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篇1

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；資產(chǎn)管理；增值

中圖分類(lèi)號(hào)：F271文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2014）11-0168-02

當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。大中型醫(yī)院尤其是一些三甲醫(yī)院作為傳統(tǒng)的事業(yè)單位，改革的目標(biāo)是希望能適度參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。因此，這類(lèi)醫(yī)院作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的組成部分，既向市場(chǎng)提供醫(yī)療服務(wù)，同時(shí)又是商品市場(chǎng)的購(gòu)買(mǎi)者和消費(fèi)者。事實(shí)上它們構(gòu)成了社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。隨著中國(guó)加入世界貿(mào)易組織，中國(guó)衛(wèi)生系統(tǒng)將向世界開(kāi)放醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)，行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)將呈現(xiàn)多元化格局。面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)的醫(yī)療市場(chǎng)，醫(yī)院必須通過(guò)提高資產(chǎn)管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能使醫(yī)院在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。對(duì)資產(chǎn)的有效管理，是提高醫(yī)院在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，更好地為民眾服務(wù)，支持經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要途徑，是準(zhǔn)確地進(jìn)行醫(yī)療成本核算的首要條件。本文將在分析醫(yī)院資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，探討提高醫(yī)院資產(chǎn)管理的途徑。

一、什么是醫(yī)院資產(chǎn)管理

1.醫(yī)院資產(chǎn)的概念和范圍。國(guó)有非盈利性醫(yī)院屬于國(guó)家事業(yè)單位，根據(jù)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定：醫(yī)院的資產(chǎn)是指醫(yī)院占有使用的，在法律上確認(rèn)為國(guó)家所有、能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和。其包括國(guó)家撥給醫(yī)院的資產(chǎn)、醫(yī)院按照國(guó)家政策規(guī)定購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)濟(jì)法律認(rèn)定為醫(yī)院所有的資產(chǎn)。醫(yī)院的資產(chǎn)表現(xiàn)形式為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。

2.醫(yī)院資產(chǎn)管理的目的。近年來(lái)，隨著醫(yī)院資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷加強(qiáng)，醫(yī)院資產(chǎn)管理成為各級(jí)醫(yī)院提升經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。本文認(rèn)為，醫(yī)院資產(chǎn)管理的目的主要有三個(gè)方面：一是如何健全和完善醫(yī)院的資產(chǎn)管理體系，保證賬實(shí)相符；二是作為事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的目的之一是如何有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失，并促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值；三是從財(cái)務(wù)管理的目的，如何對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有關(guān)管理，通過(guò)資產(chǎn)管理為核心的醫(yī)療活動(dòng)提供有力支持，從而為提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的根本目的創(chuàng)造最優(yōu)化的條件。

二、當(dāng)前醫(yī)院資產(chǎn)管理主要存在的問(wèn)題

1.由于受到傳統(tǒng)觀(guān)念的影響，部分醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理者對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)不足，欠缺從戰(zhàn)略層面對(duì)資產(chǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)。管理層大多存在重錢(qián)輕物，重購(gòu)置輕管理的局限思維。這直接導(dǎo)致了很多醫(yī)院未能形成較為完善的整體資產(chǎn)管理體系，更難以實(shí)現(xiàn)整體的資產(chǎn)保值增值。

2.資產(chǎn)管理制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督約束機(jī)制。有些醫(yī)院對(duì)固定資產(chǎn)只設(shè)總賬和二級(jí)明細(xì)賬，沒(méi)有按制度規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)三級(jí)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片。對(duì)固定資產(chǎn)長(zhǎng)期都不盤(pán)點(diǎn)，一經(jīng)盤(pán)點(diǎn)，許多醫(yī)院存在賬實(shí)不符現(xiàn)象，且賬實(shí)不符的原因也無(wú)據(jù)可查，從而導(dǎo)致固定資產(chǎn)底數(shù)不清、增減無(wú)據(jù)、無(wú)人管理和損壞丟失嚴(yán)重等問(wèn)題。

3.無(wú)形資產(chǎn)作為醫(yī)院的重要資產(chǎn)內(nèi)容之一，在很多醫(yī)院未能被重視。 無(wú)形資產(chǎn)包括了醫(yī)院整體形象，醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)能力及其在市場(chǎng)中形成的口碑。現(xiàn)在很多企業(yè)，或私立醫(yī)療機(jī)構(gòu)都非常重視無(wú)形資產(chǎn)的累積和升值，但在事業(yè)單位性質(zhì)的三甲醫(yī)院中，卻鮮有專(zhuān)門(mén)針對(duì)無(wú)形資產(chǎn)提升的機(jī)構(gòu)和部門(mén)。這使得醫(yī)院的無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期被低估，無(wú)法在市場(chǎng)中得到合理的定價(jià)和變現(xiàn)，也無(wú)法衡量保值增值。

4.對(duì)資產(chǎn)的采購(gòu)和處置的制度安排缺失。醫(yī)院資產(chǎn)采購(gòu)的存在一定的非制度安排，沒(méi)有從全局出發(fā)統(tǒng)籌安排，仔細(xì)研究論證，而是各醫(yī)院間互相攀比，形成了某些資產(chǎn)短缺和某些資產(chǎn)閑置并存的現(xiàn)象。在資產(chǎn)的使用過(guò)程中，有的醫(yī)院不經(jīng)過(guò)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)的審批，就任意處置固定資產(chǎn)；資產(chǎn)的報(bào)廢、調(diào)撥和變賣(mài)不按規(guī)定的程序辦理，有的甚至沒(méi)有任何責(zé)任人批準(zhǔn)隨意處置。如照相機(jī)、筆記本電腦等，隨著時(shí)間的推移和人員的變動(dòng)，不同程度地出現(xiàn)物隨人走的現(xiàn)象。

5.管理人員缺乏。目前，許多醫(yī)院是由財(cái)務(wù)部門(mén)兼管資產(chǎn)，但也有醫(yī)院以壓縮人員或財(cái)務(wù)人員緊缺為由，讓不懂業(yè)務(wù)的后勤、總務(wù)人員分管這項(xiàng)工作，由此出現(xiàn)了固定資產(chǎn)已使用多年，但發(fā)票未到未結(jié)算，固定資產(chǎn)就不入賬等現(xiàn)象，造成固定資產(chǎn)賬面和實(shí)物不符。醫(yī)院資產(chǎn)管理的這種狀況與國(guó)有資產(chǎn)管理的專(zhuān)業(yè)性要求相距甚遠(yuǎn)，使資產(chǎn)管理的許多工作無(wú)法真正落實(shí)到實(shí)處。

三、如何改善和優(yōu)化醫(yī)院資產(chǎn)管理

1.強(qiáng)化醫(yī)院資產(chǎn)管理意識(shí)。資產(chǎn)是為實(shí)現(xiàn)核心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)服務(wù)的，而反過(guò)來(lái)核心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的又是為資產(chǎn)的保值增值服務(wù)的。醫(yī)院雖然不是完全的經(jīng)營(yíng)性單位，但醫(yī)院資產(chǎn)同樣有上述特征，即為核心醫(yī)療活動(dòng)服務(wù)，同時(shí)要求保值增值。

保值增值的前提是對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)的核實(shí)。因此，企業(yè)內(nèi)部控制體系就非常關(guān)鍵。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理者充分認(rèn)識(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理的重要性和必要性，不僅關(guān)注醫(yī)院固定資產(chǎn)的政府采購(gòu)行為，而且更加重視固定資產(chǎn)的使用和管理，處理好管錢(qián)與管物的關(guān)系，扭轉(zhuǎn)重錢(qián)輕物、重購(gòu)輕管的錯(cuò)誤思想。按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)醫(yī)院固定資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范性管理和監(jiān)督檢查，從而有效地保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整。

2.建立醫(yī)院資產(chǎn)管理制度，健全和完善監(jiān)督約束機(jī)制。醫(yī)院的資產(chǎn)管理應(yīng)與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，建賬建制，確保資產(chǎn)管理工作規(guī)范化、制度化。首先，醫(yī)院需要建立健全醫(yī)院資產(chǎn)相關(guān)賬目，具體包括核算總賬、明細(xì)賬、序時(shí)賬、備查賬，認(rèn)真進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片的記錄與登記，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符，嚴(yán)密核算管理。其次，醫(yī)院需要建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、接受捐贈(zèng)、內(nèi)部轉(zhuǎn)移以及資產(chǎn)處置的審批制度。醫(yī)院資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)采購(gòu)招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)醫(yī)院資產(chǎn)采購(gòu)的論證和配置，并上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。醫(yī)院資產(chǎn)的處置包括醫(yī)院對(duì)所占用的國(guó)有資產(chǎn)的報(bào)廢、有償調(diào)出和變賣(mài)。無(wú)論以哪種方式處置國(guó)有資產(chǎn)，都必須要以相應(yīng)的制度為依據(jù)，嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，以防止國(guó)有資產(chǎn)的流失。最后，醫(yī)院有必要配置有會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員具體分管醫(yī)院的資產(chǎn)，提高資產(chǎn)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求，實(shí)行醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，明確職責(zé)，落實(shí)責(zé)任。使會(huì)計(jì)法和相關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)法規(guī)的落實(shí)，真正體現(xiàn)到資產(chǎn)管理的工作中來(lái)，對(duì)違反者追究其相應(yīng)的責(zé)任。

3.設(shè)立專(zhuān)門(mén)管理醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)的部門(mén)。醫(yī)院應(yīng)從管理層重視管理其無(wú)形資產(chǎn)，設(shè)立相應(yīng)無(wú)形資產(chǎn)管理部門(mén)，并由專(zhuān)人從事醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)提升的日常管理活動(dòng)。并進(jìn)行定期無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估，以正確衡量無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。這有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)無(wú)形資產(chǎn)的保值增值。

4.加強(qiáng)資產(chǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)。目前，許多醫(yī)院成立了內(nèi)部審計(jì)科，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)在資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查中，可以進(jìn)行事前的資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算監(jiān)督，事中的資產(chǎn)管理檢查監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，分析問(wèn)題的成因，提出糾正或加強(qiáng)的辦法和措施。這樣通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，加強(qiáng)管理，改進(jìn)工作。

5.建立醫(yī)院資產(chǎn)考核指標(biāo)體系。醫(yī)院要優(yōu)化資產(chǎn)配置，做到物盡其用，并根據(jù)各醫(yī)院自身的性質(zhì)和特點(diǎn)，建立和完善切實(shí)可行的考核指標(biāo)體系，才能充分發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。在建立相關(guān)考核指標(biāo)體系過(guò)程中，可以參考如下指標(biāo)：（1）固定資產(chǎn)使用率：在用固定資產(chǎn)總額÷固定資產(chǎn)總額×100%。該指標(biāo)越大越好（但≤1），說(shuō)明固定資產(chǎn)使用效率好。（2）固定資產(chǎn)保值增值率：期末固定資產(chǎn)總額÷期初固定資產(chǎn)總額×100%。保值增值率≥1，說(shuō)明該醫(yī)院固定資產(chǎn)增值或保值；保值增值率

這些指標(biāo)可以與單位的年終考核掛鉤；可以每年考核一次，也可以幾年考核一次，作為一項(xiàng)制度執(zhí)行。

總之，在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作中，要進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院的資產(chǎn)管理。通過(guò)財(cái)務(wù)人員、內(nèi)部審計(jì)人員的嚴(yán)格管理，使資產(chǎn)管理工作制度化和規(guī)范化，切實(shí)保護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資安全完整，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)管理的各項(xiàng)政策、法規(guī)的落實(shí)；促進(jìn)醫(yī)院工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，更好地服務(wù)于醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳意，王芳.淺論醫(yī)療事業(yè)單位固定資產(chǎn)的規(guī)范化管理[J].科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2007，（15）：216-217.

篇2

關(guān)鍵詞：混合所有制 財(cái)務(wù)思考

混合所有制是當(dāng)下最熱的輿論話(huà)題之一，有關(guān)專(zhuān)家學(xué)者、企業(yè)管理者從各個(gè)角度出發(fā)，對(duì)發(fā)展混合所有制的一系列問(wèn)題展開(kāi)討論，得到一系列新的認(rèn)識(shí)。

一、國(guó)有企業(yè)在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)中的三個(gè)難點(diǎn)

（一）與誰(shuí)發(fā)展混合所有制，選擇難

充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)的國(guó)有企業(yè)發(fā)展方向之一是走混合所有制的改革之路，這已成為人們的共識(shí)。但是，在實(shí)際工作中跟誰(shuí)“混”、怎么“混”，“混”多少，如何不越“混”越差，都是擺在出資人和國(guó)有企業(yè)面前的大事、難事。當(dāng)前，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)有一個(gè)很大的難點(diǎn)，就是國(guó)有經(jīng)濟(jì)決策者們不太敢和民營(yíng)企業(yè)接觸，因?yàn)檎咝燥L(fēng)險(xiǎn)較大，把賺錢(qián)的資產(chǎn)拿出去“混”，老百姓會(huì)說(shuō)國(guó)有資產(chǎn)流失了；把不賺錢(qián)的資產(chǎn)拿出去“混”，民營(yíng)企業(yè)和其他資本肯定不愿意進(jìn)來(lái)，根本“混”不了。同時(shí)，由于有的民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)不透明，運(yùn)作不規(guī)范，國(guó)有企業(yè)不敢“混”。像中石化油品銷(xiāo)售板塊進(jìn)行重組（中國(guó)石化旗下最為賺錢(qián)板塊之一），發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，當(dāng)然不愁民營(yíng)企業(yè)不參與，但對(duì)于投資大回報(bào)低的行業(yè)、過(guò)剩行業(yè)和資源性行業(yè)來(lái)說(shuō)，選擇難度就會(huì)增加。比如，川南城際鐵路經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)半年的引資窗口期，直到2014年2月底成立之日均無(wú)民間資本加入，令地方政府和鐵路部門(mén)深為尷尬。

（二）文化差異和財(cái)務(wù)理念不同，融合難

在實(shí)際工作中，“混”難不僅難在產(chǎn)權(quán)融合，更難在文化融合。眾所周知，無(wú)論國(guó)際還是國(guó)內(nèi)企業(yè)聯(lián)合重組，融合失敗者不乏其例，究其原因，大多數(shù)發(fā)生在文化理念沖突上。由于文化的融合不到位，致使發(fā)展理念產(chǎn)生分歧，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制、金融策略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、企業(yè)家精神方面難以融合，導(dǎo)致矛盾難以協(xié)調(diào)，直至分道揚(yáng)鑣。如何讓不同所有制、不同文化背景的企業(yè)融合成為一艘“航空母艦”，而不是眾多“小舢板”的捆綁體？文化融合、財(cái)務(wù)理念融合是關(guān)鍵，也是難點(diǎn)。這需要融資環(huán)境、社會(huì)法制環(huán)境等宏觀(guān)層面的不斷改善，也需要各所有制企業(yè)的企業(yè)家精神逐步趨同，需要財(cái)務(wù)管理理念適應(yīng)新體制的需要。

（三）國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)多，合理估值難

國(guó)有企業(yè)實(shí)施混合所有制改革，繞不過(guò)去的就是資產(chǎn)價(jià)格，但資產(chǎn)價(jià)格如何確定是個(gè)難題。以寶鋼股份為例，2013年12月31日每股凈資產(chǎn)6.71元，而股票的收盤(pán)價(jià)是每股4.09元，搞混合制，資產(chǎn)以何種價(jià)格來(lái)定，是個(gè)難題。若這個(gè)難題沒(méi)解決好，混合所有制發(fā)展要取得成功是一句空話(huà)。還有國(guó)有企業(yè)掌控了大量的礦產(chǎn)、土地和各類(lèi)社會(huì)資源、無(wú)形資產(chǎn)，這些資產(chǎn)如何合理確定價(jià)格，則更難。

二、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的三個(gè)問(wèn)題

國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)存在難點(diǎn)，民營(yíng)企業(yè)狀況又如何？據(jù)德勤中國(guó)的統(tǒng)計(jì)，對(duì)于目前提出的混合所有制，有60%以上民營(yíng)企業(yè)家選擇“暫不進(jìn)入，等待制度明朗或先完善自身?xiàng)l件”；擔(dān)心“開(kāi)放股權(quán)比例過(guò)低，民營(yíng)企業(yè)難有話(huà)語(yǔ)權(quán)”的企業(yè)家占66.7%。究其原因，固然有能否保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)方面的顧慮，但也與兩種所有制間不同的財(cái)務(wù)管理理念、監(jiān)管模式有關(guān)。

（一）管資產(chǎn)為主的財(cái)務(wù)管理模式，不適應(yīng)混合所有制企業(yè)追求價(jià)值最大化的特點(diǎn)

多年來(lái)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是國(guó)有資產(chǎn)保值增值。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，監(jiān)管部門(mén)建立起一套完整的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系和國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核體系；國(guó)有企業(yè)圍繞這一體系要求，建立起確保這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理體系，即以資金管理為核心、資產(chǎn)管理為主線(xiàn)的財(cái)務(wù)管理模式。這種模式，對(duì)保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)，發(fā)揮了很好作用，但隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在實(shí)際工作中也存在以下問(wèn)題：

一是資產(chǎn)保值增值的標(biāo)準(zhǔn)具有不確定性和自身的局限性。會(huì)計(jì)資產(chǎn)靜態(tài)與經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)矛盾，資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、調(diào)整的不確定性，使資產(chǎn)保值增值不可能有一個(gè)科學(xué)和準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)為了發(fā)展，有時(shí)要退，也要舍棄一些東西，時(shí)點(diǎn)上看，這時(shí)國(guó)有資產(chǎn)可能要減值。而一項(xiàng)戰(zhàn)略投資，投資效益的釋放有個(gè)過(guò)程，有的要三至五年，甚至更長(zhǎng)時(shí)間。

二是僅提國(guó)有資產(chǎn)保值增值，有不重視其他股東利益的嫌疑，不利于發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。

三是以資產(chǎn)管理為主線(xiàn)的財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)市場(chǎng)化、國(guó)際化要求。實(shí)際上，資產(chǎn)只是資本的一個(gè)方面，僅從資產(chǎn)的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理是不全面的，一定程度上制約了企業(yè)價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）未能充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)創(chuàng)造價(jià)值的作用，使得股東各方更加關(guān)注企業(yè)的控制權(quán)問(wèn)題

管理會(huì)計(jì)（Management Accounting），又稱(chēng)“內(nèi)部報(bào)告會(huì)計(jì)”，是旨在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，并通過(guò)一系列專(zhuān)門(mén)方法，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的資料及其他資料進(jìn)行加工、整理和報(bào)告，使企業(yè)各級(jí)管理人員能據(jù)以對(duì)日常發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃與控制，并幫助決策者作出各種專(zhuān)門(mén)決策的一個(gè)會(huì)計(jì)分支。管理會(huì)計(jì)是企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化最有效的工具。但在實(shí)際工作中，由于國(guó)有出資人履行股東權(quán)利和義務(wù)存在層層委托關(guān)系，使得管理會(huì)計(jì)往往注重為管理層服務(wù)，為管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提出建議，增強(qiáng)管控。而企業(yè)內(nèi)部人利用自身的信息優(yōu)勢(shì)，實(shí)質(zhì)上掌控了管理會(huì)計(jì)行為，使得短期利益最大化成為大部分企業(yè)會(huì)計(jì)工作的基本導(dǎo)向，而對(duì)決策層戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理缺乏支撐。

（三）當(dāng)前會(huì)計(jì)信息滿(mǎn)足不了不同投資者的需要

當(dāng)前的會(huì)計(jì)信息基本可以滿(mǎn)足單一所有制狀況下投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門(mén)等報(bào)告使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息的需求，但在混合所有制情況下，如何滿(mǎn)足不同方面對(duì)會(huì)計(jì)信息的使用，還有待于會(huì)計(jì)主管部門(mén)和理論界及實(shí)務(wù)界的探索。

混合所有制不等同于股權(quán)多元化，也不等同于股份制。首先，“混合”前提需要產(chǎn)權(quán)清晰，其特征是要求通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)確計(jì)量和報(bào)告企業(yè)產(chǎn)權(quán)，以保護(hù)各個(gè)投資人的合法權(quán)益不受侵犯；尤其是國(guó)有出資人不再直接管理企業(yè)，國(guó)有母公司也以管資本為主線(xiàn)的情況下，就更要通過(guò)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告來(lái)了解企業(yè)產(chǎn)權(quán)中國(guó)家權(quán)益的存量和增量情況。其次，“混合”有效運(yùn)行的保障是權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)，其特征是要求通過(guò)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)準(zhǔn)確量化產(chǎn)權(quán)投資人和債權(quán)投資人的權(quán)利和責(zé)任，從而使企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和債權(quán)人權(quán)益得到有效保障。強(qiáng)調(diào)政府作為社會(huì)管理者和企業(yè)投資者的雙重身份對(duì)企業(yè)的不同影響，作為前者只能通過(guò)有關(guān)法規(guī)和政策間接地對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)行規(guī)范；作為后者，則要求與其它投資人一樣通過(guò)會(huì)計(jì)得到利益上的保護(hù)。第三，“混合”成功的關(guān)鍵是管理科學(xué)，其特征要求建立科學(xué)的會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理制度上，為企業(yè)優(yōu)化戰(zhàn)略管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)能力提供有用的信息和管理支撐。

三、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的建議

（一）培育良好的社會(huì)和輿論環(huán)境，促使財(cái)務(wù)管理理念創(chuàng)新

發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀(guān)需要，又是一項(xiàng)急需推進(jìn)的工作，要進(jìn)行正確的宣傳和引導(dǎo)，讓社會(huì)公眾和企業(yè)都能認(rèn)識(shí)到單一國(guó)有制或私有化都不符合中國(guó)國(guó)情，發(fā)展混合所有制是堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度的必然選擇；讓廣大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員意識(shí)到以管資本為主線(xiàn)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理，有利于發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。同時(shí)，也要以寬容的態(tài)度對(duì)待改革中出現(xiàn)一些失誤，多提建設(shè)性意見(jiàn)，不要一味指責(zé)和批評(píng)，為國(guó)企改革發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)好的環(huán)境。

（二）抓緊做好頂層制度設(shè)計(jì)，早日出臺(tái)《加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》

制定發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的實(shí)施規(guī)定，明確發(fā)展混合所有制的具體思路、發(fā)展重點(diǎn)、實(shí)施方式和配套措施；進(jìn)一步完善產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度，為發(fā)展混合所有制提供依據(jù)和執(zhí)行規(guī)范。以管資本為主，完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理體制，準(zhǔn)確界定不同國(guó)有企業(yè)功能，有效推進(jìn)國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)。加快出臺(tái)財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)意見(jiàn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，引導(dǎo)廣大財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變觀(guān)念，提升現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理水平。

（三）做好資產(chǎn)的審計(jì)和評(píng)估工作，公開(kāi)接受社會(huì)監(jiān)督

資產(chǎn)的審計(jì)和評(píng)估是發(fā)展混合制經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)工作，資產(chǎn)的審計(jì)和評(píng)估要全、要實(shí)、要真。建立信息披露制度和一整套公開(kāi)透明的流程，及時(shí)向社會(huì)和公眾公開(kāi)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果和跟誰(shuí)“混”、“混”多少、什么價(jià)格“混”等情況，自覺(jué)接受監(jiān)督，使國(guó)有企業(yè)既能賣(mài)出好價(jià)錢(qián)，既能實(shí)現(xiàn)保值增值，又能實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展。讓改革在陽(yáng)光下推進(jìn)，是保證混合所有制健康發(fā)展的一個(gè)重要措施。加強(qiáng)相關(guān)制度建設(shè)，保護(hù)產(chǎn)權(quán)，搭建交易平臺(tái)，降低交易成本，通過(guò)市場(chǎng)手段引導(dǎo)混合所有制經(jīng)濟(jì)發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)。

（四）以管資本為主，加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

國(guó)資層面的管資本意味著國(guó)有資產(chǎn)管理將從參與企業(yè)的日常管理中退出，站在資本投入者的角度對(duì)企業(yè)的資本使用效率進(jìn)行管理和監(jiān)督。企業(yè)層面以管資本為主線(xiàn)，以投入資本回報(bào)率作為最主要的考核指標(biāo)，將有利于統(tǒng)一不同投資者的價(jià)值取向，有利于保護(hù)各方股東的權(quán)益，有助于全面提升企業(yè)管理水平，適應(yīng)市場(chǎng)化國(guó)際化新形勢(shì)，以增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，重構(gòu)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系

篇3

內(nèi)容摘要:本文從高校后勤社會(huì)化與國(guó)有資產(chǎn)管理的關(guān)系入手,分析高校后勤社會(huì)化進(jìn)程中國(guó)有資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題進(jìn)而提出構(gòu)建合理的后勤社會(huì)化體系,完善國(guó)有資產(chǎn)管理的設(shè)想。

關(guān)鍵詞:高校后勤 資產(chǎn)管理 保值增值

高校后勤社會(huì)化改革的最終目標(biāo)是使得高校后勤脫離學(xué)校走向社會(huì),高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體與學(xué)校分離,成為具有獨(dú)立法人資格的后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體(或企業(yè)),在面向社會(huì)服務(wù)的同時(shí),為高校提供有償?shù)姆?wù),以追求最大社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)利益為目標(biāo)。為此如何管好高校的國(guó)有資產(chǎn),不僅對(duì)于高校的發(fā)展,而且對(duì)于高校后勤建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著重要的意義。

高校后勤社會(huì)化與國(guó)有資產(chǎn)管理的關(guān)系

有利于提高資源的配置效率。高校的資產(chǎn)包括非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是指不以贏利為目的,投入教學(xué)科研以培養(yǎng)精神產(chǎn)品和人才產(chǎn)品為目的的資產(chǎn);經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)是指以贏利或取得收益為主要目的,以投資、入股、出租、出借等形式從事產(chǎn)品生產(chǎn)、商品流通和經(jīng)營(yíng)服務(wù)等活動(dòng)。長(zhǎng)期以來(lái),高校對(duì)非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的使用率和使用效益缺乏考核制度,造成部分資產(chǎn)的利用率較低,有的甚至閑置浪費(fèi)。高校通過(guò)后勤社會(huì)化的手段,對(duì)利用率不高的資產(chǎn)實(shí)行對(duì)外出租、出借、參股或聯(lián)營(yíng)、合資,從中收取租金或分享利益,從而盤(pán)活高校的一部分資產(chǎn)存量,達(dá)到更好地創(chuàng)造效益的目的,進(jìn)而優(yōu)化高校的資產(chǎn)配置。此外,高校后勤社會(huì)化改革可以吸引社會(huì)投資,有效緩解高校后勤建設(shè)資金不足的矛盾。同時(shí),這些投資活動(dòng)勢(shì)必使資源的配置更加趨向合理化與最優(yōu)化,從而提高資源的配置效率。

有利于提高高校國(guó)有資產(chǎn)管理的力度。后勤社會(huì)化改革使得原先以非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)為主要成分的高校資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的變化,高校資產(chǎn)管理部門(mén)要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)不斷改變資產(chǎn)管理的手段和方法,加大資產(chǎn)管理的力度,保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)。同時(shí),資產(chǎn)管理的合理化、科學(xué)化也有助于高校后勤部門(mén)逐步步入正規(guī),早日成為具有現(xiàn)代企業(yè)特征的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。在高校后勤社會(huì)化的進(jìn)程中,高校與后勤公司形成甲乙方的關(guān)系,對(duì)國(guó)有資產(chǎn)擁有所有權(quán)的是學(xué)校,后勤只有使用權(quán),實(shí)行所有權(quán)和使用權(quán)的規(guī)范分離。后勤成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體后,會(huì)努力提高經(jīng)營(yíng)管理水平來(lái)獲取利潤(rùn),并通過(guò)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、上繳費(fèi)用等形式對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行保值,在一定程度上還可以實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值。而在高校后勤社會(huì)化改革前,由于管理人員缺乏動(dòng)力,并且對(duì)資產(chǎn)的保護(hù)程度不夠,也沒(méi)有對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)提折舊,不能從根本上實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值,而后勤社會(huì)化則有助于解決這一問(wèn)題。

高校后勤社會(huì)化進(jìn)程中國(guó)有資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清

在高校后勤社會(huì)化的過(guò)程中,大多數(shù)高校通過(guò)與后勤簽訂合同形成甲乙方的關(guān)系,并采取資產(chǎn)托管的方式將資產(chǎn)交給后勤使用,實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,后勤則采用各種融資形式引入社會(huì)資金參與到學(xué)校后勤服務(wù)中來(lái)。在這種形式下,后勤擁有經(jīng)營(yíng)權(quán),但是,資產(chǎn)的所有權(quán)、處置權(quán)卻在高校手中,后勤無(wú)權(quán)對(duì)其處理,也沒(méi)有法人資格,在與社會(huì)上其他法人簽訂服務(wù)合同時(shí)受到限制,更無(wú)法從銀行獲取貸款。同時(shí),學(xué)校通過(guò)后勤在將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)入經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,雙方的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系模糊,短期行為頻繁發(fā)生,贏利時(shí)后勤賺錢(qián),虧損時(shí)則要高校承擔(dān)責(zé)任。

(二)管理體系不完善

由于高校后勤并沒(méi)有成為真正意義上的法人實(shí)體,不能以獨(dú)立法人的身份從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),在管理上存在一定的缺陷。高校是后勤資產(chǎn)的所有者,對(duì)其具有處置權(quán),在資產(chǎn)管理上屬于高校資產(chǎn)管理的范圍,形成了多頭管理的現(xiàn)象。在經(jīng)營(yíng)方面,由于后勤的財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理滯后,決策失誤和運(yùn)營(yíng)水平低下等原因,各高校后勤普遍存在運(yùn)營(yíng)能力差,經(jīng)濟(jì)效益低的現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)處理上,后勤仍然采用事業(yè)單位資產(chǎn)管理方式,沿用事業(yè)單位的財(cái)務(wù)處理方式, 不提或少提折舊,資產(chǎn)耗損得不到補(bǔ)償,造成投入多、產(chǎn)出少,國(guó)有資產(chǎn)難以保值增值。同時(shí),由于相關(guān)政策法規(guī)出臺(tái)滯后,對(duì)高校后勤社會(huì)化過(guò)程中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移缺乏制度約束,造成國(guó)有資產(chǎn)保值增值的目的難以實(shí)現(xiàn)。

(三)國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重

在高校后勤社會(huì)化過(guò)程中,其本身須具有獨(dú)立的法人資格,而我國(guó)高校后勤至今尚未實(shí)現(xiàn)。高校在將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化成經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)過(guò)程中,應(yīng)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估作價(jià),注冊(cè)登記,但是高校后勤大都沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估,或者有意低估,加之很多高校后勤管理不嚴(yán), 使得高校要承擔(dān)后勤實(shí)體許多損失的責(zé)任,造成國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。

(四)人員素質(zhì)滯后

由于后勤是事務(wù)性、服務(wù)性的部門(mén),工作累而辛苦,休息日也沒(méi)有保障,更沒(méi)有專(zhuān)心理論學(xué)習(xí)和集中精力搞科研的環(huán)境,再加上工作上是與方方面面的人打交道,不僅辛苦而且還要受氣,一些有能力的變著法跳出龍門(mén)。同時(shí)后勤需要承擔(dān)學(xué)校的分流人員和教職工家屬甚至土地征用工,一些崗位請(qǐng)的是臨時(shí)工,更降低了這支隊(duì)伍的穩(wěn)定性。

構(gòu)建合理的高校后勤社會(huì)化體系

(一)正確界定產(chǎn)權(quán)關(guān)系

資產(chǎn)是高校正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ),也是后勤正常提供服務(wù)的基本條件。要提高高校國(guó)有資產(chǎn)的利用效率,優(yōu)化高校資源配置,最為關(guān)鍵的就是明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,界定學(xué)校的資產(chǎn)所有權(quán)和后勤的法人財(cái)產(chǎn)權(quán),后勤企業(yè)才能取得自主經(jīng)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)權(quán)力,才能按市場(chǎng)的要求,進(jìn)行資源的優(yōu)化配置,組織生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng),才能真正成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的市場(chǎng)主體,才能更好地承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。要做到產(chǎn)權(quán)清晰,首先要知道究竟有多少資產(chǎn),還要查清高校后勤所占用的資產(chǎn)數(shù)目以及高校投入到后勤實(shí)體中的資產(chǎn)數(shù)目,對(duì)高校自身和后勤實(shí)體的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格界定,明晰各自的范圍,便于資產(chǎn)的管理。在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,建立合理的高校國(guó)有資產(chǎn)管理新體制對(duì)于明晰產(chǎn)權(quán)就顯得尤為必要,在缺乏權(quán)威性管理機(jī)構(gòu)的情況下,只有設(shè)立專(zhuān)門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén),全面、科學(xué)、合理的進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)的清查和界定,才會(huì)對(duì)不同的資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行界定,達(dá)到明晰產(chǎn)權(quán)的目的。

(二)建立以?xún)r(jià)值管理為中心的資產(chǎn)管理新模式

在后勤社會(huì)化改革過(guò)程中,只有對(duì)資產(chǎn)實(shí)行價(jià)值管理,才能實(shí)現(xiàn)保值和增值的目標(biāo)。建立這種模式,應(yīng)把資產(chǎn)資源變成資源優(yōu)勢(shì),把資源優(yōu)勢(shì)變成經(jīng)濟(jì)利益的原則,在不違背國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和學(xué)校總體改革目標(biāo)的前提下,開(kāi)動(dòng)腦筋,因地制宜,盡力發(fā)揮資源的最大價(jià)值。學(xué)校、后勤實(shí)體各為一方,以資產(chǎn)為紐帶,形成制衡關(guān)系,以資本的優(yōu)化配置和貨幣收益為中心,要求資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)上的保值增值,追求資本價(jià)值的最大化。學(xué)校作為資產(chǎn)的所有者,不再過(guò)問(wèn)實(shí)物資產(chǎn)的具體處置等細(xì)節(jié),而以簽署托管協(xié)議的方式將后勤資產(chǎn)無(wú)償或以?xún)?yōu)惠價(jià)租賃給后勤實(shí)體使用,并針對(duì)不同資產(chǎn)的使用價(jià)值提出保值增值的合理要求。后勤實(shí)體作為資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)使用者,是將資產(chǎn)資源轉(zhuǎn)換為經(jīng)濟(jì)利益的最終實(shí)踐者,可引進(jìn)企業(yè)成本核算的經(jīng)營(yíng)機(jī)制,強(qiáng)化后勤內(nèi)部資產(chǎn)的價(jià)值管理,通過(guò)對(duì)設(shè)備維修或固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、上繳費(fèi)用等形式,明確對(duì)固有資產(chǎn)的保值增值責(zé)任。后勤實(shí)體內(nèi)部要分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任,明確職責(zé)分工,將各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的工作業(yè)績(jī)和價(jià)值消耗聯(lián)系起來(lái),分清應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍和責(zé)任目標(biāo),并建立各種考核指標(biāo)并使之制度化、量化,以量化管理促進(jìn)科學(xué)管理。

(三)加強(qiáng)監(jiān)督和約束機(jī)制

無(wú)論是高校經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理還是非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的管理,都需要建立監(jiān)督和約束機(jī)制。高校需要設(shè)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén),負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)的管理和運(yùn)營(yíng)監(jiān)管,形成一套有效的國(guó)有資產(chǎn)控制機(jī)制。高校作為后勤的出資者和主要投資人,可以通過(guò)組建監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)等方式,加強(qiáng)對(duì)后勤的日常經(jīng)營(yíng)以及資產(chǎn)運(yùn)用,以便進(jìn)行有效地、動(dòng)態(tài)地監(jiān)督、分析與評(píng)價(jià), 為決策者提供可靠的信息,并且通過(guò)制定相關(guān)的規(guī)章制度來(lái)約束后勤在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)的合理利用。高校后勤資產(chǎn)僅僅是高校國(guó)有資產(chǎn)的一部分,高校日常教學(xué)中的許多非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)在高校所有資產(chǎn)中也占有很大的比重,如何通過(guò)合理的管理模式和監(jiān)督機(jī)制來(lái)對(duì)這些資產(chǎn)進(jìn)行管理,對(duì)于高校國(guó)有資產(chǎn)的保值也顯得非常重要。

(四)提高人員素質(zhì)

對(duì)高校資產(chǎn)合理、科學(xué)的管理離不開(kāi)高素質(zhì)的管理人才,高素質(zhì)的管理人才不僅能夠真正在既有的管理機(jī)制下進(jìn)行高效工作,還有助于高校在新的環(huán)境下根據(jù)市場(chǎng)和環(huán)境的變化及時(shí)采取合理的資產(chǎn)改革方式,在對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估的基礎(chǔ)上,轉(zhuǎn)變國(guó)有資產(chǎn)的管理模式,提高國(guó)有資產(chǎn)的利用效率,加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的管理力度。因此,我們必須對(duì)后勤人員加強(qiáng)全面培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核,切實(shí)提高后勤隊(duì)伍整體素質(zhì),形成精簡(jiǎn)高效、適應(yīng)課改、服務(wù)師生、促進(jìn)發(fā)展的后勤管理新體系。在培訓(xùn)中,我們建議實(shí)行“以老帶新”方法。在崗位和人員確定之后,為了使各類(lèi)人員盡快進(jìn)入角色,有效地開(kāi)展工作,實(shí)行傳、幫、帶是十分必要的。一方面讓有經(jīng)驗(yàn)的老同志帶新同志,在實(shí)踐工作中進(jìn)行手把手地教;另一方面是有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的帶未“入門(mén)”的新手,實(shí)行“師徒”制,讓新人盡快成為“專(zhuān)業(yè)” 人士,成為工作中的骨干。

參考文獻(xiàn):

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篇4

一、銀色浪潮凸顯了做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)的緊迫性和必要性

首先，老人撫養(yǎng)比逐漸增大，養(yǎng)老金支出壓力沉重。根據(jù)中國(guó)人口與發(fā)展研究中心預(yù)測(cè)，到2017年少兒撫養(yǎng)比（14歲以下人口與勞動(dòng)年齡人口的比）仍高達(dá)26.4%，老年撫養(yǎng)比（65歲及以上人口與勞動(dòng)年齡人口的比率）卻會(huì)超過(guò)14%。2030年左右我國(guó)退休高峰（60歲以上人口約占33500萬(wàn)，約占總?cè)丝诘?7%）來(lái)臨時(shí)，退休費(fèi)將占工資總額的36%，高出國(guó)際26%的警戒線(xiàn)10個(gè)百分點(diǎn)。

其次，空賬規(guī)模嚴(yán)重，勢(shì)必影響參保積極性。不久前勞社部有關(guān)負(fù)責(zé)人透露，2000年養(yǎng)老金空賬僅為360多億元，2005年底卻達(dá)8000億元（另?yè)?jù)了解，這8000億的虧空還只是為了供養(yǎng)少部分參加養(yǎng)老保險(xiǎn)者造成的），而且每年以1000多億元的規(guī)模擴(kuò)大，而個(gè)人賬戶(hù)現(xiàn)有實(shí)際資金總額不超過(guò)500億元。

再次，參保率很低。2007年5月29日中國(guó)社科院的2007年《社會(huì)保障綠皮書(shū)》顯示，我國(guó)只有2億人享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括4000多萬(wàn)已退休人員在內(nèi)），僅占7.6億全體勞動(dòng)者的25%。相對(duì)于近2.8億城鎮(zhèn)從業(yè)人員、4.2億第二和第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人員，覆蓋面分別只有70%和45%。更令人堪憂(yōu)的是，國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)職工中的參保者，2001年以來(lái)平均增速為4.04%，已低于離退休人數(shù)的平均增速6.64%；2006年繳費(fèi)職工12242萬(wàn)名，領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)卻達(dá)4100萬(wàn)。

以上表明，養(yǎng)老保險(xiǎn)的擴(kuò)面工作是個(gè)不小的難題。實(shí)際上，老齡化趨勢(shì)和空賬對(duì)擴(kuò)面的潛力影響很大，在少兒撫養(yǎng)比居高不下、老年撫養(yǎng)比節(jié)節(jié)攀升的情況下，擴(kuò)面工作單純依靠降低繳費(fèi)率和稅收優(yōu)惠等已很難奏效，而養(yǎng)老金替代率已幾乎沒(méi)有提高的空間。做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)對(duì)沒(méi)有參保的單位和個(gè)人吸引力則很大，特別是對(duì)那些私營(yíng)企業(yè)人員，可以消除他們建立個(gè)人賬戶(hù)可能被國(guó)有企業(yè)統(tǒng)籌基金侵蝕的后顧之憂(yōu)，從而增強(qiáng)其對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的信心，提高參保和繳費(fèi)積極性。個(gè)人賬戶(hù)做實(shí)之后，賬戶(hù)里錢(qián)多錢(qián)少將直接影響個(gè)人利益，這樣會(huì)使參保者關(guān)心自己的繳費(fèi)情況，提高自覺(jué)繳費(fèi)的意識(shí)。

按照官方的說(shuō)法， “做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)”是指做好基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的改革，建立待遇水平與履行義務(wù)更緊密聯(lián)系的機(jī)制，逐步建立規(guī)范的省級(jí)統(tǒng)籌制度。可以預(yù)測(cè)，權(quán)利和義務(wù)聯(lián)系更緊密后，覆蓋率的提高就不應(yīng)該是影響我國(guó)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制的問(wèn)題。因?yàn)樽鰧?shí)后的個(gè)人賬戶(hù)準(zhǔn)確地說(shuō)是個(gè)人的一種將來(lái)支取養(yǎng)老金的權(quán)利，而空賬只能是名義上的。解決空賬問(wèn)題，不僅有利于順利實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制轉(zhuǎn)變，也是迎接人口老齡化挑戰(zhàn)的需要。問(wèn)題的解決雖非易事，但在我國(guó)經(jīng)濟(jì)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)下，通過(guò)合理的統(tǒng)籌安排，多渠道籌集資金，最終會(huì)破解難題。

為了應(yīng)對(duì)人口加速老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付危機(jī)，繼2001年和2003年分別在遼寧和黑龍江、吉林進(jìn)行做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)試點(diǎn)工作的基礎(chǔ)上，2006年又在天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆等8個(gè)省區(qū)市開(kāi)始試點(diǎn)，以期總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，爭(zhēng)取盡快在全國(guó)鋪開(kāi)。

二、做實(shí)后的個(gè)人賬戶(hù)首要問(wèn)題是基金的保值增值

1997年《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定養(yǎng)老金結(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于兩個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和存入銀行專(zhuān)戶(hù)，嚴(yán)格禁止投資于其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。然而，無(wú)論是銀行存款還是購(gòu)買(mǎi)國(guó)債都無(wú)力達(dá)到保值增值的目的。主要是因?yàn)殂y行存款的利率很低，有時(shí)甚至低于物價(jià)上漲幅度，從而使養(yǎng)老金表面上保值增值，實(shí)際上卻貶值了；國(guó)家債券品種較少，收益率雖略高于同期銀行存款，但因缺乏完善的二級(jí)市場(chǎng)，吸引力不高。

我國(guó)目前實(shí)行的是統(tǒng)賬結(jié)合的半積累式養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，統(tǒng)籌賬戶(hù)注重近期橫向平衡，在財(cái)政上是現(xiàn)收現(xiàn)付，并不具備長(zhǎng)期投資的條件；而個(gè)人賬戶(hù)則是長(zhǎng)期的個(gè)人積累，是一生中的縱向平衡，具有可投資性，是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的核心部分。如何確保做實(shí)后個(gè)人賬戶(hù)的保值增值是基金管理的首要問(wèn)題。之所以如此，并不全是因?yàn)樗紦?jù)著投資核心和主體地位，還在于做實(shí)后的個(gè)人賬戶(hù)規(guī)模并不是個(gè)小數(shù)。僅以試點(diǎn)城市遼寧為例，2001～2006年累計(jì)做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)分別為13.3億元、48.3億元、88億元、138.4億元、201.1億元、277.1億元；個(gè)人賬戶(hù)基金運(yùn)營(yíng)收益率分別為1.88%、1.57%、2.19%、2.37%、2.71%、3.24%。如果全國(guó)像遼寧一樣按8%繳費(fèi)比例做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，那么個(gè)人賬戶(hù)將積累十分龐大的資產(chǎn)。因此，如何實(shí)現(xiàn)其保值增值，將是分賬下個(gè)人賬戶(hù)基金運(yùn)營(yíng)的一項(xiàng)重要任務(wù)。如果不能保證增值甚至出現(xiàn)基金不斷縮小的現(xiàn)象，還不如不做實(shí)，因?yàn)椴唤鉀Q投資收益問(wèn)題，就相當(dāng)于做實(shí)后的個(gè)人賬戶(hù)坐等通貨膨脹和工資增長(zhǎng)的吞噬。到那時(shí)，損失更大于名義賬戶(hù)時(shí)的數(shù)額。令人欣慰的是，遼寧連續(xù)六年來(lái)，都基本保持了投資增長(zhǎng)率遞增的勢(shì)頭，我們姑且不問(wèn)其投資渠道和對(duì)象如何，只是想強(qiáng)調(diào)，投資收益對(duì)保證做實(shí)成果至關(guān)重要。

三、投資式養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶(hù)保值增值的有效途徑

隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷完善和開(kāi)放，引入競(jìng)爭(zhēng)后，新的投資工具和對(duì)象必然要對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)敞開(kāi)更寬闊的大門(mén)。對(duì)個(gè)人賬戶(hù)資金進(jìn)行市場(chǎng)化投資是大勢(shì)所趨。投資式養(yǎng)老保險(xiǎn)是以市場(chǎng)化投資為基礎(chǔ)，以多元化投資為原則（包括投資方向、投資工具、投資主體、投資搭配等的多元化），以多方利益群為監(jiān)督主體，以此來(lái)最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和盈利。具體講，可以將個(gè)人賬戶(hù)投資渠道從銀行存款、國(guó)債，擴(kuò)大到股票、債券等，投資方向可以從國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)向國(guó)外；可以仿效企業(yè)年金的運(yùn)作方式，委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)個(gè)人賬戶(hù)資金進(jìn)行管理和運(yùn)營(yíng)；可以將個(gè)人賬戶(hù)資金的投資管理模式由地方社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的直接管理，轉(zhuǎn)化為委托外部金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理。當(dāng)然，投資式養(yǎng)老保險(xiǎn)體系按市場(chǎng)方式投資運(yùn)營(yíng)時(shí)，政府要制定規(guī)則、加強(qiáng)監(jiān)管。總體而言，要注意以下四點(diǎn)：

（一）投資原則上是安全性和收益性并重。與統(tǒng)籌賬戶(hù)相比，個(gè)人賬戶(hù)雖然也堅(jiān)持安全第一的原則，但長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，它的獲利方式是通過(guò)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的，這要求個(gè)人賬戶(hù)投資過(guò)程中要分散投資以最大限度地避免風(fēng)險(xiǎn)。如，可以在國(guó)債、銀行、債券、股票等投資比例和期限搭配上實(shí)現(xiàn)多元化；在短期內(nèi)，可能還是要以債券為主，但是從長(zhǎng)期看，加大對(duì)股票的配置比例是必然的；還可以選擇將投資領(lǐng)域重點(diǎn)放在壟斷性部門(mén)，因?yàn)檫@些部門(mén)具有建設(shè)周期長(zhǎng)、規(guī)模效應(yīng)明顯等特點(diǎn)，相對(duì)來(lái)說(shuō)，投資收益比較穩(wěn)定，符合個(gè)人賬戶(hù)長(zhǎng)期積累的要求。

（二）引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，加強(qiáng)監(jiān)管，增強(qiáng)運(yùn)營(yíng)主體的服務(wù)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，為了防范風(fēng)險(xiǎn)和提高個(gè)人賬戶(hù)多元化投資的效益，通過(guò)公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)招標(biāo)的方式來(lái)挑選養(yǎng)老基金的投資機(jī)構(gòu)（如基金公司、證券公司、商業(yè)銀行、信托公司、保險(xiǎn)公司等）是一種比較科學(xué)合理的方式。同時(shí)，建立健全基金投資運(yùn)營(yíng)主體的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，嚴(yán)格規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)行為，通過(guò)各種途徑，選擇資產(chǎn)效益好、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)和運(yùn)營(yíng)聲譽(yù)高的金融機(jī)構(gòu)，擔(dān)當(dāng)基金投資運(yùn)營(yíng)的重任。與市場(chǎng)準(zhǔn)入制度相對(duì)應(yīng)，建立和完善科學(xué)的市場(chǎng)退出機(jī)制也很重要，當(dāng)受托的投資管理公司不能履行義務(wù)，甚至違法經(jīng)營(yíng)，致使基金利益嚴(yán)重受損時(shí)，監(jiān)管部門(mén)就必須介入其中以制止其錯(cuò)誤行為或取消運(yùn)營(yíng)資格。最后，要建立預(yù)警和資產(chǎn)不良評(píng)估制度，嚴(yán)格進(jìn)行事前監(jiān)督，保證資金安全和獲利。

篇5

家庭財(cái)政大權(quán)誰(shuí)來(lái)執(zhí)掌?家庭理財(cái)男人做主還是女人做主?

這是個(gè)老問(wèn)題，也是新問(wèn)題。

婚姻關(guān)系中必須處理“錢(qián)”

很多年輕的朋友在談戀愛(ài)的時(shí)候都忌諱談“錢(qián)”，覺(jué)得一談錢(qián)就流于俗氣。但在接受了眾人的祝福、組建了小家庭、展開(kāi)了另一段人生旅程之后，夫妻倆會(huì)發(fā)現(xiàn)，新的挑戰(zhàn)也旋即展開(kāi)。如何處理夫妻之間關(guān)于“錢(qián)”的關(guān)系是一項(xiàng)非常普遍的矛盾來(lái)源和爭(zhēng)執(zhí)重點(diǎn)。

家里的錢(qián)歸誰(shuí)管?重開(kāi)源還是重節(jié)流?要不要買(mǎi)新房?生不生小孩?生完孩子以后如何積攢教育金?如果有房貸、車(chē)貸的問(wèn)題，又該如何解決?兩個(gè)人來(lái)自不同的家庭，有著完全不同的家庭背景、成長(zhǎng)環(huán)境和消費(fèi)習(xí)慣，往往容易在經(jīng)濟(jì)問(wèn)題上產(chǎn)生分歧。

自古以來(lái)“貧賤夫妻百事哀”，財(cái)務(wù)上的不健全或?qū)τ缅X(qián)的看法不一，就像隱藏著的炸彈，隨時(shí)有可能徹底破壞雙方的關(guān)系。而苦盡甘來(lái)、一朝榮華富貴后勞燕分飛的故事也時(shí)有所聞。所以，婚姻關(guān)系中必須處理好家庭經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，早一點(diǎn)在對(duì)待“錢(qián)”的態(tài)度上達(dá)成共識(shí)，總比糊里糊涂為了錢(qián)而爭(zhēng)執(zhí)甚至分手來(lái)得好。

確定好誰(shuí)來(lái)當(dāng)家，誰(shuí)來(lái)做整個(gè)家庭的CFO(首席財(cái)務(wù)官)，成熟理性地面對(duì)雙方的財(cái)務(wù)狀況，夫妻倆同心協(xié)力一起去應(yīng)對(duì)人生當(dāng)中的不可知與變量，才能實(shí)現(xiàn)更為和諧幸福的家庭生活。

“當(dāng)家”含義有了新變化

不過(guò)，隨著物質(zhì)生活水平的提高，“當(dāng)家理財(cái)”的含義已經(jīng)悄悄發(fā)生了變化。

在早些年物質(zhì)較為貧乏的年代，如何節(jié)流是每個(gè)“當(dāng)家人”最需要費(fèi)心的事。開(kāi)門(mén)七件事，柴米油鹽醬醋茶，樣樣都需要開(kāi)銷(xiāo)，而每個(gè)月的工資收入就幾十元、幾百元，有些生活用品還需要憑票購(gòu)買(mǎi)，一家人如何省吃?xún)€用度過(guò)每個(gè)月是當(dāng)家人最頭疼的問(wèn)題。每一餐花費(fèi)幾斤面粉、幾兩肉票，是上個(gè)世紀(jì)70年代當(dāng)家人的主要功課；細(xì)細(xì)記下家中每天的開(kāi)銷(xiāo)賬，自己家中率先擁有“自行車(chē)、縫紉機(jī)和電視機(jī)”這三大件，年底小有結(jié)余還買(mǎi)點(diǎn)國(guó)庫(kù)券，是上個(gè)世紀(jì)80年代“優(yōu)秀當(dāng)家人”的典型評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

而從上個(gè)世紀(jì)90年代中期起，隨著市民收入的快速增長(zhǎng)，每家每戶(hù)日常的生活用度已經(jīng)基本不用發(fā)愁，每個(gè)月能結(jié)余下上千元、數(shù)千元甚至上萬(wàn)元的家庭也越來(lái)越多。如今，丈夫要去買(mǎi)個(gè)數(shù)碼產(chǎn)品，妻子要去做個(gè)美容，基本已經(jīng)不需要“報(bào)批再審核通過(guò)”，“房子、汽車(chē)和保險(xiǎn)”成了“家庭新三大件”。

當(dāng)家，這個(gè)數(shù)千年前已經(jīng)有的名詞，已經(jīng)悄然從簡(jiǎn)單的記流水賬把握家庭開(kāi)支，慢慢演變?yōu)閮?nèi)涵更加豐富的“如何理財(cái)，如何投資，如何讓家庭資產(chǎn)保值增值”。

“當(dāng)家好手”能力要求更高了

時(shí)至今日，當(dāng)家的含義有了變化，對(duì)善于當(dāng)家的“好手”要求，也逐漸有了變化。

從傳統(tǒng)上來(lái)看，女性當(dāng)家的比例較高，因?yàn)閲?guó)人都認(rèn)為女性心思細(xì)膩，而且仿佛天生有一種“量入為出”的本領(lǐng)，通常善于安排家用。男主外、女主內(nèi)的家庭管理模式長(zhǎng)期成為一種主流。但是，女性?xún)?yōu)柔寡斷的天性，卻讓她們?cè)诖蟮募彝ネ顿Y決斷中顯得力不從心，她們對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)大勢(shì)的不敏感也容易錯(cuò)失一些投資機(jī)會(huì)。

隨著國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的逐漸放開(kāi)，債券、股票、基金、人民幣理財(cái)、外匯理財(cái)、黃金、收藏等投資品種、理財(cái)手段出現(xiàn)了前所未有的豐富多樣性，這對(duì)于“當(dāng)家人”的投資理財(cái)能力有了更高的要求。

篇6

關(guān)鍵詞:個(gè)人 投資理財(cái) 方式 技巧

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們積累的財(cái)富越來(lái)越多，對(duì)于這些財(cái)富何去何從，卻始終困擾著很大一部分人民大眾。如何理財(cái)就擺在人們的面前，這是屬于幸福的煩惱，但也確實(shí)給人們帶來(lái)了一定的困惑。理財(cái)對(duì)我們來(lái)說(shuō)來(lái)講，就是羅列的人生計(jì)劃，就是給錢(qián)做個(gè)策劃方案，讓她在良好的環(huán)境下能保值增值，從而提高我們的生活品質(zhì)和生活質(zhì)量。

一、個(gè)人投資理財(cái)?shù)暮x及方式

個(gè)人理財(cái)，又稱(chēng)個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃，是個(gè)人為了實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的最優(yōu)化配置和實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)創(chuàng)收的有效途徑而制定、安排、實(shí)施和管理的一個(gè)各方面總體協(xié)調(diào)的財(cái)務(wù)計(jì)劃的過(guò)程。一般來(lái)說(shuō)，個(gè)人投資理財(cái)就是在了解個(gè)人的財(cái)務(wù)狀況、生活水平、各類(lèi)投資產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)及個(gè)人偏好的基礎(chǔ)上，明確個(gè)人特定的理財(cái)目標(biāo)，運(yùn)用一定的投資方式，如儲(chǔ)蓄、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、購(gòu)買(mǎi)證券與股票等理財(cái)方式來(lái)管理自身的財(cái)產(chǎn)，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，以期達(dá)到個(gè)人收益的最大化的活動(dòng)。

對(duì)于個(gè)人來(lái)講，理財(cái)可以幫助我們獲取更多的財(cái)富，可以為我們的財(cái)產(chǎn)增值和保值，也有助于我們獲得更加有品質(zhì)的生活，實(shí)現(xiàn)人生的目標(biāo)。要想實(shí)現(xiàn)有效的投資理財(cái)，必須考慮多種因素，整合有效信息。首先，個(gè)人結(jié)合實(shí)際，設(shè)定理財(cái)目標(biāo)。其次，了解個(gè)人所處的理財(cái)階段，做好自我鑒定。最后，測(cè)試個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)承受的能力。完成以上三步，個(gè)人就可以合理分配各種金融產(chǎn)品了，按照自身實(shí)際情況，投資相關(guān)的產(chǎn)品，購(gòu)買(mǎi)相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品，這樣就能最大程度地使個(gè)人財(cái)產(chǎn)獲得有效的保障和高效的增值。

二、個(gè)人投資理財(cái)存在的誤區(qū)

個(gè)人投資理財(cái)，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是開(kāi)源節(jié)流、管理好自己的錢(qián)財(cái)，理清楚自己錢(qián)的用途，有效發(fā)揮它的作用。當(dāng)今社會(huì)，理財(cái)顯得極為重要，通常我們經(jīng)常遇到的，如：結(jié)婚、購(gòu)房、汽車(chē)、教育、各類(lèi)保險(xiǎn)、看病、養(yǎng)老、債務(wù)管理等。成功的個(gè)人理財(cái)不但可以使其資產(chǎn)增值保值，增加收入，減少不必要的支出，還可以改善個(gè)人的生活條件和生活環(huán)境。因此個(gè)人理財(cái)不只是為了生錢(qián)，也是為了提高個(gè)人生活品質(zhì)，這才是個(gè)人投資理財(cái)應(yīng)有的正確心態(tài)。然而就目前的現(xiàn)狀而言，人們的理財(cái)觀(guān)念還存在種種誤區(qū)，具體表現(xiàn)為：

第一，存在貪念。經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)上講到，每個(gè)人都是經(jīng)濟(jì)人，都是自私的，都想實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化。對(duì)我們來(lái)說(shuō)，每個(gè)人都想擁有更多的錢(qián)財(cái)，并且可以讓現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)發(fā)揮一定的積極作用。為了財(cái)產(chǎn)的增值和保值，人們有可能會(huì)做些不理智的舉措，如非法借貸、非法集資等，這些一招不慎，就會(huì)傾家蕩產(chǎn)。

第二，喜歡廣撒網(wǎng)。一些投資者本身并沒(méi)有太多的余錢(qián)，但只要遇到覺(jué)得可以?huà)赍X(qián)的機(jī)會(huì)都會(huì)參與其中。于是房地產(chǎn)、股票、期貨、基金、收藏統(tǒng)統(tǒng)拿來(lái)做，但由于財(cái)力和精力有限，很多的投資理財(cái)方式都會(huì)收效甚微，甚至虧本。

第三，過(guò)分自信。每個(gè)人都有自己的思想和思維方式，有些人只要了解到一些基本的理財(cái)信息，都會(huì)不假思索的去盲目投入，不能做到“三思而后行”，拍腦袋就輕易的做了不理智的舉動(dòng)。還有的人，毫無(wú)主見(jiàn)，不加分析，一味的去聽(tīng)從理財(cái)專(zhuān)家的知道，說(shuō)到哪就打到哪，人云亦云，不考慮自身實(shí)際，實(shí)行不切實(shí)際的理財(cái)行為。

三、個(gè)人投資理財(cái)?shù)募记?/p>

改革開(kāi)放以來(lái)，我們經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，我國(guó)居民的收入也是增長(zhǎng)迅速，在個(gè)人財(cái)產(chǎn)增加的基礎(chǔ)上，如何實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的保值和增值已經(jīng)擺在老百姓的面前，可以說(shuō)也困擾著不少人。人人都想讓現(xiàn)有的財(cái)產(chǎn)發(fā)揮應(yīng)有的作用，都想讓財(cái)產(chǎn)在安全的環(huán)境下有個(gè)好的去處，這就造成在市場(chǎng)上個(gè)人投資理財(cái)?shù)闹匾愿鼮橥怀觥＝Y(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，面對(duì)眾多的社會(huì)問(wèn)題，老百姓已經(jīng)苦不堪言了，在就業(yè)、住房、教育和醫(yī)療上的不安全因素，都激其老百姓必須理財(cái)，并且要實(shí)現(xiàn)錢(qián)能生錢(qián)。個(gè)人為了防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)的最大化，就要求個(gè)人必須具備一定的投資理財(cái)?shù)姆椒ê图记伞?/p>

所謂“你不理財(cái)，財(cái)不理你”，要想實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的增值和保值，實(shí)現(xiàn)有效的個(gè)人投資理財(cái)，就必須擁有一定的理財(cái)習(xí)慣。了解自己的財(cái)務(wù)狀況是理財(cái)?shù)幕疽螅@久需要每個(gè)人做好財(cái)產(chǎn)登記，如果對(duì)自己的財(cái)務(wù)情況模模糊糊，一無(wú)所知的話(huà)就不可能做到高效的理財(cái)。制定理財(cái)所要達(dá)到的目標(biāo)，為目標(biāo)制定詳細(xì)可行的計(jì)劃，使其理財(cái)具有現(xiàn)實(shí)性和操作性；掌握自身的產(chǎn)出和花費(fèi)，只有掌握了這些基本的信息，個(gè)人才能針對(duì)性的依據(jù)自身實(shí)際，做好投資理財(cái)工作；做好自己的預(yù)算，按照預(yù)算，做事情要切合實(shí)際，一切從實(shí)際出發(fā)。

個(gè)人投資理財(cái)?shù)那疤岜仨毲宄刂雷约旱男枨笤谀睦铮男┦潜仨氉龅降模男┦呛侠淼摹⑼ㄟ^(guò)一定的努力可以實(shí)現(xiàn)的消費(fèi)需求，哪些是好高鶩遠(yuǎn)、不切實(shí)際的需求。必須清點(diǎn)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)和負(fù)債，對(duì)自己的財(cái)產(chǎn)做細(xì)致的分析和評(píng)估，以確定自己風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好，以便于尋求合適的投資理財(cái)產(chǎn)品。在投資理財(cái)過(guò)程中，要盡早投資，享受復(fù)利帶來(lái)收益。我們知道，投資具有很大的不安全性，所以很多人自動(dòng)放棄了高風(fēng)險(xiǎn)的投資產(chǎn)品和投資行業(yè)。但是，我們也明白，風(fēng)險(xiǎn)和收益是成正比的，高風(fēng)險(xiǎn)的投資產(chǎn)品會(huì)給我們帶來(lái)高收益。

四、 結(jié)語(yǔ)

總之，對(duì)于所有人來(lái)說(shuō)，理財(cái)都是必須的。沒(méi)錢(qián)的人更需要做好良好的財(cái)務(wù)規(guī)劃，甚至零資產(chǎn)的人也需要理財(cái)，個(gè)人理財(cái)服務(wù)現(xiàn)正在成為中國(guó)百姓關(guān)注的熱點(diǎn)和銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。我們加入WTO之后，外資銀行全面進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，并且隨著國(guó)內(nèi)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的逐漸成熟，個(gè)人理財(cái)服務(wù)市場(chǎng)將日趨活躍，相信在不久的將來(lái)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展前景將是十分廣闊誘人的，且隨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，個(gè)人理財(cái)服務(wù)也將更趨專(zhuān)業(yè)化。對(duì)于個(gè)人來(lái)講，更新投資理財(cái)思想，與時(shí)俱進(jìn)，采用一定的技巧，一定會(huì)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益的最大化。

參考文獻(xiàn):

篇7

從總體上看，全國(guó)的養(yǎng)老金有少部分盈余，但這部分盈余大多積累在人口結(jié)構(gòu)相對(duì)年輕，經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，而在那些老工業(yè)基地，經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的地區(qū)，卻存在著巨大的社會(huì)保障基金缺口。但如果將一個(gè)地區(qū)的社保基金結(jié)余調(diào)配到其它地區(qū)，又與“基金積累”的制度目標(biāo)相沖突。

對(duì)社會(huì)保障基金存在地區(qū)結(jié)構(gòu)性的巨大缺口的問(wèn)題，中央有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出要減持部分國(guó)有股，變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)來(lái)補(bǔ)充社保基金的思路。但是，由于國(guó)有股一直處于不能流通的狀態(tài)，且所占的絕對(duì)數(shù)量巨大，操作中必須考慮諸多難點(diǎn)。

養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)資金入市實(shí)現(xiàn)保值增值

一方面是國(guó)有股流通缺乏相配套的資金流入，另一方面以養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)基金等形式存在的“保命錢(qián)”又因投資渠道受到限制而難以實(shí)現(xiàn)保值增值。

據(jù)世行預(yù)測(cè)，到2030年，我國(guó)的養(yǎng)老基金總額將達(dá)到1．8萬(wàn)億元人民幣，成為世界第三大養(yǎng)老基金擁有國(guó)，如何讓養(yǎng)老基金進(jìn)人證券市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)保值增值是將來(lái)社會(huì)保障體系和證券市場(chǎng)改革的一大課題。

新近出臺(tái)的管理辦法允許保險(xiǎn)公司通過(guò)基金間接地參與股票投資，投資股票的資金總額上限為保險(xiǎn)公司資產(chǎn)總額的10％。但由于目前我國(guó)的基金均為封閉式基金，存在著不能隨時(shí)申購(gòu)和贖回基金份額的流動(dòng)性限制、交易價(jià)格與基金單位資產(chǎn)凈值分割的雙重風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)基金經(jīng)理人的激勵(lì)約束機(jī)制不強(qiáng)等缺陷，保險(xiǎn)公司投資的基金的資金總額實(shí)際不及許可限額的五分之一。盡管現(xiàn)在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)尚未進(jìn)入償付高峰期，但投資渠道受阻已經(jīng)顯現(xiàn)出保險(xiǎn)公司未來(lái)償付能力不足的隱患。

兩種“保命錢(qián)”亟待增值的需要要求為兩金打通一條進(jìn)入證券市場(chǎng)的通道。而這兩種基金的共同特點(diǎn)是對(duì)投資的安全性要求極高。相對(duì)而言，開(kāi)放式基金存在著更能夠滿(mǎn)足這一要求的一些優(yōu)勢(shì)，可見(jiàn)，讓社保基金和保險(xiǎn)基金入市也可以通過(guò)設(shè)立開(kāi)放式基金為中介。設(shè)立多個(gè)“保險(xiǎn)基金”，發(fā)行基金股份或受益憑證。募集社會(huì)上的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金(包括各省市縣地方政府社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理的基本養(yǎng)老基金和各企業(yè)工會(huì)組織管理的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老基金，甚至個(gè)人的儲(chǔ)蓄養(yǎng)老資金)和保險(xiǎn)資金，委托專(zhuān)業(yè)基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行組合投資。設(shè)立多個(gè)基金并委托多個(gè)基金管理公司經(jīng)營(yíng)的目的是在市場(chǎng)中引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，允許投資者在不同的基金和基金管理公司之間自由地轉(zhuǎn)移，以競(jìng)爭(zhēng)來(lái)保證社會(huì)保障基金和保險(xiǎn)資金的安全保值增值。

國(guó)有股與入市的“保命錢(qián)”以限制

開(kāi)放式基金為媒，實(shí)現(xiàn)雙贏目標(biāo)

變現(xiàn)國(guó)有股為社會(huì)保障募集資金是證券市場(chǎng)上可供流通股份的供給增加，社會(huì)保障基金這一巨大的場(chǎng)外資金投資證券是證券市場(chǎng)上對(duì)流通股份的需求的增加，而處理這兩類(lèi)歷史遺留問(wèn)題的關(guān)鍵都是要盡可能性地減少對(duì)市場(chǎng)的沖擊，實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)達(dá)渡。由此，我們可以設(shè)想成立這樣的若干個(gè)指數(shù)基金，在此暫且稱(chēng)其為“國(guó)有股變現(xiàn)基金”，將部分國(guó)有股組合到指數(shù)基金中，向公眾出售受益憑證，并優(yōu)先向養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)基金配售，委托有實(shí)力的基金管理公司和基金托管人經(jīng)營(yíng)管理，這樣國(guó)有股就變成了投資人持有的基金份額。

基金管理公司再根據(jù)二級(jí)市場(chǎng)的走勢(shì)情況分批、分階段出售持有的國(guó)有股，并進(jìn)行新的投資組合，隨著時(shí)間的推移，基金初始時(shí)持有的國(guó)有股會(huì)自然與社會(huì)流通股混合并軌。這樣，不但可以解決國(guó)有股流通中的市場(chǎng)資金承受能力問(wèn)題，指數(shù)基金的長(zhǎng)期成長(zhǎng)性也為兩大基金提供一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的投資渠道，有利于降低兩個(gè)基金入市的操作成本。在此，需要著重解決以下關(guān)鍵問(wèn)題：

1、基金應(yīng)采取一種限制開(kāi)放的形式。雖然開(kāi)放式基金更有利于兩大基金安全性投資，但“國(guó)有股變現(xiàn)基金”的投資組合中的國(guó)有股受到分階段流通的限制，流動(dòng)性較弱，這不符合一般開(kāi)放式基金為了應(yīng)付隨時(shí)可能的贖回請(qǐng)求而對(duì)基金資產(chǎn)流動(dòng)性的高要求，所以不適宜設(shè)立完全開(kāi)放式的基金。另一方面，目前存在的全封閉式基金因前文提到的種種缺陷又缺乏對(duì)廣大投資者的吸引力。港府在出售官股時(shí)，為了解決類(lèi)似的問(wèn)題，盈富基金以封閉式基金的形式存在，但提供了一種特別贖回功能——只要投資者持前基金單位在100萬(wàn)份以上，就可以隨時(shí)贖回相應(yīng)的恒生指數(shù)。這樣，對(duì)養(yǎng)老基金和保險(xiǎn)基金這樣的機(jī)構(gòu)投資者來(lái)說(shuō)，可以根據(jù)基金經(jīng)理人的業(yè)績(jī)決定是否贖回基金份額，同時(shí)，基金存在市場(chǎng)價(jià)和贖回價(jià)(以股票計(jì))兩種并行的價(jià)格，當(dāng)基金單位的市場(chǎng)報(bào)價(jià)與指數(shù)之間存在折扣或溢價(jià)時(shí)，機(jī)構(gòu)投資者就可以獲得套利的機(jī)會(huì)。套利功能的設(shè)計(jì)有助于基金的交投活躍，反過(guò)來(lái)，又提高了個(gè)人認(rèn)購(gòu)者投資于基金的流動(dòng)性，增強(qiáng)了個(gè)人投資者的興趣。

2、基金的發(fā)行價(jià)格和初募發(fā)行量應(yīng)由市場(chǎng)決定。與眾不同的是，這樣的“國(guó)有股變現(xiàn)指數(shù)基金”是先有投資組合后有基金公募發(fā)行，投資組合是以未流通的國(guó)有股為主體，沒(méi)有市場(chǎng)價(jià)格作為基金的凈資產(chǎn)價(jià)值的參考依據(jù)，基金的發(fā)行價(jià)格乘以發(fā)行量就是基金投資組合中國(guó)有股的價(jià)值總量。

關(guān)于國(guó)有股的變現(xiàn)價(jià)格，證監(jiān)會(huì)公布的國(guó)有股配售方案曾規(guī)定國(guó)有股的配售價(jià)格將在凈資產(chǎn)值之上，市盈率10倍以下。而按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)原則減持國(guó)有股，市盈率應(yīng)根據(jù)股票的成長(zhǎng)性決定，成長(zhǎng)前景好的股票，市盈率高一些也無(wú)妨，而成長(zhǎng)性差的股票，10倍市盈率已經(jīng)過(guò)高。有觀(guān)點(diǎn)認(rèn)為，國(guó)有股變現(xiàn)就應(yīng)以?xún)糍Y產(chǎn)價(jià)值為基礎(chǔ)，但在此何為“凈資產(chǎn)價(jià)值”，是以歷史成本法計(jì)量還是重置成本法計(jì)量?選擇過(guò)程中顯然也存在難以消除的人為因素。

由此，筆者認(rèn)為由市場(chǎng)的認(rèn)購(gòu)者競(jìng)價(jià)投標(biāo)的結(jié)果決定的基金發(fā)行價(jià)格和初募發(fā)行量是最符合“公

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（一）拓寬財(cái)力渠道，提高財(cái)政資金使用效益

一是將稅收收入、社保基金收入、非稅收入(含政府性基金收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源[資產(chǎn)]有償使用收入等)和政府性債務(wù)資金全部納入財(cái)政管理，統(tǒng)籌安排運(yùn)用，統(tǒng)一監(jiān)管和資金調(diào)度，增強(qiáng)政府統(tǒng)籌能力。

二是積極推進(jìn)跨類(lèi)別、跨部門(mén)和部門(mén)內(nèi)的財(cái)政性資金大范圍整合。將同一使用方向的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金和政府基金等整合到一起，將分散在不同部門(mén)管理的同一類(lèi)資金整合到一起，形成合力，集中用于重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)項(xiàng)目，解決重點(diǎn)問(wèn)題。

三是適度經(jīng)營(yíng)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金。要用經(jīng)營(yíng)的理念指導(dǎo)國(guó)庫(kù)改革、促進(jìn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金使用效益的提高。可以在確保專(zhuān)戶(hù)支出的前提下，采取財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金存款銀行招、投標(biāo)等方式進(jìn)行資本運(yùn)作，以實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)閑置資金余額最小化，投資收益最大化。

四是調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。要健全公共支出制度，按照公共財(cái)政和統(tǒng)籌發(fā)展的內(nèi)在要求，清理和逐步剔除不屬于公共財(cái)政范疇和不符合統(tǒng)籌發(fā)展方向的支出，盤(pán)活資金存量，用好資金增量，堅(jiān)決砍掉那些無(wú)明確用途和明顯效果或作用不大的資金項(xiàng)目，集財(cái)力辦大事。

五是既要堅(jiān)持積極合理有效地利用信貸資金，又要有防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，積極穩(wěn)妥地利用銀行信貸資金，爭(zhēng)取國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款，以補(bǔ)充地方政府對(duì)項(xiàng)目投資財(cái)力的不足，壯大地方經(jīng)濟(jì)。

六是建立財(cái)政資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)和管理機(jī)制。要按照改革要求抓緊研究建立績(jī)效評(píng)價(jià)辦法和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)“大事”項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行單位進(jìn)行獎(jiǎng)懲，促進(jìn)財(cái)政資金績(jī)效水平的提高。

七是進(jìn)一步完善財(cái)稅體制。完善轉(zhuǎn)移支付體系，構(gòu)建鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政自我發(fā)展、自求平衡的激勵(lì)和約束機(jī)制。特別要針對(duì)事業(yè)經(jīng)費(fèi)中“人頭費(fèi)”支出比重大、真正用于統(tǒng)籌發(fā)展支出比重小的現(xiàn)狀，完善“增人不增補(bǔ)助，減人不減補(bǔ)助”的機(jī)制，鼓勵(lì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）減少財(cái)政供養(yǎng)人員，壓縮行政成本。通過(guò)財(cái)政經(jīng)費(fèi)“倒逼”機(jī)制，逐步解決財(cái)政供養(yǎng)人員過(guò)多、增長(zhǎng)過(guò)快的問(wèn)題，從體制上保證把財(cái)政的錢(qián)實(shí)實(shí)在在地用于促進(jìn)統(tǒng)籌發(fā)展和為老百姓服務(wù)。（二）盤(pán)活國(guó)有資產(chǎn)存量，建立國(guó)有資本投資經(jīng)營(yíng)新體系

一是徹底改革行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)管理體制。首先將目前各行政事業(yè)單位存量資產(chǎn)所有權(quán)屬變更，統(tǒng)一變更為市國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)所有；其次由國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)對(duì)變更后由其統(tǒng)一所有的存量資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一配置；最后由國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)委托或成立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司，對(duì)搬遷后以及目前閑置的資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行出租、出售經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)收益直接上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

二是用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營(yíng)意識(shí)、經(jīng)營(yíng)機(jī)制和經(jīng)營(yíng)方式對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行集聚、重組和運(yùn)營(yíng)，充分利用產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)盤(pán)活和優(yōu)化資產(chǎn)，通過(guò)存量吸引增量，使國(guó)有資產(chǎn)充分運(yùn)作起來(lái)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。目前，許多基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)工程大、耗資多，單靠財(cái)政投入顯然獨(dú)臂難支、難以為繼，只有采用資本營(yíng)運(yùn)保值增值、滾動(dòng)發(fā)展的辦法，才能使有限的資金實(shí)現(xiàn)效益最大化。政府對(duì)需要財(cái)政性資金投入的項(xiàng)目，應(yīng)盡可能由原來(lái)的直接撥款改為通過(guò)投資公司進(jìn)行投資。政府在項(xiàng)目建設(shè)初期投入一定財(cái)力，待時(shí)機(jī)成熟后通過(guò)轉(zhuǎn)讓股份成功退出。投資公司不能僅以融資為目的，而應(yīng)以融資為手段，代表政府履行出資人職責(zé)，以投資參股、授權(quán)經(jīng)營(yíng)等形式參與相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)，并通過(guò)“投入——運(yùn)營(yíng)——增值——退出——再投入”的運(yùn)作方式，變一次性投入為循環(huán)投入，擴(kuò)大政府資金的滾動(dòng)放大效應(yīng)。

二、對(duì)“經(jīng)營(yíng)財(cái)政”理念的基本理解

財(cái)政是代表政府經(jīng)營(yíng)所轄區(qū)域內(nèi)國(guó)有錢(qián)、財(cái)、物的一種管理活動(dòng)，從這一點(diǎn)講，財(cái)政不僅要守財(cái)，更重要的是要生財(cái)，要用資本運(yùn)作的方法經(jīng)營(yíng)財(cái)政。“經(jīng)營(yíng)財(cái)政”從理論上講，就是把政府的資產(chǎn)、資源當(dāng)作資本來(lái)進(jìn)行市場(chǎng)運(yùn)作，通過(guò)營(yíng)運(yùn)來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)、資源的轉(zhuǎn)換和增值，實(shí)現(xiàn)財(cái)政增收、資本裂變的財(cái)政行為。通俗點(diǎn)說(shuō)，是讓一切國(guó)有資產(chǎn)、資源在市場(chǎng)化的運(yùn)轉(zhuǎn)中實(shí)現(xiàn)保值、增值。“經(jīng)營(yíng)財(cái)政”同時(shí)也是一個(gè)開(kāi)放的理論體系，不單指經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)資源，更包括經(jīng)營(yíng)財(cái)政資金、政策，讓公共財(cái)政最大限度地發(fā)揮對(duì)整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)要素配置的導(dǎo)向作用和對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用。換句話(huà)說(shuō)，就是讓財(cái)政資金“四兩撥千斤”和“小馬拉大車(chē)”，無(wú)限放大資金使用功效。

二、充分挖掘政府資源潛力，抓住新的收入增長(zhǎng)點(diǎn)

政府資源是政府直接掌握的最大財(cái)源，合理開(kāi)發(fā)和利用政府資源能夠快速有效的轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)政收入。

一是加強(qiáng)政府對(duì)城市土地供應(yīng)的調(diào)控，全面建立起土地收購(gòu)儲(chǔ)備制度，由政府統(tǒng)一規(guī)劃、征用、開(kāi)發(fā)和出讓?zhuān)⒓訌?qiáng)和規(guī)范國(guó)有土地有償使用收入征收管理，把土地收益真正集中到政府手中。

二是盤(pán)活城市無(wú)形資產(chǎn)，如對(duì)城市出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)權(quán)、重要公共建筑物冠名權(quán)、城市道路及路牌冠名權(quán)、重要公共場(chǎng)所廣告權(quán)等通過(guò)轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)、租賃等形式，公開(kāi)推向社會(huì)，實(shí)行有形化運(yùn)行，開(kāi)發(fā)城市資源的潛在價(jià)值。

三是對(duì)全市礦產(chǎn)資源進(jìn)行全面摸底調(diào)查，拿出礦產(chǎn)資源使用規(guī)劃，統(tǒng)一事權(quán)、統(tǒng)一管理，規(guī)范拍賣(mài)程序，縮短轉(zhuǎn)讓期限，提高拍賣(mài)價(jià)格。

三、發(fā)揮財(cái)稅政策杠桿效應(yīng)，聚集社會(huì)資金

一是要把各類(lèi)經(jīng)濟(jì)扶持政策整合起來(lái)，建立績(jī)效評(píng)估體系，講投入產(chǎn)出比，算政策效益賬，充分發(fā)揮財(cái)政資金的杠桿作用，通過(guò)政府先行投入啟動(dòng)資金或以財(cái)政貼息、擔(dān)保等辦法，帶動(dòng)民間投資，實(shí)現(xiàn)“政府資金搭臺(tái)、民間資金唱戲”，提高財(cái)政資金的乘數(shù)效應(yīng)，從而促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)振興和發(fā)展。

二是清理和規(guī)范部分財(cái)稅優(yōu)惠政策。要對(duì)先行的稅收優(yōu)惠措施進(jìn)行合理性論證分析，取消一些無(wú)效的優(yōu)惠項(xiàng)目。對(duì)合理的減免優(yōu)惠應(yīng)盡量法制化、規(guī)范化，避免隨意性。

財(cái)政是加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的重要政策手段，要提高黨的執(zhí)政能力，必須要有強(qiáng)大穩(wěn)固的財(cái)政作保障。面對(duì)宏觀(guān)調(diào)控的日益趨緊，面對(duì)嚴(yán)峻的土地政策，要保障今后五年發(fā)展的資金需求，我們財(cái)政部門(mén)必將充分發(fā)揮財(cái)政職能，統(tǒng)籌謀劃，狠抓落實(shí)，不斷增強(qiáng)我市財(cái)政實(shí)力，建立“大財(cái)政”格局，做好“經(jīng)營(yíng)財(cái)政”這篇文章，為打造“富裕陽(yáng)光之城”開(kāi)好局、起好步，做出應(yīng)有貢獻(xiàn)。

【摘要】財(cái)政是代表政府經(jīng)營(yíng)所轄區(qū)域內(nèi)國(guó)有錢(qián)、財(cái)、物的一種管理活動(dòng)，財(cái)政不僅要守財(cái)，更重要的是要生財(cái)。筆者結(jié)合自己在財(cái)政工作的實(shí)際，就如何有效運(yùn)用“經(jīng)營(yíng)財(cái)政”理念，通過(guò)對(duì)各類(lèi)政府財(cái)力資源的綜合運(yùn)用和合理安排，擴(kuò)大資金運(yùn)籌總量，切實(shí)解決“錢(qián)從那里來(lái)”這一重大課題進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政經(jīng)營(yíng)財(cái)政財(cái)政收入

參考文獻(xiàn)：

[1]王文婷.完善財(cái)政資金管理的具體對(duì)策.財(cái)政監(jiān)督，2006，08.

篇9

關(guān)鍵詞：社保基金 監(jiān)管 完善

我國(guó)社保基金監(jiān)管體系是以人力資源和社會(huì)保障部門(mén)行政監(jiān)管為主,加以財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督的有機(jī)配合而建立起來(lái)的。表面上,社保基金監(jiān)管體系看似完備,但是由于政出多門(mén)(強(qiáng)調(diào)部門(mén)利益)、彼此權(quán)限或存在真空或存在交集(可能導(dǎo)致消極監(jiān)管)等方面的原因,所以只要熟悉并掌握這一體系的“薄弱環(huán)節(jié)”,就完全有可能加以利用、謀取私利,這也是為什么社保大案頻發(fā)的原因所在。當(dāng)然,盡管存在這樣或那樣的問(wèn)題,也應(yīng)當(dāng)看到并承認(rèn),這一監(jiān)管體系是我國(guó)國(guó)情的客觀(guān)體現(xiàn),是目前“不最壞”的選擇。在既有的客觀(guān)情況下,如何完善社保基金監(jiān)管,真正保障人權(quán),值得深思。

一、樹(shù)立社保基金監(jiān)管相關(guān)原則

社保基金監(jiān)管原則既是對(duì)以往基金監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的總結(jié),又是建立和完善社保基金監(jiān)管制度的基礎(chǔ)。依筆者看來(lái),下面三大原則尤其重要:

1.依法監(jiān)管原則

我國(guó)憲法第五條明確規(guī)定:“中華人民共和國(guó)實(shí)行依法治國(guó),建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家。”在以行政監(jiān)管為主的社保基金監(jiān)管活動(dòng)當(dāng)中,秉持依法監(jiān)管的原則是行政機(jī)關(guān)遵循憲法、依法行政的應(yīng)有之義。

依法監(jiān)管原則首先是指社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)立及其職責(zé)都必須是由法律明確規(guī)定;其次,社保基金監(jiān)管的對(duì)象及其范圍必須由法律明確規(guī)定;再次,監(jiān)管的內(nèi)容、監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管的方式和監(jiān)管的手段,必須由法律明確規(guī)定;最后,因社保基金監(jiān)管而引發(fā)的法律救濟(jì)和法律問(wèn)責(zé)機(jī)制,也必須由法律明確規(guī)定。而實(shí)際上,《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》(原勞動(dòng)和社會(huì)保障部,2001年5月18日,以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)第四條也規(guī)定:“社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督應(yīng)遵循客觀(guān)、公正、合法、效率的原則。”《辦法》中提及的“合法”,理應(yīng)作此理解。

2.獨(dú)立監(jiān)管原則

社保基金直接關(guān)乎人民群眾切身利益,能否從形式上到實(shí)質(zhì)上對(duì)其實(shí)行的公正監(jiān)管,保護(hù)好這份老百姓的“保命錢(qián)”,是檢驗(yàn)政府依法行政能力和行政效能高低的重要標(biāo)桿,也是關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的重要事項(xiàng)。而獨(dú)立監(jiān)管正是尋求公正監(jiān)管的必經(jīng)之路。

獨(dú)立監(jiān)管原則是指社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)在法律、法規(guī)賦予的監(jiān)管權(quán)限范圍內(nèi),依照法律、法規(guī)獨(dú)立地行使行政監(jiān)督權(quán)力,而不受其他任何部門(mén)、個(gè)人和組織的干預(yù),以確保監(jiān)督的公正性、權(quán)威性和有效性。《辦法》中所稱(chēng)的“客觀(guān)、公正”,除了強(qiáng)調(diào)依法監(jiān)管之外,另一個(gè)體現(xiàn)就應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立監(jiān)管了。

3.審慎監(jiān)管原則

社保基金運(yùn)營(yíng)的一大困境就是如何在現(xiàn)有法律和政策允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)保值增值,這也正是有些地方政府官員為追求個(gè)人政績(jī)、利用監(jiān)管漏洞違規(guī)使用社保基金結(jié)果導(dǎo)致事態(tài)惡化的癥結(jié)之所在。對(duì)于社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)而言,如何在日常監(jiān)管活動(dòng)中很好地貫徹審慎監(jiān)管的原則,就顯得尤為重要。

審慎監(jiān)管原則是指監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)按照基金的流動(dòng)性、安全性、效益性三大原則,合理設(shè)置有關(guān)監(jiān)督指標(biāo),進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè),最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)自我約束基金運(yùn)作行為,但同時(shí),又要在法律和政策允許的范圍內(nèi)鼓勵(lì)和支持運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)積極地探索社保基金的保值增值新領(lǐng)域。簡(jiǎn)單地說(shuō),就是既要“抓”,又要“放”。當(dāng)然,隨之而來(lái)的問(wèn)題便是,如何實(shí)現(xiàn)“抓”與“放”的統(tǒng)一呢?

監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行謹(jǐn)慎監(jiān)管,謹(jǐn)慎的定論與處理,做到寬嚴(yán)適度,創(chuàng)造一個(gè)良好的監(jiān)督管理環(huán)境,才能確保社保基金的保值增值。而社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)的管理重心,應(yīng)該放在為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和基金管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的規(guī)范管理和運(yùn)營(yíng)創(chuàng)造適度的、市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、社保基金監(jiān)管的完善思考

1.加大社保基金監(jiān)管的投入

(1)如前文所述,我國(guó)社保基金監(jiān)管賴(lài)以建立的法律基礎(chǔ)層次過(guò)低,直接導(dǎo)致因違法成本低下而出現(xiàn)大量的擠占、挪用甚至是貪污社保基金的行為,監(jiān)管力度已不能適應(yīng)實(shí)際需要。國(guó)家應(yīng)加大立法投入,盡快依照憲法制定社保基金監(jiān)管的基本法律和配套法規(guī),在關(guān)系人民群眾切身利益的實(shí)質(zhì)問(wèn)題上,最大程度地整合現(xiàn)有的法律資源并加以合理利用,必定都是能夠得到人民群眾支持和擁護(hù)的。

(2)各級(jí)行政機(jī)關(guān)在追求GDP增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)加大對(duì)于社保基金監(jiān)管的行政投入。應(yīng)當(dāng)看到促經(jīng)濟(jì)和保民生是有機(jī)聯(lián)系的整體,促經(jīng)濟(jì)不能以犧牲民生作為代價(jià);而保民生,是為促經(jīng)濟(jì)作必要的準(zhǔn)備和重要基礎(chǔ)。人民群眾的切身利益理應(yīng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中被尊重和被重視的因素,社保基金作為關(guān)系民生的重要一環(huán),絕對(duì)應(yīng)當(dāng)?shù)玫秸闹匾暫透嗟耐度搿?/p>

2.創(chuàng)新社保基金監(jiān)管的制度

(1)完善現(xiàn)有的社保基金監(jiān)管制度

在現(xiàn)有的社保基金監(jiān)管制度當(dāng)中,預(yù)決算制度和審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)是兩項(xiàng)被期待能夠發(fā)揮重要作用的監(jiān)管措施。通過(guò)合理而科學(xué)的預(yù)決算,可以最大程度的控制社保基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn);而獨(dú)立的審計(jì)又可以保證和促進(jìn)社保基金運(yùn)營(yíng)的安全。但是如同“上海社保案”一案,各地的社保案件通常都是能夠事前通過(guò)當(dāng)?shù)厝舜蟮念A(yù)決算和事后通過(guò)審計(jì)部門(mén)的審計(jì),這就很是說(shuō)明問(wèn)題。因此,各級(jí)人大應(yīng)切實(shí)加大監(jiān)管力度,完全可以考慮有針對(duì)性的設(shè)立專(zhuān)門(mén)的、常設(shè)的社保基金監(jiān)管委員會(huì);至于審計(jì)部門(mén),雖然是直屬機(jī)構(gòu),但是鑒于其與地方政府的地緣關(guān)系,可以在條件成熟的情況下實(shí)行異地審計(jì)。

(2)淡化政府監(jiān)管,引入專(zhuān)門(mén)監(jiān)管

在目前的社保基金監(jiān)管體系當(dāng)中,政府監(jiān)管是居于主要或者說(shuō)核心地位的。應(yīng)當(dāng)承認(rèn),政府所掌握的行政資源對(duì)于社保基金監(jiān)管是非常有幫助的,而且事實(shí)上我國(guó)大部門(mén)地方政府的監(jiān)管還是得力的。但是,也應(yīng)當(dāng)看到,政府(社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)際上是政府的一個(gè)機(jī)構(gòu))在整個(gè)社保基金的運(yùn)行關(guān)系中,地位非常奇特。它既負(fù)責(zé)社保基金征收,又負(fù)責(zé)社保基金運(yùn)營(yíng),還負(fù)責(zé)社保基金監(jiān)管。可以很明顯地發(fā)現(xiàn),在這樣的情形下,雖然行政效能和監(jiān)管效能得到了最大程度地發(fā)揮,但是權(quán)力的過(guò)度集中以及自我監(jiān)管的存在使得社保基金運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和監(jiān)管活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)非常大。因此,在條件成熟的情況下,完全可以考慮讓政府更多地從宏觀(guān)上對(duì)社保基金監(jiān)管進(jìn)行控制和引導(dǎo),從而逐步退出微觀(guān)的監(jiān)管環(huán)節(jié);同時(shí)通過(guò)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的、專(zhuān)業(yè)化的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)具體的監(jiān)管活動(dòng)。這樣的專(zhuān)門(mén)監(jiān)管既不會(huì)因?yàn)楸O(jiān)管者與被監(jiān)管者之間某些天然的聯(lián)系而讓人對(duì)其公正性產(chǎn)生懷疑,又能夠通過(guò)充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)來(lái)推動(dòng)社保基金監(jiān)管的良性發(fā)展。當(dāng)然,專(zhuān)門(mén)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的地位、組成、職責(zé)等諸多方面的問(wèn)題,仍是有待于相關(guān)法律的出臺(tái)和明確規(guī)定。

3.拓寬社保基金監(jiān)管的渠道

篇10

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，新農(nóng)保，試點(diǎn)，對(duì)策

一、問(wèn)題提出

農(nóng)村社會(huì)保障是我國(guó)社會(huì)保障體系建設(shè)的重要而關(guān)鍵的組成部分，它關(guān)系到超過(guò)總?cè)丝诎霐?shù)以上的農(nóng)民現(xiàn)在及將來(lái)的生活習(xí)慣、方式與質(zhì)量。而農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)則是農(nóng)村社會(huì)保障體系建設(shè)的重中之重。目前關(guān)于新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究主要集中在階段分析和可行性分析上面，并針對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的責(zé)任主體，更多是的從宏觀(guān)層面上分析我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問(wèn)題，并給出相應(yīng)的建議與對(duì)策。而對(duì)某一個(gè)區(qū)域的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)則涉獵甚少，尤其是作為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要區(qū)域——縣域更是如此。而《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》指出：農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由地方制訂具體辦法。對(duì)參保農(nóng)民實(shí)行屬地管理。因此，以浦城縣為例，調(diào)查并掌握浦城縣新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的現(xiàn)狀與問(wèn)題，積極尋求浦城農(nóng)村養(yǎng)老辦法的對(duì)策舉措，對(duì)完善浦城縣農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，解決我國(guó)廣大農(nóng)村地區(qū)農(nóng)民老有所養(yǎng)、老有所為問(wèn)題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)容與特征及其意義

（一）新農(nóng)保的內(nèi)容及特征

新農(nóng)保，即新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，其基本原則是“保基本、廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”，一是考慮到當(dāng)前農(nóng)村的實(shí)際，低水準(zhǔn)起步，籌資和待遇與經(jīng)濟(jì)發(fā)展及各方面承載力相互適應(yīng)；二是考慮權(quán)利與義務(wù)相適應(yīng)，政府、集體、個(gè)人合理分擔(dān)責(zé)任；三是政府引導(dǎo)和農(nóng)民自愿相結(jié)合，引導(dǎo)農(nóng)民普遍參保；四是先行試點(diǎn)，逐步推開(kāi)。與老農(nóng)保制度相比，新農(nóng)保具有支付結(jié)構(gòu)和籌資結(jié)構(gòu)兩方面的創(chuàng)新，支付結(jié)構(gòu)創(chuàng)新主要體現(xiàn)在實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金相結(jié)合的籌資辦法；籌資結(jié)構(gòu)的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在實(shí)行政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助與個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合的籌資辦法。

（二）新農(nóng)保試點(diǎn)推行的意義

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為國(guó)家在新時(shí)期的一項(xiàng)重大惠農(nóng)民生政策，無(wú)論是從社會(huì)和諧進(jìn)步角度，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展角度，還是從農(nóng)民心理結(jié)構(gòu)角度都有著非常積極而重要的意義。

在當(dāng)前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的背景下，對(duì)億萬(wàn)農(nóng)民，為起建立由國(guó)家財(cái)政全額支付的最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，有利于鼓勵(lì)農(nóng)民給更多的消費(fèi)，進(jìn)而拉動(dòng)內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有利于促進(jìn)貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，緩解國(guó)家的整個(gè)金融危機(jī)背景下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展壓力；據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，農(nóng)村老年人貧困發(fā)生率相當(dāng)于城鎮(zhèn)的三倍以上。建立新農(nóng)保制度，可以直接增加老人收入，減少貧困老人的數(shù)量，有利于縮小城鄉(xiāng)老人的收入差距，從而改善農(nóng)村老人的身體健康狀況，減少因病致貧情況的發(fā)生；新農(nóng)保制度的建立有利于提高農(nóng)村老人的家庭地位，促進(jìn)家庭和諧。目前農(nóng)村老人到了一定年齡完全成為子女負(fù)擔(dān)，受到虐待的事件時(shí)有發(fā)生，這不僅是道德的問(wèn)題，更重要的是社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素所致，新農(nóng)保增加了老人的收入，可以降低老人對(duì)子女的依賴(lài)，減輕子女的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，有利于形成敬老愛(ài)幼的風(fēng)氣與更為和諧的家庭關(guān)系。

三、浦城縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

浦城縣政府根據(jù)省、市相關(guān)文件精神，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，于2011年4月啟動(dòng)實(shí)施新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。采取基本全覆蓋所有農(nóng)村農(nóng)民的形式，新農(nóng)保籌資實(shí)行政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)助、個(gè)人繳費(fèi)相結(jié)合的辦法，通過(guò)政府補(bǔ)助來(lái)形成利益激勵(lì)機(jī)制，提高農(nóng)民對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付意愿與支付能力，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。與各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡和農(nóng)民收入水平高低差異較大相適應(yīng)，新農(nóng)保堅(jiān)持自愿原則，農(nóng)民根據(jù)家庭條件、個(gè)人判斷來(lái)決定是否參加；繳費(fèi)數(shù)額、支付標(biāo)準(zhǔn)都有彈性，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分為多個(gè)檔次，目前全縣統(tǒng)一的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每年100、200、300、400、500、600、700、800、900、1000、1100、1200元12個(gè)檔次，農(nóng)民可以自主選擇；同時(shí)允許地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平向上或向下增設(shè)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，效率與公平相統(tǒng)一。實(shí)行繳費(fèi)補(bǔ)貼和待遇補(bǔ)貼雙向補(bǔ)貼制度，個(gè)人繳的越多，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)越高；個(gè)人繳的年限越長(zhǎng)，政府補(bǔ)貼越多。這種政策的施行也極大的提高了農(nóng)民參保的積極性。近年來(lái)，隨著工作的進(jìn)一步深入開(kāi)展，調(diào)查顯示，浦城縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)已實(shí)現(xiàn)全覆蓋。浦城縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)參保人數(shù)為174894人，已參保人數(shù)169084人，參保率達(dá)96.68%，社會(huì)發(fā)放率100%。

浦城縣新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作取得一定成績(jī)，然而還有一些因素制約工作的開(kāi)展。為深入了解浦城縣新農(nóng)保存在的問(wèn)題，本人在浦城縣的農(nóng)戶(hù)中進(jìn)行了隨進(jìn)的問(wèn)卷調(diào)查，主要了解農(nóng)戶(hù)的收入情況和消費(fèi)模式，參保繳費(fèi)檔次等。所設(shè)計(jì)的調(diào)查問(wèn)卷一共涉及新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的18個(gè)問(wèn)題。調(diào)查顯示，主要存有以下幾個(gè)問(wèn)題：

一是保障水平低。由于現(xiàn)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)在繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上實(shí)行12個(gè)檔次，大多數(shù)參保人員都選擇低檔次繳費(fèi)，基金積累數(shù)額較少，達(dá)到養(yǎng)老年齡時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)也較低。

二是適齡參保人員中，45周歲以下的年輕人參保意識(shí)淡薄，參保積極性不高。主要有以下幾個(gè)原因：一是有顧慮，看不到回頭錢(qián)；二是不著急，等到了45周歲以后再說(shuō)；三是在觀(guān)望，你不繳我也不繳；四是缺動(dòng)力，感到政府補(bǔ)貼太少；五是年齡小，今后參加企業(yè)保或農(nóng)保不確定等等。目前持觀(guān)望態(tài)度的絕大多數(shù)是45歲以下的農(nóng)村居民。這部分青壯年勞動(dòng)力多外出務(wù)工，并不在家鄉(xiāng)，而他們是整個(gè)家庭成員是否參保的重要決策者，因此如何使這部分人及時(shí)了解新農(nóng)保政策尤為關(guān)鍵。對(duì)于跨期很長(zhǎng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)，年輕人的參保意愿本來(lái)就比較低，而新農(nóng)保對(duì)45歲以下的居民要求的繳費(fèi)年限為最低15年，加之新農(nóng)保制度剛剛開(kāi)始實(shí)施，制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行還存在一些不足，出現(xiàn)這一現(xiàn)象比較正常。隨著這部分居民年齡增長(zhǎng)，隨著政策的完善和成熟，他們的參保意愿會(huì)更強(qiáng)烈。

三是新農(nóng)保的養(yǎng)老金額不足以滿(mǎn)足農(nóng)民的基本生活需求。第一檔次的參保人比例最多，特別是60以上的占83.3%，45-59歲所占比例為61.8%；越是青年一代越能領(lǐng)會(huì)多繳多得的好處，他們會(huì)傾向于選擇其他檔次。養(yǎng)老保險(xiǎn)水平太低，起不了保險(xiǎn)作用所占比例最大，對(duì)政策不了解和有子女贍養(yǎng)或足夠自養(yǎng)的次之。他們對(duì)收益程度的感覺(jué)一般，所起作用很小，所占比例達(dá)到76%，沒(méi)感覺(jué)的18.5%。

四是政策宣傳解釋工作還不到位。農(nóng)民對(duì)新農(nóng)保政策的認(rèn)識(shí)不夠，仍然當(dāng)前是一個(gè)比較突出的問(wèn)題。由于農(nóng)民受獲取信息通道和自身文化素質(zhì)的影響，部分農(nóng)民對(duì)新農(nóng)保政策了解不深，理解不透，只是盲目地隨從參保，對(duì)自身享有的權(quán)利及義務(wù)沒(méi)有知曉；部分農(nóng)民受過(guò)去“老農(nóng)保”的負(fù)面影響，擔(dān)心政策變化和參保資金的安全性；部分農(nóng)民認(rèn)為規(guī)定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，沒(méi)有考慮物價(jià)上漲因素，以及“養(yǎng)兒防老”傳統(tǒng)觀(guān)念；年輕農(nóng)民覺(jué)得養(yǎng)老問(wèn)題遙遠(yuǎn)等等，影響農(nóng)民的參保積極性。此外還有因征地拆遷、村級(jí)組織換屆等原因形成的隔閡戶(hù)、老上訪(fǎng)戶(hù)，因尚未意識(shí)到新農(nóng)保的好處，有意阻礙鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村協(xié)理員開(kāi)展“新農(nóng)保”工作。

四、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度隱含的問(wèn)題及淺談完善策略

任何一項(xiàng)制度在最初的試行過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)這樣那樣的各種問(wèn)題，即使在新農(nóng)保全面鋪開(kāi)之時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)例如個(gè)人參保金的保值增值、新農(nóng)保基金的監(jiān)督機(jī)制等各種問(wèn)題，因此我們應(yīng)該在試點(diǎn)全面推行之時(shí)，借鑒老農(nóng)保的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，端正態(tài)度，關(guān)注關(guān)鍵，破解難題，切實(shí)達(dá)成政策試行的目標(biāo)。

（一）充分考慮農(nóng)民享受新農(nóng)保金的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力及個(gè)人參保金保值增值問(wèn)題

1、新農(nóng)保個(gè)人參保金的保值增值問(wèn)題。十五年是新農(nóng)保政策規(guī)定的農(nóng)民最低參保年限，這就預(yù)示著新農(nóng)保參保人的個(gè)人賬戶(hù)里將逐步積存起來(lái)一大筆資金，如果將這筆資金長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)，不僅是資金的極大浪費(fèi)，而且也難以保證資金不會(huì)受到各種經(jīng)濟(jì)不確定因素的影響，從而損壞資金的收入平衡，因而 如何合理有效的管理使用這筆資金，確保個(gè)人參保金的保值增值就顯得尤為關(guān)鍵。通常的做法是將個(gè)人賬戶(hù)投入到各經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，用于各種形式的投資項(xiàng)目中購(gòu)買(mǎi)國(guó)家、地方政府部門(mén)發(fā)放的債券、投資國(guó)家重點(diǎn)工程、開(kāi)辦工廠(chǎng)、礦山等各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體，委托投資公司進(jìn)行投資，收取委托資金等等。總之要做到在保證資金專(zhuān)款專(zhuān)用的前提下，在充分考慮資金的安全性和流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，通過(guò)各種合法渠道進(jìn)行周轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)其保值增值目的。

2、新農(nóng)保金的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力。我國(guó)目前采用的確立收益額度的方式是與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金相同的算法，也即標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶(hù)全部?jī)?chǔ)存額除以139.例如，若個(gè)人繳費(fèi)選擇每年300元，地方政府每年補(bǔ)貼50元，繳費(fèi)30年，平均年利率為3%，到60周歲時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)儲(chǔ)存額為16651元，除以139，每個(gè)個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金為120元，加上國(guó)家規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金的55元，年滿(mǎn)60周歲的農(nóng)民在新農(nóng)保制度下每月可領(lǐng)取175元的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，對(duì)億萬(wàn)農(nóng)民來(lái)說(shuō)，這是國(guó)家重大的強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)政策。

但是我們也應(yīng)該考慮到一定數(shù)量的貨幣在不同的社會(huì)發(fā)展時(shí)期，換句話(huà)說(shuō)，今天每月100元的生活保障標(biāo)準(zhǔn)可以給予農(nóng)民養(yǎng)老以基礎(chǔ)性支持，但十五年后等到年滿(mǎn)60周歲的農(nóng)民可以每月領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)候，同樣的100元卻已經(jīng)失去了在當(dāng)前社會(huì)的購(gòu)買(mǎi)力，也就失去了當(dāng)前的對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老的基礎(chǔ)性的作用，這需要引起理論界與實(shí)務(wù)界的足夠認(rèn)識(shí)。

鑒于以上這種隱含的問(wèn)題，各試點(diǎn)單位要防患于未然，積極探索，設(shè)法依據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際運(yùn)作情況，建立動(dòng)態(tài)的計(jì)算方法。例如，可根據(jù)幾年的該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，找出參保金額和當(dāng)?shù)叵M(fèi)水平指數(shù)之間關(guān)系的規(guī)律性，建立模型，得出函數(shù)關(guān)系式，這樣就可以以當(dāng)年的當(dāng)?shù)叵M(fèi)水平指數(shù)來(lái)確定個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，地方財(cái)政支出的標(biāo)準(zhǔn)，形成有地方特色的新農(nóng)保政策，以保證農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益額度的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)力的現(xiàn)實(shí)價(jià)值，從而保證農(nóng)民的最基本的生活質(zhì)量。

（二）健全新農(nóng)保基金的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，以確保新農(nóng)保基金的安全。新農(nóng)保基金安全，主要是指新農(nóng)保基金的運(yùn)作機(jī)制的規(guī)范化和新農(nóng)保參保金的保值增值機(jī)制的低風(fēng)險(xiǎn)化。要把確保基金安全放在第一位，就必須是養(yǎng)老金的管理盡量的透明化、科學(xué)化，降低寶貴財(cái)富流失的風(fēng)險(xiǎn)。因此就要求各試點(diǎn)相關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)、地方政府以及社會(huì)組織互動(dòng)協(xié)作，構(gòu)建農(nóng)保基金的安全運(yùn)行機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

1.建議各地根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況，在國(guó)家制定的有關(guān)法律的基礎(chǔ)上，制定具體的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，為新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的順利推進(jìn)提供良好的法制環(huán)境。

2.政府應(yīng)主動(dòng)自覺(jué)實(shí)行陽(yáng)光賬戶(hù)工程，除了定期進(jìn)行新農(nóng)保基金狀況的公開(kāi)之外，應(yīng)確保農(nóng)民的知情權(quán)，定期審查農(nóng)保金賬戶(hù)和保值增值情況，并向區(qū)域內(nèi)的農(nóng)民公布。公民監(jiān)督委員會(huì)的構(gòu)成應(yīng)包括相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員，可通過(guò)聘請(qǐng)等方式產(chǎn)生。其他成員可由公民組織推薦，通過(guò)民主方式產(chǎn)生，以體現(xiàn)公開(kāi)化、平等化的特征。

3.為確保新農(nóng)保基金安全和合理使用，無(wú)論是政府補(bǔ)貼、個(gè)人繳費(fèi)還是集體補(bǔ)助和其他社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織自足，全部納入社會(huì)保障基金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，單獨(dú)記賬、核算。全國(guó)統(tǒng)一的新農(nóng)保基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，要按照國(guó)家現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，做好新農(nóng)保基金的財(cái)務(wù)管理工作。

4.各級(jí)人力資源社會(huì)保障部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)新農(nóng)保基金的管理，制定完善新農(nóng)保各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范業(yè)務(wù)程序，建立健全內(nèi)控制度和基金稽核制度，對(duì)基金的籌集、上解、劃撥、發(fā)放進(jìn)行監(jiān)控和定期檢查，并定期披露新農(nóng)保基金籌集和支付信息，做到公開(kāi)透明，保證領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)的精確管理和動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。

（三）探索最需要新農(nóng)保卻無(wú)力參保問(wèn)題的解決途徑，確保新農(nóng)保政策涵括最需要群體。一般而言，農(nóng)村中對(duì)新農(nóng)保最為關(guān)注、最為需要的群體，是農(nóng)村中相對(duì)弱勢(shì)的貧困者，越是貧窮、年齡越大的農(nóng)民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求越強(qiáng)烈。但是，目前的政策恰好相反。現(xiàn)實(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)走的是一條“保富不保貧”的路子。我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是農(nóng)民自愿的原則，即鼓勵(lì)具備投保條件的農(nóng)戶(hù)參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。因此，目前開(kāi)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的大多數(shù)是比較發(fā)達(dá)的地方，參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人幾乎都是農(nóng)村的富裕村民。他們即使不參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，今后的養(yǎng)老也不會(huì)成太大的問(wèn)題。未來(lái)養(yǎng)老將面臨困難的恰恰是那些養(yǎng)老保險(xiǎn)未覆蓋到的不發(fā)達(dá)地區(qū)和沒(méi)有能力投保的貧困村民。這種“保富不保貧”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，無(wú)法從根本上解決廣大農(nóng)民的養(yǎng)老問(wèn)題。

政府應(yīng)加強(qiáng)整體社會(huì)保障體系的完善，在新農(nóng)保試點(diǎn)階段進(jìn)行卓有成效的制度創(chuàng)新，加大財(cái)政投入，富裕地區(qū)以地方財(cái)政補(bǔ)貼為主，貧困地區(qū)以國(guó)家財(cái)政支持為主，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)民平均收入的一定比例確定，補(bǔ)貼計(jì)入農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)，這樣既能提高農(nóng)民參保繳費(fèi)的水平和將來(lái)養(yǎng)老待遇水平，調(diào)動(dòng)農(nóng)民的參保積極性，又可增加基金來(lái)源和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

當(dāng)然，新農(nóng)保的試點(diǎn)階段需要關(guān)注的問(wèn)題不僅僅局限于以上所論，經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同區(qū)域間的三方籌措額度比例的確定、地方政府籌措部分來(lái)源，以及如何避免地方政府籌措資金時(shí)對(duì)農(nóng)民變向的剝奪等，均會(huì)影響新農(nóng)保政策的效果，甚至?xí)绊懙缴鐣?huì)穩(wěn)定，這是一項(xiàng)實(shí)實(shí)在在的德政工程，做好這一工作的實(shí)施過(guò)程中，肯定會(huì)有這樣那樣的不足，隨著社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也會(huì)越來(lái)越完善，最終在科學(xué)發(fā)展觀(guān)指導(dǎo)下科學(xué)建立基金良性運(yùn)行的長(zhǎng)效機(jī)制，讓更多的農(nóng)民改變過(guò)去家庭養(yǎng)老、土地養(yǎng)老的觀(guān)點(diǎn)，所以專(zhuān)家、公民組織、農(nóng)民群體和政府應(yīng)加強(qiáng)溝通，多元參與試點(diǎn)工作，方能夠?yàn)樾罗r(nóng)保在全國(guó)的推廣奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐清照。現(xiàn)階段新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)與缺陷分析—以山東省為例[J].山東經(jīng)濟(jì)，2009（03）：152-154