導語：如何才能寫好一篇賓館財務管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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2、依據總經理審定的賓館財務計劃，按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤賓館計劃指標，下達給各業務部門實施。

3、財務計劃分為年度、季度計劃：

（1）每年第三季度進行賓館財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報賓館總經理室和財務部。

（2）賓館財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。

（3）各業務部門根據上報賓館總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。

（4）賓館對各業務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、財務計劃內容：

（1）財務部應編制：

流動資金計劃、營業計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。

（2）各部門應編制：

①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯部分）、費用計劃、營業計劃和利潤計劃等。

②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。

③餐飲部：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。

④商場部：銷售計劃（分批發與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；

⑤西餐歌舞廳：營業計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養護計劃等；

⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；

⑦旅游部：客源計劃、營業計劃、利潤計劃和費用計劃等；

⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養護及更新計劃、花店經營計劃等；

⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；

⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；

11.工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。

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本文從科學管理、加強資產管理、以保障發展為前提、嚴格內部控制、加強隊伍建設、加強作風建設六個方面分析了黑龍江省北興農場推進財務管理制度建設的經驗做法，對農場今后的財務管理以及經濟社會發展具有重大意義。

【關鍵詞】

財務管理制度；北興農場

一、以科學管理為基礎，推進財務工作制度化

1.編制北興農場財務管理制度及核算辦法匯編。為了加強農場財務管理，農場結合國家統一的會計制度和農場農業單位、工副業單位日常業務，制定了《北興農場財務管理制度及核算辦法匯編》，初步建立了農場會計核算業務規范化管理的模式。

2.強化職責，完善考核制度。為了提高會計信息質量，夯實財務基礎核算工作，建立了業務自查、互查、考核激勵制度，所有結算人員每個月在固定時間進行業務互查，將互查結果上報，并對發現的問題進行整改。將會計人員職稱考試納入考核范圍，充分調動每一名會計人員的學習熱情，營造“比、學、趕、幫、超”的積極氛圍。

3.完善、修訂農場基本建設管理辦法。規范各類建設工程審批與結算程序，使農場各項工程嚴格按年初計劃執行。按黑龍江省農墾總局和管理局要求對完工項目進行造價結算審計，規范項目管理，節約建設資金，提高資金的投資效益。

4.健全“賬外賬”及“小金庫”治理體系。為了加大各項資金檢查監管力度，于2015年印發了《北興農場“小金庫”問題專項治理工作方案》，并對86個獨立核算單位賬目進行徹底清查，100%簽訂“賬外賬”及“小金庫”專項清理承諾書，進一步規范財務內控制度。

5.規范農場各單位收費項目及交納方式。結合農場各單位收費狀況，把34家農林單位及有收費的17家行政事業單位，共計55項收費項目按收費許可證和收費文件進行分類整理，并會同紀委、監察科、審計等部門擬定了《北興農場各種收費項目及交納方式實施方案》。

二、加強資產管理，提高資產使用效率

1.做好固定資產的登記核查工作。通過不斷建立健全農場固定資產管理制度，對新購、報廢固定資產及時登記與核查，做到賬賬相符，賬實相符。

2.開展資產清查，盤活閑置資產。對2010～2012年危房改造未出售房屋、第九作業站拆遷舊房等可變現資產逐一進行統計分析，防止資產在手中流失和貶值；提高資產現金回收率，實現資產回收價值最大化。

3.全面清理各類實物資產，掌握資產的有效性。按流程及時將已報廢資產和其他無效資產進行清理，采取公開、公平、透明的市場化運作方式，對無效低效資產進行處置，通過市場競價實現資產價值的提升，允許購買人用應付款抵頂價款，以達到優化資產負債結構目的。

三、以保障發展為前提，提升農場經濟效益

1.加強資產資源合同管理，確保實現應收盡收。農林單位大棚、博園大棚，魚池、草原及其他水面確認使用人，對合同已到期的，且多年未進行價格調整的，由農場政研室重新確定底價，實行公開競價發包，增加資源效益。同時將資源收費類合同建立電子檔案，進行電子化管理。

2.積極協調銀企關系，降低農場財務費用。堅持管理局低成本融資要求，積極與金融機構溝通，爭取銀行等相關部門優惠政策，將有條件的貸款全部置換成循環貸款，同時在資金充足時提前償還資金。

3.深入研究稅收政策，合理進行納稅籌劃。在工作中不斷加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，及時掌握有關政策信息，依法、合理納稅，確保農場充分享受企業所得稅稅收優惠政策。

4.建立綜合收費大廳，保障資金安全。為提高服務效率和便民服務質量，建立了綜合收費大廳，在大廳設立LED電子屏，將收費項目及收費標準進行滾動播放，使收費公開透明。同時在大廳設置2個自助觸屏查詢平臺進行信息查詢，裝配6個POS機進行刷卡交費，最大限度地方便前來辦事的廣大職工群眾，縮短交費時間，保障資金安全。

5.加大應收款項清欠力度，活化農場資金。結合農場實際及應收款類別，分別制定應收款項回收實施方案，對賬內、賬銷案存、熱費、水費欠款等，通過與土地發包、補貼發放、房屋轉讓等工作結合，多部門聯動清收，增加經營性貨幣資金結余，農場所有應收款項可以用農場應付款項抵頂。

四、嚴格內部控制，健全預算支出標準體系

1.預算管理方面。（1）強化預算，全面實施精細化管理，合理有效控制各單位公用經費支出，嚴格控制“六項費用”。將大額維修、清雪等變動費用納入農場預算，實際發生時由預算管理委員會一事一議通過后再實施。（2）爭取國投項目，減少自籌項目支出。圍繞民生、文教衛生、農業基礎設施擬建項目，向上級申報專項資金，不斷完善農場基礎設施建設。

2.制度改革方面。（1）加強供熱、供水、賓館、物業等社會單位管理，完善相應制度，多途徑逐年減虧增效。（2）推行公務卡結算制度，提高公務卡使用率，充分發揮公務卡結算制度的優勢，進一步規范財務管理，加強財務監督，提高公務支出透明度，讓每一筆資金都在“陽光”下運行。

五、加強隊伍建設，提高財務管理水平

1.增強財務人員法律意識。通過農場司法部門和注冊會計師、上級紀檢部門對財務人員進行法治教育，培養良好的自律意識，樹立依法履職、廉潔從業、嚴于律己的職業形象。

2.提升財務人員的業務素質。財務人員不僅應當具備熟練的職業判斷能力和專業的記賬、算賬以及會計電算化技術等操作能力，還應該加強相關知識的學習，做一個綜合性的人才。

3.加強財務人員任職資格管理。嚴格持證上崗制度，組織全體財會人員積極參加會計繼續教育和各種財會業務培訓，根據要求認真做好會計年審、換證工作。在日常工作中加強學習會計制度和法規，不斷提高會計隊伍的整體素質和業務水平。

六、加強作風建設，樹立財會人員良好形象

1.以修養立業、以品德做事。作為窗口單位，要注重加強服務意識，努力塑造廉政、勤政、務實、高效的財會人員形象。無論是對內還是對外業務，都要非常熱心、耐心地對待每一位辦事人員，經常反思自己的言行，審視自己的形象，決不放松對自己的要求。

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關鍵詞：四川;旅游飯店;財務管理

四川既是我國旅游大省，同時也是我國西南地區經濟文化重地。當下隨著“一路一帶”經濟的發展，以及各種現代化交通工具的涌現，國際間和我國各行政區域間交往變得日益頻繁，到四川商務洽談和旅游的國內外人士對酒店的需求也迅速增加。酒店業進入了快速擴張和發展時期。目前，統計在冊的四川省內酒店已達上千家，85%以上是評星酒店，15%左右為未評星酒店。此外，還有部分無法統計的非星級鄉村酒店。雖然四川省旅游飯店規模呈逐年擴張之勢，但行業財務管理水平參差不齊，總體水平不高，財務工作不夠規范。

1四川旅游飯店企業財務管理存在的問題

四川省酒店行業迅速擴張的同時，在經營管理問題上，特別是財務管理工作問題上也暴露出了一些問題。

1.1融資渠道不暢

酒店業是資金密集型產業，作為高固定資產投入性行業(通常固定資產投資額占企業投資總額80%左右)需要大量資金支持。然而長期以來，作為融資主要渠道的銀行對于酒店行業特別是非五星級中小型酒店行業的支持力度不大。四川省除了錦江賓館、天府西來登飯店、九寨天堂國際會議度假中心、成都香格里拉酒店等知名五星級酒店外，85%以上都是中小型規模酒店。

1.2固定資產管理混亂

固定資產在酒店企業資產中所占比重很大(80%左右)，但是由于固定資產眾多，品種名目繁雜，使用和監管責任劃分不清等原因，造成了酒店固定資產的管理長期處于比較混亂的狀態，部分固定資產閑置未使用，得不到及時維修、保養和更新改造；部分固定資產帳實不符，部分資產有帳面記載，但沒有相應的實物對應。固定資產管理的效率和水平亟待提高。

1.3營業收入結算管理不到位

在客人辦理離店結賬手續時，前臺收銀員賬單匯總時間過長，不能為客人迅速結賬，造成酒店服務質量下降；或者未將客人賬單全部及時匯總就匆匆向客人結賬。造成跑漏單現象，給酒店造成損失。

1.4酒店財務從業人員素質偏低

旅游飯店行業入行門檻低，財務人員專業素養普遍較差。雖然多數旅游飯店管理人員已經意識到了財務管理在企業經營中的重要性，對財務部門工作比較重視。但部分酒店財務人員業務素質低下，有的甚至不是財會專業畢業，而是從酒店內部提拔起來的非財會專業人員，連報表帳本都看不懂。還有部分財務管理人員簡單地認為財務管理工作，就是幫助企業壓縮成本，包括如何巧妙地偷稅漏稅，降低客房消耗品的配備規格、數量和客房、餐飲、休閑康樂等服務的品質等。對財務管理工作的主要內容和重要性認識不全面，甚至有較大偏差。

1.5財務制度不健全，管理混亂

四川省旅游企業存在著財務制度不健全的情況，導致財務職能在企業經營管理工作中沒有得到充分發揮。財務管理沒有在籌資、投資、利潤分配、預算、內控、監督等方面發揮應有作用。

2四川省旅游飯店財務管理模式的改進

為了提高四川省旅游飯店財務管理工作水平，針對四川省旅游飯店財務管理工作存在的上述五大問題，提出以下幾點改進意見，探討行之有效的酒店行業財務管理工作模式。

2.1提升企業自身財務管理水平，拓寬融資渠道

酒店貸款難，主要原因是企業自身經營情況、財務狀況及主要考核指標難以達到銀行的標準和要求，被銀行拒之門外。因此，要想通過銀行貸款解決酒店融資問題，必須提高企業自身經營水平，改善財務狀況，特別是重要財務指標必須完善。比如：注意以下主要指標數的監控。

2.1.1流動比率：流動資產/流動負債一般該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標的值為2左右較好，但旅游飯店業的流動比率保持在1.5比較合適。

2.1.2速動比率：速動資產/流動負債一般該指標越大，表明企業短期償債能力越強，通常該指標在1較好，也可適當放寬到0.8。2.1.3應收賬款周轉率：營業收入額/應收賬款平均余額企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。一般企業應大于6次，而旅游飯店應收賬款速度每年應保持在10～30次。如果企業能夠提高自身資產、債務管理，改善企業經營情況，不斷優化上述財務指標，不僅能達到銀行貸款要求，解決自身籌資難的問題，還能通過各項指標的改善達到提高企業經營管理狀況的目的。此外，旅游飯店的融資渠道除了向銀行尋求貸款外，還有其他靈活多變的方式。比如：通過賒購商品，在款項支付上考慮采用商業匯票的方式，都可以達到延遲支付貨款從而盤活資金的目的；利用應收賬款貼現，提前從銀行變現；對于價值高的固定資產的購買，可以考慮融資租賃的方式解決資金壓力。

2.2加強旅游飯店固定資產管理

2.2.1落實固定資產管理機制，實行誰使用、誰負責的制度固定資產的日常管理、修繕以及更新改造等工作可以交由具體使用部門負責。比如：廚房設備由餐飲部門管理與維修、客房設施由客房部管理與維修。洗浴房、高爾夫練習場等固定資產由康樂部管理與維修。各部門對本部門使用的固定資產負有保管和維修責任，應對本部門使用的固定資產指定專人負責，正確、合理地使用固定資產，避免因操作或使用不當造成毀損，使用過程中發現異常問題應及時向上一級主管部門匯報。

2.2.2財務部門主要負責監督固定資產使用的工作財務部門會同使用單位定期做好清查工作，如有異常，及時查明原因并做出處理，保證固定資產帳實相符。

2.2.3固定資產必須堅持定期盤點飯店固定資產至少一年盤點一次。盤點時，使用部門和財務部門相關工作人員必須到場同時參與盤點工作。按照固定資產帳面記載情況，逐一對照實物的現有狀況進行清點和清查，財會部門人員必須親自清點查看實物的現狀、使用維護情況和數量等情況，不得由其他人員代勞。保證固定資產數據的真實有效性。

2.2.4及時做好未使用或不需用固定資產的清理工作，提高固定資產使用效率對于清點出來的閑置不用的固定資產必須及時作出處理決定。確定不用的固定資產應盡早變賣處理，盤活資金，提高持有固定資產的使用效率。

2.3加強結賬收銀環節的工作效率和監督

使用專業酒店管理軟件(用友酒店通等)取代人工結賬收銀。在提高前臺結賬收銀效率的同時，減少人為因素對現金的影響，同時也大大減少出錯的機率，減少跑漏帳現象的出現。既滿足了酒店管理快捷、高效的經營需求，又減少了客人結賬等候的時間和帳務出錯現象的發生，提高了服務品質和酒店資金的安全。

2.4提高旅游飯店財會人員的專業素養

(1)把好新近人員關。要想提高旅游企業財會人員專業素質，就要從招聘新員工入手，引進高學歷、高層次人才，甚至可以不惜重金聘請有能力的行業專家、行業能手到企業關鍵財務崗位任職。通過注入新鮮優質的血液，讓企業財務管理工作煥然一新，全面改革。(2)把好繼續教育關。對于企業老員工，要從思想上讓他們意識到旅游企業要做大做強，財務管理工作至關重要，必須提高自身的財務專業素養，才有助于自身能力的提高和企業經營發展的需要。特別是要讓受訓的財會人員深切意識到成本費用管理體制的好壞直接影響企業經濟效益的高低和競爭力的強弱。財務部門對整個酒店的成本費用分類及核算內容予以嚴格規定。一味靠壓縮成本，降低服務品質換來的成本控制對于企業來講無異于飲鴆止渴，得不償失。壓低成本，不能壓低服務質量，降低成本，不能降低酒店品質。比如酒店是高固定資產投資企業，固定成本所占比重大，酒店大可以通過加大營銷力度、適當降價促銷、爭取穩定客戶源(旅行社、與旅游網站合作、會議接待)等方式提高客房出租率，降低單位固定成本費用攤銷額，積極有效地降低企業成本費用。在培訓員工的具體做法上，企業可以采取“走出去、引進來”的方法，即選派有潛質的員工重新回到高校、培訓機構進行專業、系統的學習和培訓。也可以聘請行業專家到企業開辦講座，甚至與行業咨詢機構、會計師事務所等專業機構開展長期合作，讓他們幫助企業制定詳細的財務計劃和培訓方案，在財務管理工作中充當企業的財務顧問。

2.5從制度上規范旅游企業的財務管理

一套科學、規范的企業財務制度能夠有效指導旅游飯店的財務管理工作。現代化酒店經營管理必須制定全面的財務管理工作制度和細則，包括日常財務工作制度、企業籌資管理制度、企業投資管理制度、企業利潤分配管理制度等。經管理部門批準后，配合獎懲措施，各級各部門必須嚴格執行。防止有制度不執行現象的發生。定期(通常一年)召集相關人員開會，共同探討制度執行過程中存在的問題和各方面的反饋意見，進一步完善各項財務管理制度和規章。此外，財務預算也是一項不容忽視的工作內容。在建立一整套完善財務預算機制的基礎上，財務部對各獨立核算單位的成本費用管理控制情況還應制定具體的監督檢查，批評辦法，定期監督檢查。

作者:何苗 單位:四川旅游學院

參考文獻:

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鄉鎮人民政府機關管理制度匯編

一、學習制度

1、全體干部職工必須認真學習黨的理論、方針政策，學習時事政治以及經濟、法律、科技等業務知識，不斷提高自身素質，增強工作能力和為人民服務的本領。

2、全體干部職工的學習要堅持自學為主，并與集中學習相結合，集中學習的時間和內容由機關黨支部或組織辦確定，由機關黨支部或黨政綜合辦公室組織，每月集中學習的時間不少于2天，無故不參加者按曠工論。

3、在學習中，干部職工應自備學習筆記本，并認真做好學習筆記，每季度由組織辦對學習情況進行一次檢查，檢查情況將作為公務員年度考核的重要依據之一。

4、各辦公室每月要辦一期工作簡報，全年要撰寫2篇以上調研文章上報主管部門和黨政綜合辦公室，力爭上黨報黨刊。黨政辦每季度考核通報一次，凡完不成任務者取消評先表模的資格。

二、工作制度

5、機關上班實行雙休日制，作息時間以黨政綜合辦公室的通知為準，全體干部職工必須自覺遵守作息時間，不準遲到或早退，不準擅自離崗或串崗，不準做與工作無關的事情，若有違反，發現1次通報批評，屢教不改的，由紀委查處。

6、各辦公室工作人員實行亮牌上崗（根據每個人的職務、職責和工作任務，由黨政辦統一制作工作牌），每個干部職工必須認真履行職責，妥善處理日常事務，搞好工作上的上傳下達，確保信息暢通。

7、政府機關工作人員實行“三制”管理。即一是去向報告制，黨政領導和機關工作人員有事或下鄉，必須給黨政辦告知去向，由黨政辦當班人員做好去向登記，便于工作聯系。長期外出又不告之去向的，按曠工論處。二是領導查崗制，由黨政領導定期或不定期地對機關工作人員在崗情況進行檢查，檢查時做好查崗記錄。三是考勤公示制。考勤實行一月一匯總，除聯絡組干部外，全體機關干部的考勤情況與年終補助掛鉤，并予以公示，接受干部群眾的監督。

8、全體干部職工必須自覺遵守紀律，顧大局、識大體，堅決服從組織的安排，凡黨委政府安排的中心任務，必須服從統一調配，無故缺勤者按曠工論。

9、全體干部職工要爭當遵紀守法的模范，娛樂活動要做到健康文明，嚴禁賭博，嚴禁洶酒，嚴禁吵架鬧事，嚴禁搞封建迷信活動，若有違反，嚴格按黨紀、政紀的規定查處。

三、請假制度

10、上班實行雙休日制后，特殊情況或有大型活動不能雙休的，由黨政辦提前通知，全體干部職工必須聽從安排，無故缺勤者，按曠工論。

11、嚴格請銷假制度，有事必須請銷假并辦理請銷假手續，由黨政辦負責做好請銷假登記，請銷假記錄要做到登記準確，情況明白。

12、請假必須按程序審批。黨政領導班子成員的請假由書記、常務鎮長審批，各辦公室工作人員和聯絡組干部3天以內的請假分別由分管領導、管片領導同意并報分管機關的領導審批，3天以上的請假一律由書記、常務鎮長審批。末經請假或超期不上班的，按曠工論。

四、會議管理制度

13、黨委、政府研究決定召開的會議，由黨政辦負責承辦，費用由政府列支，其他單位以黨委、政府名義開會，必須經書記或常務鎮長同意后方可召開，且費用由主辦單位自行負責。

14、召開一般性工作會議，鎮干部原則上在政府食堂就餐，其他人員在指定地點就餐，會議餐的標準每人每餐控制在15元以內；召開黨代會、人代會、勞模會等重大會議，按黨委政府研究的意見執行。原則上不安排工作餐，特殊情況由黨政辦統一安排。

15、會議期間，機關工作人員和在三友坪有住房的，不安排住宿，其他參會人員的住宿費每人每晚控制在15元以內，原則上由黨政辦統一安排。

16、開會實行簽到制，與會人員必須按時參會，不準無故缺席，不準遲到或早退。若有違反，發現1次進行通報批評，發現2次責令書面檢查并通報全鎮或主管部門，發現3次的要嚴肅查處。

五、公文管理制度

17、上級來文、來電和發來傳真，黨政辦要搞好簽收分送。當班人員必須認真閱批并及時呈請相并領導閱示或轉送相關部門辦理，文件和傳真還必須制作傳閱單并將閱件作資料存檔。領導閱批或轉送相關部門后，黨政辦必須進行跟蹤督辦，確保落實。

18、本級黨委、政府和黨政辦的發文，嚴格實行簽發制度。黨委文件、政府文件、黨政辦文件分別由書記、鎮長和黨政辦主任或其指定的負責人簽發。所有發文，由黨政辦負責審核把關，未經審簽的文件一律不允許發出。

19、單位以黨委、政府、黨政辦名義發文的，先由單位擬定文稿，再交黨政辦審核，按照發文程序審簽后進行，政府只出文件頭，所需費用由單位自理。

20、所有文印材料，由政府文印室負責打印，特殊情況需在外打印的，原則上由黨政辦同意并指定地點，否則，由經手人自行負責，財務室不結帳。

21、文印室工作人員必須按時上下班，確保文印室正常運轉，若有加班任務，必須加班到直至完成任務為止。原則上不對外打印，不對外收費，特殊情況由分管領導審批。

22、文印工作人員必須加強文印設備的管理，嚴禁任何人玩電腦游戲或搞娛樂活動，操作員必須按照規程操作，防止人為造成設備損壞，凡人為造成文印設備損壞的追究當事人責任。

六、印章管理制度

23、黨委印章由組織辦保管和使用，政府印章、黨政辦公室印章由黨政辦保管和使用，印章管理員必須妥善保管，嚴防丟失，若因管理不善造成嚴重后果的，嚴格追究其責任。

24、黨委印章、政府印章和黨政辦公室印章的使用。黨委政府的行文、決定、人事任免、合同、項目、礦山開采等重大事項用章由書記、鎮長審簽后辦理，其他事項用章由分管領導簽后辦理，日常事務用章由黨政辦主任按程序和規定辦理。

25、印章管理員對蓋章事項必須認真審定，不得隨意蓋章或，若因隨意蓋章造成嚴重后果的，嚴格追究其責任。

26、攜帶印章外出，必須做好領用登記，注明用章事由和用章時間，由經手人做好簽領手續，并負責領用期間的一切責任。

七、接待管理制度

27、應由政府接待的，由黨政辦統一管理，在指定地點就餐，原則上由分管領導作陪，嚴禁多人陪餐。

28、政府接待實行臺帳登記與接待通知單雙控管理制度。接待單由黨政辦主任管理，交分管接待的人員填寫。黨政辦分管接待的人員應按接待的情況據實登記臺帳，交分管領導審核把關。每次接待應先與黨政辦取得聯系，由分管接待的派送接待單。接待單上應根據陪同領導的意見載明接待標準和就餐人數等情況。

29、酒店或賓館必須按黨政辦通知的就餐人數、接待標準作好準備，無特殊情況，超標準部分由其自行負責，黨政辦不予結帳。酒水等供應以接待需用為原則，末經陪同領導同意的服務項目，黨政辦一律不予認可。

30、每次接待完畢，接待情況應據實當場核算，陪同領導和黨政辦分管接待的人員均應在接待單上簽字。

31、接待標準應按以下標準執行：①早餐人平5元以內；②中晚餐標準為：縣級以上（含縣級）領導原則上人平控制在20元以內，縣級以下領導（不含縣級）原則上控制在15元以內，一般接待原則上應低于上述標準，特殊情況確需提高標準的除外。

32、接待用煙一律在黨政辦領用，原則上不準在就餐酒店或賓館列支接待煙，嚴禁用包包煙、條條煙或其他物品招待客人，凡在酒店或賓館列支的上述物品，政府一律不予結帳。

33、被接待的單位或個人在酒店或賓館的住宿費、電話費以及所購物品等，原則上由其自理，特殊情況必須由書記、常務鎮長和分管機關的領導同意后方可結帳。

34、經費單獨預算單位和經費單列的辦公室，接待由其歸口管理且負責結帳，原則上黨政辦不予安排，不由黨政辦統管。

35、財務室憑接待單對政府接待實行一月一扎帳，年終結算。接待前未與黨政辦聯系的，原則上財務室一律不予結帳，由經手人負責。接待臺帳與簽單不一致的，必須先查明原因交分管領導審核后方可結帳。

36、因工作需要，鎮內需在長嶺、泗淌、楊柳池接待的，必須先與黨政辦聯系，原則上以現金結帳，不予簽單。接待開支由分管機關的領導審核后報銷。在鎮外需接待的，原則上不予簽單，以現金結帳。

37、原則上不在鹽池溫泉山莊等高檔消費場所接待客人，特殊情況須經書記、常務鎮長或分管機關的領導同意后方可接待。

八、后勤管理制度

38、鑒于鎮政府是租房辦公，原則上保證機關工作人員一人一間休息室，在三友坪有私房和工作崗位不在機關的，不安排休息室。

39、政府所有公物實行登記造冊、建卡，明確專人管理，若有丟失或損壞，由責任人照價賠償。政府每年開展一次公物清理，干部職工休息室內的公物必須履行借用手續，不需用的退回集中保管，長期占用公物又末履行借用手續的，按侵占論處。版權所有

40、電費統一裝表計量，實行分戶管理。機關干部每人每月核銷15度照明用電，機關干部在外居住的同樣對待。

41、加強安全管理，認真做好“防火、防盜、防事故”工作。各辦公室要做到人走燈熄，人走火滅。機關內，不準私拉亂接電線，不準存放易燃易爆物品。黨政辦分管后勤的人員要隨時進行安全檢查，做到防范于末然，若因疏忽大意造成安全事故，嚴肅追究其責任。

42、加強環境衛生管理，保持良好的衛生環境。會議室、樓梯、走道、廁所及辦公樓周圍的清潔衛生由黨政辦指定專人負責，各辦公室的清潔衛生由其自行負責，黨政辦要隨時進行檢查，搞好跟蹤督促。

43、加強政府食堂管理，搞好后勤服務。政府食堂由黨政辦指定專人管理，管理員必須認真負責，保證干部職工按時就餐和餐飲質量，并為各辦公室、會議室及干部職工提供開水。食堂物資采購必須精打細算，按月搞好成本核算，并于次月2日公示。后勤管理人員和炊事員必須搞好食堂內外的清潔衛生，食堂用水、各類食品和采購物資要絕對保證無毒、無污染、無霉變，嚴防發生食品安全事故。

九、車輛管理制度

44、政府機關所屬車輛由黨政辦統一管理和調度，用車前必須與黨政辦聯系，由黨政辦按照先主要領導，后一般領導，先中心工作，后分管工作，先特殊情況，后一般情況等原則進行安排，一般下鄉原則上不安排車輛。嚴禁公車私用和車輛外借。

45、原則上不租車。因特殊情況或緊急工作需要又無車輛安排的，由分管機關的領導同意后，由黨政辦落實租用車輛和發放租車單，所需租車費用由黨政辦根據行車路程、路況和用車時間統一定價，交分管機關的領導審核后，財務室憑租車單結帳。

46、小車司機要聽從黨政辦統一調度，出車時黨政辦要做好日志，司機的出車情況和安全駕駛情況每月一匯總公示，并作為年終核發獎金和補助的重要依據。

47、小車司機對所駕車輛要妥善保養和檢修，確保有出車任務時隨叫隨用，保證行車中的絕對安全。無出車任務時，要確保通訊暢通，保證可以隨時聯系。

48、小車加油實行專車核算，實行臺帳登記，原則上由黨政辦指定地點，由財務室統一加油，特殊情況由隨車領導負責，并注明情況，先由駕駛員背簽，再由司機簽字，分管機關的領導簽字后方可報銷。

49、小車維修由司機據實申報，屬于一般維修的，由黨政辦組織落實，需大修或更換大件的，由分管機關的領導提請黨委、政府集體研究后再指定專人陪同到指定的地點修理修配。

十、檔案管理制度

50、嚴格執行《檔案法》，各種文件和具有保存價值的材料，各辦公室要做好收集、分類、編目、編號、立卷、裝訂等相關工作，確保所有資料統一歸檔，進入專柜。

51、各種檔案資料一經入柜存檔，任何單位或個人不得擅自涂改，若發現原資料有誤，必須經有關領導和檔案管理員按程序審簽后方可更正。版權所有

52、檔案管理員必須妥善管理各種檔案，要嚴防蟲蛀鼠咬、丟失或損壞，查閱檔案時要按有關規定辦理，不準隨意入柜取拿或攜帶資料外出。

十一、值班制度

53、實行雙休日制后，星期六、星期天黨政辦和移民辦要安排專人值班，確保信息暢通。

54、各辦公室工作人員應認真做好崗位本職工作，做到依法行政，熱情服務，自覺維護政府機關形象，堅決杜絕“門難進、臉難看、事難辦”現象的發生。

55、政府機關各辦公室應妥善安排值班人員，以方便群眾辦事。要做好上下聯絡和工作協調，確保各項工作有序開展，不斷提高辦事效率。應由各辦公室完成的各項工作原則上實行對口承辦，其進展情況要隨時呈報主要領導或相關分管領導。

56、各辦公室應做好各類信息的采編、處理、傳遞和報送工作，重大信息要在第一時間內報送黨政辦或分管領導，不得遲報或瞞報。

十二、財務管理制度（另行制定）

十三、附則

篇5

【關鍵詞】預算管理；集中采購；核算監督

2011年11月29日，中國保監會披露了2011年保險公司檢查及處罰情況：查實通過虛構經濟業務事項，虛開發票等違法違規渠道虛增業務及管理費8065.8萬元，依法處理保險公司各級各類管理人員87名、保險機構55家、保險中介機構54家。隨監管部門對銀行、證券、保險等金融機構的監管要求不斷提高，每位金融從業者都應認真思考怎樣合規經營、科學發展。其中，最敏感和亟待解決的問題就是怎樣依法合規地列支業務及管理費。筆者認為：金融機構應當根據《金融企業財務規則》的規定，以及內部財務管理制度的要求，結合自身特點和業務發展，對業務及管理費施行全員管理和全過程控制，即科學合理的預算管理、公平公開的集中采購和精細化、流程化的核算監督，防范和化解財會風險，確保健康發展。

一、預算管理

每至年末，就會出現突擊花錢、花光預算的現象。究其原因：一是我們大部分中國人更多地強調感悟、想像、經驗，不善于實驗分析和邏輯推理，預算中有太多的主觀臆斷；二是我們大部分企業的預算存在編制不透明、下達不及時、調整不科學、先嚴后松等等情況；三是我們的考核評價與預算脫節，節約反被罰，只好使勁敗家，出現預算的“負激勵”效應。筆者認為，金融機構要杜絕突擊花錢的現象，就要以市場為導向，以客戶為中心，實施全面的預算管理，把這種預算的“負激勵”效應徹底扭轉成“正激勵”效應。

（一）預算的編制與審批

金融機構的財會部門，一是要做好預算編制的宣傳解釋工作，讓每個員工都明確企業的戰略意圖；二是要以經濟增加值為導向，鼓勵創造價值，制訂出科學合理的預算制度，三是要提供功能強大的模型，錄入參數就輸出相應預算額度，使預算編制簡捷透明。

1.如銀行業務部門在編制本部門預算時，可事先搜集詳實的客戶信息和市場信息，再根據業務發展目標和系統內外的市場占比，同時參考存量或增量客戶的情況，然后運用各類模型，編制出科學合理的業務及管理費預算。

2.再如銀行財會部門在審批預算時應加強與業務部門的溝通，獲取盡可能多的信息，避免業務部門夸大營銷難度進而獲得不合理的財務資源，確保預算目標始終圍繞企業戰略目標。例如，銀行近期的戰略目標之一是：利用信息技術遷移柜面業務，提升電子銀行交易量比，逐步降低柜面業務，減輕柜面人員的工作壓力。財會部門在審批時就應提高電子銀行的廣告宣傳費、設備購置及維護費等方面的預算額度，降低柜面有關費用的預算額度。

（二）預算的控制和調整

預算的控制和調整不是對現狀本身的控制而是對發展趨勢的控制和調整，應遵循有效性原則、動態管理原則和經濟效益原則，定期監督預算進度并及時調整預算額度，追加預算、核減預算、調整預算嚴格按程序辦理，避免預算有編制有審批但無控制無調整的虎頭蛇尾現象，確保預算的嚴肅性。例如，《關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》中規定企業在銷售商品和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬于價格折扣折讓方式、銷售或服務同時給予贈品、按消費積分反饋禮品情形之一的，不征收個人所得稅。金融機構的財會部門就應指導業務部門按上述規定及時地申請調整業務宣傳費預算，引導其開展上述情況的營銷活動。再如，財會部門發現業務部門的某項業務進展緩慢或停止，評估后就應核減少其對應的預算額度。

二、業務及管理費的集中采購

天價采購也是近年來的輿論熱點。究其根源，一是有些單位預算確實過于寬松，有必要核減；二是有些單位未能讓更多的主體參與進來，進行物有所值的陽光采購。隨著金融機構業務規模的不斷壯大，很多以前可分散采購的業務及管理費，現在就有必要集中到總部機構或一級分支機構，如分支較多的金融機構對員工出差發生的交通、住宿等費用與有關企業進行協議定價，并制訂最優的出行方案，這樣既避免了虛構事實，又節約了費用。筆者認為，金融機構的業務及管理費采購可分為集中采購和分散采購，它們互為補充，在實際采購中要根據企業自身條件、資源狀況、市場需要，靈活地做出制度安排，積極創新采購方式和內容，并根據對采購產品的體驗，進行及時調整。

（一）全流程管理業務及管理費的集中采購

集中采購應遵循“集中性、獨立性、競爭性、適用性”原則，實施“供應商管理-采購談判-合同執行管理”的全流程管理，嚴禁逆流程操作。

1.采購需求部門應按業務發展和日常營運所需，提出采購需求，并對采購需求的合理性、明晰性和完整性負責。

2.采購部門根據采購需求，在確認采購預算已安排后啟動采購程序；根據采購方案制訂評審標準，發出采購邀請，確定評委；根據評審結果，按照符合采購需求、性價比最高的原則提出入選供應商建議；在有權審批人批準后把采購結果通知入選供應商及采購需求部門辦理合同簽署。

3.采購需求部門收到供應商提供的商品后做好商品驗收、按合同付款工作，并將商品驗收、使用情況及供應商合同履約情況及時報采購部門。

（二）規范業務及管理費的集中采購范圍

一是明確集中采購的商品范圍；二是明確集中采購商品的采購金額起點。

三、業務及管理費的核算監督

財政部曾介紹了部分金融機構虛假發票的一些情況：一是篡改交易內容的發票，如由大型商場購開具的整數金額的辦公用品、耗材、煙酒茶等商品的發票，很可能是購買商業預付卡用于員工福利或業務營銷，再如單價、數量異常的發票，很可能是為了掩飾其真實購買的高檔商品，而以普通商品代之；二是大額會議費的發票，主要是頻繁由某一酒店、賓館或旅行社開具的大額會議費發票，很可能是將餐費以會議費名義列支，或與酒店、賓館串通套取費用，或以會議費的名義列支旅游費用；三是水印、印章、要素字跡等反常的發票，通過稅務發票驗真系統查詢可初步認定為假發票。筆者認為，金融機構應成立總部機構或一級分支機構層面的核算中心，統一核算支付標準，提高經辦人員的財務水平，用精細化、流程化的管理來確保依法采購合規報銷。

（一）在精細化管理方面

1.在業務及管理費的核算監督過程中不應有那么多主觀的、寬泛的判斷解釋和自由裁量，要有根有據，要統一標準。金融機構的財會部門應制訂業務及管理費的報銷核算指南，編制經濟業務事項與報銷要件和報銷事由對照表、各類發票要素審核要求參考表和各種報銷要件填制要求參考表。同時，財會部門有義務去提高經辦人員的財會水平，做到不可列支的事項解釋宣傳到位，存在疑問的事項協調引導到位，將要發生的事項輔導建議到位，讓相關經辦人員知道：要對報銷票據的真實性和合規性負責，要對虛開、變造、偽造的發票負法律責任；要做正確的事，正確地做事，提供真實、合規、準確、完整的報銷票據。

2.利用ERP系統，實現在金融機構總部或一級分支機構的集中核算支付，確保先記賬后轉賬支付的核算監督模式；建立多維的、立體的會計科目表，把財務會計和管理會計有機結合起來；實現財務數據的共享，減少重復性的工作，為預算管理提供可靠的數據支持，滿足各方的信息需求。

（二）在流程建設方面

制訂圖文結合的財會部門員工核算監督操作手冊，提出各崗位的工作職責和工作目標，對核算監督流程進行清理、簡化、整合、自動化，強化崗位間的無縫銜接和相互制約。總之，用流程提高核算監督的質量和效率，控制風險。

參考文獻：

[1]中國保監會.關于2011年保險公司中介業務違法違規行為查處情況的通報.

[2]中國農業發展銀行.業務及管理費分配模式探析.

篇6

關鍵詞：成本分析 項目管理 成本控制

中圖分類號：F285 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2010）12-257-02

隨著社會的發展，公路施工企業競爭日益激烈，獲利空間越來越小，為了企業的發展，或立于不敗之地，公路施工企業都重視了對項目的管理。根據相應的管理模式，對施工成本進行控制，使企業獲利空間有所提高。對于項目的成本控制，主要應從管理模式上著手，從組織機構、科學技術、經濟等方面，降低成本，提高經濟效益。

一、公路施工企業項目成本控制存在的問題

1.企業體制不健全，責、權、利不對稱。在公路施工企業，普通存在的問題是利益與風險不對等，權利與義務不相稱。有的項目經理權力很大，但風險卻很小，企業的盈虧很大程度依賴于項目經理的個人素質，而最終的結果往往是包盈不包虧，對各類成本不重視，管理不精細，甚至有可能出現“黑洞”。而項目的職工，由于成本與自己的切身利益并無太大關系，對企業的發展，企業的成本控制與管理模式漠不關心，可能導致工作失誤，給企業帶來不必要的損失。

2.人工成本高，材料管理制度不健全，機械設備完好率、利用率低，使用費用高。項目成本構成主要是由工、料、機三大部分組成，人工成本在招投標綜合單價中的比例為：大型橋梁一般在10%以內，路基工程一般在16%以內，路面工程一般在10%以內，當然人工費用比例隨特定項目的施工環境、機械化程度不同而有所不同。目前，稅務、勞動人事等相關部門審定的百元產值含量工資一般在16%左右，并隨企業效益等各方面因素而浮動，但這含量系數是包括全企業的總工資開支水平，而不是特定某一項目可實際開支的工資水平。據筆者調查，項目工資開支總額一般都達到15%左右，個別項目甚至達到了25%，有些項目大鍋飯現象仍然嚴重，公司職工放假工資，大量外聘技術人員、農民工、臨時工工資，項目部仍承擔責任，致使工資居高不下。另外，當前項目部在勞動力使用上，不按崗、不按實際需要配備人員，兩人能完成的工作安排三人，可使用低工費的工種卻使用高工費的勞力，為了照顧關系、人情，安排一些專業不對口的人員上崗，對臨時工閑時也留用，職工對生產經營狀況可以不聞不問，但每月的工資、津貼、獎金一樣不能少拿，從而人為地擴大人工費開支。

材料費指在施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料和周轉材料、攤銷材料費用以及材料租賃費等。材料成本在施工企業工程成本中占相當重的比例，一般經驗值為55%~65%，可以說材料成本管理的成敗，就是工程項目成本管理的成敗。

在實際施工過程中，一些項目部在購入大型結構、施工鋼材及各種配件、低值易耗品等時，屬無計劃采購，或采購計劃非常隨意，結果往往導致材料的積壓、超支；采購人員暗箱操作，抬高材料價格，索要高額回扣，直接導致材料采購成本增加。再者，在材料保管階段，沒有把好用人關，經常出現監守自盜的現象。材料堆放零亂，沒有及時清點，變質銹蝕厲害，有效利用率低。在材料的領用上，不按定額發料，施工人員想領什么就領什么，想領多少就領多少，多發的材料就浪費在工地上，材料被盜的現象時有發生。機械配件領用不審查，壞了就換，沒有人去修復。

施工機械費占施工企業項目總成本20%左右，因此，對施工機械設備的使用和管理是成本管理的重要環節。造成機械使用費成本偏高的原因很多，歸結起來有：第一，盲目采購設備，不根據市場行情和項目施工需要做可行性分析來購買或租賃設備，致使投資無法取得實效，無法收回投資設備成本，項目完工后造成設備閑置。第二，購買大批設備不實行招投標，不計算資金成本。第三，設備采購選型盲目，專用性太強，一旦設計變更，就造成設備投資浪費。第四，設備管理不到位，設備的使用、維護、保養均不能按操作規程辦理，操作人員不能執證上崗，甚至造成人為損壞等現象。第五，企業缺乏計劃管理和統籌調配機制，同一企業內部無法實現資源共享。

3.間接費用控制不力。間接費占施工企業項目總成本10%左右，間接費是指管理人員的工資、辦公費、差旅費、勞動保護費、其他費等，其中最主要的是辦公費、差旅費，以及業務招待費開支嚴重失控。辦公費開支無計劃，辦公人員想買什么就買什么，高檔的辦公用品如手機、筆記本電腦、照相機隨意買；項目部差旅費開支無控制標準，不管事情的輕重緩急，坐飛機出差，住高檔賓館。

4.承包措施不配套，分包工程存在漏洞，安全事故較多，甚至出現嚴重的質量問題。公路工程項目實行內部隊伍承包，其目的是使職工樹立主人翁意識，有效降低各項成本費用。但一些項目部對內部隊伍的承包沒有相應配套的管理措施，實行承包后漏洞百出，致使成本超支。比如，有的承包方案規定完成多少任務發多少工資，但對材料的消耗和設備的使用、維修沒有明確要求，形成包工不包料、包盈不包虧。

項目的安全管理，就是在項目實施過程中，組織安全生產的全部管理活動，通過對項目實施安全狀態的控制，使不安全的行為和狀態減少或消除，以使項目工期、質量和費用等目標的實現得以充分的保證。但大多數項目部均發生過不同程度的安全事故，輕傷影響員工上班，重傷既影響員工上班，又需要開支醫療費，同時還使員工的體質和技能下降，降低勞動能力和勞動效率；特別是死亡事故的發生，既造成巨額撫恤費用開支，又造成很大的負面影響。

工程質量是核心，是生命線。但一些項目部在施工過程中出現嚴重的質量問題，從而導致返工、修復、推倒重來等重復施工的現象發生，加大了工程成本。

5.合同意識淡薄，財務管理混亂。合同管理是公路施工企業管理的重要內容，也是降低工程成本，提高企業經濟效益的有效途徑。但目前大多數項目部合同管理的意識淡薄，對購貨、雇用人員、提供服務、分包工程、承包工程等合同知識知之甚少，不理解合同的訂立、合同的效力、合同的履行、合同的權利義務和違約責任等基本要素，導致合同管理混亂，企業遭受巨大經濟損失。

財務管理混亂現象具體體現在：一是沒有完整的財務管理制度，財務開支無計劃，想怎么開支就怎么開支。二是貨幣資金管理混亂，開設多個銀行存款賬號，但又不及時核對清理，導致銀行存款和現金賬款不符，巨額成本隱匿在銀行存款和現金余額里。三是債權債務的確認不準確，結算不及時,導致多付貨款,應收款無法收回。四是收入、成本的計算不準確，導致成本不實、盈虧不準。五是會計基礎工作較差，賬物不符。上述問題的存在，必然影響到成本信息的準確性,繼而造成項目部成本控制不準。

二、施工企業項目成本控制措施

1.工程項目應實行獨立核算。工程項目財務管理是指從項目接受到項目完工這一施工生產過程至工程保修期結束后的財務管理。項目部應根據項目規模的大小、施工組織特點、核算力量強弱及項目的地理位置等因素，采取獨立核算財務管理體制，明確責任并授予相應權利，進行獨立的績效評價。

2.工程項目資金應實行預算管理。在獨立核算財務管理體制下，工程資金回收與使用應建立科學的資金預算管理體制，進行成本控制，通過預算、控制、監督、分析、考核規范資金使用。項目資金使用應嚴格執行項目資金需求預算，增強計劃性，減少資金浪費和損失；在保障項目施工正常進行的前提下，提高資金使用效益，努力減少資金的占用，提高資金周轉率。具體來說就是根據“零邊際生產率”原則，即有多少事上多少人、進多少料。在項目開工之前，依據項目工程預算、施工組織設計等原始資料，選擇最優施工方案，按照工程項目各項費用支出類別、支出時間、支出數額編制項目資金需求預算。

3.工程項目資產應加強成本核算與管理。工程項目的資產管理是財務管理的一項重要而艱巨的工作，涉及到固定資產、主要材料、臨時設施、周轉材料、低值易耗品等諸多實物資產，我們必須對其加以科學合理的管理與核算，對固定資產和主要材料實行重點管理。

（1）公路施工中使用的固定資產具有價值高、磨損大的特點，特別是大型的機械設備，由于高強度的使用頻率，致使其價值迅速轉移到工程成本當中。因此正確進行固定資產折舊成為工程項目成本核算的一個重心，直接關系到成本、設備更新、稅收等諸多問題，企業必須著重加強對固定資產的管理與核算。對于按照項目所需購置的各種固定資產，均由總公司和分公司單位統一調配或購置；項目部只有使用、管理權，沒有所有權，不得擅自出租、出借或用于抵押和經濟擔保。項目部對固定資產應設立臺賬，做好實物管理、調入、調出、盤點、對賬等基礎工作。同時，項目部必須加強固定資產的維護和保養。

（2）工程所需大宗施工材料要制定采購計劃，進行公開招投標制度。項目部應根據施工組織計劃，預算耗量及預計將發生的耗用情況，按月編制材料物資采購計劃，經公司總部審核后進入采購程序。做好工程物資管理的基礎工作，項目部要設置材料實物賬，建立計量、驗收、入庫、出庫、盤點、對賬制度，賬、卡、物必須相符，盤盈、盤虧要按規定處理。存貨計入成本要以出庫單和存貨費用分配表為原始憑證。做好庫存限量管理，對于工程用料，應按照工程進度、預算用量、市場供應情況等因素確定適度庫存量，保證施工正常進行。項目完工后，項目部庫存的存貨由分公司和區域財務處理收回價款或轉入下一個項目使用，無法使用和處理的部分，其價值全部計入項目成本之中。

（3）對于工程所需的周轉材料、低值易耗品，根據實際需要申請購買，合理進行攤銷。項目完工后，尚可使用的，由公司財務部負責變價處理收回殘值，也可估價收回周轉使用，取得的收入沖減項目成本。

4.正確核算工程項目成本，加強成本控制。

（1）制定成本計劃。公路工程成本是由人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、分包工程支出組成。其中，“其他直接費用”包括臨時設施攤銷費、施工工具費、項目設備與物資的進退場費。間接費用包括管理費用、財務費用。項目部應按照收入與支出類別，制定成本費用計劃，落實管理責任，盡量降低消耗、減少支出。

接到施工任務之后，要細化成本和費用核算，要從實際出發，制定出嚴格的項目成本計劃表、降低成本技術組織措施計劃表、降低項目成本計劃表、間接費用計劃表，作為對成本控制、分析和考核的重要依據。然后對成本計劃進行分解，把指標落實到諸如木工組、鋼筋組、混凝土組等各工組，同時設計內部表格，將計劃用工、用料和機械費用與實際支出進行對比分析，查明原因，進行調查。

（2）進行預算控制。對于直接費支出建議主要運用定額控制。對于間接費支出建議用包干預算，一次性包死預算總額，全年不變。爭創節約型企業，創建節約型項目部：杜絕在物資采購、工程結算、設備材料使用中管理混亂；杜絕各種非生產性經費開支，如電話費、招待費、差旅費等方面的浪費。

（3）關注項目的三個成本。一是關注質量成本管理效益。正確處理質量成本中關于質量損失（內、外部故障損失）、預防費用和檢驗費用間的相互關系，采用科學合理、先進實用的技術措施，在確保施工質量達到設計要求水平的前提下，盡可能降低工程成本。二是關注工期成本控制效益。正確處理工期措施成本和工期損失之間的相互關系，在確保工期達到合同條件的前提下，盡可能降低工期成本，切不可為了提高企業信譽和市場競爭力，盲目搶工期趕進度，造成增大項目成本，導致項目虧損。三是關注安全成本。安全成本屬于非功能性成本，在保證安全第一的前提下，準確核算和預測并合理控制安全成本，對于降低工程成本，提高項目效益，具有積極的意義。財務部門要按項目單獨設立賬戶，對上述三個成本項目進行核算，反映項目的質量成本和工期成本，積累數據，在成本分析的基礎上，提出降低質量成本和工期成本的建議。

5.做好工程項目的債權債務清理工作。獨立核算的項目部應建立往來業務的結算、登記、核對清理制度，及時登記每筆債權、債務的形成、清償及增減變化情況，每月底列出每個往來科目余額的分戶清單，及時核對、清償。項目完工后，為項目發生的所有債務應予全部償還，項目形成的債權應該全部收回。在進行項目完工清算時，凡清算工作沒有結束，債權債務沒有全部清償的，財務人員仍需對此負責。

6.對項目實行報告制度。實行獨立核算財務管理體制的項目部，除定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤及分配表、現金流量表等財務專業報表（分對內管理的和對外報稅的）外，還應當根據管理需要編制相關報告（包括項目預算執行報告、項目竣工決算報告、項目竣工審計報告、項目業績考核報告）。

7.加強項目財務管理，強調項目經理成本責任制。提高全員成本控制意識，建立有效的內部控制制度，實行工程項目標準化管理，使企業的生產經營活動和各項管理工作達到合理化、規范化、高效化，實行由開工到竣工、驗收全過程的管理機制，保證工期、質量、安全、成本始終處于受控狀態。提高財務人員地位與業務素質，讓財務人員參與成本決策，使企業一切經濟活動按照預定的軌道進行。強調項目經理成本責任制，把選準項目經理、建好項目管理層，作為加強工程項目管理的“龍頭”。

總之，施工項目管理與成本控制是相輔相成的，只有加強施工項目管理，才能控制住項目成本；只有實現項目成本控制目標，加強施工項目管理才具有真實意義。施工項目成本控制體現了施工項目管理的本質和核心內容，是施工項目管理績效的最終體現。

參考文獻：

左向農.施工企業幾個成本管理技巧[J].中國公路建設市場專刊，2003，（7）

篇7

摘 要：闡述了合同能源管理的基本類型及適用范圍，分析了我國合同能源管理服務模式運行中存在的問題，展望了我國合同能源管理服務模式的發展與創新趨勢。

關鍵詞：合同能源管理；節能服務公司；合同能源管理服務模式

合同能源管理（國內簡稱EMC，即Energy ManagementContract，國外一般簡稱CEM，即Contracting EnergyManagement），是指由專業的節能服務公司通過能源服務合同為用能企業提供能源診斷、方案設計、技術選擇、項目融資、設備采購、安裝調試、運行維護、人員培訓、節能量檢測、節能量跟蹤等系統化服務，并從用能企業節能改造后獲得的節能效益中，按合同約定收回投資和取得利潤的一種市場化節能機制和商業運作模式。

經過十幾年的發展，合同能源管理這種節能新模式在我國有了長足的進展。中國節能服務產業年度報告顯示，截至2011年底，我國節能服務產業產值達到1250.26億元。其中合同能源管理項目投資額從2010年的287億元增加到412.43億元，同比增長43.45%。根據國家發改委等四部委聯合的《關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展的意見》，我國節能服務產業的發展目標是到2012年，“扶持培育一批專業化節能服務公司，發展壯大一批綜合性大型節能服務公司。到2015年，建立比較完善的節能服務體系，使合同能源管理成為用能單位進行節能改造的主要方式之一。”

1 合同能源管理模式的基本類型及適用范圍

合同能源管理，最重要的就是合同內容的確定。根據能源用戶和節能服務公司在合同中各自所承擔的責任、能源用戶向節能服務公司付款方式的區別，可將可以將節能服務合同劃分為不同的類型。當今國際上主要的合同能源管理模式包括以下三種基本類型，即：節能效益分享型、節能量保證型、能源費用托管型。

1.1 節能效益分享型

是一種在節能服務項目期內能源用戶和節能服務公司雙方共同分享節能效益的合同類型。這種類型的合同內容要求節能改造項目的投入按照節能服務公司與用戶共同承擔或由節能服務公司單獨承擔。項目完成后，經雙方共同確認節能量，合同雙方按合同中約定比例分享節能效益。合同執行結束后，節能設備所有權無償移交給用能戶，合同結束后所產生的節能效益全部歸能源用戶所有。在目前的能源管理項目中，節能效益分享型所占比重較大。該類型項目主要應用在建筑節能領域；在時間上，該類型項目的分享期限有延長的趨勢，平均超過4.5年，最長超過10年。該模式適合節能效益大、回報期短的項目。

1.2 節能量保證型

此種模式是在項目合同期內，用戶提供全部或部分項目資金，節能服務公司向能源用戶提供節能服務并承諾保證項目能達到節能數量的合同類型。合同中對節能指標及檢測和確認節能量（節能率）的方法進行規定，項目結束后，合同雙方確認達到合同承諾的節能數量，用能戶應一次性向節能服務公司支付節能服務費用。如果沒有達到合同規定的節能率或節能效果，按照合同約定由節能服務公司承擔相應責任和損失；如果實現的節能效益超過項目還款額，客戶和節能服務公司可以共享超額收益。合同實施結束，節能設備應無償移交給用能企業使用，以后產生的全部節能收益歸企業享有。在目前的能源管理項目中，該類型項目所占比例增長較快，該模式項目主要集中在工業節能領域。該模式的優勢是于融資成本低，適用于實施周期短、技術含量高，能夠快速支付節能效益的節能項目。

1.3 能源費用托管型

此種模式是指用能企業委托節能服務公司出資進行能源系統的節能技術改造和運行管理，并按照合同約定將該能源系統的能源費用交節能服務公司管理，系統節約的能源費用歸節能服務公司所有。合同規定能源管理和改造服務標準及其檢測和確認方法。如果沒有達到合同規定的服務標準和節能效果，節能服務公司應賠償客戶的相應損失。合同結束后，改造后的節能設備應無償移交給用能企業使用，以后所產生的節能收益全歸用戶。該模式項目主要應用在具有一定規模的醫院、賓館飯店和商業賣場。項目的托管期普遍較長，平均超過10年，最長為15年。

根據中國節能協會節能服務專業委員會（EMCA）統計，目前國內市場上，節能量保證型處于主導地位，占57％，節能效益分享型占32％，其余類型總共占比約10％。

2 合同能源管理服務模式運行中存在的問題

由于合同能源管理在我國發展的時間較短，節能服務市場不夠成熟。因此在合同能源管理模式選擇上還存在發展模式單一、融資困難、信用風險等問題，難以適應不同領域對于節能服務的多樣性需求。

2.1 節能效益分享模式項目的融資的問題

以國家當下給予財政獎勵的節能效益分享型合同能源管理模式為例，項目資金由節能服務公司承擔，節能服務公司的收益就要從節能項目當中慢慢地收回來。該類型項目的分享期限平均超過4.5年，最長超過10年。如果節能公司同時承接多個項目，就會導致資金方面的困難。而節能企業試圖通過銀行等渠道進行融資時，由于目前節能企業多為中小企業，他們很少擁有銀行所看重的土地、廠房等抵押物，加之自身也存在較大的不穩定性，因此并不容易從銀行獲得貸款。此種模式的局限性在于，節能服務公司有可能因資金問題而影響公司業務的擴展。

2.2 節能效益分享、節能量保證模式項目節能量的確定問題

不同的客戶需要不同的模式，實施節能效益分享、節能量保證模式項目，首先必須對基礎能耗進行清楚的界定，獲得準確的節能量。此外還需要解決企業和節能服務公司之間的節能效益的分配問題。現在多數合同能源管理方面的糾紛，都是因為雙方在節能量上存在分歧而造成的。想要對于基礎能耗、節能量進行專業、精確的界定，就需要有成熟的第三方能源審計公司，而這在目前的國內恰恰是非常欠缺的。在節能量測量方法方面，怎樣定義基線？如何核實客戶提供的數據？遇到工作負荷和基線變化時如何處理？是目前節能服務公司在項目實施中經常遇到的問題。

2.3 政府機關、公用事業單位現行財務管理制度障礙

我國現行政府機構財務管理制度規定，政府機構的能源費用實行實報實銷制。因此節能服務公司難以從政府機構的節能項目中分享節能效益，例如在某一城市開展的節能效益分享型項目中，該城市市政機構路燈每年電費100萬元，開展LED路燈改造節能服務后，每年電費降至20萬元，但是根據政府財務管理制度規定，電費實行實報實銷，節省下來的80萬元電費無法與LED路燈企業分享。不僅節能服務企業無法收回投資，而且市政單位也沒有開展LED路燈節能改造的積極性。

2.4 節能服務企業與用戶的信譽環境尚待改進

目前我國節能服務的信譽環境尚待改進，無論是節能服務企業還是耗能企業（用戶），都存在這個問題。因節能服務企業原因形成的信用風險主要表現在：不能達到承諾的節能效益；因資金不足導致項目工期延誤；降低設備使用年限（節能服務企業在合同簽訂以后，有可能通過購買質量不符合要求的設備，造成設備使用年限縮短，導致設備在節能受益年限內運行良好，達到節能受益年限之后就過早報廢）等。因節能用戶原因形成的信用風險主要表現在：拒絕支付或遲延支付節能收益；節能用戶主體變更、主體消滅以及項目中途轉讓引來的合同履行風險等。

3 合同能源管理服務模式的發展與創新

2010年4月2日，國家發改委等部門《關于加快推行合同能源管理促進節能服務產業發展意見的通知》，對我國合同能源管理及節能服務產業的發展作出了明確規定，正式將合同能源管理納入國家能源發展政策，為我國節能服務市場的發展壯大提供了政策支持，促進了我國合同能源管理服務的成熟和發展，出現了一些創新的合同能源管理模式。

3.1 融資租賃模式

近年來，融資租賃型是一些節能服務公司正在探索的合同能源管理新模式。融資租賃簡單來說就是節能服務公司或租賃公司將節能設備租賃給用能單位，用能單位用節能設備產生的節能效益支付租金。一般來說，節能技術改造項目中，節能設備的投資費用大，要占到項目總投資的50%以上。如果采用節能設備租賃方式，與融資租賃公司合作，可以分散和規避投資風險，降低節能服務公司的投資風險。

融資租賃在合同能源管理領域的應用，主要是以項目業主作為承租人，根據節能服務企業的節能診斷和建議，以節能服務企業作為出租人，就特定節能技術、節能設備等進行融資租賃，節能服務企業以向業主單位收取租金的形式獲得收益。針對客戶不同的融資需求，融資租賃公司在介入合同能源管理項目時主要采取直接租賃和售后回租兩種模式。直接租賃模式：在合同能源管理項目開工建設前或者項目建設的過程中，尚未竣工驗收之前，如果有融資需求，一般采用的是直接租賃模式。售后回租模式：是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽定融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的融資租賃形式。在合同能源管理項目竣工驗收并且由節能服務公司向其客戶（承租人）交付后，如果有融資需求，一般會采用售后回租的模式。融資租賃在實踐中還可采取杠桿租賃、委托租賃、銀租節能等方式開展交易，這取決于實際情況需要與具體交易安排。

3.2 股權融資和未來收益權質押融資模式

為了避免金融機構對能源管理項目及其預期效益的不確定性和風險預估，金融機構可以采取金融機構持股的模式實質性介入能源管理項目中。可以分為兩類：一是金融機構入股節能服務企業，從而對能源管理項目進展及其收益享有決策權和收益權；二是金融機構直接入股業主單位，或者要求項目業主單位以股權作擔保，從而保證節能服務企業和金融機構的項日收益。

未來收益權質押融資即遠期收益變現融資，也不失為一種合同能源管理融資模式創新舉措。據了解，浦發銀行推出的合同能源未來收益權質押融資產品，是以“未來實現的收益”質押的方式向企業提供專項貸款，按照該項目未來收益的一定比例、提前將該項目未來的收益以貸款的形式發放給企業。通過這個專項產品，節能環保企業可以提前獲得未來數年才能全部收回的項目收益，并投入到企業承接的新項目中。

3.3 “節能超市” 服務運營模式

“節能超市”模式，就是建立一個像超市一樣的節能服務綜合平臺，整合國內節能服務產業的節能產品、技術、項目、資金、人才、服務等優質資源，打通產業服務鏈條，為用能企業提供系統化、多樣化、可定制的“一站式”節能服務綜合平臺，滿足不同用能企業的節能需求。企業可像居民在超市買菜一樣，在“節能超市”里訂購自己的節能產品。這一模式能解決傳統模式下，信息不對稱、客戶與節能產品和技術供應商之間的對接耗時過長、交易成本較高、無法實現規模效應等問題。

“節能超市”模式提出了整合資源、集成服務、可定制式服務的節能服務新理念，解決了耗能企業找技術、找產品、找服務、找資金等諸多難題，提高了節能服務的效率。

3.4 “四二二合同能源管理運行模式”

“四二二合同能源管理運行模式”，即四個平臺：為發改委、財政部提供監督平臺、為投資人提供監管平臺、為合同能源管理運行提供監控平臺、為質量保障提供監督支付平臺；二個捆綁：產品質量與生產企業收益捆綁、用能單位分享收益與服務公司收益捆綁；二個提升：通過服務提升了節能服務收益權、融入信用產品提升了合同價值。該合同能源管理運營模式獨特、合理，技術節能和管理節能方面先進、成熟，既完成了節能減排的目標，又使用能單位和節能服務公司受益，能實現經濟效益和社會效益的雙豐收。

我國節能服務產業市場空間巨大，在我國政府強力推進節能工作的政策背景下，合同能源管理必然在節能服務中發揮重要作用，各種類型的合同能源管理服務模式也將在其中得到廣泛應用。

參考文獻

［1］陳柳欽.合同能源管理創新節能商業模式［J］.經濟界，2011，（5）.

篇8

工作總結是對這一年的工作，進行一次全面系統的檢查、評價、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進的經驗。小編在這給大家帶來財務會計個人工作總結通用2021年8篇，歡迎大家借鑒參考!

財務會計個人工作總結120__年行將過往，一年來，自己在科領導和全體同事的關心、支持和幫助下，堅持自我嚴格要求、加強學習、踏實工作，在政治思想、工作學習等方面獲得了不小的進步，下面把自己各方面的表現向領導和同事們作一下總結。

一、在政治思想方面。

我主動要求進步，能夠嚴格遵守局里各項規章制度，在思想和行動上嚴格要求自己。一方面，重視加強自己的思想品德和職業道德修養，思想覺悟和政治理論水平得到很大進步。另外一方面，通過積極參加“爭先創優”、“酷愛偉大祖國，建設美好家園”、“機關文化建設年”、“爭做一位合格的公職職員”等一系列活動，對進步政治素質重要性的熟悉更加深入，對投身社保事業、全心全意為人民服務的信念更也更加堅定。

二、在學習及文體活動方面。

一是加強政治理論、業務知識學習。從講政治的高度來熟悉加強理論學習的重要性和必要性，堅持把學習和積累作為提升本身素質，進步工作能力的基本途徑，堅持把參加各種學習活動與自學結合起來，并認真做好重點學習筆記，撰寫相干心得體會，做到個人與組織相一致，理論與業務相結合。同時，通過積極參與每期的科務會、財務例會、業務經辦知識比賽等，加強了對基金財務知識、社保業務政策知識的了解、熟悉和學習，進步了理論聯系實際的工作能力。

二是積極參加局里組織的各項文體活動。其中，代表局機關三支部參加局里組織的羽毛球賽，取得團體第一位好成績。另外，積極參加全市機關干部才藝大賽，也贏得了榮譽。

三、工作完成情況。

一是在做好和會計賬的對賬工作的基礎上，認真完成了定期與銀行、財政專戶、自治區社保局的各項社保基金收支對賬工作。一方面，及時編制銀行余額調理表，清算未達賬項，保證了基金財務數據的正確性。另外一方面，加強與財政的溝通，完成了社保基金投資國債、定期存款進行保值增值的核對統計工作。另外，完成了新系統上線以來，有關基金出納業務的優化及題目的反饋、調和處理工作。同時，從今年1月起全局出納正式開始使用自治區社會保險基金業務與會計一體化信息系統出納管理進行記賬工作，我依照領導安排，完成了該系統的前期測試、組織培訓、題目調和反饋工作，并對各分局出納的實際使用情況進行了必要的交換和指導。為了更好的應用出納管理系統，后期在總結經驗的基礎上，進一步同一明確了出納系統的操縱流程和標準和使用進程中的重點留意事項，大大方便了出納職員的實際操縱，進步了工作效力。

二是做好了全年區屬退休教師差額工資待遇的發放工作。其一，做了大量年初的數據核對和新增職員的待遇核定工作，為全年工資待遇發放打好了基礎。其二，及時完成了按月足額正常發放及補發差額工資工作，并建立了工資發放匯總臺賬。其三，重點做好了退休教師個人及管理單位的來電來訪來信的接待工作，避免了出現退休教師多跑腿、跑空趟的現象。其四，加強與財政廳企業處的溝通反饋，確保了區屬教師個別特殊職員的待遇發放的及時性和正確性。

三是完成了城鎮居民大額醫療保險的征繳、退費工作。其一，完成了全年大額醫療保險批量報盤提交銀行的扣繳工作。其二，完成了各分局收繳報送的審核整理工作。其三，同一規范了業務流程，并分別建立了征繳、退費情況的電子臺賬，定期與各分局核對。

四是完成了各項基金支付的來往業務。其一，及時完成了基金網銀支付第一步審核、上傳文件操縱。其二，做好了醫療保險預留保證金的劃轉支付工作。其三，負責完成了撥付各分局離退休醫療補助金、各險種周轉金等的審核支付操縱，和后續核對整理分局紅聯收據的返還情況的工作。其四，完成了基金支付退票的回單登記、退費險種查詢和與結算崗的交接工作。其五，及時完成了月底錄進并核對各分局收支情況，和對各分局收進戶、支出戶的網銀劃款工作。同時，負責完成了每個月匯總上繳財政專戶社保基金，并向財政局報送社保基金下月用款申請額度。

五是認真做好本職工作的同時，及時完成了領導交辦的其他工作和任務，并積極發揮自己的優點協助同事處理力所能及的平常事務。

四、在生活作風方面。

生活中繼續發揚節約勤儉、團結互助的良好作風，并成心識束縛自己的言行，努力做到：能自己解決的盡不找領導解決，能暫時湊合的盡不跟領導反映，盡不提過分和無理的要求。同時，正確處理好工作與生活的關系，以積極健康的生活狀態為工作打下了良好的基礎。

五、存在的題目和不足。

工作獲得了一些成績，是與領導同事的信任和幫助是分不開的，同時也意想到本身還存在著很多不足的地方，與大家的期看還有差距。一是固然在思想上始終與黨一致，但在行動上積極向黨靠攏方面做得還不夠好;二是在工作中存在一定失誤，固然都及時補救，但還是影響了工作效力;三是對工作的復雜性有時出現厭倦情緒、畏難情緒，精神狀態不夠好，致使進度較慢，需要認真加以克服;四是記賬對賬受其他工作影響不夠及時，同時，由于時間緊，工作任務多，對支出戶未達賬項的定期清算情況也不理想。五是由于基本在財務崗工作，對具體業務經辦技能把握較少，進而致使對各項業務政策的理解和把握程度不夠，需要進一步加強學習。

針對以上的題目和不足，我將在以后的工作中認真加以克服，同時進一步進步思想政治覺悟，通過不斷的學習進行彌補，克服不良情緒，積極主動的做好本職工作。在工作進程中也請領導和同事多批評多指教，使我獲得更大的進步。

財務會計個人工作總結220__年在公司各領導的領導下和各位同仁的幫助下，我順利的完成了公司的會計工作，取得了一定的成績，現將主要工作總結如下：

1、正確履行會計職責和行使權限，認真學習國家財經政策、法令，熟悉財經制度;

積極鉆研會計業務，精通專業知識，掌握會計技術方法;熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴守職業道德;嚴守法紀，堅持原則，執行有關的會計法規.在局會計工作規范化檢查評比標準中榮獲第一名。

2、按照上級規定的財務制度和開支標準，經常了解各部門的經費需要情況和使用情況，主動幫助各有關部門合理使用好各項資金.公司上半年曾一度出現資金短缺，會計室通過努力，保證了職工工資按時足額發放及其他各項急需資金的落實。

3、工作中審核一切開支憑證，及時結算記賬，做到各項開支都符合規定，一切賬目都清楚準確。

對經費的使用情況和存在問題，經常向有關領導請示匯報。

4、按照規定編造全年、每季、每月的各種預算報表統計資料和月度結算，做到準確無誤，并及時報告分管領導。

5、所有財務憑證，及時整理、裝訂和保存。

6、經常與各部門管財產的同志聯系，建立必要的手續，做到各單位的財產和全校的總賬相符合。

7、配合、督促各有關單位，及時處理一切暫收、暫付款項。

8、指導和幫助出納工作。

在過去的一年里，兢兢業業，圓滿的完成了公司的工作任務，并得到各領導肯定和許多同事的贊揚，這對我是一種鞭策，在新的一年，將以更加飽滿的工作熱情投入到工作中去。

財務會計個人工作總結3在公司和部門領導的英明指導下，我在核算、賬務處理方面盡了自己的義務，順利的完成了今年的財務工作。一年以來，雖有領導的褒獎和同事的贊譽，但也存有失誤和不足之處。為了總結經驗，克服不足，現將一年來的工作做如下總結匯報：

一、強化自身修養，做懂規矩守底線的明白人。

作為計劃財務部副部長兼主管會計，我的主要工作是協助楊部長做好部門管理工作及公司財務工作，首先我對自己要求做到三個“正確對待”：

一是正確對待權力，我始終樹立權力就是服務的意識，權力就是責任的理念，做到恪盡職守、以身作則，珍惜權力、管好權力，努力為公司服務。

二是正確對待利益，我堅持正確的利益觀，保持一顆平常心，不見利忘義，不見富思遷，杜絕一切不正之風和腐 敗行為。

三是正確對待自己，我對自己高標準、嚴要求，嚴格遵守廉潔從業規定，做到“自省、自警、自勵”，“慎獨、慎微、慎欲”，做一名道德高尚、清正廉潔的好員工。

我深知作為財務工作人員肩負責任的重大。要更好的履行職責，就必須堅持把學習和積累作為提升自身素質，提高工作能力的基本途徑;堅持把參加各種學習活動與日常工作中遇到的問題結合起來，做到學以致用。在工作中，我堅持每天記錄工作筆記，把重要事項用小紅星標記，月底結賬時，在處理事項的小紅星旁做“已處理”標記，如此按月循環，這樣既可以確保工作質量，同時養成了良好的工作習慣。在生活中，我利用空余時間，積極參加公司組織的各種文體活動，加強興趣培養，鍛煉健康體魄，時刻讓自己充滿活力和戰斗力。一年來，通過自身努力，無論是在政治思想上還是業務水平方面，均有了較大的提高。

二、堅持專業引領，做公司決策和實施的保障者。

作為一名財務部工作人員，我深知須嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規，認真履行職責。從出納各項原始收支的操作到現金銀行日記賬的記錄;從審核原始憑證、錄入記賬憑證，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從合同文件的收發到編號歸類;從提供銀行授信資料到簽訂借款合同、發放銀行貸款;從會計憑證的裝訂到年終總分類賬目的歸檔;從資金計劃的安排，到各項資金的統籌調撥、支付等等，我都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，實現了會計信息收集、整理和反饋的及時性、準確性。

在和上市指導小組的幾次溝通中，我深刻的意識到成本核算的至關重要。從成本數據的采集到成本資料的層層流轉，我都跟楊部長路部長細心請教，和生產部門的同事溝通交流，多方了解事實情況。后續實踐中我總結出了一些簡單且有效的工作方法。比如，生產隊伍的待發工資，首先將工資全額計入成本，再將待發部分計入“人力資源部”歸集，等到發放時減少“人力資源部”應付工資即可。不僅簡化改進了工作方法，又合理體現出成本觀念，省時省力。再比如開具的工程款發票，附件中沒有合同履行審查審批表就不知道合同編號，沒有勞務結算單就不知道預留質保金，沒有工程結算清單就不知道結算哪幾口井，我極力要求在簽收發票時一并簽收這些附件，截止20__年末經我手80%的發票均附上了清單，給我的工作創造便捷的同時，也規范了公司的相關流程。

三、創建一流業務，做提質增效的倡導者。

增強工作責任感和工作緊迫感，全面規范財務管理和會計核算工作，使自己在公司的領導下，做到既“當家”又“理財”，認真搞好各項財務工作，促進公司整體工作發展，提高企業經營效益。

根據工作主次和難易程度，我常常按照先主后次、先易后難的工作思路，合理安排、穿行，明顯提高了工作效率。在20__年11月中旬，我前往__分別辦理三家銀行業務，首先是__銀行貸款置換，接著是__銀行開具銀行承兌匯票，最后是__銀行歸還貸款。我做好__銀行資金周轉計劃，并安排出納按時按路徑回籠資金，在貸款發放且轉賬后的時間內，我就趕往__銀行辦理銀承手續，一旦資金再次回籠，我又趕回__銀行繼續置換工作，一來一往，總算在兩個星期的時間內順利完成了三項業務。

四、增進團結協作，做合作共贏的參與者。

財務工作與公司各個部門工作都有緊密的聯系，我切實加強與各個部門的配合，從人與人、部門內、部門間三個方面出發，深度了解，使大家能夠按照公司的工作精神與工作要求開展工作，完成工作任務，提高工作質量。

不僅在部門內營造團結協作、互幫互助的工作氛圍，更在與生產運行部的協作中，完善材料領用清單及固定資產驗收手續等;與企業管理部的協同中，建議改進合同格式條款(例如明確規定明珠公司歸還利息日期)等;在招標工作中，及時提供相關資料等。在做好部門本職工作的同時，我堅持“公司工作一盤棋”，積極配合相關部門的工作，為公司的發展做出應盡的努力。

五、工作中的不足

俗話說：“成績不講跑不了，問題不找不得了”。工作之中再細也難免會出錯，在今后的工作中還有待改進的地方：

1、財務知識飽經革新，應向專業前輩多請教學習。

2、工作中有時會馬虎，值得去改進。

3、在部門協作中，應加強溝通與協調。

六、結語

總的說來，這一年是充實的一年，忙碌的一年，我對會計工作也有了比較深刻而具體的認識。在新的一年里，我會更加珍惜自身工作，踏踏實實向其他部門，其他公司同事請教，取長補短，學習他們好的工作經驗。放寬視野，目光不能只限于自身周圍的小圈子，要著眼于大局，著眼于今后的發展。未來，我將以更加飽滿的工作熱情，更加積極的工作態度，更加嚴謹的工作作風，與公司同仁共同進步，爭取更好的工作成績。

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則、嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。

2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。

總之，隨著公司業務的不斷擴大，__年度財務部工作量越來越大，財務人員的人數并沒有相應增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項工作。一年來，我們完成了財務部的日常核算工作，并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本上滿足了公司各部門及外部有關單位對我部的財務要求。

一年中，財務部尚有應做而未做、應做好而未做好的工作，比如在資產實物性管理的建章建卡方面，在各項管理費用的控制上，在規范財務核算程序、統一財務管理表格方面，在更及時準確地向公司領導提供財務數據、實施財務分析等方面。在財務工作中我們也發現公司的一些基礎管理工作比較薄弱;日常成本費用支出比較隨意;這些應是__年財務管理要著重思考和解決的問題。作為財務人員，我們在公司加強管理、規范經濟行為、提高企業競爭力等方面還應盡更大的努力。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應時代和企業的發展，與各位共同進步，與公司共同成長。

財務會計個人工作總結420__年以來，我們財務科在公司黨委的領導下，在上級職能部門的業務指導下，以年初提出的“以企業效益為中心，以增強企業綜合競爭力為目標，以質量貫標為主線，以人力資源管理為核心，以兩煙生產經營和專賣管理為重點，以黨的建設和精神文明建設做保障，實現質量記錄標準化，技術業務規范化，經營管理科學化，企業效益化，推動縣煙草在快車道上高速發展”為工作指導思想，全面落實預算管理，強基礎，抓規范，充分發揮財務管理在企業管理所有中的核心作用，各項財務工作有了明顯提高，現將20__年財務工作開展情況總結如下：

一、以質量貫標為契機，不斷增強全員的預算管理意識。

今年，將我公司列為第一批質量認證達標單位，職工的質量規范意識明顯增強。我們以此為契機，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，及時出臺了《全面預算管理制度》，各科室站所分別配備了預算管理員，從而使每項工作有計劃、有落實、有監督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機、座機費、辦公費、油料費定額控制，節約歸已、超支自負，培養了職工的節約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，從而提高了現金預算意識。在職工借款還款方面，規定了借款必須于出發后十五日內還款，并將其寫入科室方針目標，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生的積極作用。

通過預算管理這一有效的管理手段，職工的規范意識進一步增強，促進了各項工作的開展。

二、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業務水平。

幾年來，(公司)一直把人員培訓視為企業發展，增強企業競爭力的突破口，財務管理工作同樣迫切需要素質較高的會計從業人員，因此我們根據實際工作的要求，年初就制定了基層會計人員培訓計劃，有步驟有目的的進行培訓，今年共舉辦了三期會計人員培訓班，分別學習了《會計法》、《煙站財務管理核算辦法》、《企業管理工作意見》、《工作質量與方針目標考核辦法》。通過學習，進一步了解了公司的各項管理制度，懂得了基層煙站會計人員的工作要求，如何更好地做好基層財務工作等。提高了干好基層財務工作的主動性與積極性。

同時，我們還加強了財務科全體人員的業務培訓，財務科全體成員積極參加各種形式的學習，努力提高業務水平，在組織的大比武中取得了較好的成績，同時在財政組織的財務基礎工作檢查中，得到好評。財務科成員更是把提高自身素質當成是能否勝任工作，能否提高財務管理水平的頭等大事來做。積極進取，努力學習，今年先后有三人次參加了全國會計中級職稱考試，二人次參加了全國會計初級考試。煙站會計人員也有多人次報名參加了全國會計初級考試。全體財務人員業務技能水平不斷提高，為干好工作提供了素質保證。

三、以考核為手段，促進財務基礎管理水平的提高。

隨著企業管理的進一步深入，財務的管理職能逐漸增強。今年，(公司)為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，專門成立了考核組織，財務科同企管科及辦公室一起積極參與考核，嚴格按責任制考核兌現，保證了各項工作的順利開展。體現了責任制的嚴肅性與公正性。

在今年的財務管理工作中，最重要的一點就是借(公司)的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將管理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。制定了煙站會計、保管方針目標工作質量考核標準，將科室費用預算、職工借款寫入方針目標。通過月份考核與工資掛鉤，季度與獎金掛鉤等兌現按《財務會計制度》和《會計法》的要求，全面提高財務核算質量，實事求是的體現財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的國稅、地稅關于納稅情況的檢查。

這就強化了財務的監督管理職能，規范了各站所經營行為，有力保證了各項工作的順利進行。

四、積極參與企業經營管理，搞好公司財產物資的清查與盤點。

隨著企業的不斷發展，財務的管理職能日益顯現。財務管理參與到企業管理的方方面面，從物資采購中的比價采購小組到基建的招投標，再到廢舊物資的處理等等，財務科都參與其中，起到了其應有的作用。

為加強對基層站所各項財產物資的管理，迎接各級的指導于檢查，通過現場清查，由物流服務中心建立了煙站、管銷所的固定資產、低值易耗品登記臺帳。今年6月份，財務科全體成員利用晚上的時間，加班加點對各煙站煙用物資的扶持兌現情況進行了核查，通過核查，提高了基層會計、保管的責任心，規范了煙站的會計基礎工作，有效的防止了錯誤的出現。這就加強了管理，確保了財產物資的帳帳、帳實相符，提高了財產物資的利用效能。

五、搞好財經秩序整頓工作，全面做好迎接審計的準備。

根據上級關于財經秩序整頓工作的要求，結合我公司自身的實際，認真搞好自查與整頓，特別是把整頓工作視為規范企業經營行為的良機。首先，對__年以來的卷煙購、銷、存業務認真檢查，并與煙廠核對一致，確保做到帳帳、帳實相符，沒有發現違反規定的行為，保證了自查工作的質量。其次，對基層站所進行全面審計，加強對金曾會計人員的指導。從會計基礎工作導演用物資的扶持兌現，再到煙葉收購中涉及到的財務工作，財務科人員都一一指導到位，規范了會計的基礎工作，為迎審計署的檢查做好了充分的準備。

六、加強資金管理，減少資金占用，提高資金利用率。

年初，我公司資產負債率高達，為了切實降低資產負債率，從點滴做起，控制資金占用，提高資使用效率，首先對欠款情況進行了分析，會同各業務科室積極回收貨款。其次做好現金預算的預算和編報，防止資金的積壓。第三、嚴格執行省資金結算中心的管理規定，從嚴控制煙站資金占用，將物資銷售款及時要求上劃。從而減少了資金占用，降低了財務費用，提高了企業經濟效益。

財務會計個人工作總結5站在20__年的門檻上，20__仍然環繞在我們的身旁。一月的寒風中，我們懷揣著昨天偷偷發過的誓言，微不足道的心愿，揮之不去的遺憾，難以言說的惆悵，掙扎后的無奈，妥協過的理想，失望中的希望，還有對未來的忐忑，就這樣，站在了20__年的門檻上。

站在20__與20__的站臺之間

剖析20__年的工作，對自己的工作成績有一個相對的認知，做到、做好了多少，哪些地方還存在錯誤與不足，揚長避短，為20__年新的開始打好堅定的基礎，才是回首20__最切實的目的!

20__年2月接手結算崗位以來，這個領域對于我來說是陌生的，從學習到熟練，過程并不長，卻讓我深刻認知到了財務工作的細心、耐心、熱心、公心、信心重要性。

與上級：

監督好每個面粉品種、每個客戶價格出入的同時，保證一系列日報、各類票據(出庫證、出門證等)的準確性，為會計人員準確無誤的提供可靠有力的數據為依據，月底認真細致做好與會計人員的帳面核對工作，做好成品庫的盤點工作，月初將各類數據及時上報，提供及時、準確、完整的會計信息，當好領導的參謀。

認真清點每筆收支款，做到工作有條有序，具體注意事項，我總結了一個簡單的三字經：業務忙，莫慌亂;情緒好，態度謙。取現金，當面點;高警惕，出安全。收現金，點兩遍;辨真假，免賠款。支現金，先審單;收單據，要規范;不合規，擔風險。

與客戶：

認真核對、記錄、計算各類客戶的出廠價格，準確無誤記錄客戶來往帳目，把自己的工作成績體現在每刻每時每日中，及時為客戶提供專業、精確的數據!我單位結算，也是金融會計服務與監督管理為一體的，做好服務也是我很重要的工作職責，很多工作都是通過盡心、細心的服務平臺來改善工作方式方法、提高工作效率質量。在直接與周邊客戶的柜面接觸中，端正服務態度，樹立一線今麥郎人形象。月底認真、細致做好客戶返利，保證客戶利益的同時，維護我公司的企業形象!

團結一致，更好地為今麥郎的發展出自己的微薄之力。清楚認識到，只有工作內容和工作性質的區分。財務部門在發揮其獨有的監督職能同時，遇到問題更應積極加強協調，為我們共同的工作目標而奮進。明確個人崗位職責的同時，與兄弟部門相鋪相成，團結凝聚力量，和諧成就偉業。

站在20__的尾巴上，翹首20__……

如果硬要用一句話概括20__年，我想我還會用“光陰似箭，日月如梭”這五個俗不可耐的字來形容。回眸這即將過去的20__年，似乎真有那一種“似箭如梭”的感覺，許多事都還在深深記憶中，就似昨日事，日歷卻已翻到最后了。沒有什么宏偉藍圖，凌云壯志，更沒有太多的計劃，因為生活本不在我們的計劃中，褪去了曾經的年少張狂，多了一份恬靜和低調。隨著年齡的增長，心態趨于平靜，就象那一條平衡的生命線，延伸著伸向遠方。

5月4日，__總理到北京大學與師生共度“五四”青年節，北大書畫研究會的一個學生，寫下總理一首詩的題目“仰望星空”贈送總理，總理隨即揮毫以贈，寫下“腳踏實地”四個大字。“仰望星空”、“腳踏實地”，八個大字珠聯璧合，相映生輝，值得我們認真地體會其中豐富而深刻的涵義。

“仰望星空”給我們理想，給我們方向，給我們目標，但要把理想和目標轉化成現實，還必須有埋頭苦干的實際行動。我能做的，就是腳踏實地做好當下、份內的每件小事，準備好自己的實力，勇敢地迎接未來的一次又一次挑戰，嚴格律己，從大處著眼，從小處著手，從所處的實際情況出發考慮問題，從自己眼前能夠做的事情做起，20__悄然逝去，20__接踵而來，是時候收拾情緒、整裝待發!

站在20__的終點，迎接20__的起點

站在20__年的門檻上，既是告別，也是出發的地方。站在20__年的門檻上，每個人不得不背著屬于自己的行囊，夢還在延續，我們的前方，無論是陸地，天空，還是海洋，未知旅途中的波瀾，無不起伏在自己心的藍圖上。

財務會計個人工作總結6時間如梭，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰果，但也在集團公司的領導與部門領導的正確指導下順利的完成了今年的財務工作。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也算是對自己的一種鞭策吧。

回顧即將過去的這一年，在公司領導及部門領導的正確指導下，我們的工作著重于內部費用的控管、成本、費用的核算以及對集團下屬各公司的財務制度的完善、緊跟公司各項工作部署。在核算、賬務處理方面做了應盡的責任。為了總結經驗，發揚成績，克服不足，現將2021年個人工作總結如下：

一、費用的規范管理：

(1)嚴格按照集團內部費用的規范管理制度對費用進行控制，如小車費用定補到位，差旅費、業務招待費根據不同的省市進行定額補助，填制費用單據時查看發票是否齊全是否有效以及其他費用是否合理，分門別類的核算到每個部門，為方便下年做財務預算時核定每個部門的各種費用打下基礎更能清楚的了解每個部門所發生的每一筆費用。

二、會計的基礎工作：

(1)規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行核查，看賬實是否相符。強化會計檔案的管理，使每一份合同每一份協議甚至公司內部上傳下達的每一份文件都逐一裝訂成冊，以便日后備查等。

(2)按規定時間及要求編制集團公司所需要的財務報表，以便領導能及時準確的了解公司內部資金、費用、成本、利潤等情況。

(3)每月按時申報各項稅金。在集團公司的年中稅務審查中積極配合領導完成了往年公司的稅務稽查工作。

(4)不斷加強對公司固定資產的管理，每個辦公室添置什么樣的固定資產都按領導簽字的申購報告及實物發票入賬，核實到每個部門，每個責任人，登記成冊入檔，以便備查。到期的以及出售給其他單位的固定資產經過固定資產管理模塊進行報廢處理或者清理處理。

(5)每月按時核算職工的工資及費用，準備無誤的統計集團公司及下屬各公司的貸款情況，為領導提供最準的公司資金信息。

三、財務核算與管理工作

(1)按領導要求對堯治河村賓館的門市部及餐飲部不定時進行盤點，核算門市部及餐飲部的收入、成本及費用，以便能夠及時準確的掌握其經營動態。同時提出了對門市部經營管理的見議，以便日后核算與管理。

(2)正確計算營業稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。

(3)由于公司以往內部往來管理不嚴產生漏洞的缺陷，倒至賬面數額過大，占用了公司的大部分資金流量，在陸續結算工程欠款的同時，加大了對往來賬務的核對與清查，對年限過長的客戶往來進行了仔細的核對。

(4)10月份根據公司去年的利潤將20__年度的分紅款核算并分配到位。支付分紅款時嚴格按照領導交辦的事項，將有欠款的扣回后再予以支付。

(5)積極配合工程部對去年及今年的馬綿河公路及其它工程進行驗收核算。

四、努力完成領導交辦的臨時性工作

作為基層工作者，我充分認識到自己是一個執行者，無論何時何地領導交辦的工作從不討價還價都能及時并努力的去完成，遇到問題努力去詢問，爭取讓領導滿意。

五、工作中存在的問題：

所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。工作之中再細也難免會出錯，在這一年的工作之中還有很多待改的地方：

1、財務會計知識要學的太多，需要努力學習提高自身的業務素質。

2、努力學習盡快把合并報表的編制原理弄懂，并學之以用。

3、工作中有時會馬虎，值得去改進。

新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰，我決心再接再厲，努力學習業務知識，在公司領導及部門領導的正確指導下更上一層樓。

財務會計個人工作總結7轉眼間，本學年的工作已接近尾聲，細細回顧，有辛苦的付出，也有快樂的收獲。但對我而言，本學年的工作無疑是印記最深的一年，由于工作量的增加，帶來了很大的壓力，經過心態上的調整和工作方法上的適應，不僅沒有影響到工作，還大大提高了工作能力。總結起來收獲頗多，現將本學年的工作簡要回顧：

一、強化形象，提高自身素質。

工作中我堅持“勤于學習、善于創造、樂于奉獻”的精神，始終把工作重點放在嚴謹、細致、扎實、腳踏實地、埋頭苦干上，以制度、紀律規范自己的一切言行，認真學習專業知識，鞏固和豐富綜合知識，做到“在工作中學習，在學習中工作”。

二、強化職能，嚴格履行崗位職責，扎實做好本職工作。

由于財務工作通常體現在既密雜又繁鎖的數據上，看似幾個簡單的數字，實則卻包含了一蘿筐的工作，而且具有事務性和突發性的特點。具體工作如下：

1、住房公積金管理

做為公積金專管員，能積極為我校教職工辦理住房公積金貸款及支取業務，為調入調出或退休人員及時辦理開啟或封存，避免單位或個人的損失。為了兩校區教職工能更方便的辦理公積金業務，在變動基數時將兩校區的公積金數據進行了合并，同時每月將教職工公積金個人繳納部分與財政補貼部分按時上繳市住房公積金管理中心，我校全年共累計繳納公積金__余萬元。

2、負責變動東校區工資數據

每月根據組宣科提供的變動材料進行工資數據變動，打印部門匯總表和個人發放明細表，并給銀行報送與電子版一致的紙質材料進行工資的發放。

3、統計學生交費信息、協助收入會計收繳學費工作

學生繳費是學校收入的重要來源，但目前我校因生源不足和學生家庭經濟困難等種種原因多數未交齊學費，常常是一個學生分數次才繳上幾百元，對前來繳費的學生或家長，常常都是隨交隨收，收費任務和難度比較大，每次集中收費過后，還要分階段的統計學生欠費數據，協助各專業部作好學生學費的清繳工作，目的就是爭取能為學校多增加收入。

每年的六月底，為配合學生科發放畢業證工作，將應屆畢業生的交費信息統計好，讓學生清楚的了解到在校三年期間所交學費、住宿費的明細情況，對未交齊學費的畢業生進行清繳結算，力爭限度地實現學校預算外資金收入。

4、在發票管理方面

20__年共購買行政事業收費票據50本，書費票據30本，票據分階段錄入學費系統，整理歸檔，以便核銷核查。

5、免學費的管理工作

由于我校學生交費的特殊性等原因，大部分學生都存在欠費現象，每次在免學費撥付到位時都要對享受資助的學生進行學費統計，20__年2月底發放20__年秋季免學費，同時清繳學費__余萬元。在發放困難學生免學費過程中堅持嚴格執行國家的相關政策，做到不錯發、不漏發，及時做好賬本記錄和備查材料，以備相關部門核查。

6、宣傳通訊工作

作為科室通訊員，能及時將科室計劃，總結，制度等相關信息上傳到科室網站上。

三、勤勤懇懇做好后勤服務。

作為一名財務工作者，不僅僅要能做到工作時埋下頭去忘我的工作，還要能在回過頭的時候，對工作的每一個細節進行檢查核對，對工作的經驗進行總結分析，盡量使工作程序化、系統化、條理化，從而達到新層次，進入新境界，開創新篇章。

財務會計個人工作總結8轉眼間20__年已經走過，回顧走過去的20__年，心中有很多的感受，在不斷的前進中，我得到了更大的進步。作為財務工作者，這些年來，我時刻的告誡自己，一定要認真工作，__年，是本人在總隊財務工作的第三年。在總隊領導的關心和支持下，在各部門同事的協作和幫下，在財務部各位同事緊密配下，財務部的各項工作得以有序的開展，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用，下面將20__年各項工作加以回顧總結。

一、努力學習，增強業務知識，提高工作能力。

20__年，本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。

通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，把握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好預備。

二、愛崗敬業、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發揮出應有的作用。

1、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。

在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量。

2、顧全大局、服從安排、團結協作。

今年，根據總隊的工作安排，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，把握業務技能，并能團結同志，加強協作，與同志一起做好財務審核和監督工作。

3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

一年以來，本人主要負責財務審核和管理工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我總隊會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。

4、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

隨著財經法律法規的不斷健全，集團對下屬各單位財務核算要求不斷的嚴格，財務工作的力度和難度都有所加大。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，維護總隊整體利益。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成本職工作的同時，幫助其他同事共同完成各項工作各任務，給財務部其他同事起到良好的帶頭作用。

三、遵紀守法、廉潔自律，樹立財務工作者的良好形象。

本人作為一名財務工作者，始終以較高的標準來要求自己，學習和掌握相關的法律法規知識，做到知法依法、知章偱章。加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，做到秉公執法、清正廉潔。

20__年，為配合實現遼寧總隊的全面管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，我們需要在以下幾個方面繼續做好工作

1、配合審計事務所進行決算和經濟責任審計，完成好全年財務工作，為下一年的工作打好基礎。

2、做好20__年度決算報表編報工作和20__年各期報表工作，20__年度所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

3、加強資金管理，加強生產成本，非生產費用和可控費用的控制和執行力度，進一步降低成本費用。

更加細化財務成本核算項目，保證全面預算管理工作順利實施。

4、繼續建立，健全和完善各項財務管理制度和內部控制制度，對各單位財務管理制度和內部控制制度的執行加大監督和管理力度。

5、不斷加對強財務人員的新業務知識、企業會計制度和國家有關財經法律、法規的培訓，豐富和進一步提高財務人員的知識水平、專業知識、技能和職業判斷能力。

新的20__年里我為自己制定了新的目標，那就是要加緊學習，更好的充實自己，以飽滿的精神狀態來迎接新時期的挑戰。

篇9

【 關鍵詞】 企業；房地產管理；策略

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

一、引言

公司作為一家較早涉足房地產開發的優質綜合地產運營商，經過十幾年的發展，企業內部房地產管理制度基本建立，內部控制工作初具規模。從企業文化建設情況來看，公司的企業使命是“提供優質空間，暢享愉悅人生”，經營理念是“誠信為本，合作共贏”，核心價值觀是“追求卓越，回報社會”。這些企業文化為加強企業的凝聚力、統一員工思想、吸引和留住優秀人才等，起到舉足輕重的作用。企業文化環境的培養，需要長時間不斷的建設和管理層堅定不移的信心，目前公司管理層對此基本都達成了共識。

企業內部房地產是企業經營設施的一部分，同時也是當地房地產市場的一部分，與投資性房地產有本質區別。專門從事房地產開發或投資的企業，其房地產業務本身就是企業的核心產品和主營業務，不屬于所提及的企業內部房地產范疇，而是屬于投資性房地產范圍。投資性房地產所關注的是通過對房地產所有權的買賣而獲得的投資性收益。中國的大多數企業在企業內部房地產上的支出，一般視作日常的企業管理費用，很少建立企業內部房地產戰略，因為大多數管理者認為，房地產領域非其主營業務，也無需分散注意力到這一層面；另一種情形則是，管理者直接單純性地投資于房地產，想借中國房地產東風撈上一大筆，而不是把企業內部房地產看作一項戰略性資產。

二、企業內部房地產管理的發展歷程

企業內部房地產管理，包括財務預算、信息化管理、選址、識別企業新的房地產需求、獲取或處置企業內部房地產的活動，其目的是調整企業內部房地產，以符合企業戰略獲得資產增值。企業內部房地產管理包括物業管理、基礎管理、資產管理和成本控制等方面，目的是為了滿足作為企業最終使用者的核心業務單元的使用。為了達到股東價值或企業價值最大化的目標，企業會強調某一方面的管理，并且在四種管理觀念之間形成平衡，而企業內部房地產管理觀念的平衡和變化，會影響企業內部房地產管理在組織內的定位以及地位。企業內部房地產管理在美國的發展歷程，經歷了物業管理、混業經營、成本管理、支持管理和戰略管理等五個階段。1970 年以前，屬于物業管理階段，美國企業對企業所有的房地產和設施都是以物業管理的理念來管理，企業內部房地產管理的功能就是簡單地為企業經營提供服務場所。從 1970 年到 1985 年，屬于混業經營階段，許多美國企業的地產部門是作為獨立的運營中心，通常是投資于非主營業務的美國房地產市場而獲利；同時，也作為職能部門向公司提供經營所需的辦公和生產場所，但與房地產投資相比其重要性是次之的。從 1985 年到 1995 年，屬于成本管理階段，美國企業經歷了一場重大的組織重構，不具戰略優先權且與核心競爭力不相關的部門被剝離、出售甚至關閉，導致對企業內部房地產下降了需求，而工業房地產市場及寫字樓市場供大于求的市場狀況使得美國企業掀起了一場降低成本的運動，這一階段，企業內部房地產管理以成本和效率為導向，以職能部門的角色因素貢獻利潤。

三、企業內部房地產管理為企業帶來的優勢作用

（1）留住人才，吸引人才。對于快速擴張的企業，讓員工在一個能產生高效率的工作環境中工作是極其重要的，優越的工作環境有利于公司創造良好的業績。企業內部房地產管理既要要保持靈活性以配合企業進入新的市場，而且因為處于競爭極度激烈的市場中需要大量能擔重任的人才，因此，企業的房地產戰略可以整合到企業人力資源戰略中，以留住并吸引人才，以及提高勞動生產率。

（2）提高顧客滿意度和忠誠度，傳遞營銷信息，促進銷售。企業內部房地產是非常重要的顧客接觸點，對于服務顧客、提高顧客滿意度和顧客忠誠度、構建品牌，具有極其重要的作用。尤其對于超市、賓館、銀行、酒店等服務型和零售型企業來說，通過企業內部房地產管理構筑高效的分銷渠道可以產生競爭優勢，而且基于顧客價值而選擇設計的企業內部房地產有助于可以起到廣告的作用，吸引顧客的注意，起到提升顧客體驗并促進銷售的作用。

（3）降低企業內部房地產的使用成本。要想取得成本最小化，必須根據產品生命周期或市場生命周期以及房地產市場的各種條件，在租賃或購買之間做出正確抉擇，而且，還要注意企業內部房地產服務的有效性，即要平衡相關幾個方面的關系。

（4）有助于增加股東價值。企業內部房地產并非僅是需要財務人員使出渾身解數控制成本，有效的企業內部房地產戰略會放大營銷投入的效果，降低勞動力成本或提升員工的勞動生產率和忠誠度，減少企業擴張所受到的約束，更好地向顧客傳遞產品或服務，以及從企業內部房地產自身的升值而使企業獲利，繼而使股東價值得到升值；從另一個角度而言，證券市場對一個企業進行評估，公司總部的位置等信息也是一個重要依據，所以說在一定程度上也影響到企業的再融資能力和市場價值。

（5）提高企業核心競爭力。企業內部房地產戰略在很大程度上直接影響到企業核心競爭力的開發、完善和發揮，企業內部房地產決定了企業與資源和市場的接近程度，而企業資源的投入使其核心競爭力得以有效實現，企業的市場業績是企業核心競爭力的具體表現。有些企業在發展階段會明顯感受到，其實現企業目標的能力受到了極大的約束阻礙和束縛，因為稀缺的資源和人才已被其他企業在快速擴張中搶得先機繼而占有。

（7）構建企業價值和企業文化，激勵組織創新和組織學習。企業內部房地產的位置以及其內部的空間布置，可以反映出一個企業的文化，因為工作地點和工作環境會極大的影響到管理者、員工和顧客的行為，因此企業內部房地產戰略最終會轉化為構建和加強企業文化的決策

。同時，工作環境設計的優越與否，也會通過影響人的行為來影響企業員工的創新能力和意愿，還會成為促進或抑制員工工作和學習的重要因素，這對于知識型的企業尤其顯得特別重要。

四、企業內部房地產管理部門設置策略

當企業的發展是跨區域或跨國型，其物業多而種類不同時，沒有專業的企業內部房地產部門進行管理是不利于公司發展的。房地產管理部門將整個企業的企業內部房地產管理職能集中到一起，可以為每一項企業內部房地產購買提供專家支持以更好地配合企業擴張或收縮，可以有效地利用信息并分攤收集房地產信息的成本，可以在談判中獲得優勢，還可以在房地

產管理上獲得范圍經濟。企業內部房地產管理部門可以采取以下的策略：

（1）建立企業內部房地產信息系統。要想制定正確的企業內部房地產戰略，必須要有全面而準確的企業內部房地產信息。企業必須全面掌握這樣一些數據：在什么位置擁有多少房地產，這些房地產如何在使用，有多少員工在使用，占用的成本比例如何等等。如果企業要重新選址，就可以利用企業內部房地產信息系統迅速做出最佳的決策。

（2）與房地產服務供應商結成戰略聯盟。

部分企業內部房地產管理職能的外包目前是一個大的趨勢。仲量聯行、戴德梁行等國際化的專業房地產服務供應商擁有高覆蓋率的分支機構和大量的房地產專家，可以向企業提供精確動態的房地產信息，高效率地配合企業的擴張或市場進入。但有一點值得注意，在企業擴張前期就把企業內部房地產業務外包，對于泄露企業戰略意圖給競爭對手是有較高風險的，而且在整個外包的過程中，要保證企業內部房地產的供應商能理解并認同企業的使命、目標和戰略，以保證高效率的同時有效性。因此，供應商與企業不同層次的交流是很有必要的。

（3）企業內部房地產管理必須符合企業戰略。例如，肯德基根據其發展戰略，負責對各地區的新店進行精心選址，然后再授權經營。雖然世界各國的市場都是在不斷地變化，雖然各個國家的市場環境都存在這樣或那樣的差別，但是肯德基通過統一的企業內部房地產戰略，協同其它營銷策略，形成了其自身的核心競爭力。

（4）力求達到企業內部各部門協調統一。企業內部房地產的決策，往往會關聯到人力資源、生產、營銷和財務等等，因此企業內部房地產管理者要起到整合平衡各方面利益的作用。縱觀國外企業的企業內部房地產管理實踐，企業內部房地產管理地位不會突然飆升，即最初階段的企業內部房地產管理者與企業總經理之間一般會間隔三層以上的管理層級。企業內部房地產管理者一般是沒有權力要求企業其他部門來按照他的指示進行行動的，由此可見，企業內部房地產戰略的執行需要得到企業高層管理者的支持與參與，也可以將企業內部房地產管理流程整合到財務管理制度中去，從而確立企業內部房地產管理部門的合理地位。同時，在企業內部房地產管理實踐中出現的一種方法也是可以借鑒的，即把企業內部房地產部門作為一個利潤實體，其他部門每年向其支付固定的費用。結果是其他部門為了節約成本，會主動將企業內部房地產部門納入每一項企業內部房地產交易，但需要解決的是如何考核企業內部房地產部門的績效，并保證其服務的質量。

（5）形成合理的的企業內部房地產決策流程。盡管大多數房地產決策一般是由專家根據經驗進行決策，但是一個可靠的企業內部房地產管理應該是有合理流程導向的，必須以流程的形式將企業內部房地產決策進行制度化，并且這一流程應該是長期穩定的，可以不斷重復地使用，即使是不同的人只要原則性地正確堅持遵循這一流程也應該做出相同的決策。當然，再好的流程也需要根據外界環境的變化而不斷地加以完善，才不至于有失偏頗。

參 考 文 獻

篇10

當工作進行到一定階段或告一段落時，需要回過頭來對所做的工作認真地分析研究一下，肯定成績，找出問題，歸納出經驗教訓，提高認識，明確方向，以便進一步做好工作，并把這些用文字表述出來，就叫做工作總結。下面就讓小編帶你去看看財務年度個人工作報告范文5篇，希望能幫助到大家!

財務年度工作報告1在黨總支、分管行長的關心指導下，配合營業室各位主任，認真執行銀行網點“以會計基礎工作規范化管理為中心，以提高會計核算質量，防范金融風險為重點，扎扎實實地開展工作”的這一工作主線，經過網點全體人員的精誠合作和自身的不懈的努力，各方面的工作都有了不同程度的提高，我自身也得到了更好的鍛煉。截止2020年__月__日網點儲蓄存款達____萬元，比年初新增____萬元，新增工資戶____戶。現將我本人一年來的工作情況總結匯報如下：

一、抓好自身建設，全面提高素質

會計主管工作，責任重大，一年來，我努力按照政治強、業務精、善管理的復合型高素質的要求對待自己，加強政治理論與業務知識學習，堅持時時事事與銀行保持高度一致，全面提高自己的政治、業務和管理素質，對上切實理解上級的精神，對下深入了解基層實際，增強自身執行力。公平公正、潔身自好，清正廉潔，做到愛崗敬業、履行職責，吃苦在前，享樂在后，自覺接受組織和員工群眾的監督，嚴格遵守黨的政治紀律和組織紀律，全力實踐“團結、務實、嚴謹、拼搏、奉獻”的時代精神，以端正的工作態度和嚴謹的工作作風，積極努力地做好各項管理工作。

二、做好服務工作，奉獻自己力量

優質文明服務是金融行業永恒的話題，在會計主管工作崗位上，做好服務工作是關鍵。我上任后，把自己看作是__行的普通一兵，開動腦筋，想方設法，搞好服務，獲得大家的滿意，一心一意搞好工作，全面提升會計工作質量。一是擺正位置，靠服務贏得客戶，靠客戶吸收存款，靠存款保住飯碗。消除了思想上的松懈和不足，徹底更新了觀念，以客戶滿意為標準，自覺規范自己的行為，認真落實我行各項服務措施。二是把業務技術和熟練程度作為衡量服務水平尺度，苦練基本功，加快業務辦理的速度，避免失誤，把握質量。三是努力學習新業務知識大力拓展業務領域，創造良好的發展環境。對于我本人來講，盡力做到了“三個服務”。一是給客戶服好務，本著“客戶就是上帝”的意識，每次我都能圓滿的讓客戶滿意而歸，有一些較難處理的事情，我都是帶著禮物主動上門，最終看到的都是客戶滿意的笑臉。就這樣，有的客戶甚至已經和我交上了朋友，也成為了建行的忠實客戶。二是給網點柜員服好務，不論柜員業務、設備出現了問題，我都能主動解決，柜員身體不適、家庭不順心，我都能主動關心和幫助。三是給網點服好務，工作中不論網點因設備問題或業務問題找到我，我都能積極為他們聯系或者親自上門想方設法的幫助他們解決。

三、抓好隊伍建設，全力做好工作

搞好會計主管工作，隊伍建設是根本。首先，我切實擔負好管理職工的責任，牢固確立“以人為本”的管理理念，認真聽取職工的意見與建議，與職工同呼吸，共命運，加快各項工作發展。同時，我以自己的率先垂范、辛勤努力、廉潔清正和勤儉樸素，充分調動每個職工的工作積極性，提高職工的綜合素質，一年來，我始終堅守崗位，每日早堅持晨會，及時組織傳達業務知識，學習培訓、制定崗位職責，使大家團結一致，齊心協力，把各項會計工作搞好。

四、強化內控管理，提升合規經營水平

作為銀行網點的會計主管，主要履行會計監督及防范風險的職能。我嚴格執行以經濟資本為核心的風險和效益約束機制、以經濟增加值為核心的績效考核評價機制，努力追求業務發展和風險控制的內在統一。堅持“標本兼治、綜合治理、懲防并舉、注重預防”的方針，進一步完善防范案件的長效機制，努力從源頭上防范案件的發生。加強合規教育，努力實現人人懂得合規、主動遵循合規、盡職維護合規的工作目標。使每個人加強警惕，做好內控管理，防范金融風險，實現無違規無差錯。

2020年我國的社會經濟形勢發生了深刻的變化，蘊藏著巨大的機遇，也包含著嚴峻的挑戰，一年來，我和網點__名柜員戰斗在一線，齊心協力，通過一年的努力，會計工作上了新的臺階，差錯少了，新進的柜員進步了，操作流程更規范了，杜絕了違規現象。新年意味著新起點、新氣象，隨之要有新的精神面貌和新的干勁，我決心再接再勵，與時俱進，繼續搞好優質服務，努力堅持規范，著力推進創新，積極探索解決新形勢下財務工作面臨的新情況新問題，理好財、服好務、辦好事。積極主動出謀劃策，精打細算，確保營運資金流轉順暢、確保投資效益、確保財務優化管理。實現財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值，充分發揮支撐服務職能，合理有效配置有限資源，切實防范財務風險，最大限度降低成本，促進銀行全面健康發展。在提高企業競爭力方面盡更大的義務與責任，不斷鞭策自己，加強學習，以適應時代與企業的發展，和大家共同進步，與____行共同成長

財務年度工作報告220____年年已經過去，迎來了新的一年，回顧一年的工作，我感到既充實又自豪，充實的是經過一年的摸爬滾打，我對自己的工作已經輕車熟路，自豪的是雖然我是一名普通的工作人員，可是我所在的辦事處在程廠長的帶領下圓滿完成了領導交給的任務。

記得在剛來辦事處的工作時，上級與同事們的熱心幫助與指導是我最珍貴的財富。我們的領導，前輩他們的工作態度、工作作風是我追求的目標。他們沒有太多的語言，但我看到了誠懇。一切都是出乎意料的愉快。我很快就成為了他們的一分子。我的工作主要是負責房租的收繳和水電費的收繳工作以及一些雜務，剛去收費的時候,一切都是陌生，就拿收水電費這件事情來說，龍西路資產管理處的家屬樓的問題，因為一些歷史原因，他們原來從來不交水電費，家里電器從來不知道要什么時候省著點，水更是嘩嘩地用，不僅收不到他們一分錢，而且這部分損失根本無法控制和計量，沒有表，就沒有計量標準，對此，程廠的思路，首先是先把他們獨立了出去，在院內砌了一道墻，把他們與我們大院隔開了，而后就著手進行了一戶一表的改造，給每家都按上水表，電表，確保正確計量，每月抄一次表，每月核算收取。一開始，這個工作遭到了家屬樓里住戶強烈的前所未有的反對。是啊，他們原來是一分錢不出的，水、電盡他們用，他們也不知道心疼啊，現在，要叫他們不僅要交水電費。而且還要交房租，是天壤之別啊，難度真大啊，就在我不知道該如何下手時，為了便于我的工作順利開展，我們辦事處的同事們獻計獻策還是采取了相應的措施，就是在住戶門上貼通知，每次抄完表以后，我就對每家的水電費進行核算，然后設計了一張小紙，上面寫著：——，這個月你的水電費和房租，(注：房租也是一個月一收)共是______請務必于月日交到龍西路資產管理處，否則將采取停電、停水的措施，后果自負。這張小小的紙條果然起了不小的作用。問題迎刃而解了，在此，非常感謝同事們對我的幫助和鼓勵，正是有了你們的幫助，我的工作才得以比較順利地完成，衷心感謝我身邊的每一位同事，正因為他們的平和寬容打消了我剛來辦事處工作而帶來的顧慮，為我真正融入這個集體作了鋪墊。

新的一年意味著新的學習的開始。但是我想在這里還是有很多東西值得我去學習的，包括工作經驗，為人處世和我們前輩身上一切我們所不具備的優點。龍西路有大大小小三十多家的租賃戶，每家的情況都不同，家屬樓因為歷史原因，他們的電費價格是優惠政策的，先奇街的水費價格也和院里的不同，這就要求自己在核算的時候要一絲不茍，稍有不慎，就會弄錯出錯，到時別人就會找上門來，造成不必要的麻煩和損失。更為頭疼的是院里的兩家大戶，浴場和賓館，我們除了房租外，還要收他們的場地占用費，而且，因為他們金額大，一次可能不能把房租收齊收全，我總是覺得要自己總是上門催討覺得有點不好意思，為此程廠對我說，我們要主動些，逼得他們緊一點，催到一點是一點，只有不停地催討他們，他們才能加深印象，他這樣一說，我想：也是，是他們欠我們的錢，又不是我們欠他們的錢，沒有什么可難為情的，于是我一到時間就去催討，打電話，上門，一次不行，二次，二次不行，三次，拿到一點是一點，這樣分散著拿到了錢，就得趕緊去銀行存掉，雖然人辛苦了一點，忙一點，、但是看著拿到的錢，想著離我們完成任務更加近了一點了，心里還是感到很欣慰的，即使忙一點，也是很高興的啊。回顧一年多來的點點滴滴，工作的過程中，我還需要更加積極主動;這得益于和領導，前輩的交流，我真正感受到了領導的關懷和期望，同時也佩服他們淵博的知識和豐富的實踐經驗。同時我也衷心期待領導和前輩能夠多多在工作上指導我，在思想上幫助我，我會盡力為公司的進一步發展和壯大發揮自己應有的作用。

作為一名普普通通的職工，我的工作是再普通也不過了，根本不值得一提，象我這樣能安于做好自己本職工作的同事還有很多，我們能在過去一年圓滿地完成任務,主要在于各級領導的關心和大力支持以及管理處領導程廠長的帶領，程廠長在任何時候總是走在我們的最前面，帶領著我們，采取各種靈活多變的方式和方法去解決各種不同的問題，我只是和所有我們公司的其他員工一樣,在盡著自己的微薄之力,盡著自己的努力,我想，普通的工作也并非意味著追求的終結。我處在一個比較平凡的工作崗位上，所以我更應該去實現我的理想和追求，無論結果如何，即使平凡也不能平庸。更何況追求過程的本身就是一種幸福，一種成長，一種進步。在新一年中，我一定更加嚴格地要求自己，積級參加公司的各項活動和學習，用科學的發展觀來武裝自己，決不辜負大家對我的期望!

最后，我再一次衷心感謝我身邊的每一們同事，有了你們這樣好的同事，在這樣的一個優秀的集體里，我相信我們的公司明天會更好!在這片熱土上，我們將收獲無限的希望!

財務年度工作報告3在這一年的時間里，本人認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上也發揮了相應作用，取得了必須的成績，總結如下：

一、主要工作

1、反映，是財務工作的基本職能之一。

財務工作人員務必對公司發生的每一筆經濟業務透過不同的方式、方法進行規范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務部已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都到達正規化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。

2、核算，這也是財務工作的基本職能。

核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點，在生產成本上，按實際發出原材料計算成本，按先進先出法進行結轉，比較適合本公司的生產產品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都能夠查出每個部門每個月實際發生的費用，加強了費用的管理，節省了開支。

3、監督，是財務工作的另一項基本職能。

首先是每個部門每筆經濟業務的合法性、和理性進行監督，保證企業不受不必要的經濟損失，更不能無意的為一些工作人員創造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務部嚴格按有關制度執行，鐵面無私從不放過任何不合理事情;其次是對公司整體資產進行監督，定期進行固定資產盤點、存貨盤點、庫存現金余額盤點等，以保證公司財產不受侵害。

4、報表，對不同時期或階段的經營成果及財務狀況進行評價和分析。

財務部能夠按著月、季和年透過會計報表和財務輔助說明進行分析和評價。

5、管理，是財務工作的一項重要職能。

首先是為領導管理和決策帶給準確可靠的財務數據，公司財務部能夠隨時完成公司領導和其他部門要求帶給的數據資料;其次是參與公司管理和決策，對公司存在的不合理現象，財務部已經提出合理化推薦，大部分已被采納。

二、其它工作

1、透過2020年度一般納稅人年檢和工商年檢工作。

2、透過2020年度稅務匯算清激工作，無不合理費用列支。

3、清理盤點公司資產，對原材料報廢進行了合理的處理。

三、存在問題

1、有關制度和規定執行力度不夠;

2、財務各人員綜合素質和業務水平一般;

3、財務部的管理職能沒有充分發揮。

4、管理高層對財務知識比較欠缺。

四、解決方法

1、首先確定制度和規定的適用性和可執行性，如有障礙，向執行部門提出，然后堅決執行到底;

2、財務人員設定學習目標，透過考試取得職稱和學歷，并與績效掛鉤，逐步提高自我;

3、參與管理，參與公司的重大經營決策，來充分發揮財務部的管理職能;

五、幾點感想

1、工作方法及工作效率至關重要，充分體驗到事半功倍和事倍功半的差距;

2、凡事都要付諸熱心，相信耐力無所不能;

3、團隊協作精神十分重要;

總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會在今后的工作中不斷努力、不斷改善。我確信公司財務部是一個團結、高效的工作團體，每位成員都能夠獨擋一面，我有信心協同財務部全體人員與公司共同走向輝煌!

財務年度工作報告4一、20____年度財務決算

20____年是____公司發展史上的關鍵一年，在____集團的英明決策及正確領導下，徹底淘汰了落后的____生產線，____生產線正式投入生產，年度財務工作報告。全體員工在公司黨政班子的帶領下，團結一致，弘揚“卓越、自強、創造、進步”的____精神，以公司三屆一次職代會提出的各項任務為目標，進一步轉變觀念，抓管理，降成本，克服限電、原材料上漲等諸多不利因素的影響，不斷完善經濟責任制和崗位星級管理，苦練內功，在各種原燃材料價格大幅上漲，市場競爭日益殘酷的情況下，仍取得了驕人的成績，各項指標再創歷史新高。全年產銷首次突破100萬噸大關，實現稅利____.89萬元(含____公司)，公司綜合實力進一步增強，為企業下一步的發展打上了堅實的基矗

20____年，公司生產____.52噸，比上年增加214505.5噸，增長26.29%;銷售______.52噸，比上年增加207310.70噸，增長25.34%;全年完成銷售收入______.14萬元，比上年同期增加15583.61萬元，增長28.09%;實現利稅____.89萬元(含高翔公司)，比上年減少782.54萬元，降低11.46%。

(一)費用完成情況

1、20____年____單位制造成本______.18元，比上年增加29.28元，提高17.44%。

成本上升的主要原因：

a、____平均單價459.89元，比去年同期上升165.99元，升幅達56.48%，使每噸____成本上升22.84元;

b、____單位電耗104.40度，比去年同期上升7.22度，使每噸____成本上升3.32元;

c、____單位電價0.46元，比去年同期上升0.03元，使每噸____成本上升3.13元。

分步及各品種____單位成本完成情況如下：

(1)____：35.52元，同比上升3.57元，上升11.17%;

(2)____：189.28元，同比上升30.59元，上升19.27%;

(3)____：172.96元，同比上升15.89元，上升10.12%;

(4)____：171.38元，同比上升23.46元，上升15.86%;

(5)____：205.62元，同比上升30.59元，上升17.48%。公務員之家，全國公務員共同天地

2、銷售費用：全年發生______.53萬元，同比下降58.81萬元，下降10.48%;

噸____銷售費用6.63元，同比下降0.23元，下降3.35%。

3、管理費用：全年發生____.83萬元，同比增加______.31萬元，上升5.44%;

噸____管理費用46.92元，同比增加5.72元，上升____.88%，主要是支付給____公司的租賃費。

4、財務費用：全年發生______.49萬元，同比增加____.23萬元，上升23.35%;

噸____財務費用6.01元，同比增加__.50元，上升____.26%。

(二)利潤完成情況

20____年度公司實現利潤______.99萬元(含____公司____.99萬元)，同比減少928.20萬元，降低____.44%，利潤減少的主要原因：

1、____平均單價比去年同期上升______.99元，影響利潤1729.78萬元;

2、____上升，影響利潤251.44萬元;

3、________，影響利潤121.35萬元.綜上述因素，扣除____單價、銷量等增利因素，全年實現利潤____.99萬元，工作報告《年度財務工作報告》。

(三)稅金完成情況

20____年應交稅金(增值稅、營業稅、城建稅及教育附加費)2236.92萬元(含____公司)，同比增加______.65萬元，增長__.96%，全年實際上交稅金____.80萬元，企業增值稅平均稅負率為__.74%。

(四)資產、負債及權益情況

1、20____年末資產總計______.83萬元，同比增加______.15萬元，增長6.53%。

1)流動資產年末合計____.45萬元，同比增加____.75萬元;

2)長期投資年末合計______.05萬元，同比減少____.00萬元;

3)固定資產年末合計______.33萬元，同比增加______.40萬元。

2、20____年末負債總計______.61萬元，同比增加____.23萬元，增長8.06%。

1)流動負債年末合計______.61萬元，同比 增加______.23萬元;

2)長期負債年末合計____.00萬元，同比減少____.00萬元。

3、20____年末所有者權益總計____.22萬元，同比增長______.92萬元，增長2.86%。

(五)職工福利費支出情況

20____年全年計提職工福利費__________.99元，同比降低______.75元，降低2.94%。各項福利費支出__________.90元，同比降低________.70元，下降11.63%。其中：

1、職工醫藥費支出________.00元，同比降低________.50元，下降__.74%;

2、獨生子女費支出______.60元，同比增加______.60元，增加92.33%;

3、煤氣補貼支出________.00元，同比降低____.10元，下降5.12%;

4、其它支出：______.30元，同比增加______.30元，增加69.12%。

(六)財務評價指標

1、資產負債率：____.49%，同比上升1.02%;

2、流動比率：____.69%，同比上升4.17%;

3、速動比率：____.91%，同比上升0.69%;

4、存貨周轉率：______%，同比上升309.91%;

5、應收帳款周圍率：______%，同比上升313.77%;

6、資本金利潤率：____.13%，同比下降22.94%;

7、成本費用利潤率：__.23%，同比下降6.44%;

8、銷售利潤稅率：____.47%，同比下降7.15%。

二、20____年度財務預算

20____年，國家繼續加強宏觀調控，困難與機遇并存。面對日趨激烈的市場競爭環境，我們要繼續以中央精神為指南，認真貫徹集團公司的各項戰略意圖，弘揚“卓越、自強、創造、進步”的____精神，科技創新，開源挖潛，居危思進，從儉從緊，進一步轉變觀念，以改革求發展，以科技創效益，繼續實行經濟責任制，崗位星級管理等一系列行之有效的管理辦法。實施目標標桿管理，加快各類人才培養。在確保完成20____年生產、經營目標的同時，爭取早日建成____，靠新促強，在集團公司的正確領導下，通過全體員工的共同努力，我們有信心、有能力完成全年的生產、經營目標：產銷完成______萬噸，實現利稅______萬元。

根據公司今年的工作方針和工作目標，結合去年完成的實績及今年的市場預測，我們對各項指標進行了逐一分解、落實，實事求是地安排了今年的財務預算。

(一)成本費用預算

20____年計劃生產$$$$萬噸，水泥平均單位制造成本預算為______.93元，要求比上年實際降低____.25元。

1、分步及各品種____單位成本預算。

(1)____：單位成本____.12元，要求比上年實際降低1.40元;

(2)____：單位成本______.84元，要求比上年實際降低9.44元;

其中：____單位成本______.35元;______單位成本______.37元。

(3)______：單位成本______.95元，要求比上年實際降低______01元;

(4)______：單位成本______.61元，要求比上年實際降低20.01元。

2、產品銷售費用：全年預算______萬元。

3、管理費用：

全年預算____萬元。

4、財務費用：全年預算______萬元。

(二)利潤及稅金預算公務員之家，全國公務員共同天地

1、20____年計劃銷售____萬噸，全年____平均單位售價預算為______.43元，全年實現銷售收入預算為______萬元，實現利潤總額預算為______萬元。

2、稅金(含增值稅、營業稅、城建稅和教育附加費)全年預算完成____萬元。

3、全年利稅合計預算完成____萬元。

各位代表：20____年的奮斗目標已經明確，應當看到，這個目標是本著實事求是的原則，結合20____年的生產、經營實績，針對20____年市場出現的嚴峻形勢和集團公司要求完成的效益目標，通過認真的分析，科學的測算而制訂的。在新的一年里，我們要加大改革力度，內抓管理，外拓市場，在預算的執行過程中，開源挖潛，從儉從緊，嚴格控制____成本，努力降低原、燃材料采購成本，充分調動營銷人員工作積極性，降低應收帳款，促進資金回籠，從嚴控制各項費用開支，抓營銷、拓市嘗抓管理、促效益，全體員工團結一致，統一思想，積極發揮主人翁精神，參與企業生產經營管理，總結經驗，明確目標，確保20____年生產經營目標的順利完成，努力打造______。

財務年度工作報告5轉眼間2020年已經走過，回顧走過去的__年，心中有很多的感受，在不斷的前進中，我得到了更大的進步。作為財務工作者，這些年來，我時刻的告誡自己，一定要認真工作，2020年，是本人在總隊財務工作的第三年。在總隊領導的關心和支持下，在各部門同事的協作和幫下，在財務部各位同事緊密配下，財務部的各項工作得以有序的開展，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業業的態度對待本職工作，在財務崗位上發揮了應有的作用，下面將2020年各項工作加以回顧總結。

一、努力學習，增強業務知識，提高工作能力

2020年，本人能夠根據業務學習安排并充分利用業余時間，加強對財務業務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，把握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續教育培訓，學習了會計基礎工作規范化要求，使自身的會計業務知識和水平得到了更新和提高，適應了現在的工作要求，并為將來的工作做好預備。

二、愛崗敬業、扎實工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發揮出應有的作用

1、愛崗敬業、提高效率、熱情服務。

在財務戰線上，本人始終以敬業、熱情、耐心的態度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務、耐心講解，做好會計法律法規的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質量。

2、顧全大局、服從安排、團結協作。

今年，根據總隊的工作安排，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業務知識，把握業務技能，并能團結同志，加強協作，與同志一起做好財務審核和監督工作。

3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。

一年以來，本人主要負責財務審核和管理工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監督，嚴格執行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規、不合法的原始憑證敢于指出，果斷不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。通過認真的審核和監督，保證了會計憑證手續齊備、規范合法，確保了我總隊會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發揮了財務核算和監督的作用。

4、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。

隨著財經法律法規的不斷健全，集團對下屬各單位財務核算要求不斷的嚴格，財務工作的力度和難度都有所加大。為了能按質按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，維護總隊整體利益。在工作中發揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成本職工作的同時，幫助其他同事共同完成各項工作各任務，給財務部其他同事起到良好的帶頭作用。

三、遵紀守法、廉潔自律，樹立財務工作者的良好形象

本人作為一名財務工作者，始終以較高的標準來要求自己，學習和掌握相關的法律法規知識，做到知法依法、知章偱章。加強會計人員職業道德教育和建設，熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，做到秉公執法、清正廉潔。

2020年，為配合實現遼寧總隊的全面管理和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，我們需要在以下幾個方面繼續做好工作：

1、配合審計事務所進行決算和經濟責任審計，完成好全年財務工作，為下一年的工作打好基礎。

2、做好2020年度決算報表編報工作和2020年各期報表工作，2020年度所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

3、加強資金管理，加強生產成本，非生產費用和可控費用的控制和執行力度，進一步降低成本費用。

更加細化財務成本核算項目，保證全面預算管理工作順利實施。

4、繼續建立，健全和完善各項財務管理制度和內部控制制度，對各單位財務管理制度和內部控制制度的執行加大監督和管理力度。

5、不斷加對強財務人員的新業務知識、企業會計制度和國家有關財經法律、法規的培訓，豐富和進一步提高財務人員的知識水平、專業知識、技能和職業判斷能力。