第一章總則

第一條為加強對國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）所出資企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）總會計師工作職責管理，規(guī)范企業(yè)財務會計工作，促進建立健全企業(yè)內(nèi)部控制機制，有效防范企業(yè)經(jīng)營風險，依據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條企業(yè)總會計師工作職責管理，適用本辦法。

第三條本辦法所稱總會計師是指具有相應專業(yè)技術資格和工作經(jīng)驗，在企業(yè)領導班子成員中分工負責企業(yè)會計基礎管理、財務管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機制建設、重大財務事項監(jiān)管等工作，并按照干部管理權限通過一定程序被任命（或者聘任）為總會計師的高級管理人員。

第四條本辦法所稱總會計師工作職責是指總會計師在企業(yè)會計基礎管理、財務管理與監(jiān)督、財會內(nèi)控機制建設，以及企業(yè)投融資、擔保、大額資金使用、兼并重組等重大財務事項監(jiān)管工作中的職責。

第五條企業(yè)及其各級子企業(yè)應當按規(guī)定建立和完善總會計師管理制度，明確總會計師的工作權限與責任，加強總會計師工作職責履行情況的監(jiān)督管理。

“繼續(xù)多渠道補充中小銀行資本、強化公司治理?！边@是今年政府工作報告對中小銀行提出的新要求。近年來，完善公司治理成為金融業(yè)工作的重點。2020年7月，中國人民銀行黨委書記、中國銀保監(jiān)會主席郭樹清發(fā)表文章《完善公司治理是金融企業(yè)改革的重中之重》，隨后，銀保監(jiān)會副主席周亮等也多次發(fā)表文章強調(diào)完善銀行保險尤其是農(nóng)村中小銀行公司治理的重要性。2021年銀保監(jiān)會工作會議再次提出要持續(xù)提升公司治理和內(nèi)控管理水平。公司治理為何成為焦點？在4月20日召開的博鰲亞洲論壇2021年年會上，銀保監(jiān)會副主席肖遠企給出了答案：“總結和吸取過去出現(xiàn)高風險機構的教訓，最主要的結論就是公司治理不健全?！鞭r(nóng)村中小銀行的公司治理主要存在哪些問題？從近幾年銀保監(jiān)會接管、處置和處罰事件以及開展的專項行動、公司治理評估等各項工作來看，農(nóng)村中小銀行大多存在黨的領導弱化、股東股權管理不規(guī)范、關聯(lián)交易亂象叢生、“三會一層”制衡機制有待完善、外部治理機制不健全等問題。如何抓住公司治理這一“牛鼻子”，提升自身治理水平，完善內(nèi)控機制，成為農(nóng)村中小銀行高質(zhì)量發(fā)展的關鍵。

如何使黨的領導同公司治理融為一體？

“前一段時間暴露出的一些銀行機構的風險問題，根子就是黨的領導嚴重弱化，高管層或控股股東借助公司治理名義對銀行機構進行任意操縱，私欲膨脹、為所欲為，最終釀成嚴重腐敗案件?！苯?，銀保監(jiān)會副主席曹宇發(fā)表《推進黨的領導與公司治理有機融合》一文指出。黨的十八大以來，總書記就加強黨對金融工作的領導和公司治理建設發(fā)表了一系列重要講話，為探索新時代金融機構公司治理改革提供了根本遵循?？倳洀娬{(diào)，黨的領導同公司法人治理必須是一體化的，必須貫穿到公司治理全過程，不能搞成“兩張皮”。從公司治理“形似”上來說，當前，絕大部分省聯(lián)社和農(nóng)商銀行已將黨建工作要求寫入公司章程，明確了黨組織在公司治理中的法定地位。但是，在落實黨的領導融入公司治理中仍存在“形似神不似”問題，比如，“黨委前置如何落到實處，如何發(fā)揮黨委‘把方向、管大局、保落實’的作用，這方面還需要強化?！闭憬÷?lián)社戰(zhàn)略規(guī)劃部費煒指出。如何使黨的領導與公司治理更加融合，做到“形神兼?zhèn)洹保俊包h的領導是法人治理的魂，必須從架構上重新梳理調(diào)整，把黨的領導融入進去?！焙笔÷?lián)社風險總監(jiān)朱思爽認為，“應制定規(guī)則、辦法、考核制度等，厘委會和董事會職責和分工的邊界，明確黨委會‘三重一大’事項的具體范疇”。2020年8月，銀保監(jiān)會印發(fā)《健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理三年行動方案（2020—2022年）》提出“2021年、2022年持續(xù)探索完善黨的領導與公司治理有機融合的方式和路徑”，為銀行保險機構黨的建設與公司治理有機融合劃定了路線圖。銀保監(jiān)會副主席曹宇在撰文中針對黨的領導和公司治理有機融合的具體形式指出，要探索邀請非黨委班子成員的董事、監(jiān)事列席討論重大經(jīng)營管理事項的黨委會議，以及探索控股股東機構黨委科學行使職責的合理方式，防范控股股東的過度干預。朱思爽認為，農(nóng)商銀行作為地方法人機構，地方政府應起到監(jiān)督、引導其發(fā)展方向的作用，在農(nóng)商銀行中應有相應的人，對其入股成為董監(jiān)事，另外，還可邀請監(jiān)管部門代表作為獨立董事或監(jiān)事，列席農(nóng)商銀行黨委會議，參與討論農(nóng)商銀行重大經(jīng)營管理事項。

如何建立有效機制規(guī)范股東股權管理？

“某農(nóng)信社改制組建農(nóng)商銀行時，第一大股東在審計報告中虛增收入8000余萬元，將實際經(jīng)營虧損篡改為盈利，隱瞞真實資質(zhì)?！薄澳侈r(nóng)商銀行70個股東從該行獲取貸款13.1億元用于向其投資入股，占該行總股本的62%?！边@是銀保監(jiān)會開展“農(nóng)村中小銀行股東股權三年排查整治行動”披露的部分違規(guī)案例?！肮蓶|股權管理是公司治理的根?！标兾髌嚼r(nóng)商銀行黨委書記、董事長唐德東認為，“現(xiàn)在農(nóng)商銀行公司治理問題大多是由股東股權管理不規(guī)范引起的”。2018年至2020年，銀保監(jiān)會及派出機構對3898家農(nóng)村中小銀行組織開展了“農(nóng)村中小銀行股東股權三年排查整治行動”，累計發(fā)現(xiàn)問題1.99萬個，集中反映在五個方面：股東資質(zhì)不合格；入股資金來源不合規(guī)；逃避“穿透”監(jiān)管，超比例、超數(shù)量持有股權；違規(guī)開展關聯(lián)交易；股權質(zhì)押不受約束?！肮蓶|股權管理是農(nóng)信機構提升公司治理能力的重中之重，也是當前農(nóng)信機構普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)和短板。近年來，監(jiān)管部門把股東股權亂象整治放在工作的首位，說明這是農(nóng)商銀行公司治理的根本性問題。”費煒表示。為何股東股權管理是農(nóng)村中小銀行治理的難點？費煒認為，這與農(nóng)商銀行的歷史有很大關系：“農(nóng)信社改制為農(nóng)商銀行后，不是按照合作制的模式一人一票，而是按照公司制的模式，如此，大股東就會擁有更多話語權。而農(nóng)商銀行改制時的大股東以當?shù)孛駹I企業(yè)為主，多為‘投資性’行為，他們可能會影響信貸投向，也為其開展關聯(lián)交易提供便利?！薄稗r(nóng)村中小銀行股東數(shù)量多、資產(chǎn)規(guī)模小、多數(shù)地處縣域，決定了其管理不能照搬照抄大型銀行的模式，應構建適合自身特點的管理機制?！鼻迦A大學長三角研究院特約研究員陳國汪表示?！稗r(nóng)村中小銀行完善治理、補充資本，要重點解決好股東責任、股東行為和股權結構三個關鍵問題?！便y保監(jiān)會原副主席祝樹民認為，一是要強化股權資本屬性，各類股東一視同仁要履行股東義務，依法承擔責任。二是要強化股東行為約束，引導股東形成合理的投資預期，嚴格依法依規(guī)行事。重點加強大股東行為監(jiān)管和關聯(lián)交易監(jiān)管，嚴禁大股東利用話語權牟取超額收益。三是持續(xù)優(yōu)化股權結構，以深化改革、補充資本為契機，在保持民營資本占主體的前提下，合理引入國有企業(yè)、各類金融機構等多種類型股東，形成股東適格、利益獨立、有效制衡的股權結構。安徽省聯(lián)社黨委副書記黃然認為，農(nóng)商銀行股東股權問題，與其發(fā)展歷史和機構屬性密切相關，規(guī)范股權管理必須堅持久久為功、標本兼治。一方面，要健全管理制度體系。比如，完善股東資質(zhì)管理機制，對關聯(lián)股東加強“穿透”識別；制定關聯(lián)交易管理辦法，強化關聯(lián)授信管理；嚴格股權質(zhì)押貸款審批管理，對股東質(zhì)押超過持有股權一定比例的，嚴格限制其股東會和董事會表決權；健全監(jiān)督評價機制，優(yōu)化股東履職行為評估，防止形成“少數(shù)人控制”；完善股權流轉制度辦法，規(guī)范股權轉讓行為。另一方面，要增強科技管控能力。借助股東股權管理系統(tǒng)，建立集股權資格審查、登記托管、質(zhì)押轉讓、分紅配股、股權變更、信息披露等功能于一體的股東股權信息平臺，打通股東股權管理系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的互聯(lián)通道，實現(xiàn)對股東統(tǒng)一授信、關聯(lián)交易、股權質(zhì)押等行為的精準監(jiān)管。

如何撥開層層迷霧“穿透”關聯(lián)交易亂象？

第一章總則

第一條為了加強對全省農(nóng)村合作金融機構高級管理人員（以下簡稱“高級管理人員”）履職盡責情況的持續(xù)動態(tài)監(jiān)管，客觀公正地評價其德才表現(xiàn)和工作業(yè)績，規(guī)范其經(jīng)營行為，防范道德風險，促進農(nóng)村信用社持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《金融機構高級管理人員任職資格管理辦法》、《金融違法行為處罰辦法》、《農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定》、《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》及其它相關法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條考核工作按照“屬地監(jiān)管、分級負責”的原則組織實施。四川銀監(jiān)局負責對成都市轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構高級管理人員履職情況的考核；各市（州）銀監(jiān)分局負責對本轄區(qū)農(nóng)村合作金融機構（含達州市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社）高級管理人員履職情況的考核。

第三條本辦法適用于四川省轄內(nèi)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構（以下簡稱“監(jiān)管機構”）對轄內(nèi)農(nóng)村合作金融機構高級管理人員履職盡責情況的考核。

第二章考核對象

第四條高級管理人員年度履職考核對象為：

集團公司監(jiān)事會：

年是深化水務公司體制改革的重要一年，公司監(jiān)事會工作按照區(qū)國資委、集團公司監(jiān)事會有關工作部署，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營及工程建設任務，建立完善監(jiān)事會工作制度，突出監(jiān)督檢點，履行監(jiān)督檢查職能，促進了公司年度目標任務的順利完成和企業(yè)健康發(fā)展?，F(xiàn)將一年來工作總結報告如下：

一、建立完善監(jiān)事工作機制

按照法律法規(guī)和有關文件精神，結合公司實際，制定印發(fā)了公司監(jiān)事會年工作要點、出臺了監(jiān)事會議事規(guī)則，成立公司監(jiān)事會辦公室，落實3名兼職人員具體負責監(jiān)事會日常工作，逐步規(guī)范了監(jiān)事會日常工作活動。全年共召開監(jiān)事會工作會議4次，安排布置了監(jiān)事會日常監(jiān)督管理工作，通報了公司財務審計情況，通過了公司《監(jiān)事會議事規(guī)則》，審查了供水安裝程序，研討了自來水水損率等。

二、加強日常管理，切實履行監(jiān)管職能

（一）建立企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。嚴格按照《公司法》及公司章程規(guī)定的程序和要求，加強對公司董事、高級管理人員執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督檢查，建立了企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。

**年是我國銀行業(yè)全面開放后的第一年，也是提升銀行業(yè)綜合競爭力的關鍵之年。我監(jiān)管辦工作總體思路：以科學的發(fā)展觀為指導，嚴格履職、深化管理、創(chuàng)新進取、促進和諧，鞏固審慎監(jiān)管意識，增強風險監(jiān)管效能，促進轄內(nèi)經(jīng)濟金融更好更快發(fā)展。

一、深化風險評估工作，完善風險預警體系

以風險評估為抓手，深入了解轄內(nèi)銀行業(yè)的風險狀況和業(yè)務發(fā)展情況，突出重點，強化評估“回頭看”和督查，狠抓評估意見的落實整改，充分發(fā)揮評估例會作用，切實提高評估水平。適時采取約見談話、機構回訪，變被動為主動，掌握監(jiān)管對象工作動態(tài)，督促建立和完善一整套行之有效的規(guī)章制度、業(yè)務操作流程和系統(tǒng)性風險防火墻，做到高風險高密度監(jiān)管、低風險低密度監(jiān)管，切實提高風險防御能力。

二、深化案件專項治理工作，著力推進長效機制建設

以防范操作性風險為突破口，總結經(jīng)驗，積極創(chuàng)新，抓機制建設，抓制度落實，嚴格實行問責制。要在年案件專項治理的基礎上，各風險點進行排查、評價，對易發(fā)崗位、機構、重點人員要查深查透，加大新業(yè)務風險防范的研究和監(jiān)督，持續(xù)實現(xiàn)無大案要案目標。以風險為本的監(jiān)管觀念，深入剖析各類案件的原因，找出薄弱環(huán)節(jié)和制度的漏洞以及制度執(zhí)行上的問題，有針對性提出整改措施和辦法。要結合社會綜合治理活動，配合開展銀行業(yè)金融機構安全評估工作，督促加強內(nèi)控長效機制建設結合起來，互為彌補，良性互動。

三、深化“窗口”指導作用，推進小企業(yè)貸款“六項機制”

第一章總則

第一條為了促進保險公司加強經(jīng)營管理，完善公司治理，實現(xiàn)保險業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資保險公司管理條例》等法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱保險公司財務負責人（以下簡稱財務負責人），是指保險公司負責會計核算、財務管理等企業(yè)價值管理活動的總公司高級管理人員。

第三條保險公司應當設立財務負責人職位。

保險公司任命財務負責人，應當在任命前向中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國保監(jiān)會）申請核準擬任財務負責人的任職資格；未經(jīng)核準的，不得以任何形式任命。

第四條財務負責人應當勤勉盡責，遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會的有關規(guī)定，遵守保險公司章程和職業(yè)準則。

摘要:通過調(diào)研，介紹了我國非營利性民辦院校監(jiān)事制度設立的現(xiàn)狀，并闡述了在非營利性民辦院校設立監(jiān)事制度的必要性，然后在借鑒其他國家和地區(qū)非營利性民辦院校監(jiān)事制度設立經(jīng)驗的基礎上，從法律視角對監(jiān)事會的人數(shù)、人員構成，監(jiān)事的任期限制以及工作報酬，監(jiān)事會的負責對象，職權四個方面提出了我國非營利性民辦院校監(jiān)事制度的構建方案。

關鍵詞:非營利性;監(jiān)事制度;構建

新頒布的《民辦教育促進法》要求民辦學校必須“建立相應的監(jiān)督機制”。在這里并沒有區(qū)分營利性民辦院校和非營利性民辦學校，可見，不管是營利性民辦院校，還是非營利性民辦學校，都應當建立相應的監(jiān)督機構。在實踐中，有部分民辦學校打著非營利的旗號，享受著國家的財政扶持待遇，卻變相從事著營利的活動，因此，非常有必要在非營利民辦學校內(nèi)部設立監(jiān)督機構，以解決其內(nèi)部監(jiān)督缺失的問題，促進其法人治理結構的完善，促使其內(nèi)部管理逐步走向法制化和制度化，進而保證我國民辦教育能夠獲得健康、持續(xù)發(fā)展。但是非營利性民辦院校的監(jiān)事制度如何設立，是一個很值得研究的問題。因此，本文研究就具有非常重要的現(xiàn)實意義。

一、我國非營利性民辦院校監(jiān)事制度設立的現(xiàn)狀

通過調(diào)研，我國除極個別非營利性民辦院校設立了監(jiān)事制度，絕大多數(shù)非營利性民辦院校并沒有設立監(jiān)事制度。以陜西省為例，全省18所民辦普通高校只有1所設立了監(jiān)事會，其他17所學校均沒有設立監(jiān)事會。在全國少數(shù)幾個設立了監(jiān)事制度的非營利性民辦院校中，其監(jiān)事會大都依附于董事會，監(jiān)督效果并不理想。這反映了我國民辦院校的內(nèi)部管理機制還不夠健全，主管部門和民辦院校的舉辦者以及社會各界對于民辦高校的內(nèi)部治理還重視不夠，迫切需要加強與完善。

二、我國非營利性民辦院校監(jiān)事制度設立的必要性

一、年工作回顧

過去的一年，在市委市政府的正確領導下，市國資委和市屬國有企業(yè)堅持以發(fā)展為中心，在產(chǎn)業(yè)和資本兩個市場上求突破，向規(guī)范化的公司治理要保障，做強做大重點企業(yè)集團，探索建立“有限、有效、有為”的國有資產(chǎn)出資人監(jiān)管模式，各項工作取得了新的進展。概括起來，年的工作具有以下四個“新”特點：

一是市屬國有經(jīng)濟規(guī)模和效益再上新臺階。市屬國有經(jīng)濟歷史性地實現(xiàn)了“三大突破”，即資產(chǎn)總額突破2000億元，凈資產(chǎn)突破1000億元，利潤總額突破200億元。截止年底，市屬國有企業(yè)總資產(chǎn)達2067億元，比年初增長26.3%；凈資產(chǎn)1219億元，比年初增長24.1%；國有凈資產(chǎn)712億元，比年初增長16.6%；實現(xiàn)營業(yè)收入612.37億元，比上年增長14%；利潤總額215.14億元，比上年增長145.4%。

二是資產(chǎn)質(zhì)量和效益得到新提升。市屬國有企業(yè)在發(fā)展中，更加注重提高創(chuàng)新能力、管理水平和服務水平，更加注重品牌建設、文化建設，更加注重安全生產(chǎn)，發(fā)展模式進一步轉變。市屬國有企業(yè)在快速發(fā)展的同時，積極履行社會責任，認真配合市委市政府提高民生凈福利的要求，取得了良好的社會效益。在資產(chǎn)規(guī)模和利潤總額大幅增長的同時，通過深入開展全面預算管理和強化其他各項基礎管理工作，成本費用得到有效控制，占收入的比重比上年同期進一步下降。

三是市屬國有企業(yè)做強做大取得新進展。市屬國有企業(yè)積極進取，在產(chǎn)業(yè)擴張和資本運作方面取得了可喜成績。市屬國有企業(yè)承擔的重大項目進展順利，燃氣、港口、水務、房地產(chǎn)等不同領域的企業(yè)加速在內(nèi)地布點，培育了新的經(jīng)濟增長點。資本運作再創(chuàng)佳績，能源集團整體上市工作順利完成后已成為A股市場市值最大的區(qū)域性電力上市公司。深圳控股、機場股份、農(nóng)產(chǎn)品公司、深高速等在境內(nèi)外資本市場成功進行了再融資。國有資源整合重組成效顯著，水務集團與寶安、龍崗兩區(qū)供水資源整合工作已完成簽約，深圳國際成功利用境外資本市場融資平臺收購西部物流股權和交通局剝離的公路物流資產(chǎn)。部分市屬國有企業(yè)進入全國同行業(yè)前列，水務集團、燃氣集團和巴士集團的營業(yè)收入分別列全國同行業(yè)第1位、第2位和第5位；深圳機場旅客吞吐量突破2000萬人次，貨郵吞吐量、客運吞吐量均列全國同行業(yè)第4位；鹽田港成為全國首個集裝箱吞吐量超千萬標箱的單一作業(yè)港區(qū)；創(chuàng)新投公司已成為國內(nèi)規(guī)模最大、影響廣泛的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)；國信證券的經(jīng)紀業(yè)務凈利潤位居行業(yè)第4位，是全國兩家AA級證券商之一。目前，市屬國有企業(yè)資產(chǎn)超過100億的已達6家，深圳投資控股公司總資產(chǎn)規(guī)模已超過1000億元。

四是重點改革工作取得新突破。三項制度改革向縱深推進。以競聘上崗為主要內(nèi)容的人事制度改革和與市場化接軌的薪酬分配制度改革深入開展，企業(yè)崗位體系建立工作基本完成，內(nèi)部人才流動機制和崗位交流機制初步建立，與市場接軌的薪酬分配體系加快探索，以企業(yè)年金制度為主的員工福利保障體系初步構建，薪酬管理的專項工作取得明顯成效。國有獨資公司董事會建設正式破題開局，初步搭建了規(guī)范董事會運作的制度體系框架，兩家試點企業(yè)建立了以外部董事占董事會成員半數(shù)以上董事會，外部董事積極履職、試點企業(yè)認真配合、國資委持續(xù)跟蹤，董事會運作逐步規(guī)范，董事會會議無不同聲音、無反對意見、無反對票的“三無現(xiàn)象”得以改觀，民主、爭論、質(zhì)疑的董事會文化開始發(fā)育，企業(yè)對“董事會會議難開了”的認知愈加深刻，董事會在企業(yè)發(fā)展中已開始發(fā)揮核心作用。內(nèi)設機構及履職方式進一步調(diào)整。對市國資委內(nèi)設機構和職能配置進行系統(tǒng)調(diào)整，強化出資人職能，弱化非出資人職能。對境外和境內(nèi)國有上市公司實行新的監(jiān)管措施，試行非正式溝通，進一步理順了出資人與所出資企業(yè)的關系，依法有效履行出資人職責的能力進一步增強。

**年是實施**規(guī)劃的開局之年。我監(jiān)管辦認真貫徹分局工作會議精神，以科學的發(fā)展觀為指導，圍繞持續(xù)、創(chuàng)新、高效三大主題，落實“三·三”工作措施，增強監(jiān)管能力建設，提高風險監(jiān)管水平，努力維護良好金融環(huán)境，促使轄內(nèi)經(jīng)濟金融更快更好發(fā)展?；仡?*年工作，主要有：

一、積極創(chuàng)新監(jiān)管手段，深化風險評估體系

（一）全面導入現(xiàn)場檢查自查督導機制，實現(xiàn)了與“銀行業(yè)自評——監(jiān)管員初評——辦事處聯(lián)評”三級風險評估體系的有效對接。分“組織動員、全面自查和整改提高”三個階段進行自查督導，實現(xiàn)督促被查單位真實全面反映存在的風險隱患。全年完成分局授權檢查項目5個，配合分局參加7個檢查項目，安排自查檢查2個，開展自查督查2個，發(fā)現(xiàn)10個違規(guī)問題。

（二）推行走訪監(jiān)管制度。明確了走訪的對象、內(nèi)容、程序、臺帳和紀律，做好《走訪要情》，有效地克服監(jiān)管辦非現(xiàn)場監(jiān)管相對滯后、現(xiàn)場檢查程序復雜等問題，實現(xiàn)了主動監(jiān)管、動態(tài)監(jiān)管和持續(xù)監(jiān)管的有機統(tǒng)一。全年共走訪8家機構，共計15次。如針對轄內(nèi)某行票據(jù)業(yè)務發(fā)展較快、保證金存款占比較大的現(xiàn)象，及時走訪該機構，宣傳講解銀監(jiān)會關于票據(jù)業(yè)務風險提示的緊急通知，切實防范片面追求所謂“低風險”的票據(jù)業(yè)務而忽視風險防控，達到了以走訪落實“窗口指導”的目的。連續(xù)多次走訪郵儲機構，逐一分析郵蓄業(yè)務潛在的風險點，指導內(nèi)控建設，規(guī)范業(yè)務經(jīng)營，確保了郵儲體制改革時期的穩(wěn)定和業(yè)務正常發(fā)展，深受被監(jiān)管者的好評和推崇，并極大地促進了監(jiān)管者與被監(jiān)管者的互動。

（三）創(chuàng)新市場準入初審方法。改變以往以申報書面材料齊全、內(nèi)容全面等靜態(tài)、非現(xiàn)場審核為主的做法，探索靜態(tài)和動態(tài)、非現(xiàn)場和現(xiàn)場調(diào)查相結合的新方法，加強對申報材料真實性和行為動態(tài)等現(xiàn)場調(diào)查。及時完成了2個儲蓄所升格為分理處、3個分理處和2個支行遷址，1個分理處終止營業(yè)、增設1家機構、1個郵政儲蓄所和6臺ATM機的調(diào)查初審工作，有效地杜絕了盲目設立或變更機構，使網(wǎng)點布局更趨科學性和合理性。探索合作金融機構高管人員任職資格審核新方法。及時審閱17位同志近幾年監(jiān)管檔案，注重擬任人履職行為動態(tài)管理調(diào)查、離任稽核報告真實性調(diào)查、任職過程合規(guī)性調(diào)查，有效消除潛在的道德風險。

（四）注重發(fā)揮調(diào)研職能，及時進行風險提示。對宏觀調(diào)控逐步加強形勢下的民間資金動態(tài)、造船業(yè)等經(jīng)濟新增長點進行專題調(diào)查，初步掌握了行業(yè)運作新動態(tài)模式和信貸資金、民間資金介入情況，引起了上級部門的關注和重視，積極發(fā)揮了省局信息直報點作用，發(fā)送調(diào)研文章4篇、信息30余則，分別被省局錄用2篇和4則。針對一些擔保中介機構，以墊資還貸、資金周轉為由，從事非法高息借貸活動，及時向各銀行業(yè)金融機構發(fā)出《風險提示》，要求高度重視并抵制非法高息借貸活動，加強對下屬分支機構和從業(yè)員工的業(yè)務管理和指導，切實防范非法高息借貸風險轉嫁到銀行業(yè)，避免形成金融風險。適時向市政府匯報，走訪有關部門，宣傳非法高息借貸的危害性，形成了加強制止并打擊非法高息借貸的共識。

挪威金融監(jiān)管局通過一些頗具特色的制度安排，成功地實現(xiàn)了銀行業(yè)監(jiān)管效率的提升。雖然我國與挪威的國情和金融監(jiān)管體制存在著差異，但挪威金融監(jiān)管局在監(jiān)管實踐中所采取的一些卓有成效的具體措施還是值得我們借鑒和學習的。本文結合挪威銀行業(yè)監(jiān)管中的成功經(jīng)驗，對我國的銀行業(yè)監(jiān)管提出一些政策建議。

一、挪威銀行監(jiān)管概況

挪威金融監(jiān)管局是挪威的金融監(jiān)管機構，負責對銀行、財務公司、保險和證券交易進行一體化的監(jiān)管。作為歐洲第一個采用一體化監(jiān)管模式的監(jiān)管機構，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管模式現(xiàn)已成為組織金融市場監(jiān)管的標準模式。

挪威金融監(jiān)管局可以說是歐洲國家一體化金融監(jiān)管的先驅。早在1983年，對證券市場的監(jiān)管就已歸并到銀行檢查署。1986年，挪威銀行檢查署與挪威保監(jiān)會合并以后，挪威金融監(jiān)管局一直負責監(jiān)管挪威的金融服務和證券市場。近期，一些新的監(jiān)管任務，如對上市公司的財務報告、招投說明書以及保險中介的監(jiān)管，也歸并到挪威金融監(jiān)管局進行監(jiān)管。隨著金融服務業(yè)的擴展，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管任務在穩(wěn)步增加，同時監(jiān)管能力也逐步增強。目前這一機構已成為一家權威、高效的監(jiān)管機構，執(zhí)行廣泛的監(jiān)管任務。

挪威金融監(jiān)管局是一個獨立自主的機構，根據(jù)挪威議會、政府和財政部的決定依法運作。挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管對象廣泛，包括銀行、財務公司、按揭貸款公司、提供電子貨幣服務的機構、證券公司、養(yǎng)老基金、保險中介、投資公司、證券基金管理公司、證券交易所及其它經(jīng)批準的市場、清算所及證券托管所、房地產(chǎn)機構、外部會計師、審計師，此外還監(jiān)管上市公司的財務報告及證券市場合規(guī)情況。

挪威金融監(jiān)管局的任務是確保金融機構和金融市場安全、有效地運行，保障社會和金融消費者的福祉，保證金融機構和金融市場處于一個適宜的監(jiān)管環(huán)境之中。通過對企業(yè)和市場的監(jiān)管，挪威金融監(jiān)管局努力促進金融業(yè)的穩(wěn)定和市場的良好運行，增進市場信心，預防金融業(yè)危機的發(fā)生，并及時處理可能發(fā)生的緊急情況和事件。