編者按：本論文主要從當前農村融資的基本形勢；農村融資難的深層次原因分析；改善農村融資狀況的政策建議等進行講述，包括了農村資金投入渠道呈現多元化、農村資金供求不均衡的矛盾相對突出、資金外流加劇農村資金短缺、農民收入增長緩慢制約農村資本積累、農村金融服務水平有待于進一步提高、傳統城鄉二元結構體制決定了“三農”長期處于弱勢地位、落后的農村產權制度安排．從根本上弱化了農村的融資能力、農村投融資環境相對不佳，制約了農村內部生產效率的提高、財政對“三農”的投入明顯不足等，具體資料請見：

論文摘要：本文以日照市為例，對農村融資問題進行了專項調查。從調差情況分析，農村融資難的矛盾依然突出，并成為制藥社會主義新農村建設的根本性問題。本文在對農村融資難的癥結進行深入分析的基礎上。提出了改善農村融資狀況的政策建議。

論文關鍵詞：農村金融形勢融資制度多元化

建設社會主義新農村，是黨中央、國務院落實科學發展觀，統籌城鄉協調發展的重要舉措。當前，新農村建設面臨的主要問題就是資金問題．沒有有效的資金投入．新農村建設這個命題就很難突破。為此，我們以日照市為例，實地走訪調查了濤雒、陵陽、高澤等鄉鎮30戶中小企業及450戶農戶，在此基礎上，對農村融資問題進行了分析。

一、當前農村融資的基本形勢

受政策、體制等多種因素的影響，“三農”的弱質性并沒有從根本上改變。日照市農村融資難的矛盾依然突出．并成為制約社會主義新農村建設的根本性問題。

論文關鍵詞：現代農業；金融抑制；農業信貸制度

論文摘要：我國農村普遍存在的金融抑制嚴重制約著現代農業和農村經濟的發展，解決金融抑制的根本還在于制度創新。本文結合發展中國家的金融抑制理論，在對我國農村金融抑制現狀進行深入分析的基礎上，探討了農業信貸制度對化解農村金融抑制的效用，最后提出了構建我國農業信貸制度的基本框架。

2007年“中央一號”文件提出要大力發展現代農業，但長期以來，我國農業發展陷入了“低生產率一低收入一低儲蓄、低資本積累一低生產率”的惡性循環。發展經濟學理論認為增加資本積累是從“惡性循環”中解脫出來的一條重要出路，通過對農業的投人進而增加資本積累對于農業的發展至關重要。目前農業信貸資金已經成了農業投入的主要資金來源，然而，我國農村普遍存在著金融抑制現象，導致金融機構支農積極性不高，對農業投入嚴重不足。許多國家的經驗表明，破解農村金融抑制問題的關鍵在于構建與農業和農村經濟發展相適應的農業信貸制度。因此，構建因國情制宜的農業信貸制度，破解農村金融抑制難題，已經成為一項刻不容緩的任務。

一、我國農業和農村經濟發展面臨的金融抑制殛其癥結

(一)農業獲得貸款的支持低，農民貸款困難重重

近年來，我國逐步加大了對農業的信貸投入力度，農業信貸投入總量有了大幅增加，但投入不足問題依然嚴重。有關資料顯示，2006年我國GDP為209407億元，金融機構貸款總量與GDP之比1.07:1。而第一產業GDP為24700億元，金融機構貸款總量與GDP之比為0.49:1，即僅為全國每1元CDP獲得貸款水平的46％。雖然農業是一個勞動密集型行業，單位GDP所需貸款可能比二、三產業要低一些，但從目前情況看，我國單位農業GDP獲得貸款支持明顯偏低。國務院發展研究中心2005年對全國29個省(直轄市、自治區)、1962個農戶的抽樣調查顯示，63％的農戶有借款需求，實際發生過借款行為的農戶占樣本的51％。在有過借款的農戶中，從親戚朋友中借款的占58％，從農村信用社借款的占37％。根據調查推算，目前大約只有四分之一的農戶能夠從正規農村金融機構獲得貸款支持。

一、我國農業和農村經濟發展面臨的金融抑制殛其癥結

(一)農業獲得貸款的支持低，農民貸款困難重重

近年來，我國逐步加大了對農業的信貸投入力度，農業信貸投入總量有了大幅增加，但投入不足問題依然嚴重。有關資料顯示，2006年我國GDP為209407億元，金融機構貸款總量與GDP之比1.07:1。而第一產業GDP為24700億元，金融機構貸款總量與GDP之比為0.49:1，即僅為全國每1元CDP獲得貸款水平的46％。雖然農業是一個勞動密集型行業，單位GDP所需貸款可能比二、三產業要低一些，但從目前情況看，我國單位農業GDP獲得貸款支持明顯偏低。國務院發展研究中心2005年對全國29個省(直轄市、自治區)、1962個農戶的抽樣調查顯示，63％的農戶有借款需求，實際發生過借款行為的農戶占樣本的51％。在有過借款的農戶中，從親戚朋友中借款的占58％，從農村信用社借款的占37％。根據調查推算，目前大約只有四分之一的農戶能夠從正規農村金融機構獲得貸款支持。

(二)農村金融機構支農供給不足

盡管我國農村有農業銀行、農業發展銀行、農村信用社等涉農金融機構，但隨著金融體制改革的深入，商業性金融機構越來越注重效益，而由于農業經濟發展滯后，支持農村經濟無利可圖，還可能帶來金融風險，因此，機構網點大量從縣域農村撤出，上收貸款權限，導致農業信貸資金日益萎縮；農業發展銀行作為我國惟一的農業政策性金融機構，目前只承擔國有糧棉油流通環節的信貸業務，其他大量的政策性任務如支持農業開發、農業產業化和農村基地建設、農副產品加工龍頭企業信貸等業務并沒有開展起來，其支持農業發展名不副實；農村信用社發揮著金融支農主力軍的作用，但農信社自身存在的缺陷以及愈加嚴重的商業化傾向，影響了其支農的積極性，支農后勁不足。總體來看，金融業支農供給嚴重不足，已經成為制約農村經濟發展，阻礙“三農”問題解決的重要因素。

(三)農村資金外流嚴重，資金供求矛盾尖銳

【論文關鍵詞】稅制改革；營業稅；增值稅；印花稅

【論文摘要】文章結合當前金融危機的大背景，從稅負過重方面具體分析了當前制約金融業發展的稅收制度存在問題，并結合近期公布的稅改方案分析其為我國金融機構發展帶來的影響。

改革開放三十年，金融，作為國民經濟的重要組成部分，宏觀調控的杠桿，正在邁向生機勃勃的春天。而隨著市場經濟體制改革的逐步深入和金融市場的逐步放開，金融業也逐漸暴露出許多問題，特別是金融業的稅收制度，其長期存在的問題將制約我國金融業的健康持續發展及國際競爭力的提高。當前全球性金融危機對我國金融行業造成了負面影響。近期出臺的稅改方案會為金融機構帶來哪些利好消息呢?金融業稅收制度會因此完善而向前推進嗎?首先要明晰我國金融機構稅收制度的癥結。

目前我國金融企業的納稅比重占總體稅負的65%—75%，由此可見金融業為國家稅收的巨大貢獻建立在金融機構沉重稅負的基礎之上。[1]

其中，在對金融機構征收的所有稅費中，尤以流轉稅稅負較為突出。目前，在現行稅制下，對銀行等金融機構征收的流轉稅主要包括營業稅、城市維護建設稅、印花稅和具有稅收性質的教育費附加等。本文主要分析的稅種存在問題有以下幾類：

1.1營業稅

論文關鍵詞：網絡銀行；問題；對策

論文摘要：從剖析我國目前網絡銀行發展的現狀入手，并針對我國網絡銀行發展存在的問題，分析我國網絡銀行的發展，旨在探討促進我國網絡銀行發展的一些對策措施。網絡銀行作為21世紀一種新興的金融業，其低廉的成本和廣闊的前景，已越來越受到人們的重視。

網絡銀行是建立在IT(計算機通信技術)之上的網上金融，是一種以高科技高智能為支持的AAA式銀行，即在任何時候、任何地方，并以任何方式為客戶提供服務的銀行。網絡銀行是金融領域的一場革命，將引發金融業經營管理模式，業務運作方式，經營理念風險監管等一系列重大變革。同時，網絡經濟特別是電子商務的迅速發展，為網絡銀行提供了極其廣闊的市場。

一、我國網絡銀行發展的現狀及存在的問題

(一)經過幾年的發展，我國網絡銀行發展現狀

1996年6月，中國銀行在因特網上設立網站，開始通過國際互聯網向社會提供銀行服務。經過幾年的發展中國的網上銀行發展呈現以下特點：

銀行結算是連接資金和經濟活動的紐帶，是實現經濟正常運行的必要手段，對加快資金周轉，提高資金效益，促進商品流通和經濟發展具有重要作用。近年來，銀行對結算進行了改革，加強了管理，促進了經濟發展。但由于多方面的原因，當前不少銀行、城市信用社和企業存在著不講信用，不執行結算紀律，結算秩序混亂，結算速度慢，在途時間長的狀況，影響了銀行的信譽。如何實現結算秩序的根本好轉，樹立良好的銀行信譽，是當前金融工作中非常突出的問題。(“如何……是突出的問題”一語搭配不當。“非常突出的問題”應改為“需要研究解決的一個突出問題”。)

一、當前銀行結算工作存在問題

隨著金融體制改革的不斷深化，特別是去年以來人民銀行總行《關于加強銀行結算工作的決定》和《關于整頓結算秩序、擴大轉帳結算的通知》以及電子聯行入網行的不斷增加后，新規定、新，事物也帶來了新問題，暴露了我們銀行結算工作中一些不適應的方面，其主要表現是：(這一部分是發現和提出問題，正因為有這些問題存在，說明需要改進和加強銀行結算工作。應先肯定新規定、新事物對搞好銀行結算工作的積極作用，再談“也帶來了新問題”。這樣才會使文章顯得更客觀、辯證)

(一)多頭開戶現象多，許可證管理流于形式

由于目前的金融體制管理模式，各家銀行業務基本劃定，企業開戶又實行許可證制度，企業往往遇到結算問題不敢告訴銀行，有的企業就想方設法多頭開戶，把輔助帳戶演變成基本帳戶，這樣企業既可在結算上獲得便利，又可在資金上得到另一個融資渠道，真是何樂而不為?另一方面金融機構問由于激烈的競爭，一些銀行作出拉進一個存款戶受獎，被拉走一個存款戶挨罰的決定。一些銀行以放松結算管理、現金管理甚至以犧牲結算制度為代價，取悅企業，拉企業在本行開戶。從客觀上又助長了企業多頭開戶。(多頭開戶，既然對企業有利，對銀行也有利，有什么不可以的呢?多頭開戶作為一個問題，作者應該指出，它是一種違法違規行為，并簡要說明它的危害性，這樣才會健讀者明白“多頭開戶”的碗是一個問題。)

(二)隨意壓票、退票、裁留挪用客戶和他行資金

(一)難啃的硬骨頭

四大國有商業銀行是中國金融體系的頂梁柱。在幾十年的經濟建設中，他們起到了非常重要的作用。但是，人們都在擔憂，中國很快就要加入WTO了，國有銀行能不能經受得起外來的沖擊？

國有銀行機構臃腫，效率低下，壞帳累累，[2]缺乏創新機制和市場競爭能力，根本就無法適應新形勢的要求。改革開放打破了一個又一個行業的壟斷局面，逐步引入了市場競爭機制，大大提高了勞動生產率。唯獨國有銀行對金融行業的壟斷，誰都碰不得。

中國政府一直非常重視金融體制改革，也不知道下過多少文件，作過多少決定，反復強調加強領導，精簡機構，端正作風，整頓金融秩序，加強金融監管，反對貪污腐敗，督促加速金融體制的改革。這些經年年念，月月念，天天念，念到了今天，金融業的問題非但沒有解決，反而變得越來越嚴重了。確實，國有銀行的改革是金融改革中最難啃的硬骨頭。

(二)國有銀行的歷史包袱

國有銀行的不良資產當中有三分之一來自于歷史包袱。這部分不良資產問題和國家當年的“趕超”戰略有關。在建國初期，為了趕超世界先進工業國家，政府提出“以鋼為綱”的方針，大力發展資本密集型的重工業。“趕超”戰略給我們留下來一大批背負著政策性負擔的國有企業。政策性負擔大致上可以分為兩類。一類是戰略性政策負擔。另一類是社會性政策負擔。

摘要:隨著外資銀行在中國的快速發展,本土化問題成為外資銀行實現可持續發展的關鍵所在。本文在對韓資銀行經營發展特點及本土化進程中存在的問題進行分析的基礎上,以山東煙臺的2家韓資銀行為例進行實證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進程中存在問題的癥結所在,并提出了針對性的措施和建議。

關鍵詞:本土化;中小型韓資銀行;金融;研究

近年來,外資銀行在中國呈現加速發展的態勢。截至2010年6月末,有13個國家和地區的銀行在華設立了35家外商獨資銀行、2家合資銀行、1家外商獨資財務公司,另有24個國家和地區的70家外國銀行在華設立了91家分行。同時,近5年來外資銀行總資產也以年均12%的速度增加。隨著在華市場的拓展和業務范圍的擴大,外資銀行加快推進自身的本土化進程,力爭通過盡快實現人才、金融產品、技術和管理模式與本土文化的契合而獲得在華發展的先機。按照發展戰略及業務重點的不同,外資銀行本土化模式大致可分為以下三種:一是以花旗、匯豐等大型國際型銀行為代表的業務全面推進型;二是以荷蘭銀行為代表的專業化服務重點突破型;三是以日本、韓國為代表的依托母國總行的目標業務型。不同的發展模式產生不同的發展軌跡,韓資銀行因母國與中國一衣帶水的天然地域聯系,實施緊跟母國在華企業投資地域和產業領域,服務于母國企業的目標業務型發展戰略。這一戰略的實施,既給韓資銀行帶來差異化服務的發展優勢,同時又造成銀行的發展受制于母國企業在中國的發展,甚至在本土化進程中衍生出一系列問題。本文在對韓資銀行經營發展特點及本土化進程中存在的問題進行分析的基礎上,以山東煙臺的2家韓資銀行(分別簡稱H銀行、Q銀行)為例進行實證分析,深層次剖析韓資銀行本土化進程中存在問題的癥結所在,并提出了針對性的措施和建議。

一、韓資銀行本土化進程及經營現狀

2006年12月,中國加入WTO后5年過渡期結束,中國金融業進入全面開放時期。隨后,銀監會頒布了《中華人民共和國外資銀行管理條例》和《中華人民共和國外資銀行管理條例實施細則》,貫穿了以外資銀行法人為導向的監管理念。自此,外資銀行開始實施法人改制,成立本地注冊法人。本地注冊法人的成立,其管理架構與經營理念的巨大變化成為外資銀行本土化進程的里程碑。外資銀行本土化進程由此也分法人成立前時期和法人成立后時期兩個階段,不同的階段其本土化路徑體現出了不同的特征。以筆者所調查的煙臺市2家韓資銀行為例,在2007年和2009年,兩家銀行分別轉制為本地注冊法人銀行,成功翻牌并開辦了人民幣業務,邁出了本土化的關鍵一步。在華法人成立前,韓資銀行沒有統一的管理行,經營管理以韓國母行為主,采取業務跟進式的發展方式,主要經營戰略為服務本國企業。這一時期,韓資銀行缺乏統一、明確的本土化戰略,業務范圍局限于外幣業務,絕大多數客戶為韓資企業或合資企業,外籍員工占比較高,銀行自身的本土化意愿與程度均不強。法人銀行成立以后,韓資銀行結合自身優勢,提出了統一、明確的本土化發展戰略,大力開拓中國市場,如H銀行(中國)確定以私人銀行業務和財富管理經驗及技術引入中國市場,在東北三省和山東省大力拓展個人零售業務的發展戰略,Q銀行(中國)確定結合中小企業金融業務優勢,努力拓展中國市場的戰略;獲準開辦人民幣業務,業務范圍實現本土化;公司治理結構不斷完善,對業務、資金等實施了集中化管理,建立了統一的內部審計模式;不斷開發本土化產品,非韓資客戶占比逐步提高(見表1)。

明確、統一的本土化發展戰略的確立及實施,也推動業務的快速發展,截至2010年6月末,H銀行(中國)貸款余額89.12億元,較年初增加23.57%;各項存款70.18億元,較年初增加15.09%。Q銀行總資產為56.53億元,較年初增加13%;各項存款23.04億元,較年初增加108%(見表2)。

編者按：本文主要從當前農村融資的基本形勢；農村融資難的深層次原因分析；改善農村融資狀況的政策建議進行論述。其中，主要包括：建設社會主義新農村，是黨中央、國務院落實科學發展觀，統籌城鄉協調發展的重要舉措、農村資金投入渠道呈現多元化、農村資金供求不均衡的矛盾相對突出、資金外流加劇農村資金短缺、農民收入增長緩慢制約農村資本積累、農村金融服務水平有待于進一步提高、傳統城鄉二元結構體制決定了“三農”長期處于弱勢地位、落后的農村產權制度安排．從根本上弱化了農村的融資能力、農村投融資環境相對不佳，制約了農村內部生產效率的提高、健全完善相關立法，認真落實中央提出的各項惠農政策、加快推進現代農業的發展，從根本上提高信貸資金配置效率等。具體請詳見。

論文摘要：本文以日照市為例，對農村融資問題進行了專項調查。從調差情況分析，農村融資難的矛盾依然突出，并成為制藥社會主義新農村建設的根本性問題。本文在對農村融資難的癥結進行深入分析的基礎上。提出了改善農村融資狀況的政策建議。

論文關鍵詞：農村金融形勢融資制度多元化

建設社會主義新農村，是黨中央、國務院落實科學發展觀，統籌城鄉協調發展的重要舉措。當前，新農村建設面臨的主要問題就是資金問題．沒有有效的資金投入．新農村建設這個命題就很難突破。為此，我們以日照市為例，實地走訪調查了濤雒、陵陽、高澤等鄉鎮30戶中小企業及450戶農戶，在此基礎上，對農村融資問題進行了分析。

一、當前農村融資的基本形勢

受政策、體制等多種因素的影響，“三農”的弱質性并沒有從根本上改變。日照市農村融資難的矛盾依然突出．并成為制約社會主義新農村建設的根本性問題。

編者按：本文主要從當前農村融資的基本形勢；農村融資難的深層次原因分析；改善農村融資狀況的政策建議進行論述。其中，主要包括：建設社會主義新農村，是黨中央、國務院落實科學發展觀，統籌城鄉協調發展的重要舉措、農村資金投入渠道呈現多元化、農村資金供求不均衡的矛盾相對突出、資金外流加劇農村資金短缺、農民收入增長緩慢制約農村資本積累、農村金融服務水平有待于進一步提高、傳統城鄉二元結構體制決定了“三農”長期處于弱勢地位、落后的農村產權制度安排．從根本上弱化了農村的融資能力、農村投融資環境相對不佳，制約了農村內部生產效率的提高、財政對“三農”的投入明顯不足、健全完善相關立法，認真落實中央提出的各項惠農政策、明確農村金融機構的市場定位，進一步完善農村金融服務體系、加快推進現代農業的發展，從根本上提高信貸資金配置效率、優化農村金融生態環境，從體制上促進“三農”融資能力的提高等，具體請詳見。

論文摘要：本文以日照市為例，對農村融資問題進行了專項調查。從調差情況分析，農村融資難的矛盾依然突出，并成為制藥社會主義新農村建設的根本性問題。本文在對農村融資難的癥結進行深入分析的基礎上。提出了改善農村融資狀況的政策建議。

論文關鍵詞：農村金融形勢融資制度多元化

建設社會主義新農村，是黨中央、國務院落實科學發展觀，統籌城鄉協調發展的重要舉措。當前，新農村建設面臨的主要問題就是資金問題．沒有有效的資金投入．新農村建設這個命題就很難突破。為此，我們以日照市為例，實地走訪調查了濤雒、陵陽、高澤等鄉鎮30戶中小企業及450戶農戶，在此基礎上，對農村融資問題進行了分析。

一、當前農村融資的基本形勢

受政策、體制等多種因素的影響，“三農”的弱質性并沒有從根本上改變。日照市農村融資難的矛盾依然突出．并成為制約社會主義新農村建設的根本性問題。