導語：醫改下醫院內部審計的地位微探一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1.是否建立本單位用藥目錄（按藥品化學通用名）；怎樣確保各科室申請新藥與本科專業相一致；專科用藥由相應專業科室提出申請采購；怎樣確保基本藥品供應商必須選擇省級政府集中招標的中標廠家及配送商；確標的程序是否合規；對用于應急搶救臨床急需或針對個別病人特需使用而本單位沒有替代品種的新藥的臨時申請是否堅持按需采購，一事一申請原則；是否有目錄外藥品，實施備案采購；藥品采購情況是否公示，接受廣大職工的監督。在對上述內部控制審計中，根據內部控制測試中的目標重點，常用的控制活動有：信息系統只接受特定科室提出的特定藥品；采購申請由不負責區分采購人員將采購藥品與支持性文件（如省級政府集中招標的中標廠家及配送商目錄）進行核對；信息系統不接受基本藥品供應商為省級政府集中招標的中標廠家及配送商以外的供應商的申請；由不負責選擇供應商的人員核對有關供應商資質、產品相關證明性文件及醫院藥事管理委員會（組）批準等。在對上述常用控制活動進行測試的方法有觀察核對過程；檢查有關核對記錄，觀察采購申請遞交過程；檢查有關核對記錄；必要時重新執行。

2.在對藥品采購內部控制審計中發現：藥劑科可以很好地執行各藥品陽光政策，所有藥品采購通過省統一招標平臺，納入省衛生廳監控范圍。但在相關專科藥品申請同意后有在別的科室使用現象，需在信息系統中加強限科室使用功能（黑白名單功能），在確標過程中，未采用專家評審無記名投票情況，這會影響專家對藥品評審的公正性。在陽光用藥政策執行下，醫院2012年與2013年同期相比，藥品占收入比從34.55%下降到24.98%，扣除由于實行藥品零差價政策性調整下浮外，還比去年同期還下浮了4.7%，這就是在內部審計監控下，內部控制制度事前控制取得效果。

3.以前內部審計只注重采購的準確性計量，如以內部控制制度為重點，這種有效阻攔式的事前反饋控制，通過對內部控制制度完善，力爭防患于未然。因此，抓好內部控制應逐漸成為以后內部審計工作的側重點，防止錯誤及舞弊發生。在內控制度建設中，內部審計應當根據現階段工作重點和上級部門文件要求，針對性選定具有代表性的科室、部門，對被審計單位內部控制的健全情況運用指引進行合理測試，內審人員要評價被審計單位內部控制缺陷及潛在影響，提出建設性的建議和措施盡快被醫院管理層所采納，促進單位內部治理，當好領導參謀，提高組織運營的效率和效果，這是內部審計追求的目標。醫院的內部審計是控制環境中的一個特殊因素，因為它既是醫院內部控制不可缺少的重要因素，又監督著醫院內部控制的運行，是對內部控制的再控制。要把預防放到首位，圍繞“預防什么，怎樣預防”，在制度、流程、管理等做深入研究，提出積極建議，著力打造自身的“免疫系統”。

作者：史立明單位：寧波市第六醫院