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篇1

我國的養老保險制度雖然取得了重大發展，但影響了養老保險基金安全正常運行的因素已普遍存在，通過實踐及與相關地市溝通，認為影響養老保險基金安全的主要有以下幾個因素。1.在養老保險基金征收方面。

1.1養老保險還沒有全覆蓋

既然是社會保障體系，就應覆蓋全體職工，充分體現它的社會性。但我國現在的養老保險現狀是國有及城鎮集體企業實現全覆蓋，而私有企業等其他類型的企業，覆蓋率非常低，尤其是服務行業。

1.2少繳漏繳養老保險基金

一些企業尤其是非公有制企業，為了降低經營成本，以各種理由降低職工的繳費，還有點企業不論職工的工資高低一律按省社平工資的60%繳納，更有甚者，企業只為部分管理人員繳納養老保險，理由是用工不固定，職工流動性很大。

1.3自由職業者及原來國有企業下崗職工繳納養老保險費的問題

隨著我國經濟的發展，社會平均工資逐年提高，繳費基數也在逐年提高，雖然對這部分人員實行了20%的繳費比例，但仍然是非常沉重的負擔。隨著社評工資的提高繳納保險金額也隨著提高。負擔也在逐步加重。現在有部分人員繳費滿十五年之后就不再繼續繳納養老保險費，等達到退休年齡辦理退休手續。而且此類人群還在增加。

1.4養老保險基金的欠費問題

產生欠費的原因一是原來的老國有企業因效益不好，停產、改制、破產形成的欠費。而是部分單位領導只考慮眼前利益，對繳納養老保險費不積極，不主動形成的欠費。再者就是企業效益不佳，無力繳納養老保險費形成的欠費。

2.在養老保險基金管理方面

2.1養老保險基金的安全問題

養老保險基金既是參保職工的“血汗錢”更是退休人員的“養命錢”。國務院明確規定任何單位和個人均不得擠占和挪用。而最近幾年，我省及至全國出現的社保基金的大案要案都說明在養老保險基金的管理上，存在著管理不到位，手續不完善的問題。

2.2養老保險基金的保值增值問題

要想在不增加或少增加投保人負擔的情況下，持久的維護養老金的支付承諾，就必須提高養老保險基金的投資效率，實現其持續的保值增值。根據中國人民銀行【1997】567號文件規定，養老保險基金在金融機構的存款按整存整取三個月定期利率計息，從最近幾年的銀行利率看，06年——11年三個月整存整取年利率分別為1.8%、3.33%、1.71%、2.25%、2.85%，而與之相對應的物價上漲指數相比，養老保險基金是貶值的。養老本基金靠什么去保值增值，如何去增值又是一個迫切需要研究的議題。

3.在養老保險基金的發放方面

3.1冒領養老金

在養老金發放過程中，由于有不少退休人員居住場所，社保部門對他們的生存狀況難以掌握，有些實際已經死亡的退休人員，其親屬卻在冒名頂替死者領取養老金，造成養老金流失。

3.2想方設法“提前退休”

有些人在找關系，走后門，千方百計辦理提前退休手續。提前退休的結果首先是縮短了職工的繳費年限，降低了養老保險金的征收額，造成養老金“被”發放。其次是提前這些職工領取養老金的年限，增大了養老保險金的支出。長此以往將使我國提前進入老齡化社會，同時增大養老金支付的風險。

3.3離退休人員社會化管理服務機構不健全

機構不健全，服務不到位，造成管理不到位，使養老金社會化發放和管理依托社會化管理服務機構的能力降低。離退休人員的生存狀況信息不能及時反饋，造成在養老金發放過程中的被動。

二、加強養老保險基金管理的對策和建議

1.建立健全養老保險內部審計、外部監督和考核機制，完善各項管理制度

養老本基金管理首先應建立健全各項管理制度，完善內部和外部控制制度，各個業務節點都互相制約。同時人社部門，財務部門和社保經辦機構，按各自的職責，協調配合，齊抓共管，相互制衡。形成行政監管，專業監管，相互監督和社會監督四位一體的監督管理機制。對基金的運行實行全方位全過程的監管。二是發揮國家投資的職能和優勢，專司養老保險基金運營工作，增強其保值增值，使養老保險基金抗風險的能力。

2.借《養老保險法》的春風，加大養老保險基金的征繳力度，提高企業和職工的參保意識

《社會保險法》的實施，給養老保險事業提供了法律保障。人社部門和社保經辦部門要以《社會保險法》為基礎，進一步加大征收力度，確保養老本基金的應收、盡收、足額征收，同時加大對社會保險法的宣傳力度。提高廣大人民群眾的保險意識，鼓勵職工依法維護自身利益。經辦機構要加強稽查人員的培訓，不斷提高稽查人員的稽核能力，充分發揮稽核工作的效率。

3.加強部門之間的協調配合，提高養老本基金的管理水平

在財政、人社、稅務共同參與養老保險基金管理的情況下，要加強部門之間的協調配合。一是建立財政、人社、稅務部門溝通及協調機制。財政部門要加強對養老本基金征繳，使用管理情況的監督。稅務部門要按社保經辦機構核定的繳費基數及時足額征收，同時加大對欠費企業的清理和處罰力度。二是因會計核算，財政專戶管理、基金決算編制等方面的原因出現的稅務、財政、社保部門之間的數據不相符的問題，建議由財政部門統一時間扎帳，確保會計信息的數據統一，真實有效和完整。

4.依托街道勞動保障機構建立健全養老金發行體系

健全街道（鄉鎮）勞動保障機構，實行退休人員登記卡管理制度，將每名退休人員都納入到街道保障機構的社會化管理中去。通過這個平臺精細化、社會化的管理，確保退休人員養老金按時足額的發放，杜絕養老金冒領、重發和漏發。

5.嚴格退休審批制度，制定標準統一、信息準確、制度嚴實的退休審批制度和審批程序同時加強部門之間的制約機制，增加透明度，加大公示力度，確保退休審批的公平公正。

6.加大養老保險信息化建設，建立健全養老本基金監督工作長效機制

要盡快完善社會保險信息化系統，提升社會保險信息化職能，將社會保險征繳信息與企業工資總額，職工的生存狀況的信息聯動，以科學的方法促進養老保險的征繳和防止養老保險基金的流失。

篇2

關鍵詞：城鎮基本養老保險，基金，統賬結構，費稅之爭，資本市場

基本養老保險亦稱國家基本養老保險，是指國家和社會通過相應的制度安排為勞動者解除養老后顧之憂的一種社會保險。在我國多層次養老保險體系中，基本養老保險可稱為第一層次，也是最高層次。但新制度還未定型，整個社會保障政策仍處于選擇階段(鄭功成，2002)。鑒于此，學術界關于中國基本養老保險尤其是對城鎮養老保險制度的研究出現了前所未有的熱度，養老保險基金問題更是引起研究者的興趣。目前，中國城鎮基本養老保險的核心問題——基金究竟如何營運，只有在對以往的研究作一綜述，甄優汰劣，才能有所把握。

一、關于基金運行模式：統賬結構

關于基本養老保險基金(指城鎮，下同)運行模式的選擇問題，理論界分歧還非常大，遠未達成一致認識，歸納起來，大致可以分為如下三種觀點：

第一種觀點是主張實行養老金現收現付制的社會統籌模式。何樟勇、袁志剛在深入分析兩種有代表性的社會養老保險制度運行的內在機理的基礎上，認為基金制社會養老保險制度的引入并不會改變行為人的最優行為，而現收現付制社會養老保險制度的引入卻會改變行為人的最優行為。因此，當前養老保險制度轉軌的時機并不成熟，現收現付制仍是當前適合中國實際情況的一種養老保險籌資模式。朱青認為應付人口老齡化趨勢，關鍵是要選擇一種有利于提高未來勞動生產率的養老保險籌資模式。從目前情況看，我國還沒有必要進行這種轉軌。

第二種觀點是主張實行養老金完全積累制的個人賬戶模式。北京大學中國經濟研究中心宏觀組(2000)通過一個宏觀增長模型比較了現收現付制和基金制兩種養老保險制度在長期的差別，認為從經濟增長與福利角度看，基金制優于現收現付制。盧元認為實現養老保險的可持續發展，就必須重構養老基金籌集模式，變部分積累制為完全基金制。降低基本養老金替代率，實現個人賬戶“實賬化”。

第三種觀點是主張實行“部分積累”制，在我國實行社會統籌與個人賬戶相結合模式。王開發認為社會保障基金籌集方式決定于其制度的內在規定性、歷史繼承性和現實性三個方面。考慮到社會保障制度的這些特性，我們應該選擇現收現付制和積累制相結合的籌資模式。趙曼則指出，部分積累模式在保留部分社會統籌前提下，因引入個人賬戶而使其具有較強的激勵相容性。需要說明的是，“部分積累”是一個在解釋上存在明顯歧義的概念。其中一種解釋和設計思路是，建議將養老金收入和支出都分為兩部分，一部分為現收現付，提供最低養老保障，實行互濟；另一部分則存入個人賬戶，形成實在的基金積累。這一觀點的竭力推崇者當屬世界銀行，中國目前的制度就是在世界銀行的研究基礎上形成的，并且也受到國內大部分學者的認可，與目前國際上比較流行的“多支柱模式”也基本一致。

在贊同統賬結合模式的基礎上，許多學者對該模式進行了評價。一是分解說。鄭功成認為要在現有基礎上，將統賬結合中社會統籌部分與個人帳戶部分分解并發展成為普惠式國民養老金與差別性職業養老金。劉貴平和戴衛東則認為將基本養老保險中的基礎養老金和個人帳戶養老金分離開來，將個人帳戶放到退休保障制度的第二個支柱——企業補充養老保險中去，“個人賬戶”逐漸變成實帳戶，即有實物貨幣相對應。

二是并重說。李珍堅持社會統籌與個人賬戶并重的“統賬”養老制度。社會統籌有它的缺點，個人賬戶制度也有其缺點。在中國，較好的辦法是折中道路：社會統籌和個人賬戶各占一半，社會統籌部分的收入實行工薪收入累進稅，使終生低收入者能從中得到較多的獲益。作為最基本的養老金籌資方式，現收現付制與個人帳戶制的特征與對經濟的影響不同，但并不能簡單地由此分出兩者誰優誰劣，不是由現收現付制完全轉為個人帳戶制所有問題就迎刃而解。張松等認為，未來養老保險籌資模式的上佳選擇是建立多支柱、多層次的社會保障體系。在此前提下，現收現付制與個人帳戶制相互協調，共同存在較之相互替代更有助于緩解不可避免的養老金支付困難。

三是轉換說。中國養老保險制度目前仍然采用現收現付制的DB計劃。1995年中國政府已決定建立多層次養老保險模式，其中第二層次為FDC計劃。但目前的情況表明，上述改革思路面臨重重困難。從很多方面來看，NDC模式可以被看作是現收現付DB模式和FDC模式的混合物。類似于現收現付DB模式，NDC模式的資金源于工薪稅，用于當前退休人員的養老金支付。但不同之處在于，NDC模式建立個人賬戶，并將其繳費計入賬戶，但是沒有真實的資產，這點更類似于FDC模式。相對于現收現付模式而言，NDC強化了繳費和待遇之間的聯系。NDC計劃是中國養老保險制度更為合理的選擇(約翰·威廉姆森、孫策，2004)。

二、關于籌資模式：費稅之爭

籌集足夠的社會保障基金是實現國民社會保障權利的物質基礎，拓寬社會保障籌資渠道可以緩解政府財政風險，同時大量社會保障基金的籌集可以調節資本市場和經濟發展。

第一種觀點主張開征社會保險稅。目前在世界范圍內已有70%的國家開征了社會保障稅。在一些西方國家社會保障稅收已成為收入最多的稅種。中國現行社會保障基金的籌集形式不規范，統籌范圍小，覆蓋面窄，社會化程度低，導致社會保障負擔不公平，也不利于國家對社會經濟的宏觀調控。一些人提出開征社會保障稅的思路，主張建立社會保險稅的專家(財政部門)認為，將現行各項社會保險以社會統籌收費的方式改為由稅務部門統一征收社會保險稅，這樣可脫離目前在“統賬結合”框架中“空賬”與“實賬”左右為難、舉步維艱的停滯階段，提高強制性和收繳率，實現費率統一和最終制度統一，改變目前的基金分散狀況，實現高度社會化。“社會保障制度改革與開征社會保障稅可行性研究”協作課題組的實證研究認為：用征收社會保障稅模式取代現行社會保障統籌辦法是最佳選擇，有利于社會保障事業社會化和法制化管理；有利于資金統一調度，也有利于公平負擔。他們對某大型老工業城市進行了抽樣調查和論證，通過實證分析，方案是可行的。

第二種觀點反對“費改稅”。汪澤英認為社會保障費改稅與現行的社會保險制度運行模式相矛盾：一是稅收的公用性與社會保障個人帳戶的私有性沖突；二是稅收的不直接償還性與社會保障的專用性沖突。李紹光也認為，開征社會保障稅解決收費難和融資問題，將使政府陷入財政負擔不斷加重的境地。

第三種觀點對目前社會保險費改稅存在質疑。其觀點有三：一是還應當有專門的社會保險基金積累。二是稅與費在強制性上的孰優孰劣，不完全取決于“稅”或“費”的名稱，而在很大程度上取決于法律的規范、執法的力度和當時當地的經濟發展狀態。三是在目前政府財力有限、地區發展不平衡的狀態下，稅率能否實現自然走向統一仍成為問題。而費改稅后，國家財政成為社會保險基金收支平衡的直接責任人，不再存在社會保險管理部門作為收費機構中間層，國家財政的責任被放大，政府可能背上沉重的包袱。

三、關于基金營運模式：公營、私營與資本市場的選擇

1.關于基金公營、私營

由于養老保險是積累性保障項目，基金的管理與保值增值便構成了整個養老保險制度中十分重要的內容，因此，對養老保險基金需要采取既審慎又積極、既封閉又開放的管理政策。鄭功成等認為，國家可以建立專門的養老保險基金管理組織，可以設置中央和省(直轄市、自治區)兩級養老保險基金管理機構，分擔管理責任。李珍通過對社會保障基金管理制度進行國際比較，從我國資本市場的現狀出發，提出了這樣的構想：由具有相對獨立性的政府社會保障基金管理機構管理社會統籌部分的基金，由基金管理公司來經營管理個人帳戶上的基金。

殷俊等認為，我國的養老保險基金監管模式應采取分權制衡式的政府監管體系，以適應我國的國情。統籌賬戶資產經營權交給具有相對獨立性的養老保險基金信托委員會；個人賬戶資產經營管理權交給個人賬戶基金管理委員會，由其遴選指定投資管理機構(基金管理公司)負責基金的投資；統籌賬戶的負債管理權交給財政部門，由其按社保部門的指令按時足額劃出給付資金入職工在商業銀行的個人退休金賬戶，以建立一個“多權分離、各行其職、各負其責”的分權式管理制度。另外職工退休后其在個人賬戶上積累節余的資金，可由其自行選擇并決定由基金管理公司繼續經營或向保險公司購買養老保險年金。

2.關于基金入市

第一種觀點是入市時機尚未成熟。但養老金基金最終要進入資本市場投資。在理論上，國內主要研究機構、實際部門以及相關學者對此已基本形成了公開性共識。但是即使支持這一改革取向的人們也有一種擔心：以目前中國資本市場的不規范的現狀，很可能會使人市后的養老金基金承擔很大的投資風險。如李紹光就并不主張養老金基金可以立即進入資本市場，其短期的融資不足問題可以通過調整財政支出結構和征收一般性稅收的辦法來解決。

第二種觀點是贊同基金人市。目前雖然因種種原因養老保險投資采取購買國債這種方式，但也有必要探索與資本市場結合的方式與途徑。養老金要與資本市場“理性結合”。1993年，吳敬璉提出，應當允許社會保障基金進行投資，以獲取收益來支付社會保障開支，而且，購買股票是基金投資的重要形式。從世界各國和地區的情況看，按照商業化方式運作社保基金，并引導其投資于證券市場，是一個必然趨勢和理性選擇。平安證券綜合研究所課題組的研究認為，社保基金入市一方面可以使其更好地實現保值增值，另一方面對改善市場結構、穩定股票市場和促進金融創新等具有十分重要的意義。

四、關于個人賬戶“空賬”

1.“空賬”成因與問題

養老保險隱性債務構成既有歷史的因素，也有制度因素與管理因素。除了歷史債務外，養老金替代率難以降低到規定水平，個人賬戶儲存額記賬利率與養老金正常調整機制的不確定，養老保險基金征繳困難，人口老齡化問題日趨嚴重，國家與地方財政困難及企業經濟狀況不佳等困難，對我國養老保險制度提出了嚴峻的挑戰。這種轉制成本一方面使現有的“統賬結合”養老保險制度代際之間的矛盾日益突出，“空帳顯性化”。另一方面迫使政府不得不加大養老保險的確保性支出，財政風險進一步加大。王誠認為當前社會保障制度中的突出問題是資金來源不足。為了保證充足的資金來源，以職工工資總額計算的總繳費率必須等于失業率、離退休率、綜合患病率等項之和。以國有資產切塊建立社會保障基金的歸還欠賬思路有諸多欠妥之處。通過“發行特種國債、提高繳費率或征稅率、征收國家土地地租”的統籌解決辦法有望建立起一個穩定、規范和有效的社會保障制度。

償付社會保障債務的手段有很多，可以用國民財富的增量來償債，也可以用存量來償債，也可以是增量償債法和存量償債法并用。李珍認為，最后一種方法可能是上策：其一，將一部分住房商品化，將其收入作為“老人”的退休金。其二，考慮出售房產以外的其他國有資產，包括國有企業。其三，對“中人”發放一部分“認可債券”。其四，也可以考慮到借用一部分個人賬戶上的基金償債，這里的債務人是政府。

2.做實個人賬戶與建議

郎立研堅持認為中國應繼續完善試點，積極探索做實個人賬戶的有效方式，著力解決個人賬戶的隱性負債問題。名義賬戶制作為一種過渡安排，并不能解決養老保險制度的根本問題。鄭功成認為，對舊制度下的養老金赤字(或歷史欠賬)需要明算賬、細分賬，一方面應當通過對中老年職工養老金歷史欠賬進行精算，盡快查清需要補償多少錢才能真正完成制度的轉型；另一方面，根據國家、企業和個人分擔的原則，采取分賬負責的辦法來解決上述歷史欠賬。李紹光認為，解決“空賬”問題的一個最基本的前提是這一問題本身不再擴大。因此在基本養老保險制度中，必須首先切斷“空賬”的傳導機制，將其隔離起來單獨處理。總之，多數學者都認同養老基金賬戶要從空賬轉為實賬，以便移交市場管理。

3.空賬運行，保持“名義賬戶”

該觀點的典型代表人物是鄭秉文，他認為采取“名義賬戶”制對于目前我國的具體國情是非常適應的：它既可以避免天文數字的轉型成本，又可以避免資本市場不發達而導致投資損失。而且建立名義賬戶是人市的理性化前提。

五、綜合評價

在理論界、學術界的共同研究下，政府經過綜合考慮，目前，城鎮基本養老保險基金模式有了明確的決策：基金運行采取社會統籌與個人賬戶相結合的模式；籌資模式仍是征收社會保險費；基金與資本市場結合初步用來購買國債，基金的公營、私營問題仍在探討之中；個人賬戶“空賬”的做實正在試點。

就基本養老保險基金研究本身來說，也還存在著一些不足之處。第一，國際養老保險基金管理經驗借鑒上過多地看好智利的私營化，沒有考慮到中國的國情，這方面對新加坡、香港的經驗也關注得較少。第二，對基金征繳缺乏實證研究。基金征繳研究多局限于理論探討，應從實證角度研究征費與征稅對于社會保險基金究竟有多大差別。第三，基金管理主體研究空缺。社會保險基金理事會與社保經辦機構之間各自承擔什么責任、它們的關系如何都很少研究。投資主體的研究也過多地放在資本市場上。第四，沒有基金平衡項目方面的研究。最后，對個人賬戶“空賬”缺乏充分的精算研究。空賬數目有多大，要多少年才能化解，通過什么方式怎么分擔這筆債務。

以上都是基本養老保險基金研究亟待加強的方面，期待著更多這樣的成果奉獻于城鎮基本養老保險制度的建設。

參考文獻：

[1]吳敬璉著：《大中型企業改革：建立現代企業制度》，天津人民出版社1993年版。

[2]鄭功成等著：《中國社會保障制度變遷與評估》，中國人民大學出版社，2002年版。

[3]何樟勇.袁志剛：《基于經濟動態效率考察的養老保險籌資模式研究》，《世界經濟》2004年第5期。

[4]朱青著：《養老金制度的經濟分析與運作分析》，中國人民大學出版社2002年版。

[5]盧元：《論老齡化過程中我國城鎮職工養老保險的可持續發展》，《人口學刊》2000年第4期。

[6]王開發：《我國社會保障基金籌集方式選擇》，《浙江社會科學》1998年第4期。

[7]趙曼著：《社會保障制度結構與運行分析》，中國計劃出版社1997年版。

[8]劉貴平著：《養老保險的人口學研究》，中國人口出版社1999年版。

[9]戴衛東：《虛與實：基本養老保險與企業年金的個人賬戶》，《中國社會保障》2004年第6期。

[10]李珍著：《社會保障制度與經濟發展》，武漢大學出版社1998年版。

[11]張松、王怡：《論我國養老保險的籌資模式》，《人口學刊》2004年第3期。

[12]約翰·威廉姆森、孫策：《中國養老保險制度改革：從FDC層次向NDC層次轉換》，《經濟社會體制比較》2004年第3期。

[13]“社會保障制度改革與開征社會保障稅可行性研究”協作課題組：《中國社會保障制度改革的基本思路》，《經濟研究》1994年第10期。

[14]汪澤英：《社會保障基金不可納入財政預算》，《經濟理論與經濟管理》2002年第1期。

[15]李紹光：《政府在社會保障中的責任》，《經濟社會體制比較》2002年第5期。

[16]李珍、辜勝阻：《社會保障基金管理制度的國際比較》，《財政研究》1998年第2期。

[17]殷俊等：《養老保險基金監管研究：國外模式及中國的政府監管選擇》，《湖北社會科學》2005年第8期。

[18]平安證券綜合研究所課題組：《社會保險資金人市問題研究》，《證券市場導報》2000年第11期。

[19]王誠：《當前社會保障突出問題的理論探討》，《社會保障制度》(人大復印資料)2001年第2期。

[20]郎立研：《名義賬戶制探析》，《中央財經大學學報》2005年第8期。

篇3

水利基本建設作為最重要的基礎設施建設之一，對于人們生活、各個產業的發展有著至關重要的作用。國家自建國以來，一直非常重視水利基本建設，不斷加大水利基本建設項目投資。隨著水利基本建設項目數量與規模的不斷擴大和我國財務政策的不斷改革，外部環境給水利基建在財務管理方面提出了新要求，水利基本建設資金管理的問題逐漸累積，并出現了許多新問題，急需相關部門的重視與加強。因此，探討關于水利基建資金管理中的相關問題，并提出具體方案，對于我國水利基本建設有著重要的意義。

二、資金管理對水利基本建設的重要性

面對新一輪的水利基本建設和國家給予的巨大投入，相關部門需提高對水利建設資金管理的重要性的認識。這樣才能不斷加強資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發揮資金效益，降低工程造價。同時保證水利基建資金落實在工程建設上，以確保工程質量。

（一）資金管理是水利基本建設財務管理的關鍵環節

水利基本建設的資金管理的內容涉及了水利基建資金預算、資本控制等各個環節，是水利基本建設財務管理的關鍵環節，是提高投資效益的重要途徑。提高認識，加強水利基建的資金管理，監督資金依法、按規定使用，才能推進水利基本建設財務管理工作這一項重要且復雜的綜合管理工作的順利進行，真正管好、用好水利建設資金。

（二）國家相關部門非常重視水利基本建設的資金管理

由于水利基本建設項目的規模和數量不斷擴大，許多是國家級項目，資金預算額巨大，其順利的展開以及其建設的質量與國家的穩定發展息息相關。因此，水利基本建設的資金管理不僅是一個技術性的問題，還是一個政策性的問題。國家相關部門強調要對于水利基本建設的資金管理嚴格要求，提升管理的科學化、系統化、專項化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀行為，對于挪用資金的行為要進行嚴厲的懲治，以保證水利建設資金落實在項目的工程建設上。

三、水利基本建設資金管理中存在的問題

雖然近年來水利基本建設管理工作也隨著水利基本建設的發展日趨完善，系統性和規范性都有所加強，水利基本建設資金管理水平也相應提升。但由于水利基本建設資金管理涉及的水利基本建設的全過程，范圍大，時間長，專業性強，一個環節沒有跟上，就會影響整個資金的管理與運作，最終導致水利基本建設資源的浪費[1]。

（一）水利基本建設資金管理預算不嚴

預算，即資金用款計劃，它對于項目每個環節的實施與資金管控都有著重要的作用和參考價值。然而，由于國家對于水利基本建設呈支持鼓勵的態度，申請的項目也比較容易批下來，因此相關部門往往不重視資金預算，沒有將資金用款計劃與實際的項目進程相關聯，資金預算不夠細化，只在項目資金申請時起到作用，無法作為水利基本建設的采購依據，到了水利基本建設項目具體實施時就成了一紙空文。最終導致了報表報送不及時、財務報表與工程實施進度不相符、報表編制質量差等問題[2]。

（二）水利基本建設資金管理相關政策不到位，制度不完善

雖然目前我國財務管理政策和水利基本建設管理政策得到了不斷的改進和完善，但由于水利基本建設資金管理涉及的范圍大、環節多，而我國財務管理政策和水利行業政策各自獨立運行，在不同的政策體系下，且改革進度和發展進程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設資金管理在政策上缺乏統一的執行標準和程序，無法統一規劃和監督，難以有條不紊的展開。

（三）水利基本建設領導不重視資金管理

水利基本建設從申請立項到工程竣工有一個較長的周期，是一項復雜龐大的工程，水利基本建設項目還可分為許多小項目，每個小項目都由不同的施工單位負責。水利基本建設領導往往將主要精力放在了追趕施工進度、協調各部門的關系上，而對財務工作重視不夠，部分領導甚至完全不了解財務工作，也沒有跟上國家財務方面的政策變化，很少參與財務相關部門對于資金管理的預算評估過程，使得財務工作只起到項目核算的作用，而沒有起到對于資金走向是否正確等方面的監督管理作用[3]。

四、增強對水利基建資金管理的對策建議

（一）水利基本建設領導應加強資金管理意識

水利基本建設領導應認識到資金管理的重要性，加強資金管理意識，并將這種思想傳達下去，不斷強調，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財務部門工作人員認識到自身進行水利基本建設資金預算、資金監督管理的重要性，認真對待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財務部門的工作，而不要只顧趕進度、督質量，使財務部門的工作與其他部門的工作進度協調一致，鼓勵其他部門配合財務部門的資金管理工作，從而保證財務部門對于其他部門的資金預算、監督、反饋等各個環節的資金管理工作能夠順利展開，同時提高水利基本建設資金管理的效率，保證樹立基本建設項目資金使用合理，按時到位。

（二）提升水利基本建設財務工作人員的綜合素質

水利單位應設立獨立的水利基本建設項目財務部門，注重選配合格的財務工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業素質和職業道德。水利單位應定期對財務工作人員進行培訓，加強財務工作人員對于資金管理方面的專業技能，同時熟悉《水利基本建設資金管理辦法》等相關法規，對于水利基本建設財務方面的相關政策法規的調整和變化要及時了解和貫徹。財務工作人員應熟悉水利基本建設項目的基本情況，了解項目整個過程的步驟、進度等，從而保證自身的工作與項目進度同步。水利單位應注重提升財務工作人員的溝通協調能力，資金管理是一項重要同時也非常艱巨繁瑣的工作任務，只有財務工作人員具備耐心細心的品質和良好的協調溝通能力，才能使部門內各個工作人員加強配合，同時協調好與其他部門的關系，保證資金管理工作的順利展開。

（三）完善資金管理制度，規范資金使用

水利工程建設單位要嚴格按照《會計法》、《水利基本建設資金管理辦法》、《基本建設財務管理若干規定》，結合水利基本建設項目的實際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統一的資金撥付原則，加強資金流轉各環節的財務監督。同時依據資金管理制度的原則劃分資金管理任務，分配給財務工作人員，明確責任主體，保證資金管理工作有責可追。水利基本建設項目資金須有對應水利建設單位統一核算，如果有多個水利建設單位共同完成一個項目，則要成立凌駕于各單位之上的總財務部門，做好資金計劃與分配，在此基礎上，每個水利建設單位單獨核算，然后及時將報表上報給總財務部門，嚴禁水利建設單位私設“小金庫”，使每一筆水利基本建設資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設項目資金都能有效的用在水利基本建設上。此外，還需建設資金管理反饋制度，實現水利基本建設項目投資成本的有效控制。

（四）加強合同管理，嚴格工程價款結算

加強水利基本建設項目的合同管理也是加強資金管理的重要依據和憑證，對于加強水利基本建設項目的資金監管有著重要的意義。有些水利建設單位沒有認識到合同的重要性，在合同簽訂時不夠詳盡。水利建設單位應注重合同的擬定，每一筆資金的數目、支付時間等內容都必須體現在合同中。雙方在簽訂合同之前，應認真商討和核對，簽訂之后即產生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設項目工程價款結算時，嚴格按照合同中規定的條款支付，同時也要嚴格按照合同繳納保證金和罰金等等。對于合同條款沒有規定的款項，財務部門有權拒絕支付。

五、總結

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為切實加強經濟建設資金撥付環節的管理，首先對資金的不同種類和用途進行了細化區分，然后采取不同的管理方式加強對不同性質資金的管理。從實際情況看，四平市使用的經濟建設資金種類大致可分為：國債資金、中央專項資金、中央預算內資金、省級專項資金、轉貸資金。對于這些資金的管理，依據上級有關文件精神，根據資金的不同種類和用途，結合項目建設實際采取了不同的資金撥付手續和管理模式，在具體管理上，力爭做到“一個嚴格、兩個相符、三個必須、四個明確、五個到位、六個堅持。”切實做到明確責任，各司其職，相互協作，齊抓共管。

五個到位。一是對前來辦事的項目建設單位，堅持做到熱情服務到位，做到急事特辦，不扯皮，不推諉。對需要解釋的事情，真正做到態度和藹，耐心細致；二是對項目建設資金按照上級有關文件的要求和相關規定，在資金齊全、審批手續完備的情況上及時撥付到位；三是對項目建設資金的監管建立齊抓共管的長效機制，切實做到對項目建設資金監管到位；四是對在檢查過程中發現的問題和項目建設資金管理上的經驗，及時總結，逐步增強管理意識，強化管理方式，不斷完善管理辦法；五是對每個項目從上級部門批準并下達資金開始，就收集該項目的相關資料，在項目建設竣工后，將項目建設資料收集完整，以項目為單位裝訂成冊，歸檔備案，切實做到對每個項目的相關資料都能管理到位。

六個堅持。一是在工作中，堅持以服務市場經濟發展為工作宗旨，對全市的建設項目竭盡全力支持，熱情服務；二是對上級批復的建設項目，凡是使用工程項目建設資金的，一律設立專戶專賬強化資金管理，確保資金安全，充分發揮資金的使用效益；三是對上級下達的基建項目或是改造項目資金，堅持以基建審查為項目建設預決算的基準，切實加強基建項目資金的管理，防止項目單位擅自變更建設內容，杜絕挪用專項資金和超預算現象發生；四是對項目工程建設的承建和大型設備以及主要材料采購，都堅持以采用招投標程序為項目具體實施的前提，規范基建承包秩序，防止在基建承包中出現瑕疵，避免因基建質量問題給項目建設資金造成損失和浪費；五是對行政事業單位的設備購置和材料采買堅持以政府采購為基本原則，不準項目建設單位自行采購；六是對項目建設撥款堅持以工程進度為撥款依據。

對工程項目建設資金的首次撥款，要求項目單位提供完整的相關審批手續、資料等。再次撥款時，工程項目承建單位要填寫《工程項目建設資金撥款申請表》并附項目監理根據工程建設進度提供的“工程價格結算單”和“項目建設撥款意見書”，同時還要附有稅務部門開具的納稅發票，才予以撥款。這樣不僅能夠充分發揮各部門的專業管理職能，規范工程項目在具體實施前的各項相關程序和手續，防止在資金撥付審批環節出現紕漏，而且也有效確保了工程項目資金在使用上的安全。

二、把好資金使用關，事后監管突出一個“實”

一是定期檢查。規定每年對全市經濟建設資金使用情況進行一次全面檢查，及時發現問題，及時整改問題；二是隨機抽查。對于階段性重點資金的使用情況，采取不定期抽查的方式，隨時到項目單位查看已到資金是否按照項目計劃專款專用；三是重點調查。對于重點工程類項目及群眾有反映的項目，及時抽調人員組成檢查組，深入到有關項目單位，重點對資金使用情況及群眾反映的問題進行專項調查；四是聯合巡查。

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關鍵詞:市場化改革;現狀;問題;前景

一、我國經濟市場化的現狀

(一)市場在資源配置中發揮了基礎性作用

我國于1997年12月通過并于1998年5月1日起施行的《價格法》明確規定:國家實行并逐步完善宏觀經濟調控下主要由市場形成價格的機制。2001年我國又出臺了《政府價格決策聽證暫行辦法》,對公用事業價格、公益價格和自然壟斷經營的商品價格實行價格聽證制度。毫無疑問,以價格市場化為標志的我國經濟市場化進程已取得了顯著的成效。據國家發展計劃委員會辦公廳《關于2000年三種價格形式測算結果的通報》,經過20年努力,工業消費品市場、農產品市場以及生產資料市場價格的80-90%是由市場和供求關系決定的。國家管制價格的商品只限于少數基礎工業產品和生活必需品。

我國各要素市場的發育程度雖然不平衡,但市場化的整體進程也在加快。近年來我國金融改革取得重要進展,貨幣化達到了較高的程度;證券市場發展較快,經濟的資本化程度有很大提高。與此同時,利率市場化邁出重要步伐,主要是:全國同業拆借市場初步建立,同業拆借利率越來越真實地反映市場資金的供求狀況,成為金融市場最有影響力的一個指標;國債進行市場化的招標發行。當然,我國專業銀行的商業化還剛剛起步,經濟的證券化程度還處于較低水平。綜合起來看,金融市場的發育還是相對滯后的,但我國的金融市場已經有了一個大的框架和進一步發展的基礎。

(二)多種所有制經濟共同發展的格局基本形成

國有企業市場化程度大大提高,規范化改制力度不斷加大,壟斷行業改革與重組已取得階段性成果。非國有經濟發展迅速,成為支撐國民經濟的重要力量。改革開放以來,中國國民經濟總量中來自非國有經濟的份額逐步上升。1978年至2001年,非國有經濟對國內生產總值的貢獻率由42.2%提高到67.2%,年均提高2.04%;工業總產值中非國有工業總產值所占比重由22.4%提高到76.8%,年均提高5.5%。1980年全社會固定資產投資中,國有經濟投資占81.9%,集體經濟投資占5%,個體及其他經濟投資占13.1%。到2001年,在全社會固定資產投資中,國有經濟投資占50.12%,下降了近32個百分點;集體企業占14.58%,上升了近10個百分點;個體企業及其他經濟投資占35.29%,上升了22個百分點。城鎮從業人員中非國有部門所占比重從21.7%提高到68.1%,年均提高2.1%;財政收入中非國有經濟的貢獻率由13.8%提高到52.9%,年均提高1.77%;全社會固定資產投資中非國有部門投資所占比重由1980年的18.1%提高到2001年的49.8%,年均提高1.5%。到2000年底,全國注冊的個體經濟和私營企業達3000萬戶,從業人員達7000萬人。其中私營企業發展尤快,據國家工商行政管理局的統計報告,截至2001年度,全國私營企業已達2002.85萬戶,從業人員2713.86萬人,注冊資本達18212.24億元。

(三)政府與市場關系趨于改善

第一,政府逐步取消了生產的指令性計劃,讓市場導向生產,讓企業決定產量。現在,我國工業品生產的指令性計劃只局限于木材、黃金、卷煙、食鹽和天然氣5種,其中木材、天然氣和黃金只是在某些環節或部分產品上實行指令性計劃。中國農產品生產的指令性計劃已全部取消。第二,全面放開了對價格的管制,市場價格成為基本價格形式。第三,在放松對一些自然壟斷行業的管制方面,近年取得很大進展。我國在電信、航空、鐵路、電力等自然壟斷產業的進入管制上都有一定程度的放松。第四,政府對各類國有企業的財政性補貼基本取消。第五,企業商貿具有了市場環境和條件。我國內外貿體制逐漸從高度集中的、以行政管理為主的國家管理體制,轉變為市場經濟下的內外貿體制。對商貿企業以政策指導取代了原來的直接管理,而更多的協調職能已由行會組織所取代。在外貿方面,關稅和規范的非關稅壁壘的作用逐步代替了行政管理。連續大幅度降低進口關稅稅率,與發展中國家的關稅水平基本一致,實行許可證管理和配額管理的進出口商品品種也大幅度減少,多元化的內外貿主體已成長起來。第六,中介組織的發展弱化或取代了政府的行政干預。我國現有會計(審計)師事務所近萬家,資產評估機構近4000家,律師事務所5萬多家,公證機構3000多家,仲裁機構6000多家,稅務中介機構大約4000多家,土地估價機構500多家,產權交易機構近200家,行業協會近5萬個,縣級以上的商會3000多家。中介組織充當著微觀經濟主體和政府宏觀調控之間的橋梁和紐帶,促進著市場經濟健康、有序、規范的發展,使政府與市場關系更加彈性化、間接化。

(四)市場經濟的法律體系已基本建立

通過三次修改憲法,已明確了“國家實行社會主義市場經濟”,確立了各種市場經濟主體的平等地位。根據市場經濟發展的需要,制定了一系列法律法規,確立了市場規則,規范了市場主體行為,明確了國家管理經濟的職能。根據WTO規則和我們的承諾,最高人民法院對有關的1200件司法解釋或答復進行了清理。最高人民檢察院對單獨制定或與有關部門聯合制定的780多件司法解釋和規范性文件進行了清理,廢止了140件。2001年國務院批轉了《關于行政審批制度改革工作的實施意見》,重點對國務院各部門和省級人民政府有關經濟事務的行政審批事項進行徹底清理。這項改革對最終解決計劃經濟的弊病,對完善社會主義市場經濟體制,將有極其重大的意義。

(五)入世使我國市場改革取得了新進展

首先,中國以負責任的態度認真履行了承諾。關稅降低方面已完全兌現了承諾,減少了受配額、許可證管理的商品范圍,同時還認真履行了向世貿組織通報情況的義務。其次,作為世貿組織的一員,中國以全面、積極、建設性的態度參與了各項活動,并開始根據世貿組織規則和規定,在遵循法律框架基礎上,實施和運用了經貿糾紛與爭端的調解機制。再次,進一步對外開放,擴大對外貿易,改善外商投資環境。根據世貿組織的有關規定,2002年初我國又頒布了新的外商投資產業指導目標,放寬了外商投資限制,擴大了開放領域。

論文我國經濟市場化進程的現狀、問題與前景來自免費

二、我國經濟市場化的問題與前景

隨著改革的深入,我國經濟市場化程度在不斷提高,市場機制已經在我國經濟生活中起了重要作用,但與經濟發達國家相比,市場化進程中仍然存在許多問題,主要體現在以下幾個方面:

1.勞動力市場:由于我國經濟正在經歷從未有過的經濟結構調整,因此出現了有史以來最大規模的“下崗洪水”、“失業洪水”。根據國家經濟貿易委員會2002年3月的資料顯示,從1998年-2001年,全國國有企業累計有2550萬職工下崗,有1700多萬人實現再就業,占2/3,還有300多萬人企業內部退養,有500多萬人待崗。如果計入國有事業單位、城鎮集體單位和其他單位不在崗職工數,根據國家統計局2002年5月的資料,2001年全國不在崗職工2100萬人,相當于全國在崗職工總數的19.5%,其中內部退養職工477萬人,占不在崗職工的22.7%。根據2002年《中國統計摘要》最新統計,2001年全國國有在崗職工數比1995年減少了3621萬人,下降了32.2%,城鎮集體單位減少了1856萬人,下降了38%。由此可見,勞動力市場化的進程還難以適應經濟改革與經濟結構調整的需要。

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1.1資金安排“碎片化”，導致重點不突出或重復申報多

目前，財政科技資金的投入主要通過科技、發改委等部門以二次分配資金的方式安排，各部門按照各自制定的計劃設置名目繁多的專項資金進行分配，科技資源配置“碎片化”，缺乏統籌設計、通盤考慮，財政科技經費投入多頭管理，引發項目重復申報、項目審批制度漏洞較大、項目過程管理監管不嚴、科技資金使用效益不高等問題。例如，筆者在某縣級科技局2014年度科技專項資金審計中發現：某區科技局在民生科技專項安排52項合計1050萬元，主要支持衛生、教育、街道和部門科研，項目資金最高1項170萬元，資金集中度為16.19%；自主創新計劃33項1200萬元，主要支持創新型企業、企業科技攻關、產業化示范等，其中：項目資金最高1項100萬元，資金集中度僅為8.33%，未能集中資金用于支持對該區經濟和社會發展具有支撐作用的重點產業。同時由于科研計劃項目分屬多個部門安排，缺乏一個公開統一的科技管理平臺宏觀統籌管理，不僅難以體現財政科技經費對科研投入的引導示范作用，而且很容易產生科技計劃項目的重復申報。這種重復申報體現為：同一申報單位采用相同的項目重復申報多項科技專項資金的情況或申報不同部門專項資金的情況，也有多個申報單位重復申報同一科研課題科技專項資金的情況。

1.2項目審批“模糊化”，導致違規審批屢有發生

隨著科技管理體制改革的推進，各級科技部門在科技計劃管理和資金使用方面已制定了相關的制度，但財政科技資金投入的逐年增加以及公眾對財政資金績效和管理要求的不斷提高。審批制度的漏洞主要體現在：一是申報指南的制定過于籠統不明晰，對財政資金的補助對象不明確；二是監管機制和問責機制相關規定不夠明確，項目監管環節缺位，主要體現為科技部門管理缺位、科技中介管理機構管理缺位和評審專家管理缺位；三是部分專項資金管理辦法操作性不強，未能明確專項資金的補助對象、未能明確資金的具體使用范圍、標準。現行制度的漏洞導致項目審批制度的剛性不足，自由裁量權過大，違規審批的情況時有發生，易造成財政科技資金的流失。

1.3項目監管“形式化”，導致擠占、挪用財政科技資金情況屢見不鮮

目前，科技計劃項目普遍實行合同制管理，科技部門與項目承擔單位以簽訂項目合同書的方式履行各自的權利與義務，但由于科技部門管理缺位，中期檢查流于形式，造成財政資金使用環節監管失控。項目監管的漏洞主要體現在：一是制約機制上缺乏手段。二是項目驗收把關不嚴。例如在審計實踐中經常發現，項目承擔單位未能嚴格按照《項目合同任務書》的約定，出現擠占科研業務費、虛列費用支出等問題，但項目仍通過了驗收的情況。三是項目承擔單位和項目負責人的合同意識和責任意識淡薄，只重視“申報環節”，簽訂《項目合同書》后，則“束之高閣”，總量控制、單項控制、專項使用等都“置諸腦后”；資金到位后自籌配套資金往往遲遲未到位；實際支出未能按預算“對號入座”；接受檢查時，隨意調賬變動支出、隨意修改記賬憑證、以表代賬來應付檢查。

2.財政科技資金審計監管重點

針對上述財政科技資金管理中存在的漏洞和問題，筆者結合工作實踐，認為應重點關注以下幾個方面的內容。

2.1科技項目和資金管理制度的建設情況

關注科技項目和資金管理制度的建設情況和執行情況，是否建立了相對分離的項目分權管理機制，是否明確了科技計劃項目過程管理職責，對主管部門、組織單位、承擔單位、科技服務機構、評審專家等各方的職責權限做出明確規定。通過分析科技項目的管理流程，針對指南編制、專家評審、立項決策、資金分配、中期管理、結題驗收、績效評價等關鍵環節，找出科技項目管理過程中的關鍵環節、薄弱環節點及重要節點，關注制度的制定能否有效控制上述關鍵節點，堵塞漏洞。

2.2科技項目審批立項環節的合規性

關注立項審查和審批程序，重點加強對項目申報材料和項目申請者的資質、科研能力等進行審核，對比相關的申報指南、專項資金管理制度的要求，審核項目申報者是否符合申報條件，是否存在降低標準核撥專項資金的情況；同時關注項目評審質量，目前科技項目的評審一般實行專家評審與行政審核相結合的立項決策方式，關注審批程序能否嚴格執行兩個標準，即嚴格按照專家評分的高低，項目資助的經費額度嚴格按照各專項申報指南所規定的的額度確定。

2.3項目資金使用的合規性和效益性

關注項目實施進度與中期檢查情況，關注項目承擔單位收到專項資金后能否嚴格按照簽訂的《項目合同書》的預算使用資金，能否做到專款專用、有否被擠占挪用，應配套的資金是否足額、按期到位，應撥付給參與單位或協作單位的資金是否及時撥付，項目到期是否能按期提出驗收申請或延期申請，對已驗收的項目，重點審查項目合同書的任務目標是否足額、保質保量的完成，已完項目的結余資金不按規定上繳財政，專項結余資金使用是否達到預期的效果。

2.4科技計劃管理信息系統管理和運用的規范化、科學化

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計算機和互聯網的出現，給金融業務的推廣提供了極大的便利，金融機構對網絡的重視程度越來越高。網絡化信息技術的發展進一步提升了銀行等金融企業的計算機應用水平和信息處理能力，但同時也給金融信息的安全帶來了更大和更多的風險。由于金融業務的特殊性，要求金融網絡必須是“健壯”的，甚至在“帶病”的情況下依然能夠具有足夠的性能以維持業務的正常運行，金融信息網絡相關的軟硬件支撐必須能保證24小時×365天可靠運轉；金融信息網絡必須是安全的，要有嚴格的用戶驗證和完善的管理體系。本文主要分析了現行金融業務中存在的安全隱患，并從管理和技術的角度提出了一些解決方案。

一、互聯網環境下金融業務面臨的風險

在黑客行為商業化日趨明顯的今天，金融行業由于其信息內容的敏感性，自然而然地成為黑客的攻擊目標。從目前來看，金融信息網絡受到的攻擊主要來自以下途徑：

1，非授權訪問。目前。大量基于網絡的金融業務產品(如增值業務、業務、網上支付等)的推廣，需要廣泛的網絡支持才能實現，這必然要求金融業務部門能夠提供多樣化的對外互聯接口。因此金融企業信息對外開放的程度會加深，受到攻擊的途徑也就更加多樣和復雜。很多黑客利用系統漏洞或者網絡安全策略的缺陷非法侵入金融企業網絡內部，竊取大量的敏感信息、篡改系統數據或用戶資料、泄露敏感信息，給金融企業造成經濟損失和信譽損失。

2，非法竊取賬戶等機密信息。用戶賬戶密碼信息的失竊事件時有發生，盜竊用戶賬戶也是大多數普通攻擊者的目的。攻擊者往往采用搭線、嗅探工具等方式竊取用戶的數據，并在需要的情況下解密用戶的敏感信息，或者通過木馬之類的手段對用戶的信息進行截取并發送給攻擊者。

3，內部破壞。據統計，在所有網絡攻擊事件中，來自網絡內部的攻擊占總量的80％。對于金融業務網絡來說，盡管由于其承擔任務的特殊性，從管理上會盡最大可能避免此類事件的發生，但對于熟悉金融業務和計算機技術的人而言，仍然有可能利用其掌握的知識篡改系統數據、泄露信息。

4，病毒侵擾。日趨擴大的網絡環境為病毒的大量傳播提供了條件，網絡病毒已經給人類生活帶來了廣泛的影響。隨著國內多種操作系統的普及，除了Windows平臺的病毒外，針對其他操作系統平臺的病毒也逐漸增多，對于廣泛使用UNIX的銀行等金融部門來說，更是越來越容易受到病毒的侵擾。更何況很多金融部門的計算機本身就是使用Windows，一旦中毒會影響到通訊子網的運行，甚至會導致網絡及其承擔業務的癱瘓。

5，拒絕服務。拒絕服務簡稱DOS(DENIALOFSERVICE)攻擊，目前常用的是分布式拒絕服務DDOS。由于這種攻擊并不是利用系統漏洞，而是直接使用SYNFLOODING方式，是一種簡單而有效的攻擊方式，故非常難以防范。拒絕服務攻擊發生時會導致被攻擊主機無法提供正常的服務，比如網上銀行、電子支付等，由于其服務器是在互聯網條件下訪問，其受到拒絕服務攻擊的可能性相當大。一旦受到攻擊或由于安全策略等其他問題而出現無法提供正常服務的情況，不但會造成經濟損失，更會給企業帶來信譽上的損害。

二、金融網絡安全風險根源及共性分析

如前所述，雖然金融網絡信息安全風險既有可能來自網絡外部也有可能來自網絡內部。但究其原因，導致安全風險的根源不外乎兩種：技術漏洞和管理漏洞。金融信息安全面臨風險的原因主要有以下幾個方面：

1，互聯網環境的改變。利用互聯網開展金融業務極大推動了金融業的發展，也給普通用戶辦理金融業務帶來了便利，但由于金融網絡和普通用戶接入互聯網使用了相同的TCP／IP協議，在此基礎之上建立起來的金融服務和用戶的關系與實現網絡化之前有很大的不同。由于服務商和客戶的網絡基于相同的TCP／IP協議，從網絡技術角度上看，用戶獲得了以往任何形式下都不具備的和服務商幾乎相同的“話語權”。因此，不法分子假冒銀行實施詐騙的可能性大大增加，很多對網絡不熟悉或者粗心大意的用戶為此遭受了經濟損失。另外，用戶連人互聯網的成本降低使得使用網上金融業務的用戶數不斷增加，黑客利用技術手段竊取用戶銀行賬號、密碼的可能性隨之提高，木馬、間諜軟件都是比較常見的方式。網絡環境的改善和上網用戶的增多，也為某些針對服務器的攻擊提供了便利條件。若黑客計劃針對某金融服務器展開DDOs攻擊，黑客找到能夠長時間開機且擁有良好帶寬條件“受控電腦”的難度也在迅速下降，這就為其攻擊提供了極為便利的條件。并且，黑客在實施攻擊行為時往往會采用多級“跳板”的方式，即不直接使用自己的計算機攻擊目標主機，而是先攻陷幾臺中間計算機并以它們為跳板進行攻擊，這極大地增加了網上取證和追查的難度。也使很多網上金融犯罪人員存有僥幸心理。

2，國內軟件平臺環境較為單一。目前很多新的金融產品是基于互聯網支持的，采用最多的方式就是WEB方式，從用戶使用的便利性角度來看，采用WEB方式由于不需要特定的軟件環境，只要擁有一臺能上網的計算機即可實現對金融網站的訪問。但這種模式在信息安全上存在很大的隱患。以最常見的網上銀行為例，目前各個銀行的網上銀行系統對非IE瀏覽器的支持大都做得不好，用戶只有在Windows平臺下使用IE系列瀏覽器對網上銀行進行訪問。造成這種情況的原因主要是由于國內的計算機用戶普遍采用微軟的windows操作系統，網上銀行的開發必然需要考慮到這種實際情況。一些用戶嘗試使用其他平臺如LINUX訪問網絡銀行，但發現由于網絡銀行大多采用了微軟的ACTIVEX技術，導致非IE瀏覽器無法正常訪問，即使能夠訪問也需要很復雜的操作，這種操作甚至是代碼級別的，普通用戶只能望而卻步，從而退回到windows平臺，這就使得網絡銀行應用客戶端的單一Windows平臺狀況更加明顯。由于Windows操作系統平臺在國內擁有最廣泛的用戶群，因此目前絕大多數黑客軟件和病毒等對安全構成威脅的程序都是針對它的，這就使用戶個人信息由于木馬或間諜軟件的原因而泄露的可能性大大增加，進而增加了用戶資金損失的可能性。

三、提高金融信息服務安全的對策

(一)加強金融企業網絡相關的研發及其管理工作

這里所指的研發并不僅僅指業務產品的開發，更重要的開發內容是承載金融業務專有通訊協議的開發。由于TCP／LP協議是目前互聯網的事實標準，網絡化的金融業務也必然要基于此協議，但這并不意味著網絡化金融產品開發工作只能圍繞著業務需求。以網上銀行為例，目前采用的軟件運行模式主要是B／S模式，即采用WEB技術服務，用戶通過IE瀏覽器訪問服務器上的相關服務。這樣做的好處是用戶只要能夠上網就能夠訪問網上金融業務，并且操作也非常簡單。由于此種模式從根本上是基于開放HTTP協議的，在安全方面必須通過插件等技術形式的支持才能實現。目前盡管很多網上金融服務提供了安全插件，但大都僅僅針對IE瀏覽器提供支持，采用其他核心技術的瀏覽器訪問時會由于插件問題導致業務不能正常操作。因此，加強對非IE瀏覽器的支持是提高網絡金融業務安全性的一種快速有效的手段。可以讓用戶在客戶端上有更多的選擇余地，盡量降低由于操作系統平臺單一所帶來的病毒、木馬等問題。

從筆者的經驗來看，采用專用協議和專用軟件服務是一種有效的方法，專用協議由于其不具備開放性，因而更安全。

(二)加強網上信息系統管理

目前我國已經制定出很多相關的法律法規，各個金融企業也有相關的管理制度。這些制度能否嚴格執行對于企業的信息安全關系重大。我國在信息安全技術方面和發達國家仍然有不小的差距，從很多金融信息安全案件來看，安全制度實施不嚴密占案件總體數量的很大比例。

(三)科學規劃業務網絡功能和區域

信息安全區域規劃是近幾年來網絡安全領域出現的一個新名詞，目前尚沒有業內公認的嚴格定義。筆者認為，信息安全區域規劃就是根據網絡的業務功能、數據流動狀況以及企業對不同類別數據不同的安全需求，規劃網絡的拓撲結構并對關鍵數據轉發節點采用的安全技術進行選擇。網絡規劃方面的缺陷在此稱為結構性缺陷。結構性缺陷會導致信息安全實現的難度和成本增加，在某些情況下甚至會造成不可彌補的損失。比如，需要相互保密的數據流出現在相同的TRUNK鏈路上，這種情況就是由于網絡拓撲結構不合理導致的。盡管從IEEE802，1Q協議規定上看，兩種數據流在邏輯上是隔絕的，但它們通過了公用的鏈路，因此這種網絡結構對于數據的安全性和傳輸效率都是非常不利的。

在金融企業中，目前比較適用的規劃方法就是根據業務類型及數據保密分級進行數據區域規劃。網絡安全區域得以規劃并實施后，不同等級的數據可以在很大程度上被隔離，并且不同區域之間可以設置網閘對訪問進行限制和認證，不但能夠增強抵御外部攻擊的能力，還能夠在很大程度上增強內部攻擊的難度，極大地提高系統的整體安全性。

(四)合理使用并開發網絡安全技術

1，合理使用加密技術和VPN技術，探索除WEB以外的其他形式的網絡金融業務途徑，特別是采用專用客戶端并開發專用通訊協議和安全用戶界面也是提高系統安全性能的可行途徑。

2，引AQOS服務質景，改善關鍵服務的響應速度，在關鍵節點不論是數據轉發節點還是服務器節點都采用雙機熱備份。使用狀態檢測技術，監視關鍵節點的數據狀態，及時發現并抵御拒絕服務(DOS)等異常數據流。在劃分了安全區域的情況下，可以采用防火墻和入侵檢測系統(IDS)加強信息系統抵御和發現黑客攻擊的能力。

篇8

關鍵詞：職務晉升；職位晉升；程序公正性；交往公正性

一、職務晉升是企業一種重要的激勵措施企業職務晉升制度有兩大功能，一是選拔優秀人才，二是激勵現有員工的工作積極性。[1]企業從內部提拔優秀的員工到更高、更重要的崗位上，對員工或對企業發展都有重要意義。

對個人來講，職務晉升是員工個人職業生涯發展的重要途徑。員工獲得了晉升的機會，會認為這是企業對其工作能力與工作業績的肯定與賞識，是自身價值的提升，是個人職業生涯成功的標志。職務晉升將帶來員工經濟地位與社會地位的提高、進一步晉升的機會以及更多的外部選擇機會等。

對企業來講，內部職務晉升有以下重要意義：首先，相對于其它激勵措施（如貨幣激勵），晉升可以鼓勵組織成員的長期行為。晉升前企業需要對被晉升者進行長期的業績評價，所提供的激勵是一種長期的激勵，進而鼓勵組織成員的行為要符合企業的長遠利益；而企業往往根據員工的短期業績進行貨幣獎勵。這種激勵就主要是短期的激勵，有可能驅使組織成員更注重自己的短期利益而忽視企業的長期利益。第二，企業從內部晉升優秀員工，能使與企業同甘共苦、一起成長的員工受惠于企業發展的成果。相對于外部招聘，企業從內部提拔合適的人選更能加強企業的凝聚力。第三，內部晉升的員工已經認同企業的價值觀，熟知企業的運作，比外部招聘的員工有更強的適應性與融合性。第四，內部晉升不但讓被晉升者得到更多的機會和在更大的范圍施展其才華，也給未晉升者或新來者提供了職業發展的期望，使員工將個人職業發展與企業的長期發展結合起來，從而增強員工對企業的歸屬感與忠誠感。

但是，企業把晉升作為一種激勵措施，也會存在一些問題。首先，職務晉升的等級是有限的。企業只能晉升少數員工，而不能象貨幣激勵那樣，同時獎勵大多數人。第二，在員工的整個職業生涯中，即使最優秀的人才，其晉升的次數也不可能很多。而企業對員工則可經常進行貨幣獎勵。第三，由于晉升機會不多，同事之間會因為爭取晉升而產生競爭，從而可能影響團隊合作精神。第四，晉升具有激勵與選拔管理人員兩種功能，這兩種功能會存在沖突。獎勵功能是對員工過去的優秀業績進行獎勵。選擇管理人員是將合適的人放在合適的崗位上。在現有崗位上業績優秀的員工不一定適合、也不一定有興趣做管理工作。典型的例子是優秀的科學家和工程師不一定能當出色的經理。在現有崗位上有能力和業績突出的人，不一定能勝任更高層的職務。但在晉升的激勵下，被晉升者可能會不斷要求晉升，直到最后到達力不從心的職位為止。而他（她）將會在這個力不從心的職位上完成其整個職業生涯。[2]

對于未能晉升的員工來講，晉升的愿望得不到實現，為了晉升所付出的努力得不到收獲所帶來的負面影響可能是巨大的。特別是當員工認為與自己條件相當的人得到了晉升，甚至不如自己的人也升遷了，而自己仍在原地踏步時，他們就會認為企業違反了公正、公平的原則，從而產生憤怒的情緒，并重新評價與調整個人與組織的關系，包括降低對企業的心理承諾、增加離職的意向、尋找跳槽機會或者馬上跳槽等。[3]

因此，如何正確運用晉升這一重要的激勵措施，又盡可能減少只有少數人能晉升所帶來的消極影響，在無法提供更多的晉升機會的情況下，使大多數很不錯的員工繼續努力工作，保持敬業精神，是企業管理中不容忽視的重要問題。堅持晉升公正性原則是發揮晉升激勵作用，并消除晉升可能產生的消極作用的重要措施。

二、組織公正性理論的發展

公正，作為一種社會價值標準，一直是人們努力追求的一種理想。根據現代漢語詞典的解釋，公平指處理事情合情合理，不偏袒哪一方。公正指公平正直，沒有偏私。在組織公正性(OrganizationalJustice)的研究文獻中，公正(Justice)與公平(Fairness)是可以互換的同義詞。本文對公正與公平也不做區分。

最早研究公正性問題的是社會心理學家。20世紀60年代中期，企業管理學術界開始研究企業組織內部的公正性問題。組織公正性包括結果公正性或分配公正性（DistributiveJustice）、程序公正性(ProceduralJustice)與交往公正性(InteractiveJustice)三種類型。結果公正性指員工對企業決策結果的公正程度的評價；程序公正性是員工對產生決策結果的過程的公正程度的判斷；交往公正性則涉及人際交往的方式的公正程度。

早期的公正性研究主要集中于結果公正性。結果公正性與利益或代價的分配有關。人力資源管理中，員工最關心的決策結果包括業績評估、工資與獎勵分配、職務（職稱）晉升、進修培訓機會等。員工往往會將自己所得利益與所付代價（如工作負荷、承擔的責任、承受的壓力與工作的時間等）與他人進行比較，以評估自己是否得到了公正的對待。[4]

20世紀70年代中期開始，學術界開始重視對程序公正性的研究。研究人員發現，人們不但關心決策結果是否公正，而且非常關心決策過程的公正性。不少研究結果表明，如果員工認為企業的決策程序是公正的，即使決策結果對自己不利，員工往往也會接受這些結果。程序公正性的基本原則包括

（1）管理人員根據準確客觀的信息做出管理決策；

（2）管理人員不帶個人偏見，對所有員工一視同仁；

（3）員工有權對涉及自身的管理決策發表意見與建議；

（4）管理人員應善意聽取員工對決策結果提出的不同意見，做到有錯必糾；

（5）企業各項決策應符合公認的社會道德規范。程序公正性理論認為，人們重視程序公正性，是因為：（1）人們相信公正的決策程序會帶來公正的決策結果；[4]（2）公正的決策程序體現員工作為團隊中成員的價值；[5]（3）公正的決策程序體現企業管理人員對員工的情感與智力的尊重與賞識。[6]

1986年，貝斯（Bies）和莫格（Moag）提出了交往公正性的概念。人力資源管理中的交往公正性指員工在與上級的人際交往中所感受的公正待遇的程度。交往公正性究竟是公正性的一個獨立成分，還是包含在程序公正性中的一個子成分，學術界至今存在爭議。貝斯（Bies）等人認為，程序公正性從制度上保證了管理人員與員工之間的雙向溝通，交往公正性則側重于這種溝通的恰當方式。管理人員真誠、禮貌、平等地與員工交往，能夠提高員工感覺中的交往公正性。交往公正性能體現管理人員對下屬的尊重，有助于贏得員工對管理人員的信任。[7]

學術界對組織公正性的組成成分一直有不同觀點。早期的研究者認為公正性包括結果公正性和程序公正性，貝斯（Bies）和莫格（Moag）在1986年提出交往公正性的概念之后，仍有許多學者認為交往公正性是程序公正性的子因素。Cropanzano在2001年的研究中認為：“三類公正性其實是同一類公正性”。筆者在2002年的實證研究中，通過對組織公正性的三個組成成分進行確證性因子分析和二階因子分析，結果都表明，結果公正性、程序公正性和交往公正性同屬組織公正性的三個二階因子。這說明，組織公正性劃分為程序公正性、結果公正性和交往公正性是合理的。

同時，三類公正性既有區別，又顯著相關，互相影響。但學術界對于三類公正性相互影響的方向則仍沒有達成共識，一些理論分析也沒有進行實證檢驗。從客觀的角度看，公正的決策程序更有可能帶來公正的決策結果。而從主觀的角度看，人們感覺的結果公正性也會影響人們感覺的程序公正性。程序公正性的公平啟發理論(FairnessHeuristicTheory)認為，人們獲取信息的先后次序對人們感覺的公正性的形成至關重要。人們對信息的處理有一個先入為主的特點。如果人們先得到決策程序的信息，后得到決策結果的信息，則人們感覺的程序公正性對總體公正性的影響將大于結果公正性，反之亦然。[8]因此，如果人們認為決策結果是公正的，則他們更有可能認為決策程序是公正的。如果人們認為決策結果不公正，他們就會認真審視決策過程的公正程度，并更傾向于認為決策程序不公正。交往公平性涉及決策程序與決策結果的全過程。決策過程中，管理人員與員工（或上下級之間）是否能有效地進行雙向溝通（程序公正性），取決于管理人員是否尊重員工，對待員工的態度是否誠實、平等（交往公正性）。即使在決策結果出來之后，或者決策結果已難以更改，如果管理人員能耐心地聽取不同的意見并進行合理的解釋，也能提高員工感覺的結果公平性。因此，三類公正性的相互影響應該是雙向的。

國內外的研究結果表明，組織公正性會影響員工的工作態度與行為。結果公正性、程序公正性與交往公正性是預測員工工作滿意感、歸屬感與組織公民行為的重要因素。科洛夫斯基等人認為，組織公正性會增強員工對管理人員的信任感，進而增加員工的組織公民行為。[9]從以上分析中，我們可以總結出如圖1所示的三類公正性的關系。

三、職務晉升決策中的公正性原則

1.員工對晉升結果公正性的判斷

在職務晉升決策中，結果公正性指員工對晉升決策結果的公正感。結果公正感來自于員工認為合適的晉升人選是否最后得到了晉升。員工通過對包括自己在內的各位候選人的能力與貢獻進行比較形成心目中的合適人選。如果最終晉升的人選與員工心目中的人選一致，員工會認為晉升結果是公正的，如果不一致，就會產生不公正的感覺。人們的公正感是通過對比形成的，而人們在進行對比時，往往有偏袒自我的傾向，即人們很容易高估了自己的投入（業績、貢獻、能力）而低估了他人的投入。公平感的不對稱性還表現在，如果結果對自己不利，人們就很容易產生不公平感。相反，如果出現了對自己有利而不公平的結果，人們可能會有一些負疚感，但不會努力消除這種不公平，而會尋找種種理由讓這種情況在自己心中合理化，甚至會采用某種辦法維持這種情況。[8]因此，一方面晉升成功的機會少，晉升的結果通常只有一個成功者；另一方面因為人們公平感的傾向性，當晉升結果公布時，多數未能晉升的人可能會產生不公平感和失落感。􀀀

2.晉升決策程序公正性的五個原則

程序公正性指人們感覺的決策過程的公正程度。在內部晉升決策中，程序公正性應包括以下五個原則。

（1）公開性原則：在內部選拔前，管理人員應向員工公開選拔的標準與程序，如對業績、技術、資歷、能力等方面的要求等。

（2）客觀性原則：指決策者應準確客觀地評估候選人的真實業績與能力。

（3）一致性原則：選拔程序與規則對所有符合資格的員工一視同仁，沒有偏袒與偏私，并保持規則的連續性。

（4）雙向溝通原則：包括員工的發言權以及管理人員的解釋。在選拔過程中員工應有權參與推選候選人，并有發表意見和建議的權力。管理人員應傾聽員工的意見與建議并向員工解釋晉升的標準、程序與結果。

（5）結果可辯駁性原則：員工有機會向管理人員提出自己對晉升結果與決策程序的疑問或異議。[9]

如果決策有誤，應該加以糾正。

程序公正性保證了晉升程序的公正、公平與公開。程序公正性理論指出，公正的決策程序能使員工相信企業有健全的制度，相信領導的權力是正當合法的。這種健全的制度能降低員工感覺的職務晉升的不確定性，從而對企業產生信任感與歸屬感。

3.交往公正性的內涵

交往公正性指員工在與上級的交往過程中受到公平對待的程度。程序公正性從制度上保證上下級之間的雙向溝通，交往公正性則側重于這種溝通的恰當的形式。例如，決策者是認真耐心地聽取員工的意見，還是搞形式主義，走過場；決策者是鄭重地向員工解釋選拔標準、決策過程與決策結果，還是在別的場合中不得已地順便做一些解釋。交往公平很重要，它關系到員工是否有真正的發言權以及員工是否愿意發表真實的意見。管理人員在與員工的交往中是否誠懇、禮貌、平等都會影響員工發表意見的意愿與勇氣。上級在交往過程中誠實平等地對待下屬，表明了對下屬的尊重，能贏得員工對管理人員的信任。

四、堅持職務晉升公正原則的作用

1.晉升結果公正性能促進企業的發展并提高員工的職業滿意感晉升結果公正性簡單來說就是把合適的人放在合適的崗位上。所謂合適的人就是被晉升者的管理能力、品德、貢獻、個性等各方面都符合晉升職位的要求。企業把優秀的人才提拔到高一級的崗位，對于被晉升者是一種巨大的激勵，對其他員工也有長期的激勵作用，能幫助員工形成正確的職業發展期望，正確引導員工今后的行為。組織公正理論指出，結果公正性與員工對個人回報的滿意度有關。個人的職業生涯往往只由幾次晉升構成。公正的晉升結果能提高員工對自己職業生涯的滿意度，晉升結果不公平則會增加員工的離職意向。􀀀

2.程序公正是保證結果公正的重要途徑晉升程序公正性是保證選拔人才質量的關鍵。程序公正性要求選拔程序公開、客觀、接受監督，如果決策程序中任何一個環節出現問題，都有可能被發現，以有效防止非程序的、不合法的因素（如拉關系、拉選票、送禮行賄、造謠誣告等不正之風）干擾職務晉升過程，從而保證優秀的、有能力的人才被提拔到適當的崗位上。堅持職務晉升的程序公正性并不是要達到統一一致的決定，也不是要通過折衷調和每一個人的觀點、需求和利益以贏得人們的支持。要實現程序公正，并不意味著管理人員要放棄他們在制訂決策、規則、程序等方面的權力。程序公正的目的在于追求最好的思路，而不介意這一思路是由很多人提出的，還是某個人提出的。因此，程序公正是保證結果公正性的重要途徑。

3.程序公正性能使員工明確自己的發展目標程序公正性能使員工找到自己可遵循的晉升規律。公正的選拔程序可使每一個渴望晉升的員工理解企業對自己的期望，明白他想要晉升的崗位的選聘標準，為自己設立一個明確的目標。目標作為一種誘因，當它對人具有較大的實際意義和實現的可能時，就會誘發出強烈的行動動機，使人表現出較高的積極性。員工從取得現在的崗位開始，就著眼于下一個職位的目標設計，并在日常工作中一步一步地朝著這一目標努力。這是企業對員工的一種長期激勵，同時使員工自覺地將個人奮斗的目標與企業發展目標統一起來。􀀀

4.程序公正性能消除或部分消除得不到晉升的員工的負面情緒程序公正性理論指出，人們不僅十分重視決策結果，而且同樣重視決策過程。不能如愿晉升的員工會尋找失敗的原因。他們會審查整個選拔程序的公正程度，如果認為程序是不公正的，就可能加重他們的挫折感與憤怒的情緒。對于未能晉升的員工來講，只有當他認為晉升程序是公正的情況下，他才有可能相信結果是公正的。程序公正使員工在選拔過程中有機會發表意見與建議，有機會向管理人員展示與解釋自己的業績與才能，從而增加了員工對決策過程的控制感與參與感，即使最后決策結果對自己不利，也使員工對決策結果有較高的認同，從而減少可能產生的消極情緒。因此，如果決策體系是公正性的，無論人們在決策中獲益或受損，都更可能接受決策結果并在今后工作中配合決策的實施。

5.交往公正性表明企業對員工的尊重與賞識晉升決策制度由企業來制定，并通過管理人員來落實與執行。程序公正性體現一個企業制度上的公正程度；交往公平性則體現企業內人際交往的公平程度。組織公正理論指出，員工感覺的程序公正性影響員工對企業的態度與行為。員工感覺的交往公平性會影響員工對管理人員的態度與行為，包括對管理人員的信任感、合作精神與助人為樂的行為等。[10]晉升決策的結果往往使原來同級的同事關系變成了上下級關系。這種變化很容易破壞團隊合作精神與原來的和睦氣氛。管理人員不但應向員工解釋決策過程與結果，傾聽員工的意見，而且要在解釋與傾聽的過程中做到誠實、禮貌、平等、敏感，以體現管理人員對員工情感的尊重以及對員工智力的賞識。管理人員要讓員工相信，盡管他們沒能獲得晉升，但他們仍然是企業里有價值的、受尊重的成員。管理人員公平地對待員工，能使員工對上下級關系有較高的評價并樂意維持這種關系，同時在心目中建立起對管理人員的對等承諾。員工對管理人員的信任與承諾會延伸到對企業的信任與承諾中，從而在決策的實施過程中表現出合作的態度與行為。反之，如果管理人員在與員工交往過程中不能做到誠實公正，就會引起員工對管理人員的不滿。這種不滿同樣也會延伸到對企業的不滿上。

五、職務晉升作為激勵措施應當重視的其它問題

在晉升中，并不一定是業績最好的人得到晉升就是公平。業績優秀的員工應該得到獎勵與表彰，但是否晉升到高一級的職位則更主要地取決于他們的工作能力與個性特點。這一點應在晉升標準與要求中明確說明，并在晉升人選決定之后加以解釋。并且，企業對未能晉升的優秀員工應有足夠的表彰與補償，以體現不同類型的員工在企業中應有的地位與價值。因為較高的職位意味著較高的收入、更大的權力，如果業績優秀又未能晉升的員工得不到應有的表彰與補償，不但會極大地打擊優秀員工的工作積極性，還會對其他員工產生不良的示范作用，導致員工士氣低落。

企業應為不同類型的員工提供不同的晉升階梯，[11]以體現分配公平性。如果一個人很有能力，在企業中的作用不容忽視，但卻不合適晉升到管理崗位上，從而其價值與作用得不到應有的體現與報償，他（她）就會感覺不公平。企業應針對管理人員、專業人員、技術服務人員、技術工人等不同的人群制定多階梯晉升制度。避免所有有才能的人擁擠在一條晉升階梯上。另外，管理工作可能不符合某些專業技術人員的職業目標，他們并不想獲得更高的行政職位，擁有更高的管理權力，如果硬是將他們推上管理崗位，一方面他們會因為無興趣而干不好管理工作；另一方面又脫離了專業技術工作，使他們經過多年積累的專業知識和經驗不能發揮作用。對企業來說，這種作法是用一個出色的專家換來了一個蹩腳的經理。多階梯制度提供多條平等的升遷階梯，一條是管理崗位的道路，另外幾條是專業發展的道路。這種制度使沒有管理興趣或管理能力的專業技術人員可以在專業技術階梯上升遷，既保證了對他們的激勵，又能使他們充分發揮自己的專業特長。

六、結論

晉升是企業人力資源管理的一項重要激勵措施。晉升結果公正性能增加員工的職業滿意度。保證企業內部選拔程序公正能最大限度地保證晉升結果的公正性，真正符合“把合適的人放在合適的崗位上”這一晉升目的。程序公正性還能消除或降低晉升愿望得不到滿足的員工的不公平感與消極情緒，保持大多數員工的工作熱情。晉升程序公正還能為未能晉升的員工指明今后的努力方向，建立恰當的職業發展期望，引導員工將個人的職業發展與企業目標結合起來，從而培育員工對企業的心理認同、敬業精神與忠誠感。管理人員在晉升決策過程中公平地對待員工，能體現管理人員對員工的尊重與賞識，改善上下級關系并倡導合作精神與互助行為。當然，堅持晉升決策的公正原則并不是正確發揮晉升激勵作用的唯一措施。為每個員工設計其職業發展道路，為能力不同、特長不同、興趣不同、個性不同的員工提供多元的發展空間，讓各類員工都有自己施展才華的天地，也是企業留住并激勵優秀人才的重要措施。

參考文獻

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[2]閔學勤.如果晉升得不到滿足.中國人力資源開發,2001,(11):35.

[3]SuzanneS.Masterson,KyleLewisandM.SusanTaylor,IntegratingJusticeandSocialExchange:TheDifferingEffectsofFairProceduresandTreatmentonWorkRelationships.AcademyofManagementJournal,2000,43(4738-748).

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[8]RussellCropanzana.JusticeInTheWorkplace—FromTheorytoPractice,Volume2byLawrenceErlbaumassociates,Inc.

[9]anizationalJusticeandHumanResourceManagementSagePublications,Inc.

篇9

關鍵詞：管理模式；基金風險；基金業績;開放式基金

一、引言

基金管理可分為“團隊管理”和“個人管理”兩種模式，前者指多個基金經理管理一只基金，后者指單一經理管理一只基金。隨著基金業的發展，越來越多的基金采用團隊管理的模式，這一趨勢在國內外都是如此。美國股票型基金的團隊管理比例在1994年時只有5%，2003年已增加至46%［1］。我國團隊管理基金的現象逐漸增多，團隊管理的開放式基金數量由2002年一季度的1只增加到2008年一季度的65只。盡管團隊管理的基金數量占開放式基金總數的比例維持在20%左右，但其管理的資產規模比例已從43%增加到65%。團隊管理的基金是開放式基金的重要組成部分。那么，影響基金管理模式選擇的因素有哪些？團隊管理相較于個人管理，對基金的風險特征和投資業績的影響有何不同？這是本文將要討論的問題。

在完全競爭的證券市場中，決策主體具有相同信息，則團隊管理和個人管理的基金投資決策應該沒有差別。但行為因素會影響到實際決策過程并通過成員之間的交互作用導致團隊管理與個人管理有不同的決策和績效表現。“群體漂移理論”（groupshifttheory）認為，集體決策有可能會強化團隊中強勢成員的看法，增加過度自信的情緒，從而加大決策結果的極端性［2］。“意見折衷理論”（diversificationofopiniontheory）認為，團隊成員為達成一致結論會權衡自身觀點，決策結果會反映大部分成員的意見，是成員意見的折衷［3］。從團隊決策的績效來看，一方面，團隊成員可以相互糾正決策中的錯誤使決策更加理性，團隊管理的基金應有更好的投資業績；另一方面，團隊決策也可能出現低效率，或源于團隊工作中的道德風險（即部分團隊成員消極怠工），或源于信息交流上的低效率，抑或是較高的協調成本導致團隊管理績效欠佳。

本文首次采用國內大樣本數據，從基金風險特征和投資業績方面對業界真實的團隊決策問題進行實證研究。研究結果顯示，基金管理模式的選擇主要受基金公司偏好的影響。在控制基金特征后，團隊管理可顯著降低基金的總風險和系統性風險，說明團隊決策結果較為“溫和”，支持“意見折衷假說”，同時，團隊管理也顯著提高了基金投資業績，說明團隊管理可以發揮多人決策優勢，做出較好的投資決策。

二、文獻回顧

關于基金管理模式的影響因素，Sharp認為，任命多個基金經理管理的動因是專業化和多元化，專業化是為了發揮不同基金經理對不同投資領域了解程度的優勢，多元化是為了防止單個基金經理決策產生偏差［4］。Barry和Starks從委托關系的角度證明了風險共擔也會影響基金管理模式的選擇，采用團隊管理模式能產生更好的激勵［5］。Bar等的實證結果顯示，選擇團隊管理模式的概率與基金公司層面的政策和資產規模正相關，與基金年齡負相關，管理模式受基金公司層面因素的影響較大［1］。

關于不同管理模式的風險程度，學術界仍未達成共識。Moscovici和Zavalloni等學者認為團隊決策代表了一種折衷，為了達成最終意見，團隊成員必須權衡個人觀點，團隊決策會更溫和，在時間上表現得更平穩［6-3-7］。Adams和Ferrerira的研究顯示，團隊決策由于多樣化的作用會更保守，從而風險程度更低［8］。但也有理論認為團隊決策的風險程度會更高，團隊成員在得到其它成員支持后更敢于冒險［9］。實證研究方面，Golec使用36個月的數據發現，團隊規模對風險調整業績的影響不確定［10］。Bar等的實證結果顯示，團隊管理可顯著降低基金的總風險、系統性風險以及非系統性風險，并在后續的研究中，Bar等進一步支持了這一結果，說明團隊管理決策符合“意見折衷理論”［11］。

關于團隊決策和個人決策的績效，理論上也存在兩種不同的觀點。部分研究發現，團隊決策更加理性，團隊管理業績會更好［6-12-13］，團隊決策至少有兩個優勢：一是團隊成員會在小組討論的過程中能相互糾正錯誤；二是當團隊成員擁有互補技能時，團隊能從更多知識和能力中獲益［14］。但是也有研究發現團隊決策常存在低效率和偏差現象。小組成員會比單獨工作時的積極性降低［15-16］，這種低效率的現象即團隊的道德困境［17］，而偏差現象是指集體決策為追求達成完全一致的結論，而使決策偏離最優結果［18］。Prather和Middleton使用162只開放式基金13年的數據發現，不同管理模式基金的業績沒有顯著差異，擇時能力沒有明顯區別［19］。Chen等在基金規模和基金業績的研究中發現，團隊管理會顯著降低基金投資收益，主要是由于團隊管理在處理非定量信息(softinformation)方面效率較低［20］。Bar等在關于基金管理模式的研究中發現，團隊管理基金的投資業績稍有遜色，但業績持續性較高［1-11］。目前，國內尚未出現系統研究基金管理模式的文章，李豫湘等的研究結果顯示，基金經理人數對業績沒有顯著影響，但該研究僅使用了2003—2004年的小樣本數據［21］。

三、樣本選擇及數據說明

本研究的基金樣本均為半年度數據，全部來自WIND數據庫，時間區間為2004年下半年到2007年底，截至2004年上半年，市場上開放式基金數量較少，且基金特征數據不全。類型包括股票型、混合型和債券型。第一，剔除由封閉式轉為開放式的基金；第二，鑒于債券型基金的風險—收益特征以及分析方法都與股票資產占多數的股票型和混合型基金差異較大，故也從樣本中剔除，只保留股票型和混合型的開放式基金，如此選定了163只基金；第三，若基金管理模式在半年報告期內發生更替或基金特征變量不全，則將此半年度數據從樣本中剔除。最后得到的有效樣本為涵蓋163只基金的437個半年度數據。計算定價因子的股票價格數據及公司財務數據取自色諾芬數據庫（Sinofin），樣本時間為2004—2007年。

本文對基金績效的考察從兩個維度進行：基金的風險特性和基金的投資業績。基金的風險特性依據CAPM理論分為基金的總風險、系統性風險和非系統性風險；基金的投資業績采用基金Jensen-α衡量。在計算風險和Jensen-α的過程中，需要使用基金的收益率指標，基金第t期收益率Rt為第t期復權單位凈值UNAt的變化率：

Rt=UNAt/UNAt-1-1(1)

本文將下列關于基金特征的控制變量用于橫截面回歸。

①基金規模變量：基金規模會侵蝕基金業績［20］，規模指標Sizet由基金的總凈值TNAt（基金第t期的資產凈值，即基金不復權的單位凈值乘以基金總份額，以億元為單位）計算得出：

Sizet=log(1+TNAt)(2)

②基金公司管理資產規模：單只基金所在基金公司的基金總凈值（除去該基金本身）之和再加1取對數，用logfam表示，衡量基金公司管理資產規模的大小，資產規模較大的公司通常有較低的借貸成本、交易成本和更豐富的信息等，會影響單只基金的表現。

③基金換手率指標：反映的是基金交易的活躍程度，這與基金的風險特性和投資業績也密切相關。該指標由期間內（以半年為單位）基金買入總額（buyt）和賣出總額（sellt）的最小值除以期間內的平均資產凈值averageTNAt得到，即

Turnovert=min(buyt,sellt)averageTNAt（3）

④基金年齡：用Age表示，以年度為單位，從基金成立日開始計算到2007年底為止，結果向前取到0.5年。

樣本基金的類型和投資風格分布如表1所示。表2則報告了相關控制變量的描述性統計，其中，famTNA表示基金公司相應基金之外的所有基金資產凈值之和，其余變量定義如前文所述，其中子表A、子表B分別對應混合型與股票型基金。

四、影響基金管理模式選擇的因素分析

基金公司出于多種目的選擇基金管理模式：如基金規模較大需要多人進行管理，基金調整倉位頻繁需要多人進行決策，基金投資多元，需要發揮不同經理的專長等。本部分利用基金相關特征數據分析管理模式選擇的影響因素，使用如下Logit模型進行回歸：

P(Team=1)i,t=F(k0+k1LastSizei,t+k2Agei,t+k3LastPcomi,t+k4LastTori,t+k5LastFami,t+k6MIXi+∑Tj=200402kjYj)（4）

若基金i在第t期采用團隊管理模式，則P(Team=1)i,t=1，否則P(Team=1)i,t=0。Agei,t表示基金i的年齡，LastSizei,t表示基金i上期資產凈值，LastTori,t表示基金i上期換手率，LastFami,t表示基金公司除去基金i之外的基金凈值總和，MIXi為混合型基金的虛擬變量，如果基金類型為混合型，則該變量取1。Yj是表示不同時期的虛擬變量，分別從2004—2006年定義了3個虛擬變量。所有時間虛擬變量的回歸結果都不顯著，未在表中列示，結果如表3所示。

由Logit模型回歸結果可知，基金公司選擇團隊管理模式的概率與該公司上期團隊管理基金的比例以及公司資產規模顯著相關。LasPcom回歸系數為正，顯示若基金所屬公司上期團隊管理基金數量的比例越大，則該基金采用團隊管理的概率越大，表明公司對基金管理模式的選擇存在一定程度的偏好或慣性。LastFam回歸系數為正，說明公司旗下基金前期總規模越大，越傾向于選擇團隊管理模式；但LastSize回歸系數不顯著，即基金本身的凈值規模與基金管理模式之間的關系不顯著。此外，基金類型與管理模式的選擇之間無顯著關系，即混合型與股票型基金的管理模式似乎并無差異，這不支持基金使用團隊管理模式以滿足管理專業化要求的說法。綜上所述，公司層面的因素是影響管理模式選擇的主要原因。

五、管理模式與基金風險分析

如前文所述，團隊管理的決策結果或是對團隊成員意見的折衷，或是團隊成員極端意見的強化。這一假說可由基金風險的實證分析得以檢驗：如果團隊管理模式對基金風險有降低作用，說明團隊在配置資產時采取了較為“溫和”的策略，可以看成是團隊成員意見折衷的結果；如果團隊管理基金的風險較大，則表明團隊管理的資產配置較為極端。

依據CAPM理論，風險可分為三個層次：總風險、系統性風險和非系統性風險，分別定義為基金收益率的標準差、市場模型中市場溢價的估計系數以及市場模型估計殘差的標準差。市場模型的回歸方程為（回歸中使用的樣本數據為周數據）：

Rp-Rf=αp+βp(RM-Rf)+εp(5)

風險指標表示為：

總風險=Var(Rp-Rf)(6)

系統性風險=βp(7)

非系統性風險=Var(εp)(8)

模型中無風險利率Rf＝1年期定期存款利率/52，市場收益率RM為相應時期滬深所有A股股票以市值為權重的加權平均收益率。為統一期起見，將各風險指標再進行半年化處理，分別乘以26，用于下文的橫截面回歸中。

按照管理模式分類的基金風險程度差異如表4所示。鑒于混合型和股票型的基金資產組合有差異，表4將這兩種類型的基金分開進行描述，每組風險指標的前兩行數據是該風險指標的均值，差異一行表示個人管理基金與團隊管理基金的風險差值。

總體看來，個人管理基金的風險水平要大于團隊管理的水平，但差異的顯著性在不同類型基金中有區別。本文通過控制基金的其它特征，采用如下線性回歸模型來檢驗管理模式和基金風險的關系：

Riski,t=k0+k1Teami,t+k2Agei,t+k3LastSizei,t+k4LastTori,t+k5LastFami,t+k6MIXi+∑Tj=200402kjYj+εi,t（9）

模型（9）的因變量分別對應總風險、系統性風險和非系統性風險。Teami,t為團隊管理模式的虛擬變量，如果該基金為團隊管理取1，否則取0；其余變量含義與模型（4）相同。回歸結果如表5所示。

注：*、**、***分別表示回歸系數在10%、5%、1%的顯著水平下顯著。小括號報告回歸系數的p值。表格的最后一行為回歸模型調整后擬合優度。

在控制基金類型及基金特征后，團隊管理的虛擬變量對基金總風險、系統性風險的回歸系數顯著為負，說明團隊管理模式可以有效降低基金投資組合的波動性和β值。波動性的降低可推斷團隊決策結果較為溫和，較低的β值表明團隊經理選擇了相對于市場組合較為“保守”的資產，支持團隊管理決策的“意見折衷理論”。非系統性風險回歸方程調整后的R2很低，說明管理模式與非系統性風險之間的線性關系很弱，這源于混合型基金的非系統性風險分布很集中，均值及方差都非常小，顯示混合型基金分散非系統性風險能力較強。

六、管理模式與基金投資業績分析

基金投資業績通常是基金經理激勵機制中一項重要指標，基金經理的決策都是在給定風險水平下最大化基金業績。本文采用基于多因子模型計算的Jensen-α衡量基金投資業績：

（1）Fama-French三因子模型：

Ri,t=αi，t+b1MKTt+b2SMBt+b3HMLt+εi，t(10)

其中，Ri，t代表基金i第t期收益率，由復權單位凈值計算出。αi，t對應基金的Jensen-α。MKTt為t期市場投資組合的收益率。HMLt為賬面/市值比因子，SMBt為規模因子。回歸中使用的因子及收益率均為周數據。

（2）四因子模型：

Ri，t=αi，t+b1MKTt+b2SMBt+b3HMLt+b4MOMt+εi，t（11）

其中，MOMt為慣性因子，采用的排序期分別為3個月、6個月以及1年。其余各變量含義與（10）中一致，回歸中使用的因子及收益率均為周數據。

表6按基金類型報告了相關收益指標的均值以及不同管理模式的差異檢驗結果。每組收益指標的前兩行數據是該類基金收益的均值，差異一行表示個人管理基金與團隊管理基金收益之差。

結果顯示：(1)不同管理模式下的基金收益和投資業績指標均沒有明顯差異。(2)基金半年期的總收益率較高，平均在30%以上。這主要源于樣本期（2004—2007年）處于市場上升階段，多數基金的凈值在2007年上半年之內就實現了翻番。

為了進一步驗證管理模式對基金收益的影響，我們控制了基金特征變量并對Jensen-α進行如下回歸：

αi,t=k0+k1Teami,t+k2Agei,t+k3LastSizei,t+k4LastTori,t+k5LastFami,t+k6LastsFlowi,t+k7MIXi+∑2006j=2005kjYj+εi，t（12）

回歸因變量分別對應不同多因子模型計算的Jensen-α。LastFlowi,t表示基金上一期的凈流入比率，其計算方法為基金凈值的對數增長率減去基金收益率，即log(TNAt-1/TNAt-2)-Rt-1，其余變量含義與模型（9）一致。表7報告了相關回歸結果。（a）欄為對三因子模型對應Jensen-α的回歸結果。（b）（c）（d）欄分別是對四因子模型依慣性因子不同排序期所得Jensen-α的回歸結果。最后一行為回歸模型調整后的擬合優度。

回歸結果顯示，在控制基金特征后團隊管理模式對基金業績有顯著的提高作用。盡管使用了不同的多因子模型，但團隊管理均可將投資業績提高3%以上，是總投資業績水平（15%左右）的1/5。

團隊決策在股票投資中確實可以發揮多人決策優勢，提高基金投資業績。此外，基金的投資業績與基金公司上期規模顯著負相關，這說明基金公司層面存在某種規模不經濟現象。如果考察凈投資業績與管理模式的關系，可將Jensen-α減去基金的管理費率和托管費率，進行同樣的回歸，所得結果與上文類似，不再贅述。四因子模型在不同排序期慣性因子下得到的Jensen-α差異不大，故僅列示了按3月期排序的結果。

七、結論

本文利用2004—2007年的大樣本數據對基金管理模式進行了系統研究，發現基金管理模式的選擇與基金自身特征、基金類型無顯著相關性，但與基金所屬公司的管理資產規模以及前期采用團隊管理基金的比例顯著相關，說明基金管理模式的選擇主要受基金公司對管理模式偏好的影響。這與國外的實證結果類似［1］。控制了基金類型和特征，團隊管理模式能夠顯著降低基金總風險、系統性風險，說明團隊管理選擇資產較為“保守”、“溫和”，這支持了“意見折衷理論”；但在降低非系統性風險的能力上，團隊與個人管理并無明顯差異。團隊管理模式可顯著提高基金投資業績，說明團隊能做出較好的決策，體現了較高的資產選擇能力和較強的管理優勢。采用不同多因子模型進行回歸分析，得到的結果相類似，說明上述結果是穩健的。這與李豫湘等［21］的結果不同，與基于美國數據的研究結果［1-11-20］也有差異。本文結果豐富了現有文獻，可為基金投資者選擇投資產品提供一定的參考。基金公司應深入考察其團隊管理的投資決策程序，發揮團隊管理的優勢，控制團隊管理不經濟性。

實際基金管理中，存在著單一基金經理管理單只或多只基金，抑或多個基金經理管理單一基金或交叉管理多只基金的現象。本文僅是基于單只基金的表現分析管理模式的選擇及其對單一基金的影響，這不等于考察了基金經理或經理團隊所管基金的總業績。

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篇10

關鍵詞：養老保險基金；問題；對策

在社會老齡化不斷加劇的今天，養老成為整個國家、社會不可避免要面對的問題。為保證人們退休后的生活，養老保險應運而生。所謂養老保險，是指國家和社會以一定的法律和法規為依據，為解決勞動者在達到法定的解除勞動義務的年齡后，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。養老保險對于保障人民生活和社會穩定起著不可低估的作用。但由于我國社會養老保險體制尚不發達，所以不免存在著一些問題。

一、現階段中國養老保險中存在的問題

（一）養老保險基金的籌集

我國現行社會養老保險基金堅持國家、企業、個人三方共同負擔，按照“以支定收、略有結余、留有部分積累”的原則籌集。但是，養老保險基金的籌集覆蓋范圍狹窄，大多由擁有實力的企、事業單位繳納，一些民營單位、私人企業受利益的驅使，拖欠甚至脫逃繳納的范圍，許多虧損企業也無力按時繳納，農村養老保險尚處于起步階段，問題重重。通過籌集原則可以看出，社會養老保險基金由三方共同負擔，但是從中受益的卻是個人，這樣就降低了企業繳納基金的積極性，目前尚沒有一部明確的法律規定企業必須繳納基金，再加上一些新建立的企業游離在社會保障之外，使得養老保險基金的籌集難上加難。而在養老保險基金的籌集方面，表現出的“工作的一代”供養“退休的一代”的代際贍養原則，又加重了個人與企業的繳費負擔。

（二）養老保險基金的管理

體制養老保險基金與財政有著密不可分的聯系，所以養老保險容易被挪用和拖欠。由于各地區在經濟發展、人口結構、收入待遇等方面存在一定差異，為了防止外地人員的流入，各地普遍嚴格限制跨地區的參保人員個人賬戶基金轉移。這種長期以來形成的管理格局，使得各統籌地區的社保經辦機構，只能管理本地區參保人員的有關情況，而對參保人員在異地是否曾參保則無過問。再加上冒領保險和提前退休現象的與日劇增，更為養老保險基金的管理蒙上了層層迷霧。

（三）養老保險基金的發放

在退休金的發放方面，受職務高低和退休時間的影響。職務高的繳費數量大，享受的退休金也多，職位低的則反之。退休早的職工繳費少，享受的退休金也少。而退休晚的則反之。正是這種原因造成了養老金發放中的一些不平等與失衡現象。

（四）養老保險基金的保值與增值

在養老保險保值方面，雖然我國規定在實行社會統籌與個人賬戶相結合，但現階段我國養老保險費大都被用于支付現期的退休金，對于剩余資金，政府規定除保留兩個月支付款外，其余金額的80%必須購買政府債券或存入銀行，利息用于未來養老金的支付。受通貨膨脹影響，這些收入極少，因而出現養老保險金結余不斷貶值，個人賬戶空賬的現象，這必然會對未來養老保險帶來沉重負擔。

二、我國養老金體制改革的建議

（一）養老保險基金的籌集

對現行養老基金籌集方式的改革，建立具有中國特色的養老保險基金征集制度。改革的目標是：建立與社會主義市場經濟發展要求相適應、體現基金征集同待遇支付相配套、社會統籌與個人賬戶相結合、權利與義務相對應、公平與效率相聯系的基本原則，資金來源多渠道，實現城鎮勞動者全覆蓋的養老保險基金征集制度。

（二）養老保險基金管理

應該盡快在全國范圍內建立養老金發放的體系。這樣可以避免參保人員退休時只能在某一地區享受養老待遇而不能跨地區享受。對于無法轉移或不愿轉移到其他統籌地區的養老保險，在當事人達到法定退休年齡或戶口遷移出本地區時，也應允許其領取個人賬戶儲存金。同時還要健全各級政府的勞動保障的有關機構體系，采取獎懲措施，這樣可以有效避免養老基金的挪用與拖欠。

（三）養老保險基金發放

首先，對正常繳納養老保險金的企業，應按時足額發放退休金，不允許采取差額撥付的辦法。對有能力而不按時繳納的企業要積極進行催繳，除追究有關人員責任外，還要按規定加收滯納金。對確無能力繳納的困難企業，各級勞動部門和社會保險部門要及時辦理緩繳手續，以保證按時足額發放退休人員的退休金，不得以任何理由減發、停發或緩發。其次，應以當地社會平均水平為準。加大基金的調劑力度，使收入相差不太懸殊，充分地體現保障制度帶給人們的優越性。

（四）養老保險基金的保值與增值

首先應加大各級政府對養老保險基金的投入力度，解決資金不足問題。其次建立一種能對風險與投資實施有效控制的養老資金投資體制，投資于那些風險相對小，收益相對較高的投資領域，增加資金來源。國務院體改辦宏觀經濟體制司司長宋曉梧建議，成立專門的、相互競爭經營的基金管理公司管理營運個人賬戶，以達到個人賬戶基金的保值增值。

（五）農村養老保險基金問題

自1999年起，農村社會養老保險進入整頓規范階段，但是大多數地方并沒有做出適當的回應，在基金籌集、管理與發放上均不規范。首先，在基金的籌集方面，農村養老保險基金多沒有企業的繳納，只有本人自愿繳納，這就違背了社會養老保險的基本性質，而這種單方的繳納方式更偏向于商業保險。而農民由于資金方面的限制拖欠，逃避繳納養老保險基金的問題嚴重，這樣不但加重了農民的負擔，還造成養老保險體系的不完善。即使農民按時按量繳納了保險，但是地方政府的挪用情況又十分猖獗。所以，首先要減輕農村老年人的貧困問題；其次要健全基金管理制度，實現基金保值增值；再次養老基金要一直保持在最初規定的利率下，防止因利率下調帶來的損失，只要這樣才能鼓勵更多的農民繳納養老基金。同時還要通過宣傳教育，讓農民自愿繳納養老保險基金。

參考文獻：

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