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摘要：稅收作為我國促進民生發展的一個強制性手段發揮著重要的作用。以房地產行業來說，作為一個具有較高風險性的行業做好其稅收籌劃具有非常重要的意義。對企業來說，稅收籌劃的直接目的就是為了保證企業收入的合法性和利潤的最大化。任何一個企業都有繳納稅款的義務，一旦企業有偷稅漏稅問題，嚴重的就會受到法律的制裁。因此，按時納稅十分重要。而對企業自身來說，只有繳納過稅款的資金才是合法資金，才能被使用，同時，為了確保企業長期正常運轉，必須做好稅收籌劃。

關鍵詞：房地產；稅收籌劃；風險控制

1引言

稅收籌劃對于房地產行業的發展具有宏觀調控的作用，對于加強房地產行業的均衡發展有著重要意義。近年來，由于房地產行業的高利潤，許多投資者都看中了這一利潤，但是他們卻忽視了房地產行業的高風險，因此這些行為就會嚴重影響房地產行業的穩定性?；诖?，本文重點研究稅收籌劃在房地產行業風險控制中的作用和具體應用。

2稅收籌劃與房地產行業

2.1稅收籌劃簡述。稅收籌劃這一概念最早出現在上世紀三十年代，發展至今也有了更為具體的內涵。稅收籌劃又被稱作“合理避稅”，也就是說要在法律規定的范圍內，對行業、企業的經營、投資、理財等與資金流通有關的事項進行安排、籌劃，從而達到企業利息最大化的結果。稅收籌劃并不是簡單意義上只涉及稅收等專業問題，還包括專業的財務管理、會計學等與稅收掛鉤的學科。因此，要做好行業、企業的稅收籌劃就必須對相關的知識進行充足的了解。2.2稅收籌劃與房地產行業。稅收籌劃是房地產行業發展過程中必不可少的重要任務。近年來可以發現，全國各地的房地產行業蜂擁而起，但是房地產行業不斷興起的同時又有一些企業被迫破產，由此可以看出這一行業的競爭可謂是十分激烈。因此，為了使企業更好更快的發展并且在發展過程中不斷壯大自身的發展就必須對房地產行業進行稅收管理，確保企業的穩定與長遠發展。

3當前房地產行業稅收籌劃過程中存在的幾點問題

房地產行業作為一個高危行業在經營和發展過程中必然存在著這樣那樣的問題。通過一些報道和典型事例我們可以發現當前房地產行業在稅收籌劃過程中存在著這樣一些問題：第一，所繳納的稅收費用過多，企業運營壓力大；第二，企業管理者缺少對稅收籌劃的認識，盲目投資；第三，法律意識淡薄，政策了解不夠；第四，行業內各個企業之間缺少合作交流，競爭壓力大。接下來，我們將就這四點問題展開具體的論述。3.1所繳納的稅收費用過多。當前房地產行業面臨最大的問題就是所繳納的稅收費用過多，這是困擾房地產企業發展中最直接的也是最大的問題。房地產行業不僅包括房地產開發，還包括成品的銷售等環節，而這些環節里的每一步都要繳納一定的稅費，因此房地產行業往往面臨著繁重的稅收費用。這些繁重的費用嚴重影響了企業的正常發展，不利于資金的流通，使企業的發展陷入困境。3.2缺少正確認識，盲目投資。近年來，隨著土地開發熱潮的興起，房地產行業在土地開發、樓盤銷售等各個方面都表現出高額的利潤，因此一些投資也緊跟投資的熱潮，加入房地產開發行業的大軍中來。但是，這些投資者往往都是被一時的利益所刺激，并沒有對房地產行業的投資進行充分的了解。例如，他們對土地開發的一些政策規定沒有詳細的了解，違法征地；其次，沒有對稅收政策進行充分的了解，從而導致公司承擔高昂的賦稅；最后，沒有專業的團隊對企業稅收進行籌劃，企業資金流失過多。這些都是由于企業管理者缺少專業的知識所引起了一系列連鎖反應，因此這一方面有待加強。3.3法律意識淡薄，政策了解度不夠。在當代社會里，尤其是民主社會，一切行為都必須遵循法律的要求，房地產行業也不例外。房地產行業從土地開發的最初環節就應該熟悉相應的土地法并仔細研究其中包含的深刻含義，而不是盲目開發，不計后果。其次，在企業遇到問題的或者陷入困境的時候應該采取法律手段維護合法權益，而不是借助一些不必要的社會力量。3.4缺少合作，競爭激烈。房地產行業的競爭可謂十分激烈，一個行業就有各種各樣的公司，甚至一個晚上一間公司就會破產。各個公司興起的同時都在為自身公司的發展制定相應的政策，缺少大局意識，這也是當前房地產行業存在的問題。各個公司之間缺少交流就會喪失一些關于稅收籌劃的機會，因此必要的時候，各大公司應該組成相應的集體，共同進行稅務籌劃。

4房地產行業稅收籌劃風險控制的有效措施

上文我們論述了當前房地產行業稅收籌劃中存在的問題，接下來將針對以上出現的問題提出具體的對策，主要有這樣幾個方面的內容：第一，深入了解稅收籌劃風險；第二，熟悉稅法和有關的法律知識；第三，建立專業的稅收籌劃系統；第四，開展合作，借鑒其他公司的方法。4.1深入了解稅收籌劃風險。進行稅收籌劃之前首先要明確稅收籌劃的概念以及可能存在的風險。近年來，房地產行業在我國市場經濟中占據了很大比例，也導致了房價的不斷飆升，因此國家從中央到地方都制定了嚴格的稅收政策來調控房價，而這些政策卻對房地產行業的稅收籌劃產生了一定的影響。企業稅收籌劃過程中面臨的風險也就是稅收籌劃與政策之間的風險。因此，企業在籌劃風險的過程中必須對政策進行充分的了解。最為重要的是及時把握市場的發展動向，獲取一手的資料，要根據房地產行業的趨勢制定相應的應對措施。還要不斷強化企業的風險意識，做好一手的準備。4.2熟悉稅法和相關的法律。為了有效應對房價飆升的現象，近年來各種各樣的稅法層出不窮，甚至超過了正式的法律規定，還存在稅收法令和條例不夠透明的現象。因此，要想在這樣一種環境里進行企業稅收籌劃就必須對稅收條例進行充分的了解。最后，要熟悉相關的法律。不僅要熟悉與房地產行業有關的法律，還要對與之相關的法律，進行充分的了解。在熟悉法律的基礎上制定出多種納稅方案，并根據具體的實際情況和條件選擇最優方案。在制定政策的過程中，一些方案也要隨著稅收政策的變化而變化，及時修改和完善方案。4.3建立專業的稅收籌劃風險體系。稅收籌劃涉及各個方面的專業知識，不僅包括稅收方面的知識還包括財務管理，會計學等專業的知識，因此為了降低房地產行業的稅收籌劃風險就必須建立起一套專業的稅收籌劃體系。在這一體系中，會計核算是基礎，由于其自身的特點將會直接影響企業的合理避稅。會計核算的基礎性還體現在對企業后期資金的流轉起到關鍵作用。因此，這也對企業的財務管理人員提出了高標準的要求。企業在財務管理人員進入崗位之前應該對其進行崗前培訓，使之具備專業的知識，為企業的稅收籌劃打好基礎。4.4開展合作，積極借鑒。開展合作主要有兩個方面的意思：第一，房地產行業、企業要與政府進行對接；政府所制定的稅收政策是影響房地產行業、企業稅收籌劃的重要因素。房地產行業與政府進行對接主要是指房地產行業要熟悉政府所頒布的稅收政策，通過政府專業部門的解讀熟悉稅收政策；第二，房地產行業內部的合作。為了應對房地產稅收籌劃中的風險，各個不同的房地產企業可以展開交流合作，共同制定稅收籌劃方案，回避風險的同時保證企業利息的最大化。

5結束語

做好房地產行業的稅收籌劃是一項非常重要的工作，在保證企業長遠發展的過程中具有重要的作用。在進行稅收籌劃的過程中，要以大局為重，樹立長遠的意識，不能為了稅收籌劃而簡單的制定方案，要以企業的長遠發展為落腳點，做好企業的稅收籌劃。在稅收籌劃過程中要重點把握稅收政策的相關的法律知識，保證企業的合理收入。

參考文獻

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作者:孫代 單位:濟南華隆置業有限公司