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摘要:對于任何企業來說，資金流通是確保企業生存的前提和基礎，對于維持企業發展以及日常生產經營活動都非常重要，會影響企業收益情況以及生死存亡。隨著我國市場經濟的不斷發展，建材企業正經歷著前所未有的競爭考驗，特別是隨著經濟全球化的不斷深入，一個企業能否有效管理資金，避免出現資金困境，對生產經營活動產生著重大影響。為了避免出現各種問題，也為了加強資金安全，不斷完善建材企業的財務管理策略就顯得尤為重要。

關鍵詞:建材企業;資金困境;財務管理;策略

一、建材企業特點

當前大多數建材企業都屬于生產型企業，日常經營活動具有流程性，筆者將建材企業的特點主要概括為三個方面:連續性、過程嚴格性、庫存周期性。展開來講，正因為建材企業基本屬于有流程的生產企業，因此在生產環節都是持續不斷的，具有連續性。對于企業來說，穩定成熟的工藝也是生產連續的保證，讓生產加工有序進行，車間的生產設備、裝置、物料也根據固定的生產工藝進行著，保證產品最終變成成品。第二個方面，建材企業的生產過程是需要嚴格控制的，在連續的生產過程中，每一道工藝程序都需要嚴格的質量把關，除了確保生產環節的正常運轉，還要確保成品的質量。第三個方面，建材企業的庫存商品具有周期性。對于一個企業來說，只要設備正常運轉，生產就要連續不中斷，除非設備需要維修或固定檢查，否則整個生產線都不能停擺。此外，對于建材企業生產的成品來說，一般具有銷售淡旺季，在淡季的時候，庫存商品就多，并且伴隨而來的就是資金周轉問題，而到了旺季就會緩解，因此就要求企業針對生產和銷售的周期性進行生產計劃和資金管理的調整。

二、建材企業資金管理存在的問題

(一)財務管理方式亟待提升

縱觀當前建材企業，有些企業的財務管理水平還不高，采用著傳統的財務管理方式，財務管理方面沒有與時俱進，還采用著傳統的財務報表的方式向上反映，或者口頭匯報的方式，但是這種方式很難反映企業真實的財務狀況，人為改動的可能性比較大，有可能導致財務信息失真，報表虛假的問題，并且有很多財務人士也人為，對于建材企業來說單憑財務報表很難真實的反映企業的真實資金和財務管理情況，也難以讓上級看到企業真實的問題。如果企業不能建立完善的財務信息管理系統，就難以避免財務信息傳遞過程中的失真問題。

(二)缺乏資金的監管

建材企業由于成品銷售存在淡旺季，因此資金的監管對于企業穩定發展來說非常重要，有些企業對于項目資金缺乏有效的判斷和控制，審計監督人員時常打馬虎眼，在管理手段和方式上不盡科學，且缺乏切實可行的考核方法。建材企業的項目都是由項目經理負責，且較分散，如果缺乏資金監管的管理制度，項目經理有可能為了自身利益危害企業資金安全，做出危害企業發展利益的事情。雖然很多企業加強了資金的管控，也明確了管理制度，但是監管的效果甚微，且企業逐級上報的方式，讓資金管理的真實性無法保證，一些監管行為缺乏實際意義。

(三)履約保證金收回存隱患

依照我國對建材企業的相關規定，企業投標中標后，需要繳納相應的保證金，無法上繳的單位，建設單位就會視為企業自動放棄這次合作機會，投標也就失去了意義。因此，對于建材單位來說，中標后都會及時集齊資金，及時繳納給建設方。但是問題在于，一個建設項目往往需要等到工程完全驗收后才算完成，也就是保證金要到那時才會返還，現實問題是雙方合同中一般對驗收時間沒有詳細規定，建設單位常常拖著不驗收，建材單位保證金遲遲不能收回，企業的資金管理存在隱患。

(四)投資項目失誤

除了上述存在問題之外，當前很多建材企業還存在的一大問題就是過分看重社會效益，注重“名譽”，沒有充分考慮到投資項目可能帶來的資金風險，也沒有充分考慮到自身資金的可承受能力。特別是在投標過程中，很多建材企業為了吸引客戶，不根據企業實際情況大批購置添設新設備，做出超出自身能力的承諾，在項目完工后，花費高額資金的設備就閑置了，造成浪費。且很多建材企業缺乏風險評估，沒有對投資項目進行充分考察，一旦投資失誤，就可能讓企業出現資金困境。

三、建材企業走出資金困境的財務管理策略

(一)衡量投資項目的可行性

建材企業在經營過程中，項目投標是時常發生的行為，對于項目的選擇，企業應當認清自身實力，找準自身的定位，選擇適合自身發展的投資項目，避免出現較大的資金風險。在項目追蹤方面，企業要在選擇投資項目之前就研究清楚自身產品的情況，對于可能產生的經濟效益、社會效益進行評估，檢查自身的設備情況，并對方案進行探討和選擇。除了預估項目的經濟效益和社會效益之外，還要加強技術上的研究，對項目的可行性、建設條件的可能性、技術的相關性等作出討論，衡量投資項目的可行性，避免投資失敗背上沉重債務，出現企業資金困境。

(二)加強經營活動的資金預算

對于任何一個企業來說，資金預算管理都是企業財務管理中的一個大項，對于建材企業更是如此，企業應當認識到資金管理的重要作用，建立適合自身的科學、完善的預算管理體系，加強資金管理。一般企業的預算管理有編制、審核、執行、分析考核這樣幾個方面，且體系編制要逐級審批，一經最終確定，就要成為參與企業內部經營管理活動的重要依據，任何人不得隨意更改，如果確實有特殊情況需要變更的，也要逐級上報，展現嚴格的審批制度。嚴格的考核監督可以確保企業預算管理體系的開展，企業負責人要重視各個環節的監督和控制，嚴格監控企業的現金流量情況，并也采用預算管理的辦法。建材企業要認識到經營活動中哪些環節是重中之重，哪些環節可以暫緩，按照輕重緩解的原則開展經營任務，此外，一個企業要有正常的資金管理才能確保擁有活資金，方便各個下屬單位資金的統籌調配，確保資金合理應用。

(三)增強資金集中管理，提升管理效率

點多面廣是建材企業經營的特點，建材生產的地點分散，銀行賬戶也多，資金的管理效率較低。建材企業應該建立健全企業的結算中心制度，加強對資金的集中管理。例如:可以利用網上銀行的相關業務，將分散的項目銀行賬戶聯系起來，這樣既能將分散的資金集中起來，保證重點支付，使各個下屬單位的資金集中于總賬戶上，保證了建材企業重點項目所需要的資金，又能加速資金周轉，減少資金的在途時間，還能利用企業內部各個單位在使用資金上的時間差，內部進行資金的余缺調劑，提高企業應對突發支付的能力。

(四)加強企業日常資金的管理

建材企業應該將現金流量的管理滲透到企業管理的各個環節，加強對資金的日常管理，嚴格把好現金流量的收入和支付關口，對企業籌資活動、投資活動和經營活動中的現金流量進行嚴格的管理。第一，建材企業應當將視線主要放到在建項目上，看這些項目的資金是不是能及時、順利收回，找到實際資金情況和之前預算情況的出入，并分析原因在哪，確保科學的有效使用資金。第二，企業要對原材料和庫存商品進行定期盤點，清楚企業自身的資金和成品的周轉速度，避免出現囤貨和積壓的情況，也能避免資金占用引發的企業資金困境。

四、結束語

綜上所述，企業的資金就好比企業的血液，資金管理的好壞將直接關系到企業發展與生死存亡，也是企業財務管理水平的綜合體現，對于建材企業來說，認清自身企業的性質和特點，做好資金管理，對于促進企業平穩發展，加強企業運作有十分積極的作用。企業每個部門都應當認識到資金管理的重要性，加強事前和事中控制，更新財務管理觀念，既抓好生產，也要搞好管理，這樣才能避免企業產生資金困境。

作者:張曉鵬 單位:濟南魯新新型建材股份有限公司

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