導語：如何才能寫好一篇國防預算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關鍵詞】 系統分析 裝備項目 預算

一、系統分析與國防系統分析

系統分析的概念是由美國蘭德公司于1949年首先提出的，意思是把系統的觀點和方法引入管理的方法之中，系統分析是從運籌學派生出來的一門實用科學。運籌學所能解決的問題只是在局部的、短期的、確定的情況下選擇最優方案，一旦遇到復雜的、不確定因素較多的組織管理問題，或者關系到全局的問題，在應用中就會受到一定的限制。為此，蘭德公司組織有關專家研究出一種新的分析方法，與運籌學相比能夠對范圍更廣的系統進行分析，稱為系統分析。

系統分析是把研究對象看作一個系統，以關鍵問題為中心，確定系統的目標，并從系統觀點出發，同時考慮系統的技術因素和非技術因素（如政治、經濟因素），綜合運用多種科學方法考察系統內部諸因素及其相互的制約關系、系統與系統所處環境之間的相互影響，對系統的元素、結構、功能、目標及各種可能的行為進行深入的、全面的、系列化的研究分析，提出若干為實現目標的可供決策者參考的解決方案，幫助決策者從多個解決方案中選擇可行的優化的政策、策略和措施，使系統向決策者所希望的方向發展。

國防系統分析是指對國防建設問題進行的系統分析，在軍事戰略思想的指導下，對國防建設的政策、戰略、規劃計劃及其實施的方案進行設計和選擇，從整體出發進行優化，以實現國防力量諸因素的協調發展，構成一個結構合理的大系統，達到經濟有效地進行國防建設的目的，充分發揮國防力量的整體功能。國防系統分析一般有如下步驟：第一，首先確定系統的最終目的，然后將系統的發展過程劃分為階段，明確每個特定階段的階段性目標和任務，建立對系統進行評估的指標體系；第二，把系統看作是由許多局部組成的一個整體，確定每個局部要解決的任務，通過建立相應的模型和模型體系，研究它們之間以及它們與總體目標之間的相互關系和相互影響；第三，尋求達到總體目標及與其相聯系的各個局部任務的可供選擇的方案；第四，對可供選擇的方案進行分析比較，選出優化的可行方案；第五，對過程及其結果進行分析，提出決策咨詢建議。

武器裝備建設的國防系統分析是運用系統理論、運籌學、經濟分析和仿真技術相結合的方法，對未來戰爭所需的武器系統和裝備體制等武器裝備的實際問題，為優化決策與管理所進行的系統分析。預算管理有兩個核心功能：一是以預算管理作為戰略實施的保障與支撐體系；二是通過衡量資源投入的效率和效益，實現資源的合理配置。立足國防全局，運用系統分析方法深化裝備項目預算模式改革，其根本目的在于提高裝備經費的使用效益。

二、基于系統分析的PPBS及其發展

1961年，在美國國防部長麥克納馬拉的領導下，蘭德公司高級研究人員采用系統分析方法研究國防預算程序，提出了按照項目預算進行管理的規劃計劃預算系統（PPBS），PPBS打破了各軍種間的界限，使分析人員更容易采用系統分析方法比較出執行相同或類似任務的武器計劃的相對價值，分析“投資效益”，預測不同規模的投資與軍事力量增長的關系。通過應用PPBS，系統分析在美國國防改革中得到了多方面應用，例如，利用系統分析的結果，從頂層和整體上綜合平衡各軍種從局部利益出發提出的發展需求，把武器裝備的“通用性”作為提高效率的手段等。綜合利用系統分析方法和社會科學、科學技術進行的研究工作后來涉及更為廣泛的問題，如對未來世界可能發生的熱點問題和復雜的戰略問題進行的研究。據統計，麥克納馬拉任職期間（1961―1968年）共節省國防開支約150億美元。

PPBS是以系統分析為基礎，遠、中、近期發展目標相結合，不僅考慮各個子系統（即各個項目）的優化，而且注意分析各個子系統的排列組合方式，以取得最佳的系統整體效應和軍費整體效應。支撐PPBS的六個根本原則是：第一，國防項目的決策制定必須基于國家利益這一明確的標準，在該方面反對與相關部門之間進行妥協；第二，領導者需要同時考慮軍方需求和成本，考慮預算決策時兩者缺一不可；第三，高層決策者必須明確考慮其他平衡和可行的方法，這些方法能夠把成本、軍事和戰略整合在一起；第四，領導者必須擁有并積極使用獨立的、具有高層政策制定水平的分析人員；第五，該體系的結果必須是能夠形成一個多年的軍方資金計劃，它能夠把軍事、成本和工程以及將來的要求整合起來以確定當前決策的可行性意義；第六，領導者必須進行公開透明的分析，且所有的利益相關部門都能進行這種分析。PPBS的過程分為規劃、計劃和預算三個階段。這三個階段是相互聯系、相互制約的。規劃為計劃和預算確定了基本方向，以保證在大的方面不發生偏差；計劃是規劃的體現和具體內容，為編制預算提供依據；編制預算則是為各項計劃提供物質條件，又受整個規劃的制約。通過這種方式，把國家利益、軍事戰略、部隊建設和經費預算有機地結合起來。采用PPBS方法制定武器裝備項目預算加強了對國防裝備項目經費的科學分配、使用和控制工作，給美國的國防部門增添了活力，使國防科技實力和整體效益得到了提高。

美國武器裝備項目預算的制定是按照一套嚴格的制度將整個預算制定過程分為若干階段，每一階段不但有明確的分工和任務要求，而且要使它的結果以文件的形式固定下來，作為某一階段的開始或結束的標準。這種做法有兩點好處：第一，每一階段的文件準確地規定了工作要求、范圍、時間、進度以及文件傳遞方向，從而明確了各級職責關系，從制度上減少了的扯皮現象，提高了工作效率。第二，有利于保證決策工作過程的連貫性。在國防科技與武器裝備發展管理中，決策的連續性至關重要，采用制度化措施，自然突出了戰略研究的地位，既減少了決策的隨意性，也減少了改變決策的隨意性。

進入21世紀以來，美國國防部提出軍事轉型戰略，同時也在尋求軍事規劃活動的轉變，以期找到一種面向未來、基于能力的預算資源配置方法，美國國防部2003年5月“重大倡議決定913”文件，宣布對PPBS進行改革。新的國防資源分配管理辦法――“規劃、計劃、預算與執行”（PPBE）于2005財政年度開始實施。PPBE的主要特點是：第一，統籌規劃國防和武器裝備建設，以滾動計劃法方式實現規劃、計劃與預算的有機結合，具有系統的優勢。其強調對預算過程的整體性理解，預算確定過程是由各個環節、各個階段與各個部門構成，PPBE每兩年進行一次滾動推進，根據長期規劃制定后續六年的計劃和其中頭兩年的預算，通過周期向前滾動，實現預算編制的連續動態性，以適應不斷變化的國際國內環境與相應的國防需求變動。第二，按軍事職能而不是按軍種切塊來編制計劃與預算，更好地體現了預算服務于軍事任務的思想。軍事計劃項目的預算不按軍種切塊，而是按軍事任務和功能分為11大類。完成同一類任務的不同項目，無論來自哪個軍種均納入同一類計劃，避免由于各軍種分別安排各自發展計劃而造成的重復和浪費。第三，形成制度化和規范化的工作制度與程序。在規劃、計劃和預算的不同階段，不僅對各有關部門的工作內容、分析研究、文件編制、審批程序等有明確要求，而且有嚴格的時間限制和文件傳遞流程，并且以法規形式將其固定下來，提高了預算過程的運行效率，也有效地約束了各階段決策的自由裁量權和主觀隨意性。第四，強化對計劃和預算的執行評審，注重產出和績效。在PPBS的基礎上，PPBE進一步加強了對計劃和預算執行的評審，以提高國防資源的使用效益。為此，國防部內設專門的系統分析機構――計劃評估局――進行計劃部分的系統分析，以節約公共資源，克服重復建設等弊端。同時在預算編制上注重成本與效益分析，充分運用定量分析方法，審查每項支出計劃的效果與費用的配比關系。

三、強調系統觀念，深化我軍裝備項目預算管理改革

第一，在我軍裝備項目預算管理改革的總體思路上，必須把國防需求作為一個大系統，將整個規劃、計劃與預算編制工作有機地聯系起來，實現規劃、計劃與預算一體化。如PPBE通過計劃、規劃、預算與執行評審四個過程的系統協調和周期滾動推進，使得整個裝備建設在戰略目標明確的前提下，尋求全局最優而不是局部最優的結果。即通過目標的層層分解，以長遠規劃指導中期計劃、由中期計劃推動預算的過程，全程強化預算執行的評審，從而保證戰略目標的實現。同時運用系統分析、效費比分析等技術方法，考慮預算總額限制和國防資源分配效果，以提升裝備項目預算的績效。PPBE最為重要的特征就是通過中期計劃將遠期戰略目標與近期計劃和年度預算緊密銜接起來，從而成為一個完整而統一的預算系統。

第二，在裝備項目預算編制的決策體制上，集中決策與分散實施相結合，國防預算的編制過程在一個權威的實體即最高決策機關的統一領導下進行。在一個權威的統一的最高決策機關的領導下，武器裝備經費的預算可以先進行統籌管理，即實現科研、裝備與維護的規劃、計劃和預算的一體化，實現武器裝備的全壽命管理，提高經費使用的宏觀效益。如PPBE是一個復雜而龐大的系統工程，如果規劃、計劃、預算各環節由缺乏聯系的組織分別制定，就難免相互脫節。為此，美國專門成立了國防規劃與資源委員會，作為規劃、計劃、預算的協調、咨詢、論證機構，防止職責交叉、相互扯皮。并且，以“規劃單元”為中心編制預算，打破了傳統的部門、部門內各組織的界限，設立了一個權威的機構來統一負責、協調管理。

第三，在裝備項目預算編制的基本依據方面，改變按軍兵種切割分配預算經費的做法，按以軍事任務與軍事職能為基本依據編制國防預算方法過渡；在預算編制的方法上，改以歷史指標為依據的基數滾動預算法為以安全目標與軍事任務為依據的“零基預算法”，以充分發揮預算的宏觀調控作用，逐步建立財權財力集中、軍費分配科學、項目具體透明、監督制約嚴密的軍隊預算新體系。同時構建時限嚴格的工作程序，提升裝備項目預算管理的規范性。

【參考文獻】

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關鍵詞：開方，一元二次及以上方程，數學術語，中國古代數學史

中圖分類號：O112；N04 文獻標識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1673-8578.2017.03.015

Some Issues on the Terms about “kaifang” in Ancient Chinese Mathematics//NIU Teng

Abstract：The term “kaifang”（開方） is an important branch of mathematics in ancient China. Its meaning is much wider than the inverse operation of power. In fact， it refers to the methods and operations of finding positive roots of an equation with one unknown of 2 or higher degree. This paper discusses the origin and development of the term “kaifang” and the related terms， analyzes their historical meanings， examines the explanations of these terms in some modern dictionaries， and corrects some statements of the explanations which are not in conformity with historical facts.

Keywords：“kaifang”，equation with one unknown of 2 or higher degree，mathematics terms，history of mathematics in ancient China

一 “開方”及其分類術語的產生和發展

我們現在通常所說的“開方”，是指乘方的逆運算，即由A、n，求滿足xn=A的x的運算。有時開方亦特指開平方。這一術語，來源甚古，但中國古代的開方，范圍比這寬泛得多，內容也非常豐富。本文對中國古代的“開方”及其分類術語做一簡單疏理，特別要糾正前人在這方面存在的若干問題。

現存文獻中，“開方”這一術語最早見于《周髀算經》：“句股各自乘，并而開方除之，得……” [1]21相當于直角三角形中，已知勾a、股b，求弦c，c=a2+b2。書中未載具體運算過程，但據算理可知此書“開方”指的是開平方。值得注意的是，“開方”之后有“除之”二字。因為乘方是乘法的擴展，開方被認為是除法的擴展，所以用“除”字。這種情況在古算書中較為常見，如“開立方除之”“開三乘方除之”等。《九章算術》記載的“開方術”，也是開平方法，用算籌進行運算[2]131。宋《謝察微算經》“用字例義”中稱：“開方，即自乘還原也”[3]，意為開方即開平方，程大位《算法統宗》“用字凡例”也采用上述解釋[4]1230，但程氏算書中的“開方”有時并非特指開平方。

其實早在《九章算術》等書中，“開方”就不單純是指開平方，如《九章算術》“以出北門步數乘西行步數倍之為實，并出南門步數為從法，開方除之即邑方”[2] 200，《周髀算經》趙爽注“以差實減弦實，半其余，以差為從法，開方除之，復得勾矣”[1]11中的“開方除之”均指帶從開平方，相當于解一次項系數不為0的一元二次方程。《張丘建算經》[5]291、李淳風注《九章算術》中有的“開方”[2]136指的是開立方。到北宋賈憲“開方作法本源”圖（見圖1）出現，“開方”所包含的范圍更廣，除了開平方、開立方等，還包含開三乘及以上方以及各種開帶從方問題，所以很多算書都把開方作為一個大的重要門類進行介紹。

如楊輝稱“開方乃算法中大節目”，并將“開方”分為七類：“一曰開平方，二曰（積）[開] 平圓，三曰開立方，四曰開立圓，五曰開分子方，六曰開三乘以上方，七曰帶從開方。”[7]1049朱世杰《算學啟蒙》中有“開方釋鎖門”一條，其中包含了開平方、開立方、開三乘方等[8]。元末賈亨《算法全能集》稱：“開方之法有三：有平方，有直方，有立方。”[9]《九章算法比類大全》“習算之法”中稱“一先要熟讀九數，二要誦歸除歌法……九要知勾股弦數，十要知開方各色”，該書最后一卷為“各色開方卷”[10]13-14，包含開三乘方、開四乘方、開五乘方、帶從平方、帶減從開平方、帶減積開平方等等。王文素《算學寶鑒》引用楊輝的分類，“開方”內容更為豐富，除了包含上述七個分類，另外還有“共積開平方”“共積開立方”“三乘以上圓”等較細分類。周述學《神道大編歷宗算會》稱“各求方面法，用商除以開其積，謂之開方”[11]，并介紹了開平方、開立方、開三乘方、開四乘方、開五乘方的運算過程，還介紹了各類開帶從方法。《數學通軌》“習數法語”也稱“一先要熟讀九數，……十要知開方各色”[12]1173。該書并未介紹各色開方，但書中最后一部分“九章總義”引用顧應祥的說法，對開方有所介紹：“箬溪顧氏曰：……開者，除也；闔者，乘也。……以積求形，則先得其積，而后求其長短廣狹斜正之形，有非乘除之所能盡者，故必以商除之。然而商除亦不能盡也，而又立正負廉隅之法以增損附益之，故其為術也難。予見《測圓海鏡》一書，荊川唐太史所錄，乃元翰林學士樂城李公冶所著，雖專主于勾股求容圓容方一術，然其中間如平方、立方、三乘方、帶從、減從、益廉、減廉、正隅、負隅諸法，凡所謂以積求形者皆盡之矣，故為之分其類而釋其術以便下學云耳。”[12]1209如《數學通軌》所述，顧應祥《測圓海鏡分類釋術》和《測圓海鏡》詳注了多種類型的開方，前書共有開平方到開四次方的各種開方細草60多條，后書也有26條之多。清李長茂《算海說詳》第四卷為開方章，介紹各類開方問題[13]。

楊輝對開方的分類較早，也比較全面，下面就依照楊輝的七個分類：開平方、開平圓、開立方、開立圓、開分子方、開三乘以上方、帶從開方，依次介紹各術語的產生及發展。其中第1、3、6項與第7項都有重疊之處。

（一）開平方

《周髀算經》《九章算術》《孫子算經》《張丘建算經》《五經算術》《緝古算經》《開元大衍歷經》等書中都用到開平方，但都沒有用“開平方”這一術語，而是以“開方”表示開平方。目前存留的算書中，《夏侯陽算經》中最早出現“開平方”之名[14]，即我們現在所說的開平方。其后的算書中基本都沿用“開平方”術語指代開平方，但有時亦兼指開帶從平方。如楊輝《田畝比類乘除捷法》卷下引用劉益《議古根源》“置積為實，以不及步為從方，開平方除之”[7]1086，其中“開平方除之”即開帶從平方法，再如《測圓海鏡分類釋術》中的“負隅開平方法”[15]1000-1001，相當于求解方程1250x2=18000000。所以，在古代對于求一元二次方程的正根，有的算書統稱為“開平方”。

（二）開立方

《九章算術》記載了開立方法，并有“開立方”這一術語[2]133，含義與我們現在所說的開立方一致。此術語也出現在后來的算書中，大部分用來指代開立方法，但如同“開平方”含義的擴展一樣，有時開帶從立方也簡稱為“開立方除之”。如王孝通《緝古算經》第15問“冪自乘，倍多數而一，為實，半多廉法，從。開立方除之”[16]，張爵《九章正明算法》“得四千八十個為實，以二為縱方，三為縱廉，以開立方法除之”[17]，都是對開帶從立方的說明。所以，在古代對于求一元三次方程的正根，有的算書統稱為“開立方”。

（三）開平圓

古代把球稱為立圓，平面上的圓形稱為平圓。開平圓法，即已知圓面積求圓周或半徑的方法，其實開平圓可歸結為開平方。《九章算術》南宋本中有“開圓術”這一術語[18]271，是已知圓面積求圓周的方法。《孫子算經》[19]《張丘建算經》[5]274-275等書中也有這類問題，至楊輝《乘除通變本末》中出現“開平圓”，明代吳敬、王文素、余楷等都沿用了這一術語。其中，余楷《一鴻算法》中有“開平圓方歌”[20]，程大位《算法統宗》中有“平圓法歌”[4]1315。清李長茂《算海說詳》“開方章”中有“平圓開方問徑周法”[13]，清代方中通《數度衍》的“開平圓”分“積求外周法”和“積求內徑法”兩部分[21]，清梅成《增刪算法統宗》也載有“平圓法歌”等[22]。

（四）開立圓

開立圓法即已知球體積求立圓徑或立圓周的方法，可歸結為開立方法。《九章算術》南宋本有“開立圓術”，是已知球體積求球徑的方法[2]279。《張丘建算經》中載有已知立圓（球）體積求其直徑的問題[5]290。李淳風注《九章算術》中說到“祖之開立圓術曰：以二乘積，開立方除之，即立圓徑”[2]137。意思是以2乘體積，對它做開立方除法，就是立圓的直徑。后來這一術語也發現于《九章比類》《算學寶鑒》等書中。其中，《算法統宗》載有“立圓法歌”[4]1324，《算海說詳》“開方章”中有“立圓開方問徑法”一條，《數度衍》的“開立圓”分“積求外周法”和“積求內徑法”兩類，《增刪算法統宗》也載有“立圓法歌”等。

除了開平圓和開立圓問題，王文素《算學寶鑒》中還載有“三乘以上圓”問題，并有歌訣：“算家若要開圓積，積乘方率通為實。圓率為隅列下張，開方取徑無差失。”[23]927

（五）開分子方

開分子方即分數開方問題，也可歸于開平方、開立方、開三乘以上方等各類中。這里提到兩種情況，一種是分母可以直接開出整數來，則對分子和分母分別開方；另一種是分母不能直接開出整數來，這時通過分子、分母同時乘以一個或幾個數，使分母可以直接開出整數來，便可化為前一種情況，此術的重點在于求分子的方根或其近似值。因為強調分子的開方，所以稱為“開分子方”。《九章算術》詳述了分數開平方和分數開立方問題，如對分數開平方，“若實有分者，通分茸游定實，乃開之。訖，開其母，報除。若母不可開者，又以母乘定實，乃開之。訖，令如母而一。”[18]269對分數開立方也有類似說明[18]277。現存算書中，楊輝《算法通變本末》中始出現“開分子方”術語[7]，王文素《算學寶鑒》也載有此類問題，第十六卷有“平方帶分子”[23]560，第三十五卷有“開分子立方”[23]853等。總體說來，專門論述分數開方問題的古代算書還是比較少的。

（六）開三乘以上方

“開n乘方”，表示開（n+1）次方，或求一元（n+1）次方程的數值解。按楊輝的分類，開三乘以上方，包含開三乘方。現存的中國古代資料中，賈憲最先記載了直接開三乘方的方法，稱為“遞增三乘開方法”[6]1426。其后，秦九韶、朱世杰、吳敬、王文素、程大位等都載有開三乘方等問題。如王文素《算學寶鑒》中的“置積一千五百二十五億八千七百八十九萬六百二十五尺為實，以一為隅算，開七乘方除之”[23]926，相當于求8152587890625。有時開三乘帶從方法亦稱為“開三乘方除之”，如楊輝《田畝比類乘除捷法》的一則題目，術曰：“倍積，自乘為實。四因積步為上廉，四因徑步為下廉，五為負隅，開三乘方除之，得矢。……”[7]1093，相當于求一元四次方程-5x4+52x3+128x2=4096的數值解。

（七）帶從開方

帶從開方，也叫開帶從方，不止包含帶從開平方、帶從開立方，還包括帶從開三乘以上方。《九章算術》中就有帶從開平方問題，出現“從法”這一術語，但是沒有運算過程[2]200，此方法是開平方法求次商及以后各商的程序，所以該書仍用“開方除之”代之，并未出現“帶從開平方”或“開帶從平方”等術語。此外，《算法全能集》中的“直方”，也可能是指帶從開平方。秦九韶《數書九章》中的“開連枝三乘方”“開翻法三乘方”“開玲瓏翻法三乘方”等都屬于帶從開三乘方，書中還有“開玲瓏九乘方”，即帶從開九乘方[24]。吳敬、顧應祥、周述學、王文素、程大位等也都載有豐富的帶從開方問題。

另外，不少算書也對“開方不盡”問題進行了闡釋，如《九章算術》《算學寶鑒》《算法統宗》等分別對開平方不盡、開立方不盡問題進行了說明，并給出了解決辦法。

綜上，“開方”最開始是指開平方或者開帶從平方，后來針對開立方等也說“開方除之”。隨著數學的高度發展，開方逐漸成為一個大的門類，也能夠解決開四次及以上方以及各類帶從開方問題。總的來說，在中國古代，開方是求解一元二次及以上方程的數值解的一類問題。“開平方”“開立方”“開三乘方”等術語不僅可指開平方、開立方、開三乘方等，有時，帶從開平方、帶從開立方、帶從開三乘方也分別簡稱為“開平方除之”“開立方除之”“開三乘方除之”。“帶從開方”一般專門指帶有“從法”的開方問題。

二 一些辭典對“開方”及其分類術語的解釋存在問題

我們在研讀工作中發現，一些辭書中有關開方的術語之解釋存在這樣那樣的問題。因此本文將對這些問題做一簡要的討論。中國傳統數學中，很早就有籌算開方法，后來在此基礎上又發展為珠算開方法，因此下面將以涉及“開方”及相關古算術語較多的《數學辭海》和幾部珠算辭典為主，分析它們對“開方”等術語的解釋，以考察是否符合其歷史含義。其他辭書如《大辭海?數理化力學卷》的“中國古算”[25]50、《中國大百科全書?數學》的“中國古代數學計算方法”[26]部分關于開方只介紹了“增乘開方法”。

關于“開方”，《大辭海?數理化力學卷》對它的歷史含義解釋得較全面：“中國傳統數學中指求二次及高次方程（包括二項方程）的正根。《九章算術》少廣章提出了世界上最早的多位數開平方、開立方程序，宋元時發展為增乘開方法。”[25]59但更確切地說是求一元二次及高次方程的正根。《數學辭海》第6卷稱是“開平方的方法”，并舉例《九章算術》中的“開方術”特指開平方運算[27]42，但《九章算術》有一例解中的“開方除之”指的是帶從開平方法。《世界珠算通典》[28]72《中華珠算大辭典》[29]85和《珠算小辭典》[30]將“開方”均解釋為“乘方的逆運算”，和現代數學對開方的解釋相同，不符合珠算開方的含義。

關于“開平方”，《數學辭海》中沒有對“開平方”一詞的解釋，根據它對“開方”的解釋，也許它將“開方”當成開平方的古算術語。《世界珠算通典》[28]345《珠算小辭典》[30]對“開平方”的解釋基本相同，均將求非負實數方根的運算叫作開平方。《中華珠算大辭典》解釋“開平方除”指開平方運算，簡稱為開方除，并稱“《九章算術》和其他古算書中，把解二次方程（帶縱開方）的方法，也稱作開方除（之）。”[29]88除了《中華珠算大辭典》對“開平方”的解釋較符合其本意，其他辭書的解釋都比較片面。

關于“開立方”，《數學辭海》等辭書均解釋為“開立方的方法”，只有《中華珠算大辭典》做了補充：“《緝古算經》等古算書中，把解三次方程（帶從開立方）的方法，也稱作開立方除。”[29]90

關于“開平圓”“開立圓”，三部珠算辭典都沒有對這兩個術語進行解釋和介紹，其實程大位《算法統宗》、李長茂《算海說詳》等珠算書中均載有這兩類問題。《數學辭海》沒有介紹“開平圓術”，對“開立圓術”進行了解釋：“指已知球體積，求球直徑的方法”[27]42，但開立圓術還包含已知球體積求球的大圓周長（稱為“求立圓周”）的方法，如《數度衍》等書中就載有此類問題。

關于“開帶從平方”，也稱為“帶從開平方”，《數學辭海》對此術語解釋如下：“指求形如x2+Bx=AA>0，B>0的一元二次方程的正根的一種解法”[27]48，忽略了二次項系數不為1，A和B不一定大于0的情況，如《測圓海鏡分類釋術》中有相當于求解形如4x2-1248x-92160=0的一元二次方程的方法，書中稱之為“負隅減從開平方法”[15]1003；《算法統宗》中求解形如x2-60x-864=0的“減從開平方法”[4]1314，其實都屬于“帶從開平方法”一類。《世界珠算通典》[28]122和《中華珠算大辭典》[29]297的解釋：“古代把二次方程x2+ax=b中的一次項系數a叫‘從法’，后來中算家即把解二次方程稱為‘帶從開平方’。”除了存在與《數學辭海》相似的錯誤以外，后半句中忽略了當一次方程a=0時，即為開平方法。

關于“開帶從立方”，也稱為“Т涌立方”，各辭典對此術語的解釋仍出現了同上對“開帶從平方”解釋不全面的問題。如《數學辭海》解釋為：“指求形如x3+Bx2+Cx=AA>0，B>0，C>0的一元三次方程的正根的一種方法。”[27]48《世界珠算通典》稱，中國古代將形如x2x+p=qp，q>0；xx+p2=qp，q>0；xx+px+q=rp，q，r>0之三次方程的解法稱為帶從開立方或開帶從立方[28]121。這個說法是很不準確的，其實這類形式中有些只存在于列出開方式的過程中，還沒有進入到馬上可以開方的階段。《中華珠算大辭典》說：“解含有一次項的三次方程，稱為‘帶從開立方’。”[29]297上述解釋都忽略了三次項系數不等于1、二次項系數不為0的一元三次方程的情況，對各項系數符號的說明也過于片面。如《九章比類》中有相當于求解3x3+60x2+400x-304000=0的一元三次方程的方法，吳氏稱之為“帶從方廉隅算開立方法”[10]314。

關于“開三乘以上方”（相當于求4次或更高次方程的數值解），以上辭書沒有解釋。《數學辭海》中有“開諸乘方”與之相關，其解釋為：“將開平方、開立方算法推廣到開更高次方，是中國古代數學家在《九章算術》‘開方術’基礎上，借助于‘開方作法本源圖’發展起來的一種算法”[27]52，但也不甚準確，因為有的四次以上開方并不用“開方作法本源圖”（即賈憲三角），如開高次方的增乘開方法就不用這個圖表，明代朱載鄭1536―1611）開12次方時也不用，而是化為兩次開平方、一次開立方來解決。

關于“開帶從方”，也稱為帶從開方，以上辭書中均未對此術語進行介紹，也沒有對開三乘帶從方等開方法的解釋和說明，這類問題在《數書九章》《四元玉鑒》《九章比類》《算學寶鑒》《測圓海鏡分類釋術》《神道大編歷宗算會》等算書中均有涉及。如朱世杰《四元玉鑒》卷上“和分索隱”門第13問中有：“得一百六十九萬五千二百五十二為益實，三千九百六十為從方，一千七百二十九為從上廉，二千六百四十為益下廉，五百七十六為從隅，三乘方開之，得平。……”[31]，相當于解四次方程576x4-2640x3+1729x2+3960x-1695252=0[32]。

根據上述對一些辭書在解釋有關“開方”及其分類術語時存在的問題之分析，我們可以用現代數學語言將修正后的結果概括如表1。

三 結 語

上面簡要論述了“開方”及其分類術語的使用和含義的歷史發展。同時，我們也發現，一些辭典對這些術語的解釋不少地方不符合歷史事實。一個普遍的問題是縮小了不少術語本身的含義。特別是各類珠算辭典對開方的介紹，沒能充分體現出珠算開方法本身的特點，比如用算盤可以求一元二次及高次方程的正根，并有相應珠算開方法，但這些珠算辭典卻只是對有關開方的術語做出籠統的介紹，掩蓋了算盤的功能。所以，建議各類書籍或辭典在介紹開方的歷史，或解釋中國古代有關開方的術語時，應盡量全面、真實而完整地反映歷史事實，做到既符合本義，又能起到普及的作用。

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篇3

關鍵詞：國際結算；趨勢；信用證；風險防范

中圖分類號：F830.46

文獻標志碼：A

文章編號：1673-291X(2007)04-0178-02

近年來，隨著中國出口貿易的蓬勃發展，以及貿易品種、貿易方式的多樣化趨勢，國際貿易活動越來越復雜，不確定因素越來越多，我國各類外貿企業面臨的對外貿易風險也相應增加。出口企業為了更好地融入國際市場，進一步擴大出口份額，奪得更多的市場份額，紛紛以優惠的付款方式變相地給買方融資，以便在國際貿易中獲得更佳的經濟效益。因此，靈活地選擇國際貿易結算方式并進行恰當的風險防范就成為國際貿易安全進行的重要一環。

一、國際結算的發展趨勢

傳統的國際貿易結算方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中，匯款的結算方式屬于一種商業信用，多用于勞務和資本往來。而在貨物貿易中，由于賣方承擔的風險太大，很少被使用。信用證結算方式用得最為普遍，因為它是一種銀行信用，對貿易雙方均有約束，雙方承擔對等風險。此外，托收結算方式雖是基于商業信用，但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔的風險相對較小，在國際結算中使用也較多。在這基礎上還有保函或備用信用證、保付等補充或輔的結算服務業務。

長期以來，信用證(L/C)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導地位，20世紀六七十年代，全球進出口貿易額的85%以上都是采用信用證方式來結算的。隨著世界經濟一體化的不斷加深，買方市場在全球貿易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優勢(品質、包裝、價格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而使用商業信用交易方式來進一步增強競爭力，同時，運用有效的手段來防范風險，已成為許多國家出口商的一種常規做法。由此，商業信用重新成為國際貿易發展的重心所在，整個國際貿易結算市場則出現了信用證結算方式邊緣化的傾向。

特別是進入20世紀90年代以后，信用證支付方式的使用率迅速下降，而非信用證支付方式，如付款交單(D/P)、承兌交單(D/A)以及賒銷(O/A)等以商業信用為付款保證的支付方式卻大行其道，很快成為國際貿易中的主流支付方式。據統計，歐美企業的信用證使用比例下降10%～20%，亞太國家信用證的使用比例也在逐年下降，大多數業務已采用商業信用的支付方式，輔之以完善的風險管理來進行。

二、我國外貿企業國際結算應用現狀

在我國的對外貿易中，出口企業主要使用信用證支付方式，使用比例高達80%～90%。主要有以下幾個原因：

1.信用證支付方式曾經起到過的重大作用被固化。信用證支付方式在我國外貿出口的初級階段，曾經在很大程度上促進了出口企業的安全收匯及資金融通，在我國擴大出口規模，發展外向型經濟的過程中發揮了重要的積極影響。因此，眾多出口企業形成了一種傳統和習慣，將其一直沿用至今。同時，我國外貿理論界及外貿院校也把信用證作為最重要、最安全的支付方式編入教材。

2.信用證方式下潛在的風險和陷阱被忽視。出口企業和結算銀行片面強調了信用證支付方式的安全性，認為只要使用信用證支付方式，收匯就沒有問題，往往忽略了信用證方式下的風險和陷阱，如買方在信用證中加列一些出口企業難以做到的軟條款，或串通開證行對單據吹毛求疵，拒付貨款。有的出口企業繕制單據的水平不高，銀行審單不嚴，也會導致開證行和進口方的拒付。盡管每年有相當數額的信用證結算交易收不回貨款，壞賬率高達5%，但信用證支付方式下的收匯率總的來說比較高。因此，信用證支付方式目前仍是出口企業最愿意接受的一種支付方式。

3.出口為逃避風險，大多不敢采用或不愿主動采用商業信用支付方式，許多企業甚至規定只做信用證業務。外銷員則認為只要堅持信用證支付方式，即使最終收不回貨款，個人主觀上沒有過錯，上級部門或有關領導也不會追究個人責任。因此，就出現了這種情況：老客戶要求改用商業信用支付方式時，企業領導或外銷員，尋找各種理由，不予接受，當客戶威脅要更換公司、中斷交易時，才勉強同意客戶的要求，工作十分被動；而當新客戶提出采用非信用證結算方式進行交易時，一般情況下，干脆就拒之門外，致使很多交易機會白白丟失。

4.出口企業出于融資的考慮，要求采用信用證支付方式。隨著我國銀行商業化進程的加快，出口企業從銀行貸款的難度越來越大，而相當多的出口企業又都需要貸款來維持經營。憑信用證就可以向銀行打包貸款，且手續簡便，費率又低。因此，力爭信用證支付方式，又變成了一些企業用以解決資金的重要手段。

5.出口企業缺乏風險管理意識及信用管理機制，導致外匯損失。有些企業只注重成交量、出口額，忽視進口方的資信調查，更談不上對客戶進行及時、詳細、準確的信用分析。為了片面追求出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業信用付款方式進行交易，造成許多逾期的應收賬款，又沒有對拖欠賬款進行及時有效地追索，致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬，使外貿企業背上沉重的“債權”包袱。從此以后，因噎廢食，不敢再采用商業信用結算方式。

綜上可以看出，信用證支付方式在今后一個時期內，仍將是我國出口企業首選的支付方式。但是，片面強調信用證支付方式，會帶來很大的負面影響，不利于提高我國出口產品的競爭力，甚至錯失許多貿易良機，錯過提高市場占有率的極好機會，并抑制了出口的適度擴張，出口之路越走越窄。一個顯著例證是歐美企業貿易額的80%～90%采用非信用證交易，其壞賬率只有0.25%～0.5%，而我國企業使用信用證比例高達80%～90%，壞賬率仍高達5%，嚴重影響了我國進一步擴大出口。因此，我國外貿出口企業的當務之急是要學會在商業信用條件下正確的選擇國際貿易結算方式并進行適當的風險防范。

三、對我國外貿企業防范國際結算風險的幾點建議

1.采取靈活貿易結算方式，擴大出口

對外貿易中最易發生信用風險的環節是結算環節，選擇利于我方的結算方式可以有效地防范風險。那么，究竟選擇何種國際結算品種對于我們最有利呢?這主要取決于國際經貿活動的對方狀況、交易內容、融資需求、風險保障程度以及銀行服務范圍等因素。

為了不給不法商人鉆空子，在進出口貿易業務中不受騙上當，在業務實踐中必須靈活選擇結算方式：(1)在確定付款方式之前，盡量多做客戶資信調查。如客戶的企業性質、規模、經營范圍、往來銀行名稱及賬號，與中國其他公司有無其他業務關系、公司有無網站等。一方面，請客戶自我介紹，然后從側面加以證實；另一方面，可通過銀行、保險部門和駐外機構進行調查，也可委托中國銀行對客戶進行專門資信調查。(2)對不同地區的客戶，采用不同的做法。如歐、美、日、澳、新地區的客戶，一般而言，資信比較好，國家金融運作體系正常，所以，一般D/P遠期風險不大。南美、非洲、中東、原地區，都是高風險地區，即便是D/P即期或遠期付款，也要求投保出口信用險。(3)視合同金額的大小和新、老客戶區別對待，靈活采用結算方式。如果是老客戶，以前配合很好，涉及合同金額比較小，可以接受D/A遠期或后T/T；如果是新客戶，或者合同金額較大，對D/A托收和后T/T業務，要求必須投保出口信用險。(4)對客戶資信實行動態掌握、連續考察，隨時注意調整結算方式。

2.加強資信調查，建立客戶信息數據庫

外貿出口企業可以通過專業咨詢機構對海外客戶進行全面、認真、仔細調查，及時掌握和了解其經營情況、資信及償付能力，為擴大出口、安全收匯打下良好的基礎。對所有往來客戶逐一建立檔案，設基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實力，包括經營狀況及財務狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內部評價，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據客戶的付款情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數，有的放矢。對資信好的客戶可以放遠期，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期，降低額度，甚至改回銀行信用，力爭規避收匯風險。

3.開展出口保理業務，可以降低托收結算方式下出口商的收款風險

出口保理業務主要為出口商提供以下服務：對海外進口商的資信進行評估；提供100%的進口商信用風險擔保；以預支的方式提供出口商所需的營運資金；應收賬款的管理和追收。出口商申請了出口保理業務以后，出口商向進口商發貨，并將應收賬款轉讓給進口保理商。貨款到期進口保理商向進口商收取貨款，并將其轉交出口保理商。出口保理商扣除費用后，將貨款付給出口商。如果進口商到期無力付款，進口保理商在應收賬款到期后的某個約定時間，如90天賠付出口商。有的保險公司開展的出口信用保險業務，也能降低出口商的風險。出口商可以根據自己業務的實際情況以及當地的銀行和保險公司的相關業務，選擇怎樣在盡量降低風險的同時自己所支付的代價又最小。

篇4

[關鍵詞]消防系統財務預算效果評價

近年來,隨著我國經濟的持續健康快速增長,消防系統在經濟中的作用也越來越得到重視與加強。對消防系統的經費在國家機關整體財政支持降低的情況下,還是給予應有的保障。同時,社會上對行政事業單位的財務經費支出情況的關注也不斷提高,在這種情況下,如何保證消防系統財務預算經費的使用效果,是一個客觀存在的問題。

一、目前消防系統財務預算管理中存在的問題

從目前來看,消防系統財務管理中,主要存在以下幾個方面的問題:

(一)從財務經費的源頭看,有重預算輕管理的現象

對行政事業單位來說,每年的財務預算都是年度重要的工作之一。財政撥款的無償性使得很多單位把工作重點放在爭取更多的財政預算上,而對預算資金是否能夠得到準時、合理、高效的使用缺乏足夠的關注,有重預算申請輕財務資金使用管理的現象。

(二)從財務經費的使用看,有個別部門有“打球”現象

一些消防部門的領導財務管理觀念相對落后,對財務知識知之不多,只重視消防業務工作,不重視財務管理工作,在經費使用上沒有長遠規劃,有時有違反相關規定,使用資金,“打球”現象,造成部分預算資金被挪用、占用,沒在達到預算資金應該達到的效果。

(三)從財務經費的控制看,內控制度有不完善之處

為保證財務預算經費的正確合理高效使用,還應該建議完善相關的內部控制,以提高會計信息質量,提高經營管理效率,防范和控制財務風險,實現財務預算目標。而對于一些消防部門來說,其預算方面的內控制度或者是沿用上級下發的規定,或者是不完善,沒有結合自身的實際。或者有內控制度而沒有切實的落實,沒有真正發揮財務預算管理中內控制度應有的作用。

(四)從財務經費的主體看,財務預算人員素質還有待于提高

消防部門財務管理的主體財務人員本身也存在一些問題。特別是在目前財務知識更新速度加快,財務管理要求提升的情況下,一些非專業學校畢業的消防系統財務人員會感覺到一定的困難。同時,在財務工作中只注重實效會計核算等基礎工作,不注重對經費使用的分析和預測,不能對領導的科學管財起到幫助作用。同時,在數量方面,財務人員不穩定,有經常調整出現斷層的現象。使財務預算工作的連續性得不到保證。

二、消防系統進行財務預算效果評價的必要性

針對以上,目前消防系統在財務預算中存在的問題,有必要進行財務預算效果評價。

(一)預算效果評價是衡量消防系統預算工作的重要指標

隨著國家財政收入的不斷增長,消防系統地位的提升,辦公經費規模也不斷擴大,行政事業單位資金的使用情況已經成為政府主管部門及社會公眾共同關注的焦點。消防系統預算管理工作的成效,需要以預算資金合理有效的使用作為評價依據。預算效果評價不僅是關注資金使用的合法合規性,更需要績效審計的概念,使預算執行審計的評價更加完善。同時也是對消防系統的預算工作評價的一個重要參考。

(二)預算效果評價是促進消防系統預算管理工作的重要途徑

消防系統預算管理已經成為消防系統財務管理工作的重中之重。隨著對預算的逐步重視,消防系統預算管理在合法性和執行性上已取得了較好的成果。要想使消防系統的預算管理水平進一步得到提高,就必須從促進預算資金的效益管理入手,對資金投入后的使用情況做出評價。通過改變和完善實施不合理及效率不高的方面,來促進預算管理工作水平的不斷提高。

(三)評價預算執行的有效性是消防系統審計工作開展的方向和目標

對消防系統預算執行有效性的評價屬于績效審的范疇,績效審計是現代審計發展的主流審計理與方法。對消防系統而言,隨著地位的提升,社會功能的加強,其預算也會逐漸得到重視與保證。這就要求對其資金使用情況的審計要前沿化、常期化,因此,開展消防系統預算執行績效審計是消防系統審計工作發展的重點和目標。

(四)預算效果評價是消防系統日常工作順利進行的有效保障

做好消防部門財務預算效果評價,改進預算執行中存在的問題,促進財務預算達到預期的效果,有利于保證消防工作的順利進行。從財務費用角度而言,消防部門的日常必需的業務訓練以及出火警固定費用和變動費用,都要有足夠的經費作為保證。而在預算實施過程中,也會不可避免的出現一些問題,通過預算效果評價來解決這些問題,提高預算資金的使用效率,保證消防業務的順利進行。

三、消防系統進行財務預算效果評價的措施

為切實做好消防系統財務預算效果評價,可以從以下幾個方面入手:

(一)領導重視,積極支持預算效果評價

“火車跑得快,全憑車頭帶”。在消防系統這樣的行政事業部門,一項制度的實施及成效如何,同領導的重視程度有很大的關系。《會計法》規定:“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”。同樣,節約資金,實現職能,消防部門的領導也是第一責任人。消防部門領導作為單位負責人,應充分認識自己在財務管理中所承擔的“第一責任人”的法律責任,樹立財務管理意識,建立健全公共支出績效評價的組織體系,明確各評價主體的職責。配合相關部門及人員做好預算效果績效評價工作,參與制度制定、評價過程和評價結果的處理等,避免只重業務不重財務的現象。

(二)事前、事中、事后預算效果評價貫穿全過程

一般來說,將消防系統預算效果評估貫穿于事前、事中、事后整個過程,會改變以往傳統的預算執行審計預算的完成情況做出評價,多為事后審計,對正在發生的違規違法現象無法及時糾正的不足。事前對預算編制的合理性、可行性、測算依據進行效果評價;事中對預算執行大額資金進行監督,了解預算執行進度并對照階段性目標進行效果評價,及時提出問題和改進意見;事后審計對預算執行情況給予整體合法合規性和效益性進行效果評價,對預算執行中的問題監督預算執行部門進行整改,并及時完善更新下一年度的預算計劃。

(三)預算效果評價與獎懲機制結合起來

“無以規矩,不成方圓”。在進行消防系統財務預算效果評價過程中,要嚴格按照相關規定進行,以使財務預算效果評價能夠達到預期目的。同時,在及時糾正完善評價過程中出現的問題的基礎上,建立相應的獎勵與懲罰制度,激勵與處罰結合,增加動力,以減少進行效果評價的阻力,使整個系統形成接受并實施預算效果評價的合力。

(四)預算效果評價與績效審計相結合

績效審計是效率審計(Efficiency Audit)、效果審計(Effect Audit)和經濟審計(Economy Audit)的總稱,又稱“三E”審計,是對被審單位或項目的經濟活動的合理性、經濟性、有效性進行監督、評價和鑒定,提出改進建議、促進管理、提高效益的一種獨立性的監督活動。在消防系統預算效果評價中,充分發揮績效審計的作用,是對傳統預算執行審計基礎上的進一步提升,可以達到提升預算效益的目的。同時,為避免預算執行實踐過程中,不按照績效原則安排實施,預算效果評價沒有真正發揮作用,預算績效審計還必須和績效預算相結合。

(五)建立完善的預算效果評價指標體系和評價方法

在設計消防系統財務預算效果評價指標體系上,要圍繞消防經費支出活動的經濟性、效率性和有效性進行設計。在具體的評價中,應分別建立社會公共支出、單位公共支出、部門(個人)公共支出進行效果評價。相對應可選擇成本-效益法、最低費用選擇法、因素分析法、專家評議法、查問詢證法等。同時,也要注重運用非公式化的績效評價方法。還可吸收國外經驗,加強績效評價數據庫的建設。服務于公共支出績效評價實踐工作。

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篇5

關鍵詞：復雜工業過程；模型預測控制；建模；仿真

中圖分類號：TP273.5

1 模型預測控制概述

模型預測控制簡稱MPC，它是上個世紀70年代末期發展起來的一種基于計算機技術的控制方法，由于該方法的出現與工業生產需要關系密切，所以其主要被應用與工業生產控制當中，尤其是在一些復雜的工業生產過程中應用效果更為明顯。由于MPC具有對模型要求低、抗干擾性和魯棒性強、能夠在優化控制理論框架內處理系統的控制約束等特點，使之非常適用于工業過程控制。目前，該方法已經被廣泛應用于諸多工業領域當中，如發電廠控制、化工、汽車、食品加工、航空航天、冶金制造、煉油控制等等。雖然MPC已經在工業領域當中獲得了大量的成功應用，但是由于生產系統的工況日益復雜化，對控制系統的要求也越來越高，從而導致了控制問題愈加復雜。

MPC是一種基于計算機在線優化控制的方法，其能夠在各個采樣時刻將系統的實際狀態當成初始化條件，并借助過程的動態模型預測出系統未來一段時間的響應情況，然后按照模型優化對象的未來性能指標，求出一個開環最優化問題的解，進而獲得一個控制序列，并將之作為控制量作用于被控對象。需要闡明的一點是，預測控制當中的優化與傳統意義上的全局優化具有非常明顯的差別，也就是說預測控制并不是一個針對全局進行優化的過程，而是在每一個特定的時刻均存在一個對該時刻進行優化的性能指標，不同時刻的優化指標的相對形式一致，但絕對形式當中所含有的時域卻是不同的。所以預測控制只能夠獲得全局的次優解，整個優化過程是反復在線進行。

2 基于復雜工業過程的MPC建模仿真與控制研究

2.1 MPC的建模方法。（1）機理建模。該方法主要是按照系統的質量、能量與動量守恒的定律建立動態模型，其最大的優點是建模過程中所需要的數據量較少，所以當被控對象在不容易產生過程數據的特定環境中時，該建模方法一般都會被作為首選。但需要指出的是，該方法需要了解被控對象的內部特性，由于不同對象的特性均不相同，所以每次應用機理建模方法時，都需要根據對象的特性變化重新進行大量的準備工作，這在一定程度上增大了建模費用和時間。（2）實驗建模。在復雜工業過程中，由于關聯性因素相對較多，加之缺乏對被控對象的了解，想要成功建立系統的機理模型難度較大，在一些特殊情況下甚至無法完成機理建模。而實驗建模則是借助系統的動態過程數據進行建模的方法，在MPC中，實驗建模所使用的模型結構形式具有多樣性的特點，在進行實驗建模的過程中，應當選擇正確的模型結構形式，同時還應做好模型校驗。（3）混合建模。所謂的混合建模實質上就是將機理與實驗這兩種建模方法結合在一起進行建模，這樣便可以充分利用兩種建模方法的優點，從而使所建立的模型更加精確。

2.2 多模型非線性自適應控制。廣義的預測控制是在最小方差控制器的基礎上發展而來的，對其的研究工作也是基于自適應控制思想展開的，其現已在諸多工業應用中得以實現，也在各種參數不確定的前提下顯示出了良好的控制性能。下面本文提出一種多模型非線性自適應控制方法，并通過仿真實驗對其有效性進行驗證。（1）估計模型與自適應控制器。當系統的多項式參數和非線性項為已知時，系統的輸出便可以滿足跟蹤參考輸入。但是在大部分復雜工業過程中，系統模型基本都是未知的，即便已知也很難做到精確。故此便需要借助遞歸算法對系統的參數進行辨識。因為非線性項具有界的特征，當v（k）較小時，可以直接設計線性魯棒自適應控制器；若是v（k）較大，則可借助神經網絡進行估計，同時在控制器中進行相應的補償，以此來設計預測控制器，這樣一來便可以使系統的輸入與輸出信號有界，系統的性能也會因此獲得改善。（2）切換系統設計。在控制系統設計的過程中切換準則是比較重要的環節之一，為了確保系統的穩定性，必須合理選擇切換準則。

此時系統將會選擇與之相對應的模型 ，并采用與該模型相對應的控制器 的輸出作為k時刻的控制輸入u（k）。多模型控制策略的提出為復雜非線性系統控制提供了有效的工具，從而使系統獲得了良好的控制性能。

2.3 仿真實驗。下面通過仿真實驗對多模型非線性自適應控制方法的有效性進行驗證。通過計算機分析可知，系統輸出能夠很好地跟蹤參考輸入，且控制輸入震蕩相對比較平穩，這主要是因為神經網絡對非線性項的在線補償使系統性能獲得了大幅度改善。由此可得出如下結論：采用本文所提出的多模型非線性自適應控制方法能夠使系統的性能顯著提高，適用于對復雜工業過程的控制。

2.4 計算機仿真建模實例分析。下面以汽車懸架系統中最為常用的筒式液壓減振器為例，對其建模與仿真過程進行論述。（1）仿真建模。通過對筒式液壓減振器實際工作過程中的油液流動情況進行分析后，采用當前比較流行的AMEsin（復雜系統建模仿真平臺）建立了減振器的上下腔、補償腔和閥系的仿真模型。減振器仿真模型的主要參數如表1所示。（2）仿真結果分析。仿真與試驗的激勵全部都依據QC/T 545試驗標準來完成，激勵方式為正弦激勵。在壓縮和復原行程以及速度從0.1-1.0m/s減振器的做功特性、阻尼力的仿真結果均與試驗數據相吻合，這表明，本文所建立的仿真模型真確、可靠。為了進一步驗證仿真計算結果的準確性，分別對減振器試樣以及仿真模型進行了速度特性測試，測試結果如圖1所示。從圖1中能夠清楚的看出，隨著速度的不斷增加，減振器的阻尼力也會隨之增加，當速度達到80mm/s時，阻尼力出現了非常明顯的突變，導致這一情況的主要原因是復原行程中復原閥開啟，而這個點即復原閥的開閥速度點。由此得出結論：仿真過程中，對開閥速度的計算準確。

3 結論：

綜上所述，本文從復雜工業過程的角度出發，提出了一種多模型非線性自適應控制方法，經過系統地分析論證后，該控制方法能夠對復雜工業過程進行有效控制。由于復雜工業過程中存在耦合作用，從而給控制系統的設計增添了一定的難度，在未來一段時期應當針對這一問題加大研究力度，這有助于提高系統的穩定性和可靠性。

參考文獻：

[1]趙洪波.馮夏庭.非線性位移時間序列預測的進化――支持向量機方法及應用[J].巖土工程學報，2012（02）.

[2]王定成，方廷健，高理富.支持向量機回歸在線建模及應用[J].控制與決策，2013（08）.

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關鍵詞：國際貿易；結算；風險方法措施

全球經濟一體化帶動了國際貿易發展，也凸顯了國際結算中的眾多問題，為了避免國際貿易結算中的各種風險，減少各對外貿易企業的損失，要做好國際貿易結算風險的防范工作。

商業信用風險。在先出后結方式中，出口方能否按時收款完全取決于進口方的信用，如果進口方收取貨物后拒不付款，出口企業將面臨巨大的經濟損失。

匯率風險。在出口合同簽訂，出口貨物出發后，一旦兩國匯率發生變化，出口企業到期收回的外幣，可能不足以抵償簽約時的本幣金額，從而導致一定的經濟損失[1]。

進口商信用風險。在托收方式下，進口方一旦破產或倒閉，或者市場行情發生變化，出現商品價格下跌等情況，進口方就會長時間拖欠出口商的貨款，甚至借口單據不符拒付款。

銀行工作疏忽。銀行辦理托收業務，是按照委托人的指示辦事，不會檢查單據是否屬實，如果銀行工作有失誤或者不當行為，進口方沒有保證付款的責任。

信用證風險主要包括偽造信用證或者添加軟條款，出現偽造信用證一定要迅速與對方取得聯系，要求協助證實，對于軟條款一般要求盡快修改或者刪除。

客戶信用風險也稱做履約風險，指交易一方不能全部履行全部責任而造成的風險，造成企業經營風險損失的狀況包括一方經營困難，財務狀況差，償付能力不足，增加產生壞賬的風險，或者拒付小額貨款[2]。

信用證是嚴格按照單據執行的結算方式，并且獨立于合同之外。任何與信用證中不符的條款，都將被銀行拒付。信用證開證行并非堅不可摧，尤其一些中小銀行，停業倒閉或破產后，信用證就無法履行付款責任。

在交易開始前要選擇認真負責的銀行，并掌握銀行的資信情況，開證時要仔細核對印鑒是否相符，大額交易要求開證行要嚴格檢查信用證及其修改書，應及時查核與合同是否相符，以防止假冒和偽造，同時還應對調整好對應的名稱、地址和資信情況，與合同雙方進行比較分析。交易雙方在信用證上發現疑點，要立即向開證行或者行查詢，以確保來證的真實性、合法性和開證行的可靠性[3]。

在國際貿易中要慎重選擇貿易伙伴，尋求長期貿易伙伴合作時，要盡可能通過正式途徑來接觸和了解客戶，不要跟身份不明或信譽不好的客戶做生意，在簽訂合同前應先委托有關咨詢機構，對客戶進行資信調查，從而作出正確選擇。

在接到信用證時，要注意對信用證上的每一項進行檢查，注意信用證的使用范圍，對于出現的軟條款，要堅決要求及時修改，并采取一定的防范措施。在外與外商簽訂合同時，要求合同平等、合理，謹慎簽訂合同，以國家和集體利益為重，杜絕一切有損國家和集體利益的不平等條約。

銀行要防范信用證墊款的風險，完善內控制度，嚴格操作程序，加強員工的專業能力培訓，更重要的是要具有建立一套抗風險機制和完善抵御風險措施。仔細審核信用單證，出口方收取貨款時提供的單據與信用證表面一致，單證一致取決于信用證與合同一致，出口方要仔細審核開證行信用證與合同是否一致。識別信用證軟條款，收到信用證后要認真審核信用證，以防其中含有軟條款，應立即與合同核對，看看條款是否比合同要求嚴格，有不一致的地方要及時通知進口方，進行協商對照，不能辦到的條款要解決要求對方修改。

明確款項性質，除了可信任的機構和客戶可以預付或貨到付款外，匯付主要用于小額支付。確定匯款到達期限，避免對方無故拖延，陷入被動。發貨與付款同時進行，減少雙方的風險，但要避免買方收貨后提前檢驗。

托收面臨的最大風險是進口方拒付，因此出口方要首先重視進口方的資信調查，采取相應的風險防范措施。采取空運或海運運輸方式應避免托收，賣方要密切關注貨物的信息，如果買方出現可疑的信用記錄，就指示物流公司停止交貨。出口方可以要求預付部分貨款，作為跟單托收的條件，或者使用部分信用證部分托收的方式結算，降低結算風險。

要防范國際結算風險，一方面要考慮不同的結算方式本身的具體情況，另一方面要將國際貿易結算中的各種因素綜合起來考慮，進出口企業應該在充分了解風險的基礎上，樹立風險意識，加強風險管理，最大限度地降低國際貿易結算風險。

參考文獻

[1] 張玲.國際貿易結算方式的選擇及風險防范措施分析 [J]. 經濟 ，2016(7):38-39.

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【關鍵詞】績效預算；預算改革；財政支出績效評價；地方政府

部門預算改革以來， 一些地方政府在試點的基礎上開始推行財政支出績效評價。以此為突破口，地方政府績效預算改革蓬勃發展。廣東、浙江、江蘇、河北等具有代表性的省和南海等一大批市政府建立了專職機構進行項目績效評價。以項目支出為突破口， 一些市開始對部門支出進行績效評價，進而對一級政府的支出進行績效評價。績效信息從事后的評估開始對事前的預算分配產生影響，無錫市甚至按績效分配預算。“財政轉型引導國家治理轉型”（王紹光、馬駿，2008），預算改革更是財政制度改革的突破口， 活躍的財政支出績效評價蘊含著地方政府治理制度的一些重要變化:對競爭優先權的支出部門按績效信息排序，根據績效信息削減支出部門的預算，地方人大以績效評價的形式對政府部門進行預算監督，逐步建立結果為導向的財政責任，預算過程變得公開透明等。

為什么地方政府要推行績效預算改革？ 該項改革是如何組織實施的？ 已經取得了哪些成果？ 還面臨著什么問題和挑戰？ 在長達兩年的參與式觀察、訪談和大量一手文獻的基礎上，本文對a 省a市績效預算改革案例進行描述和分析，回答上述四個問題。由于績效預算改革以財政支出績效評價為突破口展開，本文中績效預算改革和財政支出績效評價是同義語。

一、a 市地方政府開展績效預算改革動因分析

績效評價是個敏感的話題，財政部門把項目的初步評價結果向各部門單位函送之后，各部門就有了強烈的反應。一些部門單位① 不斷地向財政部門反饋情況，對績效評價初步審核結果做出解釋，或者要求財政部門對評價結果做出調整。原a 地鐵老總在省人大小組討論會上“痛批”十年不變的“只問花錢不看效果”的預算管理及績效考核機制。“地鐵2 號線的概算是106 億元，執行概算到結算時是88 億元。省了幾十個億啊，但是到頭來，沒有一句贊揚的話，還批評你，說你沒‘達概’，搞得你心灰意冷。”②

面臨巨大的阻力和壓力給財政局開展績效評價帶來很大困難，那么財政局為什么還要推行財政支出績效評價呢？

（一）支出需求膨脹，而支出進度緩慢

a 市財政收入大幅增長，但支出比收入增長得更快。2007 年，a 市財政一般預算收入完成523.79億元， 比2006 年決算數427.08 億元增收96.71 億元， 增長22.6%； 全市財政一般預算支出完成623.68 億元，為年度預算709.72 億元的87.9%，比2006 年決算數506.79 億元增支116.89 億元，增長23.1%。而2006 年，全市財政一般預算收入比2005年決算數增長15%；全市財政一般預算支出為年度預算的86.8%，比2005 年決算數增長15.6 %。預算改革后，尤其是國庫集中支付改革后，中國普遍出現了錢花不去的現象。a 市2007 年財政支出績效評價數據表明，2006 財年有多個項目一分錢都沒有花出去，一些項目預算完成率在50%以下，占全部參評項目的四分之一多。基建項目支出進度緩慢的問題比較嚴重， 常常因為征地、拆遷、管線遷改等原因完不成用款計劃。農業土地開發項目也是如此，立項審批、預算編制、招投標使撥款較之以往增加了近六個月的時間，加上農業項目的季節性因素，預算執行情況非常差。根據2007 年、2008 年支出部門的自評報告表明，a 市大量預算資金被閑置，預算的分配效率和運作效率非常低下。

一方面預算安排捉襟見肘，另一方面預算到項目的錢卻花不出去。“我們局長想通過績效評價抓資金，來要錢的太多，最后都不滿意。通過績效評價就抓這些項目，對績效不好的項目或占用資金的項目，就有了理由。錢花不出去，就不給他們做預算。”除績效評價處工作人員的訪談外，該處官員在初評人員的培訓中也有類似的講話：“去年做了400 多個項目，6 個專項，抓錢花不掉的問題。”

（二）省級預算改革的影響

由于a 省財政廳首先在省內開展評價工作，a 市績效評價受其影響很大。如省廳2004 年績效評價文件是市局績效評價的依據，市局還在一些文件中說明績效評價是“參照省廳的做法”。在2007 年的評價中，市局將省廳的評分表修改了一下就拿過來用，基本評價過程也和省廳比較類似，只不過模仿之外又有了自己的特點。此外，市局還到南海區、江浙一帶的財政部門“取經”。

（三）政治家的支持

a 市績效預算改革受到了市長的支持，市長想通過績效評價評估各部門執行政策的情況。經過幾個項目的試點后，a 市直接對部門支出進行績效評價。2006 年制定了《a 市政府部門財政支出績效評價辦法（試行）》，選擇了市政府直屬48 個部門作為試點，探索開展部門財政支出績效評價工作。市政府為這個辦法召開了兩次常務會議，市財政局三次征求部門意見，數易其稿，并選擇了部分單位進行模擬測算驗證。

（四）使命轉換

從個人因素考慮，績效評價處的領導和科員也有動力開展績效評價工作。a 市財政局績效評價處原為統計評價處，專門負責決策和財政統計工作。隨著市場經濟的發展，統計評價處企業統計的工作日益萎縮，決算也是階段性工作，迫切需要開展新的業務。恰在此時，省廳的統計評價處尋找到了新的業務增長點，地位也隨著績效工作的重要性而提高，這啟發了市局統計評價處，使之有愿望提出并實施績效評價。

（五）其他因素

人大介入績效評價是后來的事情，盡管預算是它的重要權力，但沒有證據表明它要求財政部門開展項目績效評價。支出部門沒有一個主動提出對其實施績效進行評價。專家的建議有可能對財政支出績效評價的試點和推行產生影響，但肯定沒有發生在制度化的機制里。其他外部的力量，如國際組織或國內的發展研究基金會，也沒有倡議a 市開展財政支出績效評價。所以，盡管績效評價遭到支出部門或明或暗的反對、應付，財政局還是頂著壓力全面推開。尤其是2006 年，財政局直接搞部門績效評價，部門對此意見很大。2007 年，財政局轉而對超過500 萬元的項目進行評價，2008 年支出部門和財政部門評價水平都有了大幅度的提高，財政部門已經開始著手做2009 年度的績效預算，市人大也要對衛生和教育兩個支出部門進行績效評價。

二、a 市開展績效預算改革的過程考察

2004 年，a 市財政局成立了績效評價處（原統計評價處），拉開了績效評價改革的序幕。

（一）2005 年試點

2005 年，a 市財政局在摸查近年市政府重點支持的財政支出項目的基礎上，按照“先簡后繁，先易后難，由點及面”的原則，選擇“麻雀學校”改造和農村“五通”中“通水、通路”兩個專項作為試點，探索開展財政支出項目績效評價工作，邁出了財政支出績效評價改革的第一步。

（二）2006 年部門績效評價

2006 年2 月，經市人民政府同意，財政局發文給a 市政府各部門、直屬機構，對部門的財政支出進行績效評價。文件下發后，支出部門積極應對，紛紛按要求成立了評價工作領導小組，開展本單位自我評價工作，在完成自我評價工作后撰寫自評報告，并向市評價工作組報送材料。市評價工作組會同專家對各部門的自評結果進行審核， 再對幾個部門進行抽評，抽評工作9 月完成后，形成評價結果，上報市政府。

 鑒于部門情況復雜，對部門進行評價需要分類制定標準。市財政局將48 個市屬部門按照其職責性質、財政資金管理和使用方式分為三大類。第一類是將財政資金基本用于履行職責，確保本部門正常運轉的部門，包括市政府辦公廳、經貿委等26 個部門。第二類是將財政資金用于履行職責和促進經濟社會發展，確保本部門及所屬單位運作的部門，包括教育局、公安局等15 個部門。第三類是將財政資金除用于本部門及所屬單位運作外，還用于社會公共項目，對項目資金直接實施分配的部門，包括發改委、科技局等7 個部門。 非常有意思的是，這與敦利威（2004，p201-208）對預算的分類幾乎一模一樣。敦利威區分了機構的四種預算類型：核心預算（core budget）、官僚預算（bureau budget）、項目預算(program budget)和超項目預算(super-program budget)，按照機構預算類型的特點，財政局恰好將政府部門分為核心預算機構、官僚預算機構和項目預算機構。超項目預算機構是將預算轉移給下一級政府用。在財政部門發文的附件里，還有《a 市政府部門財政支出績效評價指標體系》和《a 市政府部門財政支出績效評價計分表》兩個附件。《a 市政府部門財政支出績效評價計分表》包括定量和定性兩方面的評分，定量評分有18 個共性指標，定性評分有5 個指標。定量的共性指標絕大多數僅限于反映預算資金使用和管理情況，沒有反映部門職能工作的特點。個性指標是留給部門評價其職能工作的，根據部門的類別，在百分制中分別占了15 分、25 分和35 分。但部門往往不知道如何選擇指標評價自己的工作，或者只選擇那些對自己有利的指標，個性指標沒有對財政支出的實質績效進行評價。如公安局，他選擇了財政局提供的行政、政法全部8 項指標，不過是執法辦案經費占經費支出比重之類的指標，沒有創制我們期望的社會安全方面的評價指標。定性指標一定程度上反映了部門工作的一些特點，但用5 個指標統一評價各部門的工作還是勉為其難。從這些指標體系和實際操作看，財政部門只是對各部門的資金使用是否符合預算程序和規則進行評價。它最關心投入的內容，部門的產出和結果，顯然不是其考察的重點。

（三）2007 年項目績效評價

2006 年績效評價改革，支出部門意見很大。市財政局2007 年績效評價工作，參照省財政廳的做法對500 萬元以上的項目進行評價。2007 年發文開展績效評價工作比較晚，6 月1 日發文， 要求支出部門于6 月15 日報送自評項目匯總表。除了秘密項目外，符合條件的有448 個項目。到8 月15 日，要求所有支出部門完成自評工作并報送自評材料。8 月26 日，全部績效評價人員進行為期兩周的封閉式集中評價。在這兩個多月里，績效評價處組織了對支出部門績效評價人員的培訓，并對科技三項費用、再就業、城建信息、城市規劃、堤防建設、旅游專項六個專項進行了重點評價。重點評價過程中，評價工作小組要前往項目單位進行現場核實，聽取情況匯報，核查資金使用的有關賬目，采集相關數據，實地查看了解項目的實施情況。中介機構在重點評價階段開始參與績效評價， 有兩家會計師事務所協助績效評價處核查賬目。這對于績效數據的真實性、可靠性的測試很有幫助，某種程度起到了績效審計的作用。

在封閉集中評價階段專家進入績效評價過程，他們分為政務類、技術類和綜合類三類。技術類專家來自于高校或研究機構； 政務類專家來自于行政機關內部，如人事、監察、審計等部門，專門審核一些政法機關的項目； 綜合類專家是財政預算專家，從資金的角度評價項目績效。專家在績效評價專職人員初審的基礎上進行復審， 分別針對項目的特點安排專家。專家審核的內容在項目績效目標、項目組織實施過程、項目實施預期目標實現程度（行政效能提高）、復審發現的主要問題方面是相同的，但綜合類專家還要對項目資金是否存在問題、項目實施與單位職能履行是否相符等問題做出判斷，技術類專家要對專業指標是否符合項目特點、項目實施效果等方面做出判斷。專家絕大多數判斷都是結構化的選擇，只有在復審發現的主要問題一欄里才有自由發揮的空間。

專家與專職人員的評價角度不同，但都會給出績效評價結果。由于他們的評價內容、標準不同，該結果是有可能不一致的。2007 年績效評價將項目分為基建和其他兩類，專職人員對不同類型的項目分別運用不同的評分標準打分。其他類與基建類項目最大的不同之處是，它的績效目標及完成情況要做政治效益和社會效益方面的評分。項目績效按百分制進行評分，再對其做出優、良、中、低、差的判斷。60 分以下的項目被評為差，60-69 分為低，70-79 為中，80-89 為良，90 以下為優。

專職人員根據專家意見對評價結果予以調整確認，在確定了部門所有項目的評價結果后，開始撰寫對部門的審核意見。四百多個項目，評分和撰寫報告的工作量很大，各小組加快進度，以便趕在部門預算審議之前將評價結果和審核意見反饋到業務處室和預算處。各個小組的審核意見經主管副處長修改敲定后，做好一個部門的審核意見就在oa 系統簽發一個，經相關業務處室閱覽后，由機要室將文件交換到各支出部門。2007 年9 月中旬，各支出部門紛紛給出反饋意見，來人來電來函解釋暴露出來的問題或者提出調整等次要求。績效評價處工作人員耐心接待，重申評價的權威性和公正性，強調這是專家參與評審的結果。對于一些確實有原因的項目，在oa 上調整等次并注明理由。在主觀很努力的情況下，績效評價處也對客觀情況造成的障礙表示理解，對一些項目等次予以適當調整。

部門審核意見和重點評價報告共同支撐一個“大報告”，即向市政府提交的2007 年度績效評價工作報告。該報告既要總結支出部門的項目績效情況，還要總結整體績效評價工作，向市政府報告評價工作取得什么“績效”。這代表了財政局的意見，需要經過嚴格的程序整合各方面的認識。

如果項目績效評價結果不能對預算決策產生影響，績效評價的意義也就大打折扣。早在市財政局2006 年印發的通知中指出，績效評價結果作為部門編制下一年度及市財政局審核部門預算的參考依據。2008 年制定的《a 市財政支出項目績效評價試行辦法》進一步明確指出：對績效優良的項目類別給予鼓勵和支持，在預算安排中優先考慮；對績效低差的項目提出整改意見，情況嚴重的予以通報，減少或不再安排同類項目的預算。

（四）2008 年項目績效評價

鑒于2007 年的績效評價工作時間過于緊張，在2007 年底就開始布置2008 年的績效評價工作。2007 年底市財政局就發文要求市直單位填列自評項目匯總表，于1 月21 日前報送市財政局。市財政局于2008 年2 月28 日前下達自評項目，市直單位于6 月10 日前向市財政局報送自評材料。績效評價在探索中越來越有經驗，2008 年績效評價采用分類分檔的辦法抽取了172 個項目，既有代表性和針對性，也減輕了各方面的工作量。績效評價處工作人員分頭下到支出部門， 指導他們的績效評價，在封閉集中評價前就對績效評價和撰寫績效報告進行了指導。2008 年7 月中旬，a市財政支出項目績效評價就基本完成了項目評價和專項報告的撰寫工作。

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關鍵詞：美軍；PPBE；運行

中圖分類號：F23

文獻標識碼：A

文章編號：1672.3198（2013）03.0132.01

為了適應軍事戰略調整，滿足聯合作戰及提高工作效率的需要，美國國防部啟用新的規劃計劃預算執行系統（PPBE）取代原來的規劃計劃預算系統（PPBS），并于2005財年正式實行。

1美軍預算制度的歷史演變

1.1規劃、計劃和預算系統――PPBS

1961年時任美國國防部長麥克納馬拉系統分析了國防部的所有要求，將其整合成了以項目為導向的五年期國防預算，并指導形成了較為合理的資源分配系統――規劃、計劃、預算系統。PPBS系統根據國家軍事戰略和財政預算限額，用系統工程的理論與方法，通過規劃、計劃和預算三個階段，制定武器裝備長期規劃、中期計劃和年度預算。在編制計劃和預算時，將同一類任務的各軍種項目納同一類計劃，進行綜合平衡，減少重復浪費。幾十年來，“規劃-計劃-預算”系統在國防部資源分配活動中發揮了重要作用，較好地解決了戰略目標與資源分配兩張皮，國防部文官系統與軍人系統的掣肘，以及三軍無序爭奪資源等問題，顯著提高了資源配置效率，較好地保證了軍力的建設發展與運用。

1.2規劃、計劃、預算與執行系統――PPBE

為適應軍革的深入推進，實現軍隊建設從“基于威脅”向“基于能力”的轉變，美國國防部相應改革資源分配流程，針對PPBS反應遲鈍、不夠靈活和重投入輕產出的弊端，于2003年5月“第913號重大倡議決定”文件，提出采用新的規劃、計劃、預算與執行系統來取代規劃、計劃、預算系統，并于2005年正式實施。

與PPBS相比，PPBE的主要變化包括：在規劃、計劃、預算階段的基礎上增加了執行階段，從而能夠更好地對軍力建設和運用成效進行監控調整；計劃與預算由相機實施改為并行發展，以減少兩個階段的重復性工作和任務協調量；預算周期由一年調整為兩年，第二年進行計劃和預算的調整而不是重新編制，從而以更多的精力關注實際執行的成效。

PPBE是美國國防部針對完成預期任務所必需能力進行資源分配的方法，他的最終目標是在既定的財力約束范圍內為作戰司令官提供兵力、裝備、保障的最佳組合。

2PPBE的基本框架

PPBE是一項多元參與、密切協作，區分階段、滾動推進的系統工程，分為規劃、計劃、預算與執行四個階段。

2.1規劃階段

規劃階段開始于界定作戰能力需求，為計劃與預算階段確定國家軍事戰略和戰略規劃。在規劃制定階段，主要是在制定《聯合戰略規劃》的基礎上，制定《國防指南》，分別由參謀長聯席會議和國防部副部長負責。《聯合戰略規劃》的制定是從對未來6年所面臨的威脅估計開始的。分管政策的國防部副部長根部《聯合戰略規劃》、《財力指南》草案和總統的有關指示，擬定《國防指南》草案，并送到各軍種、各司令部、參謀長聯席會議和總統處征求意見，修改后送國防規劃與資源委員會審議，報國防部長批準頒布。《國防指南》是計劃階段各軍種制定計劃的依據和指導，每年制定一次，主要包括威脅評估、政策方針、戰略指導方針、兵力規劃、資源和財力測算等內容。《國防指南》是規劃階段的最終成果。

2.2計劃與預算階段

在PPBE中，計劃和預算是同時進行的，主要是制定建設發展計劃，并形成報過會審批的國防部預算草案。國防預算的偶數年為預算年，在預算年將制定預算計劃提案，最終形成《計劃預算決定》。非預算年則在預算年的基礎上進行微調，完善“非預算年”計劃和預算的調整和變動。預算年分為計劃階段和預算階段。預算年的計劃工作主要任務是提出未來6年的計劃項目和經費總體需求。各軍種和國防部各業務局根據規劃階段形成的戰略文件制定《計劃目錄備忘錄》。參謀長聯席會議聯合參謀部從作戰需求角度對《計劃目錄備忘錄》進行評估，《計劃目錄備忘錄問題提案》，然后“三星小組”對《計劃目錄備忘錄問題提案》進一步的評審，評審后提交給第一副部長顧問工作組。第一副部長顧問工作組對《參謀長聯席會議主席計劃評估》和《計劃目錄備忘錄問題提案》進行綜合評審，兩個文件評審后，形成《計劃決策備忘錄》上報給國防部長。《計劃決策備忘錄》是計劃階段最重要的文件，是國防部和各軍種6年資源分配計劃的基本依據。

預算年的預算工作主要任務是根據戰略指導，通過協調計劃階段的工作，最終確定國防部預算草案。各軍種依據規劃文件、《聯合戰略計劃》和國防部的《財力指南》編制《概算書》。國防部各業務部門會同行政管理和與預算局聯合舉行聽證會，對各軍種所提出的經費額度進行審查，并對《預算書》進行評價，之后由國防部主計長簽署《計劃預算決策書》。《計劃預算決策書》擬制完畢后，各軍種可以申請召開由國防部和各軍種相關部門參加的聯席會議，結合《計劃決策備忘錄》對《計劃預算決策書》的部分預算項目進行微調，形成《重大預算問題書》。最后，總統根據《計劃預算決策書》和《計劃決策備忘錄》，在《重大預算問題書》的基礎上，簽署總統預算，并提交國會審議。

2.3執行階段

執行階段是PPBE的最后一道工作，該階段開始于預算經國會授權和撥款后。執行階段是對軍隊預算的執行情況進行評審，其目的是用績效度量項目的完成情況，執行評審通過績效度量分析計劃和預算執行的情況，評估產出效益，最終確定資源是否得到合理配置。執行評估的工作每季度進行一次，最終形成國防部年度績效報告，有關內容納入新一輪的PPBE工作中。

3PPBE對我軍的啟示

3.1建立與我軍相適應的PPBE制度的原因

2002年正式在全軍施行的新一輪預算制度改革，以調整預算編制方法、內容、程序和形式為主線，以改革總部和大單位預算編制為重點，以細化預算編制為突破口，改革的初衷在于建立起財權財力集中、經費分配科學、項目具體透明、監督制約嚴密的軍隊預算新模式。新的預算制度運行以來，軍事財力資源配置效率較之以前有了一定的提高，但也存在不相適應的地方。一是零基預算辦法與軍費供需矛盾突出的情況不相適應。二是思想觀念與新的預算制度不相適應。三是預算指標下達與實際工作需要不相適應。PPBE制度重視規劃、計劃與軍事能力需求的結合，加強了作戰需求部門在制定規劃中的作用，財力預算規劃更能反映作戰部門的實際需求。同時，PPBE制度中的執行評審，覆蓋整個計劃和預算的全過程，可以更好地評估軍事財力資源配置是否能產出預期效益，以便做出更好的資源配置決策，確保規劃、計劃、預算與執行最終目標的實現。

3.2美軍PPBE系統對我軍的啟示

一是以能力為目標，增強軍事戰略精確性。規劃階段的指導思想由“基于威脅”轉變為“基于能力”，這就充分體現出了作戰需求部門在規劃制定中的作用，使得軍事需求同規劃、計劃更加協調的合為一體。同時，PPBE對軍事戰略能力建設具有反向促進作用。軍事戰略精確性是至關重要的，我軍可以加強各軍種的能力建設，同時各軍種相互配合，進一步加強我軍軍事戰略的精確性。

二是規范軍費分配程序，提高軍費分配效率。在美軍PPBE的系統中計劃和預算評審同時進行，在提高效率的同時也簡化了程序。預算、計劃同規劃階段的結合更連貫、更緊密、更能反映未來作戰的實際需求。我軍建設的重大項目規模大、建設周期長、投資高，在軍費的投向和投量上所占的比例較大。計劃與預算評審同時進行，有利于作戰需求與預算約束的有機統一。我軍應該以需求為引導，增強軍費供應的適應性。以精細為途徑，提高軍費分配的針對性。

三是實行績效度量分析，注重效益評估。PPBE增加了執行評審階段，更加注重執行過程的評估和投資效益的考核。客觀評價軍費分配效益，有利于促進我軍各項事宜的共同發展。這就要做到逐步建立客觀、公平和規范的效益評價機制，形成從預算安排、經費開支使用到事業成果評估的一整套效益考評機制。同時，要科學確定軍費管理指標的期望值，從軍費管理實際出發，正逐步建立一套定量定性相結合的軍費效益評價指標體系。

在PPBE系統中，某些在西方發達國家行之有效的制度要素，在現階段中國的社會環境中尚缺乏一定的運行條件，要想更好地借鑒美軍PPBE系統，就需要對PPBE系統的制度框架進行適度的改造。

參考文獻

[1]劉潔，張代平，王磊.美國國防部規劃、計劃、預算與執行（PPBE）評析[J].中國國防經濟，2006，（2）：90.94.

篇9

關鍵詞：養老保險；預算編制；社會保障制度；資產配置

社會養老保險資金預算管理是在國家政策調控下，真實的反映、管理以及監督社會養老保險資金的收支活動以及其他重要運行的基本重要工具， 最能夠如是的反應相關收入的公平分配問題、社會經濟的穩定發展以及國家預算的整體上的調控功效。在經濟發展的大前提下，我們必須充分的認識社會養老保險基金預算的必要性， 積極籌劃建立相關的社會養老保險資金預算編制方法。

一、我國養老保險資金的預算編制的概述

養老保險預算的實質是一種公共財政的分配。養老保險是一個公共性的產品，它從屬于“市場失靈”中的領域。因為市場經濟的本性是無法去組織養老保險體系，為彌補這一缺陷，就需運用低效率的政治權威去實行有效地資源分配。

從財政屬性來看，養老保險預算是我國國民經濟重要的一環，它是透過相關稅收、國家資產的收益以及資費等多形式的所收繳上來的一種預算性的資金，最后還要通過政府的財政撥款去進行支付，積極參與到社會上的產品分配的過程。養老保險資金的預算編制則是國家按照法律規定，依照編制辦法和程序進行，實現養老保險基金征繳、發放、運轉。

二、我國養老資金預算編制所存在的問題

我國養老資金預算編制所存在的問題有以下幾點：

（1）責任不清晰。一是中央政府與地方責任分配上存在許多問題，造成責任難以明晰。我們知道，養老保險是一個全面性調控收入分配性的調節，理應劃分為中央政府來進行全面的負責，而不是由中央與地方共同承擔。[

（2）征收的標準不規范。我國養老保險的征收實行城鎮與農村兩套班子，他們的征收范圍以及征收的資費都是不一樣的，這就造成養老保險資金的難以管理的現狀，也造成了征收的成本在增高，嚴重不利于養老保險資金的有效地科學管理。

（3）養老保險資金的管理體制沒理順、不統一，當前，涉及養老保險的主管部門就有衛生、民政以及社會保障局，由于各個職能部門出臺了自從養老保險征收的體制來看， 職工的養老保險的費是由地稅部門進行征收的， 對于機關事業單位中的養老保險的費，則是實行的地稅、社保的部門分征體系。

三、從預算編制角度分析我國養老保險資金的管理

養老保險資金預算是與我國政府的公共預算以及國有資產的經營的預算一樣，均是有養老保險預算的收入和養老保險預算的支出的兩大部分組成。在這一方面，西方一些國家做的比較好，例如：瑞典建立基本養老金、輔助養老金和企業年金等，由議會通過立法給予保障，其中基本養老金、輔助養老金在每一年財政預算中由議會進行財政劃撥。對此，切實的結合我國現在的養老保險資金預算的試點情形，有如下的設想。

養老保險預算的收入。我國養老保險預算的收入大致上有三大部分組成。

一是通過政府的公共預算中轉入，利用一般性的稅收收入，將它們應用到養老保險基金中，從這一部分的資金安排，就可以看出政府是在承擔一定社會責任，這也是我國政府應當做的。

二是養老保險基金的收入，也就是基本的養老保險基金的收入。同時還應當包括政府在國有資產中的經營預算中，所劃轉的收入以及向社會所籌措的資金。歷史現狀表明，我國沒有長期的社會保障（包含養老保險）的積累、經營，給人民留下許多這方面的債務隱患，對此，非常有必要對我國的國有資產以及相關的國有資產的增值劃撥一部分到養老保險體系中，已對我國養老保險事業的支持。

養老保險的預算支出。養老保險預算支出是政府經過多方面的籌集一些養老保險基金的，它透過預算的安排將他們用在養老保險事業中的各項的支出。這些支出項目的原則應當體現與養老保險的收入中的項目所對等的精神。[4]對于養老保險預算中的支出分類，應當能夠真實的反應我國養老保險預算中的支出的總體規模，還要能夠如實的反應支出中的內容結構。同時為了能夠比較清晰地表明養老保險資金預算中的收支的對應關系，就應當依據養老保險中的收入科目的設置，設定相對應的支出科目，這樣才進一步完善預算編制。

收支的結余。養老保險資金上的結余一般分為上一年的結余、當年的結余和年末的滾存結余。因為養老保險資金屬于一個遞延性的消費基金，它是職工，其他繳納者以后的權益，養老保險預算應當遵循“收支平衡、略有結余”的原則進行編制。對于養老保險資金的結余的利用方向，要遵從安全、流動以及收益性的原則，由于它是繳納者的實際權益，是不能夠被政府進行預算外的資金調度，也不能讓政府將它去填補財政上的虧空。對于養老保險資金的結余的應用方向要注意以下幾點：資金投向一是切實的結轉下一年度，將他們單獨的存入相應的財政社保的專戶進行彌補養老保險資金的不足；二是依照國家政策上的規定，對這些基金進行保值增值，以一定的比例買國債、設立基金入市等。

在我國瘋狂的追求經濟利潤的同時，也應當肩負起社會養老的職責，雖然養老保險制度還有許多缺陷，但是養老保險預算是政府宏觀經濟調控的一個比較正常工具，他作為社會資源的再分配活動，在我國政府社會經濟中調控中起著非常重要的作用。通過對以上的探討，我們發現養老保險資金預算管理所存在的問題：責任不清晰；征收的范圍不統一；資金的管理體制也比較復雜；預算不夠完整、規范。筆者結合具體情況，提出完善我國養老資金預算管理的構想，必須確立養老保險資金預算的編制方法，這樣才能夠促使社會的穩定發展。

參考文獻：

[1] 閆東玲，羅旭華；建立和完善社會保障預算制度的思考[J]. 全國商情（經濟理論研究）， 2007，（06）.

[2] 肖紅梅；我國社會保障預算管理現狀與推行難點分析[J]. 北京勞動保障職業學院學報， 2008，（03）.

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關鍵詞：小學計算機；計算機教學；教學效果；策略研究

中圖分類號：G623文獻標識碼：A文章編號：1007-9599 (2011) 05-0000-01

The Effect of Increasing Primary School Computer Teaching Methods and Approaches

Yang Tianqiang

(Henan Luoyang Education Bureau No.9 Primary School,Luoyang471002,China)

Abstract:The teaching effectiveness is whether or not the measure of goal achievement teaching standards,how to use effective teaching strategies to improve teaching effectiveness of teachers can not avoid the issue.This paper combination of teaching practice,to improve the school's computer classroom teaching strategies have been useful to explore,which summed up the experience and achievements of the goals to promote education and improve the quality of teaching is important.

Keywords:Primary computer;Computer teaching;Teaching effect;Strategy

隨著我國基礎教育近年來的快速發展，知識更新速度的加快，因而傳統的教學方法受到了極大的沖擊。而計算機課程，作為近年來在基礎教育階段（特別是小學階段）新開設的課程，如何采取有效的教學策略，盡最大可能提高課堂教學效果，是廣大教師和理論界關注的熱點問題。筆者多年來一直從事計算機教學工作，在這些年當中對其中的一些心得體會，以及在教學方法上的一些經驗，在此進行交流探討。

一、教師備課充分是提高計算機課堂教學效果的基礎

備課是教學過程中非常重要的一個環節。不僅要求教師充分鉆研教材，更要結合學生的實際情況。要充分了解學生掌握知識的情況，學生的興趣、需要和思想狀況，還要了解學生的智力發展水平、學習方法、學習習慣等方面。從而使教材的處理和教法的選擇更加符合學生的實際，遵循教學的因材施教原則。具體來說，要從以下三個方面進行考慮：

首先，分析學生的需要。新課程標準提出學生應該由“學會”、“會學”最終到“樂學”。讓學生真正主動地學習。因而在備課中，需要教師充分分析學生的心理需求，依此來設計問題情境，才有可能把學生的學習興趣調動起來，使學生由“要我學”轉變為“我要學”，實現課堂教學效果的提高。

其次，選擇合適的練習。計算機課程強調實踐性。因此，我們的課程練習要有針對性、系統性和啟發性。要針對計算機教學目標和學生實際，設計出由易到難、層次分明的練習；讓學生在實踐練習中鞏固知識，掌握知識。

再次，善于在備課中挖掘教材的重點。只有把握主要問題和重點內容，才有可能取得預期的課堂教學效果。因此，要求我們教師一方面要利用計算機知識與其他學科的密切聯系，拓展學生的視野，培養學生興趣的廣泛性。二要我們教師收集大量的趣味計算機知識、計算機游戲、實踐操作等，使學生進入學習活動的興奮狀態。

二、采用有效的教學手段是提高計算機課堂教學效果的直接途徑

（一）要充分運用實踐操作來提高計算機教學效果

從實踐經驗來看，小學計算機教學的只上機不講解的教學不能保證學生參與上機的時間和上機的質量。但是只讀書不上機同樣難以實現教學的基本目標。因此從小學教學實踐來看，一般情況下一節課最多以1/3的時間用來講解，2/3的時間讓學生進行實踐為宜。只懂理論，不會操作，那只是紙上談兵。學習計算機關鍵還是讓學生掌握技能!實踐是運用計算機及應用軟件以獲得知識、掌握技能的方法。教師通過啟發思考，鼓勵學生啟動創造性思維，使計算機教學形象、生動、快樂。

（二）注意用理論聯系實際的方法來提高計算機教學效果

在生產和生活中，有意識有目的地積累與計算機有關的事例，并把這些事例科學地運用于教學活動中，使教學更生動有趣，調動學生的學習積極性，提高教學效果。生產中涉及到計算機的事例有很多，只要留心去觀察、去積累，便能得到許多有利于教學的事例。比如在介紹文件名時，許多學生不明白文件名為什么要由基本名和擴展名兩部分組成，我想了一個比喻：“文件的名稱就如我們人名，人名是由姓氏和名字組成的。因此，文件的基本名就像人的名字，擴展名就像文件的姓，用來區分各種類型的文件。”這樣就很好的解決了上述問題，能很好地幫助學生加深理解，提高學習計算機的積極性和主動性。

三、加強計算機實踐教學環節是提高課堂教學效果的重要途徑

計算機是一門以實踐為主的自然科學，計算機實踐教學，特別是上機操作和學生自主練習對學生掌握知識，形成學習能力具有特別重要的意義，具體來說計算機操作實踐從以下三個方面對提高課堂教學有促進作用：

首先，利用演示實驗，培養學生的思維能力。如：講Windows操作基礎時，講文件夾的創建，其操作步驟為：1.進入到指定位置；2.文件―新建―文件夾；3.轉換輸入法；4.把鼠標移到新建文件夾，點右鍵，選重命名；5.輸入文件夾的名字；6.確定。教師可以借助計算機投影儀或網絡教學系統進行一步一步地演示后，學生進行實踐練習，通過這種觀察與實踐并舉的教學過程，不僅使學生對教學內容有了深刻、透徹的理解，更加深了學生的記憶。

其次，通過學生自主練習，進行常規訓練。在指導學生閱讀上機操作內容后，從而形成“從理論學習、觀察演示，到解實踐操作”的思維模式，培養學生實踐能力；并指導學生勤于觀察，培養觀察能力；最后是督促學生勤于動手，規范操作，掌握計算機常規上機知識，熟悉常見操作方法。

最后，通過設計上機操作試題，培養學生的創新能力。教師應有目的布置幾個上機操作難度不大的習題，并對學生的上機操作提出具體要求，讓學生根據所學的計算機知識進行較簡單的操作實踐，激活他們的思維，使他們的所有潛能和創造力都充分地表現出來。