導語：地質單位內部控制體系探討一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國國有經濟體制改革的不斷深入，致使市場競爭壓力不斷增大，地質單位想要在市場競爭中占據優勢地位，就應該結合現代信息化技術，推動自身現代化改革進程。而作為地質單位整體管理的核心環節，良好的內部控制制度能夠有效保證相關地質工作的順利進行，維護單位內部的財務安全，切實合理的推動單位的良好發展。但是就目前地質單位的內部控制制度的現狀而言，還存在著很多問題，諸如地質單位內部缺乏良好的內部控制環境，使得員工的工作積極性不高，外加單位缺乏完善的風險預警機制，相關控制工作的執行力度不足以及缺乏對相關控制活動的監督機制等都是制約地質單位長遠發展的影響因素，因此，地質單位的領導者應該對此高度重視，及時發現問題，及時解決問題。本文試從目前地質單位內部控制的現狀進行闡述，分析目前地質單位內部控制所面臨的問題，并提出相應的解決措施。

關鍵詞：地質單位；內部控制；體系建設；改進措施

單位的管理水平也提出了更加嚴格的要求。而地質單位想要全面提高自身的實力水平，最重要的就是制定出一套符合自身實際情況的指導方針。而作為整個地質單位管理建設的關鍵所在，完善的內部控制制度是地質單位在市場競爭中占據中心位置的主要原因，內部控制制度能夠有效的督促相關業務的完成，加快單位基礎性建設，對單位的資金走向做出合理的規劃，保證地質單位在執行投資活動、建設活動上更加規范化、嚴謹化，將單位的流動資金控制在合理的范圍之內，在符合政府相關規定的情況下，提高地質單位資金利用效率，同時避免單位出現資金短缺而影響相關活動的正常運行，增加地質單位經營的穩定性。

一、地質單位加強內部管控的重要意義

地質單位的內部控制涵蓋了各個部門的內部環境、政府政策、經濟活動、信息技術以及風險評估等方方面面，通過加強地質單位的內控制度建設，不僅能夠提高單位在市場經濟中的競爭優勢，同時也有助于地質單位加強對內部人力資源和財力資源的有效整合，從而提高單位的整體影響力。其次，有效的內部控制可保證地質單位財政部門的流動資產以及固定資產的相對平衡，并通過運用一定的經濟約束手段使各項經濟活動合法、有序地進行。再次，內部控制能夠有效地將地質單位將各部室、各環節聯系起來，從而提高資源的整合效力，為各項業務的執行提供堅實的基礎。

二、目前地質單位內部控制的現狀以及所面臨的問題

（一）單位內部缺乏良好的內部控制環境。對于地質單位的內部管理而言，管理者首先要做的就是能夠在單位內部營造良好的內部控制環境，但是目前部分管理者卻將地質工作的重心放在業務經營上，而忽略了內控環境的重要性。其中部分地質單位由于受到傳統管理思想的影響，使得現有制度不符合自身實際情況，缺乏現代化的管理思想。此外，部分地質單位內部缺乏綜合素質較高的專業人才，同時也缺少對于員工的培訓以及考核制度，從而使得員工素質出現魚龍混雜的現象，降低員工的工作熱情和積極性，長此以往，會大大降低地質單位的整體實力，影響單位的長遠發展。（二）地質單位缺乏完善的風險預警機制。能夠科學合理的降低地質單位的運營風險，是推動地質單位長遠發展的關鍵，但是目前很少有地質單位內部設有專門的風險預警系統和一套完整的風險預警機制，從而降低使得單位內部經營的穩定性。其中，地質單位作為國家重點支持的建設性單位，在地質勘探以及相關活動上都會有一定的風險，但是大部分地質單位都沒有設立專業的風險評估人員對單位項目進行風險評估，而是利用其他部門的管理人員進行代替，這樣一來，不但加大了單位員工的工作壓力，同時也不利于風險評估機制的建設。與此同時，地質單位也缺乏應對風險的應急預案，從而當風險來臨時，就會擾亂地質單位的業務活動的進行，嚴重阻礙了地質單位的發展建設。（三）對于相關內控活動缺乏對應的監督機制。對于部分地質單位而言，雖然在內部已經建立了內控制度，但是卻缺乏相應的監督機制。大多數地質單位都存在管理者一人攬權的現象，因而經常會出現管理者因為個人的一己私欲，而做出違法亂紀的事情。此外，由于缺乏相應的監督機制，一些員工還會出現消極怠工的情況，這嚴重影響到了地質單位的長遠發展。與此同時，部分地質單位雖然設有專門的監督部門，但是卻缺乏對監督部門的管理，甚至調用財務管理人員兼任監督人員，從而使得地質單位的監督部門形同虛設，猶如一個空殼。

三、全面提高我國地址單位內控建設制度的相關策略

（一）建立適合自身發展的內部控制環境。先要全面提高地質單位員工的工作熱情，首要任務就是要在地質單位內部營造良好的工作氛圍，建立適合自身發展的內部控制環境。首先，地質單位應該結合政府的相關扶持政策，并根據自身實際情況，從其他單位引進先進的管理理念，并對其進行修改創新，使其能夠帶動自身整體的進步，并在單位內部大力宣傳內控建設的重要性。此外，地質單位要選拔出優秀的管理人才對單位相關活動進行管理，保證相關業務的執行效率。與此同時，地質單位要針對員工的專業技能加大培訓力度，并設立相關的賞罰機制，對表現優異的員工予以獎勵，從而全面帶動地質單位員工的工作熱情，激發員工自身的潛力，從而提高地質單位的核心競爭力。（二）制定完善的風險預警系統。地質單位要想市場精華增重占據穩定地位，就應該及時掌握經濟走向和政府的相關政策，并制定風險預警系統，從而全面提高地質單位的防風險能力，首先，地質單位應該加強管理者的風險防范意識，定期在內部展開風險防范的重要性宣傳，同時指派專業的風險評估人員在相關項目實施之前對其進行風險評估，并針對項目提出指導性的建議，完善地質單位相關項目的實施方案。此外，地質單位也應該針對一些不可避免的風險建立風險應急預案，提前制定應急流程，防止風險出現時擾亂地質單位的正常運營。（三）設立獨立的內控監督部門。獨立的內控監督部門有利于督促地質單位相關控制工作的順利執行，同時也是保證單位數據安全以及信息安全的關鍵所在。首先，地質單位應該調用專業的監督人員管轄監督部門，同時設立授權責任落實制度，將相關工作的責任都落實到各部門的負責人身上，防止因為個人原因使得地質單位出現財務舞弊的現象，將內控管理的效率與單位管理人員的業績進行掛鉤，從而有效激發管理者的責任意識，同時也能保證相關業務活動能夠科學合理的進行。總而言之，我國地質單位雖然在地質活動中已經取得了顯著的成績，但是在單位自身的內控制度建設上，仍然存在著許多問題，因此，地質單位應該調用綜合素質較高的技術人員和管理人員，加強單位內部的制度建設，保證相關活動的順利進行。針對目前地質單位的內控管理所面臨的問題，單位領導者應該加大對自身內控制度建設的投資力度，營造適合自身發展的內控環境，制定完善的風險預警系統，加大對相關控制活動的監督力度，從而全面提高地質單位內控制度的執行力度，并有效結合政府的相關政策，在充分履行單位活動標準的情況下，加大建設力度，推動地質單位的現代化進程，使得地質單位找到一條適合自身發展的道路，早日實現地質單位可持續發展的建設目標。

作者:孟桂琴 單位:山西省煤炭工業廳煤炭資源地質局

參考文獻：

[1]王秋芬.內控實施過程中遇到的問題及解決對策[J].財經界(學術版),2011,(06):73+75.

[2]王愛琴.內控建立探索[J].新理財,2010,(Z1):96-97.