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摘要：就目前的狀況來看，中小企業對我國經濟發展和穩定起著至關重要的作用，是推動國民經濟持續健康發展的一支重要力量。中小企業是改革開放以來經濟發展的必然趨勢，也是促進價格處于合理區間的保證。中小企業的大量存在更好地激發了市場競爭活力，創造了更多的就業機會，有效地緩解了就業壓力。但是由于經濟環境的變化和體制機制的影響，導致中小企業的發展和運營遇到了新困難和新問題，制約中小企業發展的主要問題就是資金管理問題。要對這一問題進行分析和研究，并提出對應的建議和措施，以促進中小企業的發展。

關鍵詞：中小企業;資金管理;問題措施

改革開放以來，我國中小企業發展量大面廣，分布在國民經濟的各個領域，對國民經濟起到了輔助和補充作用，尤其對促進經濟增長，緩解就業壓力等方面發揮著更為重要的作用，己成為國民經濟的支柱。盡管中小企業在我國經濟發展中有著舉足輕重的地位。但是，近年來我國中小企業資產規模較小，從而忽視了財務管理的作用，導致企業在經營過程中出現資金緊張、融資困難、市場競爭力弱等一系列亟待解決的問題，制約著中小企業的發展。本文的出發點是引起管理層的注意，結合實際找到自身存在的問題并制定出符合自身企業發展的策略，同時也能引起政府相關部門的注意，讓它們了解到中小企業地位重要的同時更能配合中小企業的發展，創建有利于中小企業發展的環境，從而推動中小企業進一步發展。

1中小企業資金管理的重要性

一個正常運轉的企業，有多方面的管理內容。資金管理處于企業管理活動的首要地位，發揮著舉足輕重的地位。首先，企業加強資金管理，有利于整合資源，提高資金的使用效率。有效地擴大資金規模，避免出現資金閑置浪費和資產重復分散。其次，加強資金管理及時掌握資金的流入、流出和結存，可以使資金較好的配合。保持企業財務流動性，提高企業的支付能力和償債能力。最后，加強資金管理，執行嚴格的內部控制制度，可以保證資金收入確實，保管妥善，支出正當，從而有效地約束財務人員行為。

2中小企業資金管理存在的問題及原因

2.1財務管理意識落后，不能有效地利用資金。一個企業要想良好健康的長遠發展，就必須合理地利用資金，合理地分配資金。但是在企業的經營管理中，多數中小企業的管理者缺乏財務管理相關知識，沒有認識到資金管理對財務決策，乃至整個經營決策的影響。不能權衡資金時間價值、風險與報酬之間的關系，在資金籌集、使用、分配上缺乏合理性和科學性。致使資金管理混亂，大量資金流失，大大降低了資金的利用率。譬如企業在發展尚好的時候，對多余的資金沒有合理的管理和充分利用，有的企業對閑置資金盲目的投資于高收益項目，往往不考慮風險與收益之間的關系，致使企業承擔了投資帶來的風險。有的企業為了避免風險所帶來的損失將資金閑置，致使資金不能靈活運轉，不能達到最佳的效益，不能實現企業財富最大化。此外現在很多企業雖然建立了內部會計控制制度，但在執行過程中，往往也是流于形式，沒有起到應有的作用。2.2沒有發揮預算制度作用，導致資金管理有章無序。雖然預算編制作為大多數企業經營管理的一項內容，但相當多的企業尚未健全全面預算管理制度，故而沒有科學地對企業內部資金的籌集或者使用作出預測。企業在編制預算過程中，往往按照各級各部門編制的子目標匯總編制全面預算。沒有站在企業全局角度，考慮各級各部門因職責不同，其所編制子目標相互沖突的現象，而是簡單地進行累加匯總。致使企業的預算結構不合理，總目標不能達到最優化。以此為基礎進行的計劃、控制、考核也不能為企業的資金管理決策提供科學依據。此外有的企業對預算流于形式，在生產經營過程中隨意追加、更改預算，使預算難以發揮其應有的作用，資金管理也缺少了籌劃和控制依據，使用混亂無序。有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏依據。2.3缺乏對資金管理過程的監控。在中小企業資金管理工作中，對資金的來源和去向的監管十分重要，如果資金監督和管理不善，一旦出現資金缺失問題，就會給企業自身造成嚴重的經濟損失。就目前狀況來看，多數中小企業沒有健全的內部資金控制制度和監督制度。沒有規范管理印鑒、票據，沒有把內部相關財務崗位進行分離，沒有對資金使用的內部授權審批制度。因此造成資金管理失控，資金使用率低下。設內部審計部門的企業，審計人員考慮到財務人員在處理財務工作時受到管理層決策的影響，甚至在審計過程中受到管理層的干涉，其監督形式化嚴重，無法及時有效地發現和指出企業實際存在的問題。2.4企業資金管理人員素質有待提高。目前中小企業的發展在不同程度上受到資金管理人員素質的影響。中小企業本身的準入門檻比較低，而又有大部分管理人員是從企業內部基層員工一步步走上管理者崗位的，這些導致中小企業普遍存在文化程度低、專業知識老化、知識面較窄的現象。有的企業管理人員管理意識淡薄，沒有認識到資金管理的重要性。有的企業管理人員缺乏責任心和愛崗敬業的精神，還有的企業管理者思想觀念守舊，管理方法不當，這些問題嚴重地影響著企業的發展。

3中小企業資金管理措施

3.1提高中小企業財務管理意識，重視資金管理的作用。中小企業的管理層作為企業經營管理的決策者，要認識到財務管理在企業諸多管理活動中的核心地位，因為任何管理活動都離不開一定數額的資金作為物質基礎。中小企業的管理者要懂得財務管理知識，提高資金管理意識。把資金管理作為日常經營管理的重要內容，建立完善的資金管理制度，明確資金管理責任，實現科學化管理，從源頭上管控資金管理風險。讓財務人員參與籌集、管理、使用資金決策，并要求財務人員學習資金管理知識，建立績效考核激勵制度，提高財務人員工作的積極性，同時優化資金運用決策。在財務人員了解資金管理風險的情況下，對企業的盈余資金作出正確的投資，讓企業獲得更大的收益，企業才能更好的發展。3.2進一步完善全面預算管理，提高企業資金使用效率。企業應建立健全的全面預算管理體系，對預算全過程進行管理。注意預算編制的可行性論證，根據企業自身的實際情況和發展方向，以及當下的經濟環境和政策環境，綜合平衡協調各級各部門的子目標，制定出細致、全面、合理、科學的預算。在進行預算管理過程中做到嚴格執行預算，并使預算執行時的控制及預算決算后的評價相結合，對追加、更改預算施行嚴格的審批制度，對資金的管理和使用情況進行定期檢查和分析，為資金管理提供有效的決策依據。防止出現資金緊缺、使用不當、閑置浪費等情況，有效地提高資金的使用效率。并對預算資金的決算進行評估，將預算的結果公開披露。3.3健全資金管理監督機制，保證企業資金的安全。財務監督是資金管理中的一道重要防線，對更好提高資金使用效率發揮著重要的作用。中小企業應建立和完善資金控制、監督制度，詳細規范資金日常運行的各個環節。企業管理層在嚴格執行資金使用內部審批制度的同時，不能干涉財務、審計工作人員的工作內容，發揮好管理層的職能，隨時掌控企業的財務狀況和資金流向。企業的內部審計部門不僅要審核財務狀況為管理者提供決策依據，還要針對企業的資金管理進行審核，及時發現和應對問題。中小企業應完善審計制度，提高審計人員的責任意識，確保審計人員在工展工作時不受外部環境影響，完成獨立的審計報告，積極地發揮內部審計的作用。企業只有時刻保持事前、事中、事后的全程監督和控制，才能確保企業資金得到合理有效的利用，提高企業的經濟利益，增強企業的經濟實力，促進中小企業更好的發展。3.4提高資金管理人員的整體素質。全面提高資金管理人員素質知識水平是關鍵。中小企業要優化資金管理人員任用標準，對進入企業的“新人”，在文化程度、專業水平上制定標準。在此基礎上，對企業“老人”以組織系統培訓、講座結合自學等形式，提高他們的專業能力和水平。增強資金管理者的資金管理意識，使其認識到自己工作的重要性，與此同時增強他們的責任心，培養他們的敬業奉獻精神，發揮其主觀能動性。作為企業的管理人員不僅要起好帶頭作用，更要發揮自身價值與企業共同發展。

4結語

中小企業作為國民經濟支柱，技術創新的重要力量，其資金管理在中小企業管理中的核心職能是不容忽視的，它貫穿著企業生產經營活動的全過程。企業應認識到當前資金管理中存在的問題，使用科學的方式進行改正。防止由于資金管理不善造成資金分散，影響生產經營的現象發生。只有強化資金管理意識，建立和完善資金管理運行機制，強化資金控制手段，才能使中小企業有限的資金發揮最大作用，實現更多的經營目標和經濟利益，使企業又快又好地發展。

參考文獻

[1]孫靜璇.我國中小企業營運資金管理現狀、問題及對策[J].中國管理信息化,2016(16).

[2]李俊龍.中小企業資金管理存在的問題與對策[J].2016(29).

作者:張麗 單位:河北省國營御道口牧場紀檢監察室