng)工程，需要專業(yè)人才擔(dān)負(fù)組織和建設(shè)重任。行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)主要由財務(wù)部門組織實施，財務(wù)部門普遍人手不足，日常工作繁忙，無法承擔(dān)內(nèi)部控制建設(shè)和日常管理工作。加之財務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對新知識、新技術(shù)的學(xué)習(xí)能力較差，內(nèi)控建設(shè)涉及的很多工作他們都難以勝任。此外，行政事業(yè)單位普遍對內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)重視不足，導(dǎo)致專業(yè)人才稀缺，嚴(yán)重制約了內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)程。

（四）內(nèi)部控制評價和監(jiān)督機(jī)制不健全

內(nèi)部控制的評價與監(jiān)督是確保內(nèi)部控制建設(shè)有效實施并不斷完善的重要環(huán)節(jié)。《規(guī)范》確立了單位內(nèi)部控制自我評價、內(nèi)部監(jiān)督、外部監(jiān)督三個層次的監(jiān)督機(jī)制。行政事業(yè)單位內(nèi)部評價和監(jiān)督主要存在三個方面的問題：一是沒有設(shè)置負(fù)責(zé)內(nèi)部評價和監(jiān)督的組織機(jī)構(gòu)；二是相關(guān)機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用；三是單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)審部門發(fā)現(xiàn)的問題不夠重視，弱化了內(nèi)部評價和監(jiān)督的作用，影響了內(nèi)控建設(shè)的良性發(fā)展。

三、推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的對策

（一）加大對內(nèi)部控制建設(shè)的重視力度

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)需要領(lǐng)導(dǎo)和職工高度重視和深刻認(rèn)識。領(lǐng)導(dǎo)需以身作則做好表率作用，對本單位內(nèi)部控制建設(shè)情況負(fù)首要責(zé)任，應(yīng)當(dāng)抽調(diào)精干人員負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)，安排專項資金給予經(jīng)費保障，做好部門、崗位的協(xié)調(diào)，指導(dǎo)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的執(zhí)行，解決內(nèi)控建設(shè)的問題。職工應(yīng)積極參與內(nèi)控建設(shè)，對于不相容崗位相互分離等風(fēng)險控制方法要給予理解和支持，對于涉及到的業(yè)務(wù)層面控制要給予積極配合與協(xié)助。各級政府要將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作視為一項日常工作，將內(nèi)控建設(shè)情況及實施效果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容。

（二）建立內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置內(nèi)控的組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)崗位，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，建立健全議事決策機(jī)制，實行重大事項單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，充分尊重專家和群眾意見。建立內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，實行輪崗制度或?qū)ｍ棇徲嬁刂拼胧＝⒓罴s束機(jī)制，明確崗位任務(wù)和目標(biāo)，制定考核方案，嚴(yán)格考核程序，將考核結(jié)果與物質(zhì)獎勵、職務(wù)晉升結(jié)合起來，充分發(fā)揮考核作用。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊伍建設(shè)

人才是決定事業(yè)成敗的關(guān)鍵，推動行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，就離不開內(nèi)控專業(yè)人才。當(dāng)前，內(nèi)控建設(shè)人才匱乏已是事實，應(yīng)當(dāng)從兩個方面解決這個問題：一是建立完善內(nèi)控人員的選拔和聘用機(jī)制，從本單位乃至社會公開選聘，遵循“專業(yè)為本、品德為先”的用人原則，將職業(yè)操守和專業(yè)素質(zhì)作為選人用人的重要標(biāo)準(zhǔn)。定期對內(nèi)控人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使他們獲得最前沿的專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平；二是積極借助專業(yè)機(jī)構(gòu)的力量，人才選聘和培養(yǎng)需要較長時間，但內(nèi)控建設(shè)不能就此延誤和擱置，可以聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助。專業(yè)機(jī)構(gòu)既要指導(dǎo)內(nèi)控建設(shè)，還要推動建立內(nèi)控建設(shè)自我完善的良性運行機(jī)制。單位負(fù)責(zé)人要做好組織協(xié)調(diào)，內(nèi)控負(fù)責(zé)部門積極協(xié)助，相關(guān)部門密切配合。

（四）積極開展內(nèi)控建設(shè)宣傳和培訓(xùn)

單位要加大宣傳教育力度，V泛宣傳加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳內(nèi)控建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗和典型案例，切實增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制建設(shè)“第一責(zé)任主體”意識，單位職工對內(nèi)控建設(shè)認(rèn)識越深刻，內(nèi)控工作的推動就越順利。要加大教育培訓(xùn)的力度，拓寬培訓(xùn)的范圍，制訂完備的培訓(xùn)方案，通過下發(fā)文件、召開會議、組織專題培訓(xùn)班、會計人員繼續(xù)教育等諸多形式進(jìn)行培訓(xùn)，培養(yǎng)合格的內(nèi)控人員力量。單位應(yīng)強(qiáng)化宣傳培訓(xùn)的組織與監(jiān)督，將宣傳培訓(xùn)工作落到實處，防止“走過場”，建立內(nèi)控建設(shè)培訓(xùn)長效機(jī)制。同時，應(yīng)注重宣傳培訓(xùn)的效果，建立培訓(xùn)考核制度，將考核結(jié)果納入職工考評體系。此外，還要檢驗培訓(xùn)結(jié)果在內(nèi)控建設(shè)上的運用，宣傳和培訓(xùn)都是為內(nèi)控建設(shè)服務(wù)，效果直接反映為其對內(nèi)控建設(shè)的貢獻(xiàn)，以及為全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。

（五）運用信息化技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制

信息系統(tǒng)是信息與溝通的重要組成部分，信息技術(shù)可以將內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)連成一個緊密高效的整體，便于單位人員執(zhí)行、監(jiān)督和反饋，有效保證了系統(tǒng)的操作安全和信息安全。運用信息化技術(shù)，內(nèi)控建設(shè)可以實現(xiàn)系統(tǒng)化、便捷化和安全化。目前，行政事業(yè)單位信息化程度仍然十分有限，往往只用于日常會計業(yè)務(wù)處理，大部分還是單機(jī)運用水平，沒有實現(xiàn)全單位網(wǎng)絡(luò)化管理。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)充分運用信息技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制，充分運用軟件技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，積極推進(jìn)信息化建設(shè)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全體系建設(shè)，確保行政事業(yè)單位能夠抵御外部侵襲，維護(hù)內(nèi)部控制工作的安全與穩(wěn)定。

（六）強(qiáng)化有效性評價和內(nèi)部控制監(jiān)督

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價是由單位組織對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。單位應(yīng)規(guī)范評價的程序、完善評價的方案、優(yōu)選評價的方法，提高評價的效果。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門負(fù)責(zé)評價工作，評價機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重點分析管理過程中的高風(fēng)險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項，對發(fā)現(xiàn)的問題，判斷是否構(gòu)成缺陷，缺陷是否重大，及時提出相應(yīng)的整改建議。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)重視評價部門提出的問題，積極加以整改落實。

內(nèi)部控制的監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)保持相對獨立，其負(fù)責(zé)部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部管理制度和內(nèi)部控制措施的建立與執(zhí)行，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置等情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。外部監(jiān)督主要由財政、審計和紀(jì)檢等部門承擔(dān)，其負(fù)責(zé)部門應(yīng)對單位內(nèi)部控制建設(shè)和實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查或?qū)徲嫞岢鼋ㄗh并督促整改，有效發(fā)揮內(nèi)部控制的建設(shè)性作用，確保內(nèi)部控制目標(biāo)順利實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

關(guān)鍵詞：財務(wù)內(nèi)控 問題 創(chuàng)新管理 措施

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部的必要性

企業(yè)進(jìn)行財務(wù)內(nèi)控是具有一定的必要性的，主要體現(xiàn)在以下幾個方面上：

首先，有利于現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的背景下，已經(jīng)逐漸成為了自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)實體，因此就需要企業(yè)建立產(chǎn)權(quán)明確的現(xiàn)代管理制度，其中企業(yè)管理制度的核心環(huán)節(jié)是財務(wù)內(nèi)部控制，通過財務(wù)內(nèi)控可以明確企業(yè)自身的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，很大程度上推動了現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，保證了企業(yè)管理工作的順利進(jìn)行。

其次，保證了企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。財務(wù)內(nèi)控可以采用制衡和分散權(quán)利的方式來保證企業(yè)資產(chǎn)的透明性、可靠性和安全性，對企業(yè)資產(chǎn)的使用和保管也可以運用控制論中的理論，這樣既有利于企業(yè)資產(chǎn)由于保管不善帶來的損失，還可以避免資產(chǎn)出現(xiàn)不合理使用的問題，可以提高資產(chǎn)的使用效率，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。

再次，有利于協(xié)調(diào)好部門之間的工作。通過財務(wù)內(nèi)控可以在一定程度上可以調(diào)節(jié)經(jīng)營活動中的偏差，協(xié)調(diào)好各個部門之間的關(guān)系，加強(qiáng)了部門之間的關(guān)系，及時的發(fā)現(xiàn)了部門之間潛在的職能，提高了企業(yè)工作的效率。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控存在的問題

從實際情況來看企業(yè)財務(wù)內(nèi)控中還存在著一些問題，主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）缺乏健全的財務(wù)內(nèi)控工作體制

在企業(yè)財務(wù)管理工作中財務(wù)內(nèi)控管理工作是十分重要的，然而從實際情況上來看一些企業(yè)存在著財務(wù)內(nèi)控工作體制不健全的問題，嚴(yán)重影響到了財務(wù)內(nèi)控的工作水平，主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面上：

第一缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作順利開展的主要依據(jù)是完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度，通過完善的財務(wù)內(nèi)控制度可以保證財務(wù)內(nèi)控工作有序的進(jìn)行，但是從實際情況來看很多企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度還不夠完善，這就直接降低了財務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量水平。

第二缺乏完善的財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)管制度。從目前情況來看我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的職業(yè)素質(zhì)還有待于提高，員工的責(zé)任意識還比較薄弱，然而一些企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作缺乏了一定的監(jiān)管，這樣就很難提高財務(wù)內(nèi)控人員工作的積極性，大大的降低了財務(wù)內(nèi)控工作的工作效率。

（二）財務(wù)內(nèi)控工作人員素質(zhì)有待于提高

企業(yè)的項目規(guī)劃與資金投入都與財務(wù)內(nèi)控工作密切相關(guān)，由于財務(wù)內(nèi)控工作的內(nèi)容比較復(fù)雜，因此就Σ莆衲誑毓ぷ魅嗽鋇乃刂仕平提出了較高的要求，不僅要求財務(wù)內(nèi)控人員具備較強(qiáng)的財務(wù)內(nèi)控管理基礎(chǔ)，還要求財務(wù)內(nèi)控人員熟悉和了解社會科學(xué)技術(shù)，可以對計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行熟練的應(yīng)用，并且可以對收集上來的數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)合理的分析，制定出相應(yīng)的統(tǒng)計圖和表格。然而從實際情況來看我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制人員的素質(zhì)還有待于提高，主要原因在于企業(yè)的管理者沒有投入大量的精力在培訓(xùn)財務(wù)內(nèi)控人員的方面上，內(nèi)部財務(wù)控制人員也就有很少接受培訓(xùn)的機(jī)會，同時一些企業(yè)選拔財務(wù)內(nèi)控人員的制度不夠科學(xué)，也沒有注重對財務(wù)內(nèi)控人員進(jìn)行后期的教育，這樣就會直接影響到財務(wù)內(nèi)控工作水平的提高。

（三）缺乏對現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用

現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作應(yīng)用現(xiàn)代化科學(xué)技術(shù)已經(jīng)是必然的趨勢，在財務(wù)內(nèi)控工作中需要對企業(yè)的信息進(jìn)行收集，并且要對收集的信息進(jìn)行分析和處理，企業(yè)未來的工作計劃和實施與資金的情況密切相關(guān)，因此企業(yè)可以在財務(wù)內(nèi)控工作中應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，通過現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)不僅可以提高收集信息資料的效率，還可以提高財務(wù)內(nèi)控工作的工作效率，減輕財務(wù)內(nèi)控人員的工作負(fù)擔(dān)，然而從實際情況來看一些企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作中很少或是并沒有應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，直接降低了財務(wù)內(nèi)控管理的技術(shù)水平，不利于提升財務(wù)內(nèi)控工作的水平。

三、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控創(chuàng)新管理的措施

從上述情況來看企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作還存在一些問題，因此企業(yè)的管理者要積極的采用科學(xué)合理的措施來提升財務(wù)內(nèi)控的管理水平，主要措施可以采用以下方法：

（一）不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理制度

完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度是財務(wù)內(nèi)控工作的重要保障，也是企業(yè)開展財務(wù)內(nèi)控管理工作的重要基礎(chǔ)，隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜，現(xiàn)代企業(yè)為了更好的適應(yīng)時代的發(fā)展，就需要不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理的體制，首先要不斷強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控管理程序制度，企業(yè)規(guī)范運行要依靠合理的規(guī)章制度，因此企業(yè)要不斷強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控管理制度，這樣既可以調(diào)動起員工工作的積極性，引導(dǎo)企業(yè)向著有序、健康的方向發(fā)展，一方面企業(yè)要對財務(wù)內(nèi)控工作不合理的程序進(jìn)行分析，對一些不必要的程序進(jìn)行削減，提高財務(wù)內(nèi)控工作的工作效率；其次要不斷完善財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)管制度，只有通過財務(wù)內(nèi)控管理監(jiān)管制度才能夠保證各項管理制度的有效實施，一方面要通過企業(yè)財務(wù)部門與其他部門之間的協(xié)作，要邀請其他部門參與到財務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督管理工作但中去，尤其是要允許普通員工加入到對財務(wù)的監(jiān)督當(dāng)中去，對財務(wù)內(nèi)控工作進(jìn)行共同的監(jiān)督；再次要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估制度進(jìn)行完善，企業(yè)要對現(xiàn)行的風(fēng)險進(jìn)行評估，要對企業(yè)日常管理中存在的漏洞進(jìn)行分析，提高管理的有效性和科學(xué)性。

（二）提高財務(wù)內(nèi)控人員的素質(zhì)水平

企業(yè)財務(wù)內(nèi)人員素質(zhì)水平的高低會直接影響到財務(wù)內(nèi)控工作效率的高低，從上述情況來看一些企業(yè)財務(wù)內(nèi)控人員的素質(zhì)水平還有待于提高，因此企業(yè)要從以下幾個方面來提高財務(wù)內(nèi)控人員的素質(zhì)水平：

首先，要樹立財務(wù)內(nèi)控人員的責(zé)任意識，重視對財務(wù)內(nèi)控人員的培訓(xùn)工作，要通過宣傳的方式來讓財務(wù)內(nèi)控人員認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控工作的重要性，不斷培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控人員的責(zé)任意識，提高財務(wù)內(nèi)控工作的質(zhì)量。

其次，企業(yè)要在財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)工作上投入大量資金，要定期的對培訓(xùn)的結(jié)果進(jìn)行考核，并根據(jù)考核的結(jié)果適度的調(diào)整培訓(xùn)計劃，同時企業(yè)也應(yīng)該建立相應(yīng)的獎罰制度，對考核成績較好的員工予以獎勵，對考核成績較差的員工要給予適當(dāng)?shù)奶幜P。

再次，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的工作人員也應(yīng)該積極的學(xué)習(xí)相關(guān)理論知識，要虛心的學(xué)習(xí)國內(nèi)外先進(jìn)的財務(wù)內(nèi)控的經(jīng)驗，并從實際情況出發(fā)進(jìn)行改進(jìn)，將科學(xué)的理論知識應(yīng)用到實踐當(dāng)中去。

（三）積極引用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)

現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)有利于提高財務(wù)內(nèi)控管理水平，因此在競爭激烈的市場環(huán)境下企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控工作中廣泛的應(yīng)用現(xiàn)代化技術(shù)，在財務(wù)內(nèi)控工作中要積極的利用計算機(jī)技術(shù)，利用計算機(jī)技術(shù)可以提升收集相關(guān)信息的效率，使得統(tǒng)計表格更加清晰明確，這樣企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者就會對財務(wù)內(nèi)控工作情況一目了然，為企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行決策提供科學(xué)的依據(jù)，大大的提高了財務(wù)內(nèi)控工作的工作效率，提高財務(wù)內(nèi)控工作的工作效率，同時也可以在一定程度上減輕財務(wù)內(nèi)控人員的工作負(fù)擔(dān)，提高財務(wù)內(nèi)控人員的工作效率。

四、結(jié)束語

綜上所述，財務(wù)內(nèi)控對于企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展可以起到重要性的作用，因此企業(yè)要加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)控工作的重要性認(rèn)識，要從實際情況出發(fā)及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控工作中的問題，并積極的采用科學(xué)合理的方法提高財務(wù)內(nèi)控的水平，這樣才能夠提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，保證企業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境下獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王玉梅.淺議企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制管理創(chuàng)新[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2019（09）

篇6

一、工作取得成績

2.堅持辦好半月一期的《企業(yè)經(jīng)營管理簡報》。此項工作是我自2011年正式接手。簡報是體現(xiàn)企業(yè)文化的一部分，是對外宣傳內(nèi)控的一個窗口。通過辦簡報既宣傳了內(nèi)控知識，反映最新企業(yè)管理動態(tài)，增強(qiáng)各級管理人員的內(nèi)控意識與管理意識。同時也提高了我的寫作能力與表達(dá)能力。通過這個平臺談?wù)勱P(guān)于企業(yè)管理的看法，對我來說是一個很好的鍛煉與提高。

7.參與并組織全局范圍內(nèi)的內(nèi)控培訓(xùn)工作。根據(jù)總部及審計局的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控培訓(xùn)力度，增強(qiáng)全局人員內(nèi)控意識。我局于10月份進(jìn)行了各業(yè)務(wù)流程骨干培訓(xùn)班，并將此次培訓(xùn)的對象由財務(wù)管理人員拓展到各類管理及業(yè)務(wù)操作人員；對內(nèi)控培訓(xùn)的內(nèi)容由單純的流程解讀拓展到案例分析；對內(nèi)控的培訓(xùn)方式由單一的灌輸式轉(zhuǎn)變?yōu)榛咏涣魇剑饋砹撕芎玫呐嘤?xùn)效果。

9.參與朱橋鹽礦及鹽穴油庫礦場試驗項目的協(xié)調(diào)工作。2011年由于新舊股東交替、鹽礦改制、兩證到期以及一系列歷史遺留問題的出現(xiàn)，使朱橋鹽礦難以生產(chǎn)，項目試驗難以進(jìn)行。但是項目問題事關(guān)重大，領(lǐng)導(dǎo)帶著我去鹽礦多次，與當(dāng)?shù)卣⑿袠I(yè)主管部門、當(dāng)?shù)匕傩者M(jìn)行協(xié)調(diào)。這期間困難重重，但通過不懈的努力，目前試驗項目正常進(jìn)行。

10.積極參加各項活動。擔(dān)任機(jī)關(guān)乒羽協(xié)會委員，代表華東局參加省級機(jī)關(guān)第二屆“萬人學(xué)法”知識競賽。

二、工作中存在的不足

1、工作經(jīng)驗尚顯不足。在今后工作中要做到“多學(xué)、多看、多聽”，通過不斷學(xué)習(xí)、不斷工作、不斷與人交流來提高自己的工作經(jīng)驗。同時每件事情都要力爭做到精益求精，不留瑕疵，一次完成。

2、繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。進(jìn)一步學(xué)習(xí)有關(guān)先進(jìn)的管理經(jīng)驗，充分發(fā)揮自己的主觀能動性，發(fā)揮自己的專長，不斷學(xué)習(xí)新知識，堅持用科學(xué)的方法和先進(jìn)的理念，去總結(jié)、去思考、去提高。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)積極主動的工作意識。在工作中要積極主動的完成各項工作，在完成好領(lǐng)導(dǎo)交待工作的同時還要完成好領(lǐng)導(dǎo)尚未想到的事情。把事情提前做好、做細(xì)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀與幫手。

篇7

有意者請點擊本頁面最下方“點我應(yīng)聘”按鈕查看崗位詳情和投遞簡歷（注冊和在線填寫簡歷）。應(yīng)聘區(qū)域?qū)徲嬛行模ū本⑸虾！⑸钲凇⒊啥肌⑽錆h、西安、沈陽、昆明）有關(guān)崗位者，請在在線簡歷的個人評價部分注明意向的城市。

應(yīng)聘者應(yīng)對填報信息和提供材料的真實性負(fù)責(zé)，如與事實不符，我行有權(quán)取消其錄用資格。

（以下職位僅限有相應(yīng)工作經(jīng)歷的在職人員應(yīng)聘，不接受應(yīng)屆畢業(yè)生應(yīng)聘）

需求部門

崗位名稱

崗位主要職責(zé)

招聘要求

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

投行及中間業(yè)務(wù)審計崗

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行投行及中間業(yè)務(wù)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上投資銀行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（授信類）

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；同時具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個人貸款審查、投資銀行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域、銀行國際業(yè)務(wù)（國際結(jié)算、貿(mào)易融資等）中2個及以上崗位從業(yè)經(jīng)歷；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

財務(wù)審計崗

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財務(wù)領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位財務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行財務(wù)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展財務(wù)審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理財務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財務(wù)工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（財務(wù)及其他類）

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財務(wù)、會計、資金及同業(yè)等領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位多個領(lǐng)域背景資料，了解我行多個領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展財務(wù)、會計、資金及同業(yè)審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理財務(wù)、會計、資金及同業(yè)等領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財務(wù)、會計、資金及同業(yè)等工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

IT審計崗

1.根據(jù)外部監(jiān)管、內(nèi)部管理及行業(yè)規(guī)范、制定IT審計業(yè)務(wù)規(guī)范；

2.根據(jù)年度審計計劃要求，制定IT審計方案；

3.根據(jù)審計方案要求，實施現(xiàn)場審計，并根據(jù)現(xiàn)場審計結(jié)果撰寫審計報告；

4.對現(xiàn)場審計中的重大審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行風(fēng)險提示，及時督促被審計單位積極整改，消除風(fēng)險隱患；

5.對審計發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

6.對重大風(fēng)險事件，及時進(jìn)行跟進(jìn)與報告；

7.收集、整理與分析信息科技系統(tǒng)建設(shè)、運維保障情況，撰寫分析報告；

8.負(fù)責(zé)銀監(jiān)會信息科技非現(xiàn)場監(jiān)管的日常報送；

9.收集、整理前沿技術(shù)信息，IT審計方法、工具、案例；

10.制定IT審計培訓(xùn)計劃，編寫培訓(xùn)教材，開展面授與視頻培訓(xùn)參加內(nèi)外部培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，計算機(jī)專業(yè)類，年齡35歲以下；

2.具有5年以上銀行業(yè)IT審計或信息技術(shù)部門（網(wǎng)絡(luò)和信息安全）從業(yè)經(jīng)歷，有CISA或CISM證書；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

非現(xiàn)場審計崗

1.制定非現(xiàn)場審計項目方案；

2.進(jìn)行審計思路的收集、分析；

3.從事審計模型研發(fā)、驗證、投產(chǎn)；

4.進(jìn)行審計任務(wù)部署、疑點數(shù)據(jù)提取、整理、分析、驗證及報告；

5.了解業(yè)務(wù)流程，掌握系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；

6.根據(jù)模型研發(fā)和監(jiān)控需要，提出數(shù)據(jù)獲取需求；

7.結(jié)合日常工作，對非現(xiàn)場審計系統(tǒng)的改造、優(yōu)化及升級提出建議；

8.制定非現(xiàn)場審計培訓(xùn)計劃，編寫培訓(xùn)教材，開展面授、視頻培訓(xùn)及分級考試參加內(nèi)外部培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。

1.具有金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計或計算機(jī)專業(yè)全日制本科及以上學(xué)歷，年齡不超過35歲；

2.具有5年以上銀行業(yè)非現(xiàn)場審計（包括模型研發(fā)、數(shù)據(jù)分析、日常監(jiān)控及報告）或金融系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計從業(yè)經(jīng)歷，有CIA、CPA或會計師資格；

3.具有較強(qiáng)的模型研發(fā)、調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析和文字報告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

公司信貸審計崗

1.收集、匯總、分析信貸領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位公司信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行公司信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理公司信貸領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

零售信貸審計崗

1.收集、匯總、分析零售信貸領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位零售信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行零售信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展零售信貸領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理零售信貸領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上個人貸款審查工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

貿(mào)易融資審計崗

1.收集、匯總、分析貿(mào)易融資領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位貿(mào)易融資領(lǐng)域背景資料，了解我行貿(mào)易融資內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求，實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展貿(mào)易融資領(lǐng)域?qū)徲嬳椖亢罄m(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理貿(mào)易融資領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上銀行國際業(yè)務(wù)（國際結(jié)算、貿(mào)易融資等）工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差；

6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業(yè)人員專家資格(FCI)證書者優(yōu)先。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

資金及同業(yè)審計崗

1.收集、匯總、分析資金及同業(yè)領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位資金及同業(yè)領(lǐng)域背景資料，了解我行資金及同業(yè)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展資金及同業(yè)審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理資金及同業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上資金及同業(yè)工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

會計運營審計崗

1.收集、匯總、分析會計運營領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位會計運營領(lǐng)域背景資料，了解我行會計運營領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準(zhǔn)備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現(xiàn)場審計分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預(yù)算，組織審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計方案要求實施現(xiàn)場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

6.開展會計運營審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作；

7.梳理會計運營領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上會計運營工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部

子公司審計崗

1.與子公司進(jìn)行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領(lǐng)域重要審計信息、重大風(fēng)險事件、典型案例以及被審計單位財務(wù)管理領(lǐng)域背景資料，了解我行子公司管理內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險防范措施；

2.參與子公司管理領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點的梳理，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫；

3.參與編寫子公司管理領(lǐng)域?qū)徲嬛敢徲嬳椖糠桨福_定審計范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預(yù)算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準(zhǔn)備階段的非現(xiàn)場審計分析、審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)及現(xiàn)場審計工作；

5.參與或承擔(dān)撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

6.復(fù)核、整理、上報相關(guān)審計項目檔案等資料；

7.參與子公司審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作。

1.具有碩士及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事審計相關(guān)工作經(jīng)驗和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類技術(shù)職稱者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

審計部本部

基建審計崗

1.與基建辦進(jìn)行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項目信息、跟蹤項目開發(fā)工程進(jìn)度；

2.參與基建領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險點的梳理，補(bǔ)充、完善風(fēng)險內(nèi)控庫；

3.參與編寫基建領(lǐng)域?qū)徲嬛敢徲嬳椖糠桨福_定審計范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預(yù)算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準(zhǔn)備階段的非現(xiàn)場審計分析、審計項目查前培訓(xùn)或其他專業(yè)化培訓(xùn)及現(xiàn)場審計工作；

5.參與或承擔(dān)撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關(guān)附表的工作，及時、如實、完整、準(zhǔn)確報告審計發(fā)現(xiàn)；

6.復(fù)核、整理、上報基建審計項目檔案等資料；

7.參與基建審計項目后續(xù)跟蹤審計相關(guān)工作。

1.具有碩士及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事基建審計相關(guān)工作經(jīng)驗和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類技術(shù)職稱者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營和管理，掌握本行的各項規(guī)章制度，有一定的政策、專業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計工作特點，可以經(jīng)常出差。

 

截止日期：2016-02-29

篇8

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理；內(nèi)控體系；防范

2012年W集團(tuán)公司作為內(nèi)控試點企業(yè)開始，關(guān)于內(nèi)部控制規(guī)范體系組織領(lǐng)導(dǎo)、培訓(xùn)宣傳、實施過程、實施成果取得了一定的成果。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提高內(nèi)控體系建設(shè)

為加強(qiáng)對W集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作，集團(tuán)公司召開了《W集團(tuán)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實施》的動員大會，總經(jīng)理在會上做了動員報告，并做了具體布置。成立W集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作。組長由集團(tuán)公司董事長、總經(jīng)理擔(dān)任；副組長由集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總會計師擔(dān)任；成員由集團(tuán)公司副總擔(dān)任，下設(shè)內(nèi)部控制制度建設(shè)辦公室（簡稱內(nèi)控辦），負(fù)責(zé)制度起草、培訓(xùn)、宣貫等具體工作，辦公室設(shè)在集團(tuán)公司審計部辦公室主任由集團(tuán)公司總會計師擔(dān)任，成員由集團(tuán)公司各部門部長擔(dān)任，包括：經(jīng)營、財務(wù)、銷售、技改規(guī)劃、物流、采購、技術(shù)中心、信息化、人力資源等各個方面，以便于制度的交叉起草、疏理，有利于將企業(yè)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險類型更好地涵蓋其中。集團(tuán)公司下屬的子公司根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一布置和要求，也制定了各自的《內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)實施方案》，成立了內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由各子公司總經(jīng)理為組長，各副總經(jīng)理為副組長的內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)修訂與完善各公司內(nèi)控制度。同時下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)日常管理協(xié)調(diào)工作。

二、加強(qiáng)中高層領(lǐng)導(dǎo)及管理人員的培訓(xùn)，提高對“內(nèi)控體系”的認(rèn)識

集團(tuán)公司通過內(nèi)部培訓(xùn)與外部培訓(xùn)相結(jié)合的形式對中高層領(lǐng)導(dǎo)及管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，主要培訓(xùn)形式為：1.內(nèi)部自行組織培訓(xùn)根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》組織管理人員內(nèi)部進(jìn)行培訓(xùn)，形式為集團(tuán)公司統(tǒng)一進(jìn)行培訓(xùn)，各子公司自行組織培訓(xùn)、各部門自行組織培訓(xùn)三種形式。2.送專干人員到外部進(jìn)行培訓(xùn)參加了市財政局、國家國資委、證監(jiān)局等部門組織的專門內(nèi)部控制制度培訓(xùn)，培訓(xùn)采用現(xiàn)場分組互動、競賽、打分等多種形式，針對不同的人采取不同的培訓(xùn)方法，實行分級培訓(xùn)，既有公司高管的理念、思路培訓(xùn)，也有中層干部、專兼干的實務(wù)培訓(xùn)。3.聘請專家進(jìn)行培訓(xùn)為系統(tǒng)學(xué)習(xí)內(nèi)部控制制度的專業(yè)知識，公司舉行中高層領(lǐng)導(dǎo)干部企業(yè)內(nèi)部控制制度培訓(xùn)班。

三、疏理、完善和起草內(nèi)部控制制度，編制《內(nèi)部控制風(fēng)險目錄》和《重點業(yè)務(wù)權(quán)限手冊》，優(yōu)化制度體系建設(shè)

我們將制度建設(shè)定位為制度優(yōu)化，融入到內(nèi)控體系建設(shè)實施過程中，這次制度建設(shè)立足于強(qiáng)化風(fēng)險控制、分清管理職責(zé)、整合業(yè)務(wù)歸口、規(guī)范管理授權(quán)，形成了以流程為紐帶，自上而下統(tǒng)籌、自下而上支撐的制度架構(gòu)。制度分為集團(tuán)層面、控股子公司層面、其他各子公司層面。集團(tuán)層面：統(tǒng)籌管理，分清職責(zé)，明確原則，適用于全集團(tuán)公司；控股子公司層面：細(xì)化管理，落實職責(zé)，規(guī)范流程。其他各子公司層面：滿足各單位自我管理需要。為了保證這些制度的質(zhì)量，由集團(tuán)公司內(nèi)控辦系統(tǒng)收集、梳理目前正在執(zhí)行的各種管理制度，確定待修訂、起草的制度目錄，確定每項制度起草的牽頭單位和會審會簽單位。每項制度都由各部部長親自起草、修改、完善，所有制度都反復(fù)討論、修改多次，最終再由各系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)簽署下發(fā)，真正構(gòu)筑起了“科學(xué)、簡潔、實用、高效”的制度體系。經(jīng)過兩年的努力，W集團(tuán)公司完成了流程梳理、流程穿行、制度修訂、手冊編制等工作，2014年集團(tuán)14個部門共起草內(nèi)部控制制度131個，經(jīng)過一年時間的執(zhí)行、測試，2015年又重新修改、完善（包括補(bǔ)充、增減、合并），目前已匯編成冊內(nèi)部控制制度90個，包括法人治理結(jié)構(gòu)、營銷信用管理、采購物流管理、財務(wù)經(jīng)營管理、對外投資及技術(shù)改造、人力資源管理、安全生產(chǎn)管理、信息化管理、行政管理、職業(yè)健康管理10大項，主要加強(qiáng)了對匯率風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、庫存風(fēng)險、采購價格風(fēng)險、重大合同法律風(fēng)險、信息系統(tǒng)安全風(fēng)險、資金結(jié)算風(fēng)險等七大風(fēng)險的監(jiān)督。控股子公司共起草內(nèi)部控制制度94個9大項，編制各項業(yè)務(wù)的《業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖》、《業(yè)務(wù)流程控制表》，明確各業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險控制點及如何控制；編制《內(nèi)部控制矩陣表》，明確各業(yè)務(wù)流程及子流程的流程目標(biāo)、控制點，控制點發(fā)生頻率及類型，控制點負(fù)責(zé)部門，流程清楚、目標(biāo)清楚、責(zé)任清楚。

四、與信息化相結(jié)合，強(qiáng)化信息化的控制功能

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》強(qiáng)調(diào)，“企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能”。在內(nèi)控體系建設(shè)過程中。W集團(tuán)通過SAP/ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化。優(yōu)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程清單84項，并進(jìn)行了系統(tǒng)固化，避免了執(zhí)行偏離。通過建立客戶資信信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)客戶信息的集中統(tǒng)一管理，通過對客戶的交易價值、風(fēng)險程度的預(yù)測和評價來指導(dǎo)訂立合同、控制發(fā)貨和強(qiáng)化對重要客戶的優(yōu)選，從而做到對銷售環(huán)節(jié)的事前、事中和事后管理。設(shè)定了客戶信用等級管理及信用額度控制，降低了W集團(tuán)銷售環(huán)節(jié)的資金風(fēng)險；利用系統(tǒng)的自動利用庫存，杜絕了手工排產(chǎn)過程中利庫不當(dāng)造成的庫存積壓風(fēng)險，通過對生產(chǎn)計劃的編制、控制、統(tǒng)計形成了閉環(huán)生產(chǎn)管理系統(tǒng)；通過采購訂單、生產(chǎn)訂單以及銷售發(fā)貨的審批控制，加強(qiáng)了對生產(chǎn)經(jīng)營過程的管理與控制；財務(wù)預(yù)算的控制功能得到有效的利用，以資金管理為主線，建立財務(wù)預(yù)算管理架構(gòu)，初步實現(xiàn)對制造費用、管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用的實時監(jiān)控；編制了60余項系列的ERP系統(tǒng)操作管理制度、規(guī)定，并加以檢查、考核，保證了系統(tǒng)的真實性和及時性。

參考文獻(xiàn)

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計內(nèi)控；內(nèi)部控制；問題

目前，伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入發(fā)展，我國的企業(yè)也得到了長遠(yuǎn)的發(fā)展，在這樣的情況之下，作為企業(yè)管理的核心工作——會計內(nèi)部控制管理工作也必須要做出一定的調(diào)整和改變，只有這樣才能夠確保企業(yè)所實施的內(nèi)部控制能夠更好的符合企業(yè)發(fā)展的特點，才能夠強(qiáng)化對會計工作的監(jiān)管，實現(xiàn)企業(yè)的良好、快速的發(fā)展。

一、現(xiàn)階段存在于企業(yè)會計內(nèi)部控制工作中的問題

（一）企業(yè)管理層對內(nèi)部控制不夠重視，缺乏基本的內(nèi)控意識

無論是什么類型和規(guī)模的企業(yè)，其管理層都是企業(yè)的經(jīng)營核心，是掌握企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營方向以及全面貫徹落實各個階段決策的重要階層。正是因為企業(yè)的管理階層具有如此重要的地位，所以其思想認(rèn)識與能力水平的高低將會對企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生十分重要的影響。通過調(diào)查和研究我們發(fā)現(xiàn)，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，有相當(dāng)一部分企業(yè)的管理者、領(lǐng)導(dǎo)者都不能夠正確的認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部控制的地位和作用，缺乏最基本的內(nèi)部控制意識，致使將大多數(shù)的資源投入到了企業(yè)的生產(chǎn)工作和銷售工作之中，忽視了企業(yè)的各項管理工作，例如：會計管理工作等。對于企業(yè)來說，這樣的情況的確能夠在短時間內(nèi)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但卻不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，致使企業(yè)的經(jīng)營思想和管理思想變得十分滯后、管理行動也喪失了先進(jìn)性，繼而讓企業(yè)與現(xiàn)代經(jīng)營管理體系之間的差距越來越大。

（二）缺乏對會計基礎(chǔ)工作的有效控管

一般來說，因為會計基礎(chǔ)工作的特殊性，所以我們可以將其看成是開展會計內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，是內(nèi)部控制十分重要的組成成分。然而，隨著社會和經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展以及會計工作人員的素質(zhì)水平較低，加之工作設(shè)施較為落后使得會計的基礎(chǔ)工作出現(xiàn)了許多問題：

首先，組織結(jié)構(gòu)不能夠與實際情況相適應(yīng)，分工不合理。對于我國企業(yè)現(xiàn)階段所實施的會計組織結(jié)構(gòu)和管理體制來說，其仍舊不夠完善，具體表現(xiàn)為：沒有建立起監(jiān)督、決算以及執(zhí)行的三權(quán)分立體制。很多企業(yè)的管理者或經(jīng)營者往往會為了滿足自己的私利或逃避相關(guān)部門的檢查而按照自己的意愿修改賬目、偽造憑證。這樣的情況為企業(yè)開展會計內(nèi)控工作帶來十分巨大的阻礙。

其次，存在著十分嚴(yán)重的會計信息失真情況。由于企業(yè)不能夠?qū)嫻ぷ鲗嵤┤妗⒏咝У谋O(jiān)控且各個部門之間的配合不夠流暢，致使企業(yè)的財務(wù)信息較為混亂，財務(wù)信息失真或人為造假的情況屢禁不止，造成了財務(wù)信息失真，影響了企業(yè)所開展的內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)管理等工作。

（三）缺乏行之有效的監(jiān)督與評價機(jī)制

通過行之有效的監(jiān)督機(jī)制和評價機(jī)制，企業(yè)能夠?qū)?nèi)部控制工作實施再管理，是確保企業(yè)所開展的內(nèi)部控制工作具有科學(xué)性、合理性以及全面性的重要途徑，有利于提高內(nèi)部控制工作的工作水平。因此，要想對會計工作更好的進(jìn)行內(nèi)部控制，就必須要建立起行之有效的監(jiān)督機(jī)制、評價機(jī)制。然而事實卻并非如此，很多企業(yè)都沒有建立起監(jiān)督和評價機(jī)制，這也是現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控工作水平不高的主要原因。

二、強(qiáng)化企業(yè)會計內(nèi)控的有效措施

（一）要著力提高管理者、領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識

人的一些行為活動都會受到自身思想意識的影響，因此，要想做好企業(yè)會計內(nèi)控的相關(guān)工作，并不斷的提高其工作水平，就必須要著力提高企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識。首先，在企業(yè)范圍內(nèi)，必須要開展面向企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者的培訓(xùn)工作，要以人力資源管理、企業(yè)財會基礎(chǔ)等內(nèi)容為培訓(xùn)內(nèi)容，只有這樣才能夠進(jìn)一步提高管理者、領(lǐng)導(dǎo)者的管理水平，繼而提高企業(yè)會計內(nèi)控工作的工作水平。其次，要加強(qiáng)法制教育，使其能夠全面了解我國現(xiàn)行法律、法規(guī)中與會計和內(nèi)部控制相關(guān)的內(nèi)容，只有這樣才能夠從根本上杜絕企業(yè)管理者和領(lǐng)導(dǎo)者“帶領(lǐng)”企業(yè)會計造假。

（二）結(jié)合企業(yè)所從事行業(yè)的特點制定會計內(nèi)控和風(fēng)險管理的規(guī)定

一般來說，企業(yè)所實施的會計內(nèi)控和風(fēng)險管理必須要加強(qiáng)對企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)項目資金的支出、短期投資等問題的研究，要以此為基礎(chǔ)調(diào)整會計內(nèi)控與風(fēng)險關(guān)系的內(nèi)容，確保其能夠更加清晰的展現(xiàn)在相關(guān)工作人員和領(lǐng)導(dǎo)者的眼前。此外，企業(yè)還必須要依照所從事的行業(yè)的特點以及現(xiàn)階段物價變化的情況和自身發(fā)展的狀況調(diào)整會計內(nèi)控工作，只有堅持一切從實際情況出發(fā)才能夠做好會計的內(nèi)部監(jiān)控、管理工作，才能夠幫助企業(yè)找準(zhǔn)自身的定位，繼而推動企業(yè)的全面發(fā)展。

（三）加快信息化的建設(shè)步伐，做好面向員工的培訓(xùn)工作

隨著科學(xué)技術(shù)的全面發(fā)展以及計算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的全面普及，會計工作的信息化發(fā)展已經(jīng)成為了現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然情況。在當(dāng)今社會之中，信息的增長量已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超越了人們的想象，因此，企業(yè)要想獲得更好的發(fā)展、擴(kuò)大自身的收益，就必須要確保能夠在第一時間獲得準(zhǔn)確可靠的財務(wù)信息。所以，在當(dāng)前的形勢之下，必須要進(jìn)一步加快信息化建設(shè)。此外，隨著信息化建設(shè)的速度加快，我們還必須要做好面向員工的培訓(xùn)工作。對于會計人員來說，其要想更好的適應(yīng)時代的發(fā)展、做好會計工作，除了要具備較為扎實的內(nèi)控知識和專業(yè)知識之外，還必須要全面理解內(nèi)控制度并要參與企業(yè)內(nèi)控制度的制定工作。正是因為這樣的情況，我們就必須要做好培訓(xùn)工作：一方面，要定期開展專業(yè)培訓(xùn)，確保會計人員的工作能力能夠與時展保持同步，能夠在第一時間了解并掌握經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新動態(tài)；另一方面，要擴(kuò)大會計人員的知識面，努力將會計人員打造成復(fù)合型人才，只有這樣做好會計內(nèi)控工作，才能夠進(jìn)一步推動企業(yè)的發(fā)展。

結(jié)束語：

總而言之，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢之下，我們要想做好會計的內(nèi)部控制工作，就必須要加強(qiáng)對存在于會計內(nèi)控工作中的問題的研究，并要針對具體的問題采取具有針對性的解決措施，只有這樣才能夠貼合企業(yè)的實際情況，才能夠推動企業(yè)的健康、快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇10

【論文關(guān)鍵詞】基層央行；內(nèi)控制度；機(jī)制

內(nèi)控是內(nèi)部控制的簡稱，文指人民銀行為了有效履行法定職責(zé)，通過一系列具體的制度、程序和方法，對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和應(yīng)對的動態(tài)過程。近年來，人民銀行的內(nèi)控制度建設(shè)工作已經(jīng)步入規(guī)范化軌道，但一些制度在部分單位或部門中卻出現(xiàn)了落實起來“外緊內(nèi)松”的現(xiàn)象，為此有必要從內(nèi)控制度建設(shè)中查找不足。

一、基層人民銀行內(nèi)控制度建設(shè)的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制制度建設(shè)在我國起步較晚，尤其是對人民銀行內(nèi)部控制制度的研究較為滯后。20世紀(jì)90年代初，內(nèi)部控制才開始受到國內(nèi)專家的關(guān)注和重視，直到20世紀(jì)90年代末期，內(nèi)部控制才開始受到政府的重視，這時期內(nèi)部控制制度得到了積極的發(fā)展。

1997年中國人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和內(nèi)容等做出了規(guī)定。1999年人民銀行內(nèi)審部門擔(dān)負(fù)起再監(jiān)督職責(zé)后，人民銀行內(nèi)控制度建設(shè)邁出了基礎(chǔ)的一步。從此，內(nèi)審部門的全面審查、專項審查、季度審查等檢查構(gòu)成了基層人民銀行內(nèi)控制度的重要組成部。2006年，中國人民銀行出臺了《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》。這是一份主要基于整體框架思想的內(nèi)部控制建構(gòu)指引，它的頒布為基層央行內(nèi)部控制建設(shè)提出了框架性意見和方向性指導(dǎo)。時至今日，在總行的引導(dǎo)和幫助下，基層央行通過廣泛的開展內(nèi)控制度建設(shè)活動，對內(nèi)控制度的重要性、有效防范風(fēng)險性、優(yōu)越性有了更為深刻的了解。基層央行在排查內(nèi)部風(fēng)險點、完善內(nèi)控機(jī)制的自覺性有所增強(qiáng)，行領(lǐng)導(dǎo)及紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門、事后監(jiān)督等職能部門對內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度逐步加大，初步建立起了基本上建立起了全行性、部門性的內(nèi)部控制制度。

二、基層央行內(nèi)控制度建設(shè)中存在的主要問題

（一）“內(nèi)控優(yōu)先”意識淡薄

1.工作不遵守規(guī)章制度。為了個人方便，制定好的必要的工作程序和業(yè)務(wù)監(jiān)督環(huán)節(jié)往往被員工們忽略掉，很多員工認(rèn)為內(nèi)控制度的存在只是針對那些“心懷不軌”的人，只要自己沒有徇私舞弊的想法，內(nèi)控制度就無需嚴(yán)格遵守，這樣就導(dǎo)致了規(guī)章制度雖有卻無人執(zhí)行的局面。

2.不注重對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)與理解。基層人行雖然通過培訓(xùn)、集體討論學(xué)習(xí)等多種方式向員工強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度的重要性，但是大部分培訓(xùn)學(xué)習(xí)的時間比較短，考核比較容易蒙混過關(guān)，大家學(xué)習(xí)的積極性不高，效果并不理想。

3.缺乏從內(nèi)控的角度思考和總結(jié)問題的習(xí)慣。在出現(xiàn)問題后，大多也并沒有從內(nèi)控的角度看待問題，大都只是簡單的就事論事，不從內(nèi)部控制方面找根源，使得內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行過程存在的問題不能及時發(fā)現(xiàn)和糾正，致使有些問題屢查屢犯。

（二）內(nèi)控制度的制定滯后且不規(guī)范

1.內(nèi)控制度制定不嚴(yán)謹(jǐn)、滯后性強(qiáng)。人民銀行體制改革以后，縣支行出現(xiàn)大量富裕人員，并且一些崗位職責(zé)與以前有所不同，都需要對有關(guān)的內(nèi)控制度做出相應(yīng)的調(diào)整，或根據(jù)新情況制定新的內(nèi)控制度，但實際上，大部分單位或部門要么照搬上級行的有關(guān)規(guī)章制度，要么依據(jù)現(xiàn)有的制度，有些制度多年一貫制，甚至有的僅憑經(jīng)驗或傳統(tǒng)做法進(jìn)行操作，內(nèi)控制度建設(shè)明顯滯后于新業(yè)務(wù)及新情況的發(fā)展。

2.內(nèi)控制度內(nèi)容過于簡單，前后矛盾。有些制度過于概括、簡單和條理化，操作性不強(qiáng)，不能為業(yè)務(wù)提供實際的指導(dǎo)；有些制度偏重于強(qiáng)調(diào)紀(jì)律，缺乏必要的程序控制；更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格落實制度的制度；有些基本制度，如：《人民銀行基本會計制度》未嚴(yán)格規(guī)定必須建立幾種登記簿；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴(yán)格、經(jīng)常性的檢查制度；有些基本制度，如：柜臺交叉復(fù)核、雙人雙責(zé)和事后監(jiān)督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現(xiàn)象時有發(fā)生。這些制度上的不完善和不健全，導(dǎo)致內(nèi)部控制上的漏洞和操作上的失誤，從而加大了經(jīng)營上的風(fēng)險。

（三）內(nèi)控制度落實仍存在較大不足

由于基層央行人數(shù)在萎縮，且員工年齡較大，所以人員安排緊張，難以符合制度的剛性規(guī)定。以縣支行綜合業(yè)務(wù)股為例，按貨幣發(fā)行、聯(lián)行、國庫以及支行財務(wù)四大業(yè)務(wù)的制度要求，全股需設(shè)28個崗位，但實際上基層央行綜合業(yè)務(wù)股一般只有8到10人。根據(jù)內(nèi)控制度要求，重要業(yè)務(wù)崗位連續(xù)擔(dān)任不能超過兩年，必須定期實行輪崗，但實際上縣支行難以做到，在實際工作中仍存在一人多崗的現(xiàn)象，使崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制不能發(fā)揮其應(yīng)有的效能，為正常的業(yè)務(wù)運行埋下了風(fēng)險隱患。 　 （四）內(nèi)控制度監(jiān)督缺乏獨立性

當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)控部門多采取“監(jiān)督同級，下查一級”的模式，這種體制模式導(dǎo)致監(jiān)督尤其是同級監(jiān)督存在許多自身難以克服的困難。監(jiān)督部門裁判員，又是運動員，其雙重身份難以有效地履行內(nèi)控制度，公平考核評價內(nèi)控制度執(zhí)行力度被削弱，且紀(jì)檢、監(jiān)察部門有些成員由于顧及年終考評考核的“民主打分”因素，往往在處理問題時高舉輕放。

三、完善基層央行內(nèi)控制度建設(shè)的建議

內(nèi)控制度對基層央行履行職責(zé)，執(zhí)行貨幣政策，抵御風(fēng)險起著非常重要的作用，因此完善內(nèi)控制度的建設(shè)不容忽視。

（一）加強(qiáng)央行文化建設(shè)，營造良好內(nèi)控氛圍

良好的內(nèi)部文化建設(shè)對基層央行的內(nèi)控機(jī)制建設(shè)有著極其重要的作用。當(dāng)前，基層人民銀行在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，要努力建設(shè)營造良好的內(nèi)控文化環(huán)境和人文環(huán)境。要加大對員工培訓(xùn)的力度，并使其制度化、規(guī)范化；要在行內(nèi)樹立起內(nèi)控優(yōu)先的觀念，通過培訓(xùn)、發(fā)放小冊子、組織討論等形式宣傳內(nèi)控的重要性，增強(qiáng)員工對內(nèi)控的重視程度；通過定期進(jìn)行離崗脫產(chǎn)的系統(tǒng)培訓(xùn)的方式，讓每位員工都能得到鍛煉；管理者應(yīng)按照總行提出的“五型“隊伍建設(shè)要求，不斷提高隊伍的整體素質(zhì)，不斷增強(qiáng)員工的責(zé)任意識、創(chuàng)新意識、內(nèi)控意識，打造良好央行文化品牌，進(jìn)一步推動內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

（二）完善內(nèi)控制度體系，提高業(yè)務(wù)規(guī)范化水平

1.上級行內(nèi)審部門、職能部門可將基層央行現(xiàn)已制定的內(nèi)控制度進(jìn)行收集和整理，在此基礎(chǔ)上制定規(guī)范的各項規(guī)章制度的框架，印發(fā)到各基層央行，由其結(jié)合自身的實際情況參照制定內(nèi)控制度，上級行收到基層央行制定的內(nèi)控制度后，應(yīng)調(diào)查制定的內(nèi)控制度是否符合其實際情況，并提出相應(yīng)的意見。

2.事物總是在發(fā)展變化的，制度也一樣。隨著業(yè)務(wù)的變化、重點的轉(zhuǎn)移、時間的改變，原來的制定的部分內(nèi)控制度已經(jīng)不適應(yīng)或者相對滯后。因此，有必要針對新業(yè)務(wù)和操作流程變化，及時梳理相關(guān)規(guī)章制度，建立、補(bǔ)充和完善各類規(guī)章制度和辦法，保證規(guī)章制度能覆蓋各項業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵風(fēng)險點，使各種規(guī)章制度、風(fēng)險防范措施嵌入到各個操作崗位之中，避免內(nèi)控制度對業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后，促進(jìn)全行內(nèi)控管理的規(guī)范化、流程化和標(biāo)準(zhǔn)化。

（三）整合基層央行資源，增強(qiáng)內(nèi)控實施效果

當(dāng)前基層行崗位設(shè)置剛性和人員不足的矛盾比較突出，因此整合崗位人員，加強(qiáng)基層人民銀行合理兼崗，改進(jìn)管理模式，防控風(fēng)險，通過定期輪崗和合理安排休假來增強(qiáng)基層央行人員的人力資源短缺問題。整合后的各部門理順了內(nèi)部管理關(guān)系，進(jìn)一步明確了自身責(zé)任，并通過密切合作，最終增強(qiáng)了內(nèi)控實施效果。

（四）加大內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督力度，確保各項制度的有效落實

1.要在體系上賦以監(jiān)督部門相應(yīng)的獨立性和權(quán)威性，實行檢查權(quán)、建議權(quán)、處罰權(quán)的有機(jī)統(tǒng)一，把監(jiān)督審計工作滲透到內(nèi)控制度的各環(huán)節(jié)。

2.加大監(jiān)督部門對業(yè)務(wù)部門內(nèi)控實施情況的檢查頻率和效率，做到以預(yù)防為主，爭取將問題消滅在萌芽時期。