導語：如何才能寫好一篇內控培訓，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關鍵詞：教育培訓機構；內控體系建設；問題；對策

現代社會，信息科技發展迅猛，知識更新速度明顯加快，促進了各種教育培訓機構的產生。隨著教育培訓機構正規化進程推進，培訓模式不斷變化，發展模式也不斷更新，占用和消耗資源的方式都有了很大的變化。傳統的內部控制體系主要從收入和支出角度進行控制，對于現在的教育培訓機構來說已經不適用了。因此，了解內控體系建設的內容，正確認識當前內部控制體系中存在的問題，針對存在的問題提出改進的措施具有重要意義。

一、傳統教育培訓機構內控體系內容

傳統教育機構培訓機構內控體系主要包括收入和支出兩方面內容：

1.財務收人環節

教育培訓機構大量收入來源于個人，筆數多金額小，所以傳統的內部控制重點放在了收入核對上面，主要對挪用、隱藏等舞弊行為進行約束。

2.財務支出環節

教育培訓機構支出相對簡單，主要是人工、市場、房租三大環節，所以傳統的內控只在費用支付前審核其準確性，相對簡單且單一。

二、教育培訓機構內控體系建設中存在的問題

1.內部控制體系目標單一

教育培訓機構的傳統內部控制體系的目標單一，缺乏全面性，這樣就難以保證教育培訓機構能夠順利完成戰略目標，防范風險發生，不利于教育培訓機構社會效應的發揮。其單一性主要體現在以下幾個方面：

（1）內部控制不能服務于最終戰略目標

大多數教育培訓機構只是考慮當下的發展和利益，在內部控制中使用相對簡單的方法，往往是事后控制，所以即使發現了問題也只能采取被動的處理方案，這種方法并不能杜絕同類問題再次發生，導致一定程度的資源浪費和分散。內部控制體系在這方面發揮的作用極小，不利于教育培訓機構最終目標的實現以及社會影響力的發揮。

（2）缺乏對結果的考核和控制

近些年來，教育培訓機構也致力于改革，革新了許多培訓模式，在傳統大班教育模式基礎上，又開設了小班，采用了“互聯網+”的模式，富有個性化特點，而內部控制體系缺乏對新興的培訓模式的考核和控制，培訓模式和方法的改變在取得理想效果和更大利潤方面存在風險，有可能會造成運營效率低下，資源分配不均，導致質量水平不高的培訓項目和模式上投入成本增多，培訓的成果卻不斷降低，不利于培訓機構的發展。

（3）資金合理規劃不足

教育培訓機構在拓展的初期都會投入大量資金，例如房租、裝修、廣告宣傳等，如果沒有合理規劃好資金的使用，出現盲目擴張的情況，有可能導致資金不能夠正確運用于設施和資源的投入上，出現資金緊缺，財力不足以支撐日常運營的機構甚至出現破產現象

2.內部人才建設有待加強

教育培訓機構數目眾多，但是缺乏高質量和廣泛影響力的機構的主要原因在于忽視了內控環境方面的建設。首先教育培訓機構的管理層缺乏對內部控制的認識，在強調結果方面的意識不強，從而導致了從業人員的職業素質不高，培訓的質量和成果自然缺乏，不利于教育培訓機構長期發展。其次教育培訓機構缺乏對內部員工價值觀的培訓，片面重視人才技能培訓，忽視了對職業道德的培養，導致現有員工綜合素質不高，不能夠吸引優秀人才加入團隊。

3.風險控制機制不健全

教育培訓機構缺乏健全的風險控制機制，導致了其在制定長遠目標、形成實力強勁的培訓人員團隊和培訓方式、實現高質量的培訓成果等方面都不理想，風險系數增加，不能夠為教育培訓機構提供保障。最終導致了一些教育培訓機構難以獲得長遠的發展，被市場很快的淘汰。

4.信息獲取和監督機制不健全

豐富的信息資源能夠幫助教育培訓機構獲取有效信息，及時得到反饋，了解培訓活動對于完成總體目標產生的效果。而目前的教育培訓機構缺乏信息反饋體系，不利于機構在外部市場中的競爭。缺乏信息的反饋，也就導致了監管機制作用的難以發揮，不能夠及時發現培訓服務方面存在的問題。

三、針對存在的問題的相關解決對策

目前教育培訓機構的內部控制體系存在很多問題，必須進行改革，加以創新才能夠實現教育培訓機構的高效健康發展。

1.重新設定內部控制目標

首先，教育培訓機構要將總體戰略目標和內部控制體系的建設相結合，通過目標管理體系建立預算管理機制對目標的各個方面進行描述和管理，且工作目標要具有規劃性和創造性，分階段制定預算，預算與實際情況相結合，讓預算管理成為工作目標達成的重要手段。其次，教育培訓機構要加強對結果的考核和評價，結合預算管理方法，以結果為導向，對各個培訓項目進行考核，根據培訓項目的成熟程度和取得效果來合理分配資源，合理投入成本。最后，教育培訓機構要遵循法律法規，遵守良好的財務秩序，保證財務信息的真實性，按照有關管理部門的規定來進行日常運營，依照法律來進行財務收支。在戰略擴張之前，制定完善的資金使用計劃，充分調動資金資源，避免盲目擴張導致資金斷裂的嚴重后果。

2.建設良好的內部人才培訓環境

教育培訓管理人員要增強對內部控制的重視程度，緊跟創造教育培訓價值，打造行業優秀人才的理念，加強對員工職業素養的培養，使得員工不僅具有優秀的職業技能，還擁有高質量的職業操守。加強對員工的職業操守和工作能力進行考核和獎懲，從而提高員工綜合能力。

3.建立健全風險管理機制

教育培新機構要提高風險防范意識，建立健全風險管理機制，準確分析各類風險，對潛在于培訓質量和成果的提高以及財務信息安全中的風險進行實時監控。同時建立相應的風險追溯機制，尋找存在及出現風險的根源，采用相應的解決辦法消除隱患和漏洞。

4.建立健全信息獲取和監管機制

教育培訓機構要建立健全相應的信息獲取和監管機制，加強最內部和外部發展信息的掌握，將獲取的反饋信息及時反映給管理部門，為培訓和改革提供借鑒。實時監控培訓活動的質量和成果，有效地監控內控活動的進行，及時發現出現的問題，采取對策進行彌補。

5.明確業務處理分工，保證權責清晰

教育培訓機構在處理日常經營活動時，往往需要多個部門參與，只有各部門之間的協調合作才能夠保證經營活動的順利進行。明確責權、合理分工還能夠產生制約作用，有效避免財務方面的舞弊行為。因此，教育培訓機構必須要明確各部門的責權，保證各部門責權的科學性和合理性。各部門也要嚴格按照內部控制制度的規定進行活動，配合相應的獎懲制度，提高教育培訓機構教職工的工作熱情，保持良好的積極性，能夠為教育培訓機構更好發展做出努力。

四、結束語

伴隨著時代的發展和社會的進步，教育培訓機構面臨的市場競爭越來越激烈，要想在眾多教育培訓機構脫穎而出，獲得平穩健康發展，教育培訓機構就要緊跟時展的潮流，構建完善、科學的內部控制體系，這對于處于改革節點的教育培訓機構來說非常重要。但是內部控制體系的構建是一項非常復雜、繁瑣的工作，它需要各個部門的參與和協調合作。因此，教育培訓機構要充分認識到內部控制體系的意義，發現存在的問題，改進和創新現有內部控制體系，保障教育培訓機構目標的實現。

參考文獻

[1]李敏，周軍興.石油教育培訓機構內控體系建設研究[J].會計之友，2014，（8）：49-51.

[2]於健.新《船員教育與培訓機構質量管理規則》下質量管理體系建設的再思考[J].航海教育研究，2013，30（1）：15-17.

篇2

關鍵詞：采油廠；內部控制；長效機制；探索與實施

中圖分類號：F270 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-0000-01

一、建立內控動態培訓機制

通過培訓提高企業內部控制執行力。廠內控辦公室歸口管理、統一規劃，廠各部室（中心）和所屬單位各司其職組織實施。培訓分為全員控制環境培訓、內控業務技能培訓和內控交流學習，采取分階段分層次實施內控培訓。

（一）全員控制環境培訓。培訓內容包括內控基礎知識、員工職業道德規范等方面內容。培訓分為廠、作業區（大隊）、基層隊、班組四個層次進行。廠組織年度培訓，作業區（大隊）開展季度培訓，基層隊進行月度培訓，班組日培訓。廠、作業區（大隊）將控制環境培訓納入年度和季度培訓計劃之中，將員工應知應會控制環境知識編輯成小冊子發放到每名員工手中。基層單位采取宣傳板、每日一題、班前提問等靈活多樣的方式不斷強化員工對內控知識的理解和掌握，營造全員參與內控良好氛圍。

（二）內控業務技能培訓。安排內控業務骨干參加上級部門組織的內控培訓學習。培訓結束后，負責對本系統內的其他人員進行二次培訓，從而保證新的內控知識技能在廠內執行層面上全面普及；參加廠內控培訓學習。按業務系統分期舉辦內控技能培訓班，參加培訓人員包括廠、作業區（大隊）的相關業務人員，重點對業務調整、內控新的要求、業務執行過程中注意事項等內容進行培訓；本部門和單位組織內控培訓學習。

（三）交流學習培訓。對自測、管理層測試和外部審計測試中發現的問題進行剖析和交流學習。每次測試結束后，組織內控流程負責人開會交流，通報測試結果，并由流程負責人對測試發現的問題進行剖析，查找問題產生的深層次原因，提出對問題的整改措施。

二、建立內控體系完善機制

對在業務執行過程中發現的設計問題或業務變動，要不斷地對內控體系進行修訂完善，以保證內控設計與實際工作相符合，共分為三個方面，即月度完善、季度修訂、公司集中調整修訂。

（一）月度完善內控體系。內控業務部門每個月對本部門負責的內控流程進行一次梳理，與工作實際業務進行核對，并結合月度自測發現的問題，提出對流程和控制文檔的修訂建議，并與上級業務主管部門充分溝通后及時進行上報，填寫《第二采油廠內控手冊修改清單》，廠內控辦公室對各部門上報的修訂內容進行核對、匯總，形成全廠內控手冊修訂清單。

（二）季度修訂內控手冊。由廠內控辦公室負責對月度的內控手冊修訂情況進行匯總后，每季度形成一份《第二采油廠內控手冊修改清單》，上報公司內控管理部門審核同意后，在開通修訂權限的期間內，組織流程負責人統一到廠內控辦公室進行內控體系的集中修訂，由廠內控管理人員對修訂內容進行檢查核實，保證流程設計的有效性，避免了設計和執行存在的偏差。

（三）集中規范內控體系。公司集中規范修訂內控體系過程中，涉及的業務部門多、新編制流程多、法律風險增加的內容多，信息化轉換工作量大，為保證流程規范化工作按時、保質保量地完成，我們落實責任，注重溝通，強化過程跟蹤。

1.采取 “事前部署、事中跟進、事后審核”的工作方式。“事前部署”即在流程編制前，召集廠業務部門和單位的主要領導和具體業務人員，進行集中討論、分析，提出流程編制要求，明確流程負責部門、落實流程編制責任。“事中跟進”即各業務部門在流程編制過程中，廠內控辦公室及時跟進了解流程編制進展情況，對在流程編制過程中存在的問題給以指導和協調解決。“事后審核”即流程編制完成后，由流程負責部門主要領導、廠主管領導、油田公司業務部門進行三級審核，從而確保了高標準完成新流程試點編制工作。

2.流程負責部門做到 “四個結合”。即在流程編制過程中，流程過程設計與業務實際相結合、流程接口設置與業務相關部門相結合、流程規范描述與內控辦公室相結合、流程操作性審核與上級業務部門相結合。通過四個結合，保證流程設計合理、有效。

3.采取集中辦公的工作方式。流程規范化工作時間緊、任務重，為提高效率，采取集中k公的工作方式。將參與內控體系修訂的業務人員集中，采取封閉式辦公，集中精力進行內控體系的修訂。由油田公司相關業務部門進行現場指導，將培訓與流程編制融為一體，對在流程編制和規范化過程中容易出現的問題重點強調、重點解決，使轉換工作得以有條不紊地進行。

三、建立內控自測管理機制

通過定期對內控體系運行情況進行全面診斷，及時發現經營管理工作中存在的隱患問題，制定整改措施，改進執行到位，有效化解風險，保證內控體系有效運行，制定《第二采油廠內控自測工作制度》。

（一）廠屬相關單位和機關部室定期開展自查。各單位內控聯絡員負責組織本單位崗位人員對自己負責的內控活動進行自查。廠內控辦公室根據實際情況，對自查工作進行現場監督指導。在自查工作結束三天內，各單位負責將《內控自查工作報告單》電子版和紙制版，送交廠內控辦公室。

（二）廠內控辦公室每季度定期開展自查。廠內控辦公室對全廠發生的內控活動進行重點檢查和隨機抽樣檢查的方式開展自查。重點對各單位每月上報的《內控自查工作報告單》中存在問題的相關內控活動逐一進行跟單測試，對改進措施執行情況進行檢查。同時，對本季度已經發生內控活動，抽取不少于樣本總量50%的樣本進行抽樣檢查。

篇3

關鍵詞：會計內控 制度 風險控制

會計工作是經濟管理中重要的一部分，會計工作本身不但是對各項經濟活動的管理，而且可以為其他的管理活動提供科學、準確的參考依據。在當前會計工作面臨的內外環境比較復雜，會計工作中的一些矛盾逐漸凸顯，為了保障會計工作的順利進行，就需要加強會計內控管理工作，保證會計工作規范化。作者根據多年的經驗總結出加強會計內控管理的措施主要有以下幾種。

一、加強規章制度的約束力

規章制度是保證會計內控的重要保障，加強規章制度的約束力要三個方面入手：第一，要執行精細化會計工作。在會計業務進行的過程中對于內部管理和業務流程等都應該進行精細化的設計，針對不同需求進行分工，并且對會計行為進行規范，針對各會計崗位制定精細化的工作標準，尤其是對于一些重點崗位應該進行重點管理，有必要的時候可以實行崗位輪換制。第二，針對會計內控存在的問題做好整改計劃，在會計內控過程必然會存在很多的問題，要加強對這些問題的分析和反思，然后制定相關的規章制度，加強對所有人員的約束力，提高他們的自我控制能力。同時利用這些規范可以提高相關人員的責任意識。第三，加強基礎設置建設，為各項制度的執行提供必要的物質保障。在進行會計內控過程中加強人力物力的投入，各種必要的設施和監控設備要不斷完善，從而為會計內控的順利進行打好物質基礎。

二、提高會計風險控制能力

因為當前的社會經濟有了進一步的發展，會計工作面臨的各種風險也在不斷增加，在會計內控中加強風險控制是非常必要的。相關領導應該有高度的風險意識，對會計工作的各個方面和環節進行監管，從而有效降低風險發生的概率。第一，對于會計監管的方法要進行有效的改進，將以往的定時監控升級為全過程的現場監控。第二，對于會計工作中的重點環節要加強監督和管理，主動積極進行風險預防。第三，利用新的技術和設備加強對會計工作的監督，實現會計監管的實效性。第四，更好的利用會計風險監控系統，將會計監控從事后監控向全過程的監控轉變。第五，對于容易產生風險的環節要重點監管，做好崗位之間的配合和協調，加強相互之間的監督，避免風險失控點的出現。

三、對會計人員培訓工作

會計人員素質對會計內控效果產生的影響是非常大的，加強會計人員培訓工作是非常必要的。一方面要加強會計業務能力培訓，培訓的主要對象是會計主管人員、普通會計業務人員以及會計監管人員，因為他們是整個會計內控的主要主體，在培訓過程中要根據當前會計工作的需要選擇培訓內容，通過培訓能讓他們掌握一定的會計業務知識，并且對一些會計相關的法律法規、國家的各項經濟政策以及各種會計管理制度都應該熟悉，尤其是對正確的會計業務操作程序要非常熟練，使他們能在工作中更加專業，在處理起會計業務的時候出錯率較低。另外一方面是要加強會計職業道德建設，在培訓過程中要對會計職業道德進行明確，幫助他們樹立正確的價值觀念，使他們在會計工作中不，從而保證會計信息的真實性，提高會計內控實效性。

四、完善會計內部控制制度

完善的會計內控制度是提高會計內控管理水平的中重要條件，在制定會計內控制度的時候應該對會計內控的薄弱點進行全面的考慮，然后重點加強薄弱點的 制度建設。具體的會計內控制度應該包括以下幾點：第一，要建立內控管理責任制度。對于會計業務人員、會計內控管理人員的責任要進一步明確，落實他們的責任，提高他們的責任意識，使他們在工作中能有明確的目標。第二，修正會計考核辦法，對會計考核工作現狀進行考慮，對于不足之處要盡快完善 ，保證考核的公正性和公平性。第三，建立激勵機制。對于會計內控工作中有突出貢獻的人員給予一定的獎勵，激發他們的積極性。

五、推行會計委派制

會計委派就是上級委派人員到下級單位擔任會計主管人員，對下級會計工作進行監督和管理的行為，會計委派制能有效提高會計內控管理水平。在推行會計委派制的過程中需要注意以下幾點：第一，應該提高高層思想上的認識，為會計委派工作的順利開展做好思想上、組織上和制度上的保障。第二，明確委派會計人員的權利和義務。委派會計在工作中應該具有一定的獨立性，并且要保證委派會計的職責作用能有效發揮出來。第三，要加強溝通和協調，各級部門應該加強溝通，委派會計在這個過程中應該起到紐帶的作用，上通下達，保證會計內控的實效性。第四，加強對委派會計的考核和監督，從而不斷提高委派會計在內控中發揮真正的作用。

六、結論

會計內控的作用是非常明顯的，在當前的社會經濟環境中，要加強會計內控管理就需要完善各項規章制度，提高風險預防能力，加強會計人員素質建設，建立完善的內控制度，對會計工作的所有環節進行控制。

參考文獻：

[1]何廣義，多措并舉.加強會計內控管理[J].市場周刊，2007（01）

篇4

關鍵詞：行政事業單位 內部控制建設 問題 對策

長期以來，我國行政事業單位內部控制在制度建設、機制設計和監督管理等方面都較為滯后。為推動行政事業單位開展內部控制工作，2012年，財政部印發了《行政事業單位內部控制規范（試行）》（以下簡稱《規范》），標志著我國行政事業單位內部控制建設全面啟動。

一、加強行政事業單位內部控制建設的必要性

（一）有利于提高內部管理水平

為適應社會發展需要，政府管理方式已經發生明顯轉變，制度建設、執行、監督等方面都實現了較大發展。但是，一些單位仍然存在制度執行缺乏剛性、監督不到位等現象，違法違紀行為時有發生，影響了單位的健康發展，也給國家造成了損失，究其原因，主要是單位內部管理不善造成的。通過內部控制建設，對現行的管理制度和工作流程進行認真梳理和檢查，堵塞管理漏洞，建立風險防范機制，全面提升內部管理水平。

（二）有利于提高行政事業單位公共服務的能力和水平

行政事業單位的職能就是對社會公眾提供服務，公共服務效率w現了單位事業發展的水平和自身存在的價值。加強內部控制建設，就是通過強化單位層面和業務層面建設，運用風險控制方法，開展自我評價和監督，提高單位管理水平，提升單位的綜合實力，增強為社會提供公共服務的能力和水平，擴大公共服務的覆蓋面和滿意度。

（三）有利于預防，強化廉政風險防控機制建設

行政事業單位自身存在很多風險，如風險、財務風險、采購風險、資產處置風險等。內部控制建設引入風險管控的理念，建立經濟活動風險評估機制，通過審核審批機制、議事決策機制等風險管理措施有效規避或應對風險，形成對權力運行的制約和監督，對于加強廉潔治理，推進反腐倡廉建設具有十分重要的意義。

二、行政事業單位內部控制建設存在的主要問題

（一）對內部控制認識不足

我國內部控制理論和實務起步較晚，對于行政事業單位還是新生事物，受傳統觀念的影響，行政事業單位人員對內部控制的認識較為欠缺，主要體現在三個方面：一是認為行政事業單位是國家撥款單位，沒有必要建立內部控制，內部控制建設就是“走過場”，不會對單位的工作帶來顯著改善；二是認為內部控制就是制度管理，就是對單位原有制度進行修訂完善；三是認為內部控制主要是財務方面的工作，應當由財務部門全權負責。

（二）缺乏內控建設的主動性

行政事業單位內控建設的本質是約束行政權力的分配和使用，發揮制約、規范公共管理行為的作用，內控實施將會限制單位領導的權力，觸動他們的利益，所以他們缺乏內部控制設計和實施的動力。此外，行政事業單位自身特點導致了內部控制實施內生動力不足，因為支出方向和重點是由政府職能規劃的，所以單位缺乏積極性建立內部控制以衡量其提供公共服務的效率和效果。

（三）內控建設人才匱乏

內部控制建設是一項專業性較強的系統工程，需要專業人才擔負組織和建設重任。行政事業單位內控建設主要由財務部門組織實施，財務部門普遍人手不足，日常工作繁忙，無法承擔內部控制建設和日常管理工作。加之財務人員整體業務素質不高，對新知識、新技術的學習能力較差，內控建設涉及的很多工作他們都難以勝任。此外，行政事業單位普遍對內部控制人才的培養重視不足，導致專業人才稀缺，嚴重制約了內部控制建設進程。

（四）內部控制評價和監督機制不健全

內部控制的評價與監督是確保內部控制建設有效實施并不斷完善的重要環節。《規范》確立了單位內部控制自我評價、內部監督、外部監督三個層次的監督機制。行政事業單位內部評價和監督主要存在三個方面的問題：一是沒有設置負責內部評價和監督的組織機構；二是相關機構沒有發揮應有的作用；三是單位負責人對內審部門發現的問題不夠重視，弱化了內部評價和監督的作用，影響了內控建設的良性發展。

三、推進行政事業單位內部控制建設的對策

（一）加大對內部控制建設的重視力度

行政事業單位內部控制建設需要領導和職工高度重視和深刻認識。領導需以身作則做好表率作用，對本單位內部控制建設情況負首要責任，應當抽調精干人員負責內控建設，安排專項資金給予經費保障，做好部門、崗位的協調，指導本單位內部控制建設的執行，解決內控建設的問題。職工應積極參與內控建設，對于不相容崗位相互分離等風險控制方法要給予理解和支持，對于涉及到的業務層面控制要給予積極配合與協助。各級政府要將行政事業單位內部控制工作視為一項日常工作，將內控建設情況及實施效果作為領導干部考核的重要內容。

（二）建立內部控制的組織機構和工作機制

行政事業單位應當設置內控的組織架構和業務崗位，明確各部門職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制，建立健全議事決策機制，實行重大事項單位領導班子集體決策，充分尊重專家和群眾意見。建立內部控制關鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督，實行輪崗制度或專項審計控制措施。建立激勵約束機制，明確崗位任務和目標，制定考核方案，嚴格考核程序，將考核結果與物質獎勵、職務晉升結合起來，充分發揮考核作用。

（三）加強內部控制人才隊伍建設

人才是決定事業成敗的關鍵，推動行政事業單位內部控制建設，就離不開內控專業人才。當前，內控建設人才匱乏已是事實，應當從兩個方面解決這個問題：一是建立完善內控人員的選拔和聘用機制，從本單位乃至社會公開選聘，遵循“專業為本、品德為先”的用人原則，將職業操守和專業素質作為選人用人的重要標準。定期對內控人員進行業務培訓，使他們獲得最前沿的專業技能，提高業務素質和工作水平；二是積極借助專業機構的力量，人才選聘和培養需要較長時間，但內控建設不能就此延誤和擱置，可以聘請專業機構協助。專業機構既要指導內控建設，還要推動建立內控建設自我完善的良性運行機制。單位負責人要做好組織協調，內控負責部門積極協助，相關部門密切配合。

（四）積極開展內控建設宣傳和培訓

單位要加大宣傳教育力度，V泛宣傳加強內部控制的必要性和緊迫性，廣泛宣傳內控建設的先進經驗和典型案例，切實增強單位負責人內部控制建設“第一責任主體”意識，單位職工對內控建設認識越深刻，內控工作的推動就越順利。要加大教育培訓的力度，拓寬培訓的范圍，制訂完備的培訓方案，通過下發文件、召開會議、組織專題培訓班、會計人員繼續教育等諸多形式進行培訓，培養合格的內控人員力量。單位應強化宣傳培訓的組織與監督，將宣傳培訓工作落到實處，防止“走過場”，建立內控建設培訓長效機制。同時，應注重宣傳培訓的效果，建立培訓考核制度，將考核結果納入職工考評體系。此外，還要檢驗培訓結果在內控建設上的運用，宣傳和培訓都是為內控建設服務，效果直接反映為其對內控建設的貢獻，以及為全面推進內部控制建設營造良好的環境和氛圍。

（五）運用信息化技術手段加強內部控制

信息系統是信息與溝通的重要組成部分，信息技術可以將內部控制各環節連成一個緊密高效的整體，便于單位人員執行、監督和反饋，有效保證了系統的操作安全和信息安全。運用信息化技術，內控建設可以實現系統化、便捷化和安全化。目前，行政事業單位信息化程度仍然十分有限，往往只用于日常會計業務處理，大部分還是單機運用水平，沒有實現全單位網絡化管理。行政事業單位應當充分運用信息技術手段加強內部控制，充分運用軟件技術和網絡技術，積極推進信息化建設，加強網絡安全體系建設，確保行政事業單位能夠抵御外部侵襲，維護內部控制工作的安全與穩定。

（六）強化有效性評價和內部控制監督

行政事業單位內部控制評價是由單位組織對內部控制的有效性進行評價。單位應規范評價的程序、完善評價的方案、優選評價的方法，提高評價的效果。單位負責人應當指定專門的部門負責評價工作，評價機構應當重點分析管理過程中的高風險領域和重要業務事項，對發現的問題，判斷是否構成缺陷，缺陷是否重大，及時提出相應的整改建議。單位負責人應當重視評價部門提出的問題，積極加以整改落實。

內部控制的監督包括內部監督和外部監督，內部監督應保持相對獨立，其負責部門應當對單位內部管理制度和內部控制措施的建立與執行，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置等情況進行檢查，及時發現問題并提出改進建議。外部監督主要由財政、審計和紀檢等部門承擔，其負責部門應對單位內部控制建設和實施情況進行監督檢查或審計，提出建議并督促整改，有效發揮內部控制的建設性作用，確保內部控制目標順利實現。

參考文獻：

[1]劉永澤，唐大鵬.關于行政事業單位內部控制的幾個問題[J].會計研究，2013，（1）：57-62.

[2]余黎峰.行政事業單位內部控制建設難點和解決對策[J].會計之友，2014，（28）：46-48.

篇5

關鍵詞：財務內控 問題 創新管理 措施

一、企業財務內部的必要性

企業進行財務內控是具有一定的必要性的，主要體現在以下幾個方面上：

首先，有利于現代企業制度的建立。現代企業在市場經濟的背景下，已經逐漸成為了自負盈虧、自主經營的經濟實體，因此就需要企業建立產權明確的現代管理制度，其中企業管理制度的核心環節是財務內部控制，通過財務內控可以明確企業自身的責任、權利和義務，很大程度上推動了現代企業制度的建立，保證了企業管理工作的順利進行。

其次，保證了企業資產的安全性和完整性。財務內控可以采用制衡和分散權利的方式來保證企業資產的透明性、可靠性和安全性，對企業資產的使用和保管也可以運用控制論中的理論，這樣既有利于企業資產由于保管不善帶來的損失，還可以避免資產出現不合理使用的問題，可以提高資產的使用效率，保證企業資產的安全性和完整性。

再次，有利于協調好部門之間的工作。通過財務內控可以在一定程度上可以調節經營活動中的偏差，協調好各個部門之間的關系，加強了部門之間的關系，及時的發現了部門之間潛在的職能，提高了企業工作的效率。

二、企業財務內控存在的問題

從實際情況來看企業財務內控中還存在著一些問題，主要問題體現在以下幾個方面：

（一）缺乏健全的財務內控工作體制

在企業財務管理工作中財務內控管理工作是十分重要的，然而從實際情況上來看一些企業存在著財務內控工作體制不健全的問題，嚴重影響到了財務內控的工作水平，主要問題體現在以下幾個方面上：

第一缺乏完善的財務內控管理制度。企業財務內控工作順利開展的主要依據是完善的財務內控管理制度，通過完善的財務內控制度可以保證財務內控工作有序的進行，但是從實際情況來看很多企業財務內控制度還不夠完善，這就直接降低了財務內控工作的質量水平。

第二缺乏完善的財務內控管理監管制度。從目前情況來看我國企業財務內控人員的職業素質還有待于提高，員工的責任意識還比較薄弱，然而一些企業財務內控工作缺乏了一定的監管，這樣就很難提高財務內控人員工作的積極性，大大的降低了財務內控工作的工作效率。

（二）財務內控工作人員素質有待于提高

企業的項目規劃與資金投入都與財務內控工作密切相關，由于財務內控工作的內容比較復雜，因此就Σ莆衲誑毓ぷ魅嗽鋇乃刂仕平提出了較高的要求，不僅要求財務內控人員具備較強的財務內控管理基礎，還要求財務內控人員熟悉和了解社會科學技術，可以對計算機技術進行熟練的應用，并且可以對收集上來的數據進行科學合理的分析，制定出相應的統計圖和表格。然而從實際情況來看我國很多企業的內部控制人員的素質還有待于提高，主要原因在于企業的管理者沒有投入大量的精力在培訓財務內控人員的方面上，內部財務控制人員也就有很少接受培訓的機會，同時一些企業選拔財務內控人員的制度不夠科學，也沒有注重對財務內控人員進行后期的教育，這樣就會直接影響到財務內控工作水平的提高。

（三）缺乏對現代科學技術的應用

現代企業財務內控工作應用現代化科學技術已經是必然的趨勢，在財務內控工作中需要對企業的信息進行收集，并且要對收集的信息進行分析和處理，企業未來的工作計劃和實施與資金的情況密切相關，因此企業可以在財務內控工作中應用現代科學技術，通過現代科學技術不僅可以提高收集信息資料的效率，還可以提高財務內控工作的工作效率，減輕財務內控人員的工作負擔，然而從實際情況來看一些企業在財務內控工作中很少或是并沒有應用現代科學技術，直接降低了財務內控管理的技術水平，不利于提升財務內控工作的水平。

三、企業財務內控創新管理的措施

從上述情況來看企業財務內控工作還存在一些問題，因此企業的管理者要積極的采用科學合理的措施來提升財務內控的管理水平，主要措施可以采用以下方法：

（一）不斷完善財務內控管理制度

完善的財務內控管理制度是財務內控工作的重要保障，也是企業開展財務內控管理工作的重要基礎，隨著市場經濟環境越來越復雜，現代企業為了更好的適應時代的發展，就需要不斷完善財務內控管理的體制，首先要不斷強化財務內控管理程序制度，企業規范運行要依靠合理的規章制度，因此企業要不斷強化財務內控管理制度，這樣既可以調動起員工工作的積極性，引導企業向著有序、健康的方向發展，一方面企業要對財務內控工作不合理的程序進行分析，對一些不必要的程序進行削減，提高財務內控工作的工作效率；其次要不斷完善財務內控管理監管制度，只有通過財務內控管理監管制度才能夠保證各項管理制度的有效實施，一方面要通過企業財務部門與其他部門之間的協作，要邀請其他部門參與到財務內控的監督管理工作但中去，尤其是要允許普通員工加入到對財務的監督當中去，對財務內控工作進行共同的監督；再次要對企業財務風險評估制度進行完善，企業要對現行的風險進行評估，要對企業日常管理中存在的漏洞進行分析，提高管理的有效性和科學性。

（二）提高財務內控人員的素質水平

企業財務內人員素質水平的高低會直接影響到財務內控工作效率的高低，從上述情況來看一些企業財務內控人員的素質水平還有待于提高，因此企業要從以下幾個方面來提高財務內控人員的素質水平：

首先，要樹立財務內控人員的責任意識，重視對財務內控人員的培訓工作，要通過宣傳的方式來讓財務內控人員認識到財務內控工作的重要性，不斷培養財務內控人員的責任意識，提高財務內控工作的質量。

其次，企業要在財務內控培訓工作上投入大量資金，要定期的對培訓的結果進行考核，并根據考核的結果適度的調整培訓計劃，同時企業也應該建立相應的獎罰制度，對考核成績較好的員工予以獎勵，對考核成績較差的員工要給予適當的處罰。

再次，企業財務內控的工作人員也應該積極的學習相關理論知識，要虛心的學習國內外先進的財務內控的經驗，并從實際情況出發進行改進，將科學的理論知識應用到實踐當中去。

（三）積極引用現代科學技術

現代的科學技術有利于提高財務內控管理水平，因此在競爭激烈的市場環境下企業在財務內控工作中廣泛的應用現代化技術，在財務內控工作中要積極的利用計算機技術，利用計算機技術可以提升收集相關信息的效率，使得統計表格更加清晰明確，這樣企業的領導者就會對財務內控工作情況一目了然，為企業經營者進行決策提供科學的依據，大大的提高了財務內控工作的工作效率，提高財務內控工作的工作效率，同時也可以在一定程度上減輕財務內控人員的工作負擔，提高財務內控人員的工作效率。

四、結束語

綜上所述，財務內控對于企業長期可持續發展可以起到重要性的作用，因此企業要加強對財務內控工作的重要性認識，要從實際情況出發及時的發現財務內控工作中的問題，并積極的采用科學合理的方法提高財務內控的水平，這樣才能夠提高企業的財務管理水平，保證企業在競爭激烈的市場環境下獲得長期穩定的發展。

參考文獻：

[1]王玉梅.淺議企業財務內部控制管理創新[J].行政事業資產與財務，2019（09）

篇6

一、工作取得成績

2.堅持辦好半月一期的《企業經營管理簡報》。此項工作是我自2011年正式接手。簡報是體現企業文化的一部分，是對外宣傳內控的一個窗口。通過辦簡報既宣傳了內控知識，反映最新企業管理動態，增強各級管理人員的內控意識與管理意識。同時也提高了我的寫作能力與表達能力。通過這個平臺談談關于企業管理的看法，對我來說是一個很好的鍛煉與提高。

7.參與并組織全局范圍內的內控培訓工作。根據總部及審計局的要求，進一步加強內控培訓力度，增強全局人員內控意識。我局于10月份進行了各業務流程骨干培訓班，并將此次培訓的對象由財務管理人員拓展到各類管理及業務操作人員；對內控培訓的內容由單純的流程解讀拓展到案例分析；對內控的培訓方式由單一的灌輸式轉變為互動交流式，起來了很好的培訓效果。

9.參與朱橋鹽礦及鹽穴油庫礦場試驗項目的協調工作。2011年由于新舊股東交替、鹽礦改制、兩證到期以及一系列歷史遺留問題的出現，使朱橋鹽礦難以生產，項目試驗難以進行。但是項目問題事關重大，領導帶著我去鹽礦多次，與當地政府、行業主管部門、當地百姓進行協調。這期間困難重重，但通過不懈的努力，目前試驗項目正常進行。

10.積極參加各項活動。擔任機關乒羽協會委員，代表華東局參加省級機關第二屆“萬人學法”知識競賽。

二、工作中存在的不足

1、工作經驗尚顯不足。在今后工作中要做到“多學、多看、多聽”，通過不斷學習、不斷工作、不斷與人交流來提高自己的工作經驗。同時每件事情都要力爭做到精益求精，不留瑕疵，一次完成。

2、繼續加強業務知識學習。進一步學習有關先進的管理經驗，充分發揮自己的主觀能動性，發揮自己的專長，不斷學習新知識，堅持用科學的方法和先進的理念，去總結、去思考、去提高。

3、進一步加強積極主動的工作意識。在工作中要積極主動的完成各項工作，在完成好領導交待工作的同時還要完成好領導尚未想到的事情。把事情提前做好、做細，當好領導的參謀與幫手。

篇7

有意者請點擊本頁面最下方“點我應聘”按鈕查看崗位詳情和投遞簡歷（注冊和在線填寫簡歷）。應聘區域審計中心（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）有關崗位者，請在在線簡歷的個人評價部分注明意向的城市。

應聘者應對填報信息和提供材料的真實性負責，如與事實不符，我行有權取消其錄用資格。

（以下職位僅限有相應工作經歷的在職人員應聘，不接受應屆畢業生應聘）

需求部門

崗位名稱

崗位主要職責

招聘要求

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

投行及中間業務審計崗

1.收集、匯總、分析片區內分行投行及中間業務領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位投行及中間業務領域背景資料，了解我行投行及中間業務內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展投行及中間業務領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理投行及中間業務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上投資銀行及中間業務領域工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（授信類）

1.收集、匯總、分析片區內分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個業務領域背景資料，了解我行多個業務領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個業務領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業務、貿易融資等多個業務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；同時具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個人貸款審查、投資銀行及中間業務領域、銀行國際業務（國際結算、貿易融資等）中2個及以上崗位從業經歷；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

財務審計崗

1.收集、匯總、分析片區內分行財務領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務領域背景資料，了解我行財務內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展財務審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理財務領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上財務工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

綜合審計崗

（財務及其他類）

1.收集、匯總、分析片區內分行財務、會計、資金及同業等領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位多個領域背景資料，了解我行多個領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展財務、會計、資金及同業審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理財務、會計、資金及同業等領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上財務、會計、資金及同業等工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

IT審計崗

1.根據外部監管、內部管理及行業規范、制定IT審計業務規范；

2.根據年度審計計劃要求，制定IT審計方案；

3.根據審計方案要求，實施現場審計，并根據現場審計結果撰寫審計報告；

4.對現場審計中的重大審計發現進行風險提示，及時督促被審計單位積極整改，消除風險隱患；

5.對審計發現問題的后續跟蹤審計相關工作；

6.對重大風險事件，及時進行跟進與報告；

7.收集、整理與分析信息科技系統建設、運維保障情況，撰寫分析報告；

8.負責銀監會信息科技非現場監管的日常報送；

9.收集、整理前沿技術信息，IT審計方法、工具、案例；

10.制定IT審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授與視頻培訓參加內外部培訓，提升業務水平。

1.全日制本科及以上學歷，計算機專業類，年齡35歲以下；

2.具有5年以上銀行業IT審計或信息技術部門（網絡和信息安全）從業經歷，有CISA或CISM證書；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計中心

（武漢、西安、沈陽、昆明）

非現場審計崗

1.制定非現場審計項目方案；

2.進行審計思路的收集、分析；

3.從事審計模型研發、驗證、投產；

4.進行審計任務部署、疑點數據提取、整理、分析、驗證及報告；

5.了解業務流程，掌握系統的數據結構；

6.根據模型研發和監控需要，提出數據獲取需求；

7.結合日常工作，對非現場審計系統的改造、優化及升級提出建議；

8.制定非現場審計培訓計劃，編寫培訓教材，開展面授、視頻培訓及分級考試參加內外部培訓，提升業務水平。

1.具有金融、數學、統計或計算機專業全日制本科及以上學歷，年齡不超過35歲；

2.具有5年以上銀行業非現場審計（包括模型研發、數據分析、日常監控及報告）或金融系統數據分析、統計從業經歷，有CIA、CPA或會計師資格；

3.具有較強的模型研發、調查研究、數據分析和文字報告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

公司信貸審計崗

1.收集、匯總、分析信貸領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位公司信貸領域背景資料，了解我行公司信貸內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展公司信貸領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理公司信貸領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

零售信貸審計崗

1.收集、匯總、分析零售信貸領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位零售信貸領域背景資料，了解我行零售信貸內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展零售信貸領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理零售信貸領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上個人貸款審查工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

貿易融資審計崗

1.收集、匯總、分析貿易融資領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位貿易融資領域背景資料，了解我行貿易融資內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求，實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展貿易融資領域審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理貿易融資領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上銀行國際業務（國際結算、貿易融資等）工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差；

6.擁有跟單信用證專家（CDCS）或保理從業人員專家資格(FCI)證書者優先。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

資金及同業審計崗

1.收集、匯總、分析資金及同業領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位資金及同業領域背景資料，了解我行資金及同業內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展資金及同業審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理資金及同業領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上資金及同業工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部及審計中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽、昆明）

會計運營審計崗

1.收集、匯總、分析會計運營領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位會計運營領域背景資料，了解我行會計運營領域內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.按照項目安排，實施審前準備階段的審計方案制定，確定審計范圍，開展非現場審計分析，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，撰寫審計請示及審計預算，組織審計項目查前培訓或其他專業化培訓等；

3.按照審計方案要求實施現場審計程序，與被審計單位溝通，記錄審計工作底稿；

4.撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

5.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

6.開展會計運營審計項目后續跟蹤審計相關工作；

7.梳理會計運營領域內控風險點，補充、完善風險內控庫。

1.全日制本科及以上學歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業經歷，從事3年以上會計運營工作者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部

子公司審計崗

1.與子公司進行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領域重要審計信息、重大風險事件、典型案例以及被審計單位財務管理領域背景資料，了解我行子公司管理內控架構及崗位職責、風險防范措施；

2.參與子公司管理領域內控風險點的梳理，補充、完善風險內控庫；

3.參與編寫子公司管理領域審計指引、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業化培訓及現場審計工作；

5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

6.復核、整理、上報相關審計項目檔案等資料；

7.參與子公司審計項目后續跟蹤審計相關工作。

1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業經歷，有從事審計相關工作經驗和相應經濟類技術職稱者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

審計部本部

基建審計崗

1.與基建辦進行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項目信息、跟蹤項目開發工程進度；

2.參與基建領域內控風險點的梳理，補充、完善風險內控庫；

3.參與編寫基建領域審計指引、審計項目方案，確定審計范圍，選取檢查內容及抽樣，制定審計方法，編制審計工作底稿，撰寫審計請示及審計預算等；

4.按照項目安排，參與實施審前準備階段的非現場審計分析、審計項目查前培訓或其他專業化培訓及現場審計工作；

5.參與或承擔撰寫審計報告、審計簡報、審計要情、審計專題等審計文書，編制相關附表的工作，及時、如實、完整、準確報告審計發現；

6.復核、整理、上報基建審計項目檔案等資料；

7.參與基建審計項目后續跟蹤審計相關工作。

1.具有碩士及以上學歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業經歷，有從事基建審計相關工作經驗和相應經濟類技術職稱者優先；

2.熟悉金融法律法規和商業銀行經營和管理，掌握本行的各項規章制度，有一定的政策、專業水平；

3.具有較強的調查研究、綜合分析和寫作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應的計算機操作技能；

4.品行端正，無違規違紀記錄；身體健康，具有較強的學習能力，較好的團隊合作精神和溝通能力；勤奮踏實、吃苦耐勞、責任心強；

5.適應審計工作特點，可以經常出差。

 

截止日期：2016-02-29

篇8

關鍵詞：財務風險管理；內控體系；防范

2012年W集團公司作為內控試點企業開始，關于內部控制規范體系組織領導、培訓宣傳、實施過程、實施成果取得了一定的成果。

一、加強組織領導，提高內控體系建設

為加強對W集團內部控制規范體系建設工作，集團公司召開了《W集團公司內部控制規范體系建設實施》的動員大會，總經理在會上做了動員報告，并做了具體布置。成立W集團內部控制規范體系建設工作領導小組，負責集團內部控制規范體系建設工作。組長由集團公司董事長、總經理擔任；副組長由集團公司副總經理、總會計師擔任；成員由集團公司副總擔任，下設內部控制制度建設辦公室（簡稱內控辦），負責制度起草、培訓、宣貫等具體工作，辦公室設在集團公司審計部辦公室主任由集團公司總會計師擔任，成員由集團公司各部門部長擔任，包括：經營、財務、銷售、技改規劃、物流、采購、技術中心、信息化、人力資源等各個方面，以便于制度的交叉起草、疏理，有利于將企業各業務環節的風險類型更好地涵蓋其中。集團公司下屬的子公司根據集團公司的統一布置和要求，也制定了各自的《內部控制規范體系建設實施方案》，成立了內部控制規范體系建設工作領導小組。由各子公司總經理為組長，各副總經理為副組長的內部控制規范體系建設工作領導小組，負責修訂與完善各公司內控制度。同時下設辦公室，負責日常管理協調工作。

二、加強中高層領導及管理人員的培訓，提高對“內控體系”的認識

集團公司通過內部培訓與外部培訓相結合的形式對中高層領導及管理人員進行培訓，主要培訓形式為：1.內部自行組織培訓根據財政部《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》組織管理人員內部進行培訓，形式為集團公司統一進行培訓，各子公司自行組織培訓、各部門自行組織培訓三種形式。2.送專干人員到外部進行培訓參加了市財政局、國家國資委、證監局等部門組織的專門內部控制制度培訓，培訓采用現場分組互動、競賽、打分等多種形式，針對不同的人采取不同的培訓方法，實行分級培訓，既有公司高管的理念、思路培訓，也有中層干部、專兼干的實務培訓。3.聘請專家進行培訓為系統學習內部控制制度的專業知識，公司舉行中高層領導干部企業內部控制制度培訓班。

三、疏理、完善和起草內部控制制度，編制《內部控制風險目錄》和《重點業務權限手冊》，優化制度體系建設

我們將制度建設定位為制度優化，融入到內控體系建設實施過程中，這次制度建設立足于強化風險控制、分清管理職責、整合業務歸口、規范管理授權，形成了以流程為紐帶，自上而下統籌、自下而上支撐的制度架構。制度分為集團層面、控股子公司層面、其他各子公司層面。集團層面：統籌管理，分清職責，明確原則，適用于全集團公司；控股子公司層面：細化管理，落實職責，規范流程。其他各子公司層面：滿足各單位自我管理需要。為了保證這些制度的質量，由集團公司內控辦系統收集、梳理目前正在執行的各種管理制度，確定待修訂、起草的制度目錄，確定每項制度起草的牽頭單位和會審會簽單位。每項制度都由各部部長親自起草、修改、完善，所有制度都反復討論、修改多次，最終再由各系統領導審核把關簽署下發，真正構筑起了“科學、簡潔、實用、高效”的制度體系。經過兩年的努力，W集團公司完成了流程梳理、流程穿行、制度修訂、手冊編制等工作，2014年集團14個部門共起草內部控制制度131個，經過一年時間的執行、測試，2015年又重新修改、完善（包括補充、增減、合并），目前已匯編成冊內部控制制度90個，包括法人治理結構、營銷信用管理、采購物流管理、財務經營管理、對外投資及技術改造、人力資源管理、安全生產管理、信息化管理、行政管理、職業健康管理10大項，主要加強了對匯率風險、應收賬款風險、庫存風險、采購價格風險、重大合同法律風險、信息系統安全風險、資金結算風險等七大風險的監督。控股子公司共起草內部控制制度94個9大項，編制各項業務的《業務流程與風險控制圖》、《業務流程控制表》，明確各業務流程的風險控制點及如何控制；編制《內部控制矩陣表》，明確各業務流程及子流程的流程目標、控制點，控制點發生頻率及類型，控制點負責部門，流程清楚、目標清楚、責任清楚。

四、與信息化相結合，強化信息化的控制功能

《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》強調，“企業開發信息系統，應當將生產經營管理業務流程、關鍵控制點和處理規則嵌入信息系統，實現手工環境下難以實現的控制功能”。在內控體系建設過程中。W集團通過SAP/ERP系統實現了業務流程的優化。優化關鍵業務流程清單84項，并進行了系統固化，避免了執行偏離。通過建立客戶資信信息數據庫，實現客戶信息的集中統一管理，通過對客戶的交易價值、風險程度的預測和評價來指導訂立合同、控制發貨和強化對重要客戶的優選，從而做到對銷售環節的事前、事中和事后管理。設定了客戶信用等級管理及信用額度控制，降低了W集團銷售環節的資金風險；利用系統的自動利用庫存，杜絕了手工排產過程中利庫不當造成的庫存積壓風險，通過對生產計劃的編制、控制、統計形成了閉環生產管理系統；通過采購訂單、生產訂單以及銷售發貨的審批控制，加強了對生產經營過程的管理與控制；財務預算的控制功能得到有效的利用，以資金管理為主線，建立財務預算管理架構，初步實現對制造費用、管理費用、營業費用和財務費用的實時監控；編制了60余項系列的ERP系統操作管理制度、規定，并加以檢查、考核，保證了系統的真實性和及時性。

參考文獻

篇9

關鍵詞：企業；會計內控；內部控制；問題

目前，伴隨著經濟全球化的不斷深入發展，我國的企業也得到了長遠的發展，在這樣的情況之下，作為企業管理的核心工作——會計內部控制管理工作也必須要做出一定的調整和改變，只有這樣才能夠確保企業所實施的內部控制能夠更好的符合企業發展的特點，才能夠強化對會計工作的監管，實現企業的良好、快速的發展。

一、現階段存在于企業會計內部控制工作中的問題

（一）企業管理層對內部控制不夠重視，缺乏基本的內控意識

無論是什么類型和規模的企業，其管理層都是企業的經營核心，是掌握企業發展和經營方向以及全面貫徹落實各個階段決策的重要階層。正是因為企業的管理階層具有如此重要的地位，所以其思想認識與能力水平的高低將會對企業的生存和發展產生十分重要的影響。通過調查和研究我們發現，在當前的經濟環境中，有相當一部分企業的管理者、領導者都不能夠正確的認識企業內部控制的地位和作用，缺乏最基本的內部控制意識，致使將大多數的資源投入到了企業的生產工作和銷售工作之中，忽視了企業的各項管理工作，例如：會計管理工作等。對于企業來說，這樣的情況的確能夠在短時間內提高企業的經濟效益，但卻不利于企業的長遠發展，致使企業的經營思想和管理思想變得十分滯后、管理行動也喪失了先進性，繼而讓企業與現代經營管理體系之間的差距越來越大。

（二）缺乏對會計基礎工作的有效控管

一般來說，因為會計基礎工作的特殊性，所以我們可以將其看成是開展會計內控工作的基礎，是內部控制十分重要的組成成分。然而，隨著社會和經濟的飛速發展以及會計工作人員的素質水平較低，加之工作設施較為落后使得會計的基礎工作出現了許多問題：

首先，組織結構不能夠與實際情況相適應，分工不合理。對于我國企業現階段所實施的會計組織結構和管理體制來說，其仍舊不夠完善，具體表現為：沒有建立起監督、決算以及執行的三權分立體制。很多企業的管理者或經營者往往會為了滿足自己的私利或逃避相關部門的檢查而按照自己的意愿修改賬目、偽造憑證。這樣的情況為企業開展會計內控工作帶來十分巨大的阻礙。

其次，存在著十分嚴重的會計信息失真情況。由于企業不能夠對會計工作實施全面、高效的監控且各個部門之間的配合不夠流暢，致使企業的財務信息較為混亂，財務信息失真或人為造假的情況屢禁不止，造成了財務信息失真，影響了企業所開展的內部監控、財務管理等工作。

（三）缺乏行之有效的監督與評價機制

通過行之有效的監督機制和評價機制，企業能夠對內部控制工作實施再管理，是確保企業所開展的內部控制工作具有科學性、合理性以及全面性的重要途徑，有利于提高內部控制工作的工作水平。因此，要想對會計工作更好的進行內部控制，就必須要建立起行之有效的監督機制、評價機制。然而事實卻并非如此，很多企業都沒有建立起監督和評價機制，這也是現階段企業內控工作水平不高的主要原因。

二、強化企業會計內控的有效措施

（一）要著力提高管理者、領導者的內控意識

人的一些行為活動都會受到自身思想意識的影響，因此，要想做好企業會計內控的相關工作，并不斷的提高其工作水平，就必須要著力提高企業管理者和領導者的內控意識。首先，在企業范圍內，必須要開展面向企業管理者和領導者的培訓工作，要以人力資源管理、企業財會基礎等內容為培訓內容，只有這樣才能夠進一步提高管理者、領導者的管理水平，繼而提高企業會計內控工作的工作水平。其次，要加強法制教育，使其能夠全面了解我國現行法律、法規中與會計和內部控制相關的內容，只有這樣才能夠從根本上杜絕企業管理者和領導者“帶領”企業會計造假。

（二）結合企業所從事行業的特點制定會計內控和風險管理的規定

一般來說，企業所實施的會計內控和風險管理必須要加強對企業基礎建設項目資金的支出、短期投資等問題的研究，要以此為基礎調整會計內控與風險關系的內容，確保其能夠更加清晰的展現在相關工作人員和領導者的眼前。此外，企業還必須要依照所從事的行業的特點以及現階段物價變化的情況和自身發展的狀況調整會計內控工作，只有堅持一切從實際情況出發才能夠做好會計的內部監控、管理工作，才能夠幫助企業找準自身的定位，繼而推動企業的全面發展。

（三）加快信息化的建設步伐，做好面向員工的培訓工作

隨著科學技術的全面發展以及計算機技術、網絡技術的全面普及，會計工作的信息化發展已經成為了現階段經濟發展的必然情況。在當今社會之中，信息的增長量已經遠遠地超越了人們的想象，因此，企業要想獲得更好的發展、擴大自身的收益，就必須要確保能夠在第一時間獲得準確可靠的財務信息。所以，在當前的形勢之下，必須要進一步加快信息化建設。此外，隨著信息化建設的速度加快，我們還必須要做好面向員工的培訓工作。對于會計人員來說，其要想更好的適應時代的發展、做好會計工作，除了要具備較為扎實的內控知識和專業知識之外，還必須要全面理解內控制度并要參與企業內控制度的制定工作。正是因為這樣的情況，我們就必須要做好培訓工作：一方面，要定期開展專業培訓，確保會計人員的工作能力能夠與時展保持同步，能夠在第一時間了解并掌握經濟發展的新動態；另一方面，要擴大會計人員的知識面，努力將會計人員打造成復合型人才，只有這樣做好會計內控工作，才能夠進一步推動企業的發展。

結束語：

總而言之，在當前的經濟形勢之下，我們要想做好會計的內部控制工作，就必須要加強對存在于會計內控工作中的問題的研究，并要針對具體的問題采取具有針對性的解決措施，只有這樣才能夠貼合企業的實際情況，才能夠推動企業的健康、快速發展。

參考文獻：

篇10

【論文關鍵詞】基層央行；內控制度；機制

內控是內部控制的簡稱，文指人民銀行為了有效履行法定職責，通過一系列具體的制度、程序和方法，對業務風險進行識別、分析和應對的動態過程。近年來，人民銀行的內控制度建設工作已經步入規范化軌道，但一些制度在部分單位或部門中卻出現了落實起來“外緊內松”的現象，為此有必要從內控制度建設中查找不足。

一、基層人民銀行內控制度建設的現狀

內部控制制度建設在我國起步較晚，尤其是對人民銀行內部控制制度的研究較為滯后。20世紀90年代初，內部控制才開始受到國內專家的關注和重視，直到20世紀90年代末期，內部控制才開始受到政府的重視，這時期內部控制制度得到了積極的發展。

1997年中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》，對金融機構內部控制的定義、目標、原則和內容等做出了規定。1999年人民銀行內審部門擔負起再監督職責后，人民銀行內控制度建設邁出了基礎的一步。從此，內審部門的全面審查、專項審查、季度審查等檢查構成了基層人民銀行內控制度的重要組成部。2006年，中國人民銀行出臺了《中國人民銀行分支機構內部控制指引》。這是一份主要基于整體框架思想的內部控制建構指引，它的頒布為基層央行內部控制建設提出了框架性意見和方向性指導。時至今日，在總行的引導和幫助下，基層央行通過廣泛的開展內控制度建設活動，對內控制度的重要性、有效防范風險性、優越性有了更為深刻的了解。基層央行在排查內部風險點、完善內控機制的自覺性有所增強，行領導及紀檢監察、內審部門、事后監督等職能部門對內控制度執行情況的監督檢查力度逐步加大，初步建立起了基本上建立起了全行性、部門性的內部控制制度。

二、基層央行內控制度建設中存在的主要問題

（一）“內控優先”意識淡薄

1.工作不遵守規章制度。為了個人方便，制定好的必要的工作程序和業務監督環節往往被員工們忽略掉，很多員工認為內控制度的存在只是針對那些“心懷不軌”的人，只要自己沒有徇私舞弊的想法，內控制度就無需嚴格遵守，這樣就導致了規章制度雖有卻無人執行的局面。

2.不注重對內控制度的學習與理解。基層人行雖然通過培訓、集體討論學習等多種方式向員工強調內控制度的重要性，但是大部分培訓學習的時間比較短，考核比較容易蒙混過關，大家學習的積極性不高，效果并不理想。

3.缺乏從內控的角度思考和總結問題的習慣。在出現問題后，大多也并沒有從內控的角度看待問題，大都只是簡單的就事論事，不從內部控制方面找根源，使得內控制度建設與執行過程存在的問題不能及時發現和糾正，致使有些問題屢查屢犯。

（二）內控制度的制定滯后且不規范

1.內控制度制定不嚴謹、滯后性強。人民銀行體制改革以后，縣支行出現大量富裕人員，并且一些崗位職責與以前有所不同，都需要對有關的內控制度做出相應的調整，或根據新情況制定新的內控制度，但實際上，大部分單位或部門要么照搬上級行的有關規章制度，要么依據現有的制度，有些制度多年一貫制，甚至有的僅憑經驗或傳統做法進行操作，內控制度建設明顯滯后于新業務及新情況的發展。

2.內控制度內容過于簡單，前后矛盾。有些制度過于概括、簡單和條理化，操作性不強，不能為業務提供實際的指導；有些制度偏重于強調紀律，缺乏必要的程序控制；更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格落實制度的制度；有些基本制度，如：《人民銀行基本會計制度》未嚴格規定必須建立幾種登記簿；有些制度缺乏必要的處罰措施，更多的是在實際工作中有制度，但缺乏嚴格、經常性的檢查制度；有些基本制度，如：柜臺交叉復核、雙人雙責和事后監督等難以落實，替崗、代崗、代人簽章現象時有發生。這些制度上的不完善和不健全，導致內部控制上的漏洞和操作上的失誤，從而加大了經營上的風險。

（三）內控制度落實仍存在較大不足

由于基層央行人數在萎縮，且員工年齡較大，所以人員安排緊張，難以符合制度的剛性規定。以縣支行綜合業務股為例，按貨幣發行、聯行、國庫以及支行財務四大業務的制度要求，全股需設28個崗位，但實際上基層央行綜合業務股一般只有8到10人。根據內控制度要求，重要業務崗位連續擔任不能超過兩年，必須定期實行輪崗，但實際上縣支行難以做到，在實際工作中仍存在一人多崗的現象，使崗位之間的監督制約機制不能發揮其應有的效能，為正常的業務運行埋下了風險隱患。 　 （四）內控制度監督缺乏獨立性

當前基層人民銀行內控部門多采取“監督同級，下查一級”的模式，這種體制模式導致監督尤其是同級監督存在許多自身難以克服的困難。監督部門裁判員，又是運動員，其雙重身份難以有效地履行內控制度，公平考核評價內控制度執行力度被削弱，且紀檢、監察部門有些成員由于顧及年終考評考核的“民主打分”因素，往往在處理問題時高舉輕放。

三、完善基層央行內控制度建設的建議

內控制度對基層央行履行職責，執行貨幣政策，抵御風險起著非常重要的作用，因此完善內控制度的建設不容忽視。

（一）加強央行文化建設，營造良好內控氛圍

良好的內部文化建設對基層央行的內控機制建設有著極其重要的作用。當前，基層人民銀行在內控機制建設中，要努力建設營造良好的內控文化環境和人文環境。要加大對員工培訓的力度，并使其制度化、規范化；要在行內樹立起內控優先的觀念，通過培訓、發放小冊子、組織討論等形式宣傳內控的重要性，增強員工對內控的重視程度；通過定期進行離崗脫產的系統培訓的方式，讓每位員工都能得到鍛煉；管理者應按照總行提出的“五型“隊伍建設要求，不斷提高隊伍的整體素質，不斷增強員工的責任意識、創新意識、內控意識，打造良好央行文化品牌，進一步推動內控機制建設。

（二）完善內控制度體系，提高業務規范化水平

1.上級行內審部門、職能部門可將基層央行現已制定的內控制度進行收集和整理，在此基礎上制定規范的各項規章制度的框架，印發到各基層央行，由其結合自身的實際情況參照制定內控制度，上級行收到基層央行制定的內控制度后，應調查制定的內控制度是否符合其實際情況，并提出相應的意見。

2.事物總是在發展變化的，制度也一樣。隨著業務的變化、重點的轉移、時間的改變，原來的制定的部分內控制度已經不適應或者相對滯后。因此，有必要針對新業務和操作流程變化，及時梳理相關規章制度，建立、補充和完善各類規章制度和辦法，保證規章制度能覆蓋各項業務控制的關鍵風險點，使各種規章制度、風險防范措施嵌入到各個操作崗位之中，避免內控制度對業務行為的不協調性和控制上的滯后，促進全行內控管理的規范化、流程化和標準化。

（三）整合基層央行資源，增強內控實施效果

當前基層行崗位設置剛性和人員不足的矛盾比較突出，因此整合崗位人員，加強基層人民銀行合理兼崗，改進管理模式，防控風險，通過定期輪崗和合理安排休假來增強基層央行人員的人力資源短缺問題。整合后的各部門理順了內部管理關系，進一步明確了自身責任，并通過密切合作，最終增強了內控實施效果。

（四）加大內控制度的檢查監督力度，確保各項制度的有效落實

1.要在體系上賦以監督部門相應的獨立性和權威性，實行檢查權、建議權、處罰權的有機統一，把監督審計工作滲透到內控制度的各環節。

2.加大監督部門對業務部門內控實施情況的檢查頻率和效率，做到以預防為主，爭取將問題消滅在萌芽時期。