導語：如何才能寫好一篇客戶信用管理的意義，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1.1一般資料

選取某部隊醫院2013年6月—2014年6月,護理創新管理模式實施后收納的80例患者設其為觀察組；另選取2011—2012年該部隊醫院護理創新管理模式實施前收納的80例患者設為對照組。兩組患者除入院時間不同,其余性別、年齡、病情等一般資料,差異無統計學意義(P>0.05),具有可比性。全體患者均知曉該研究詳情,簽署知情同意書后自愿參與該研究。

1.2方法

部隊醫院護理科學管理應用創新的主要措施包括以下幾方面。1.2.1為兵服務理念方面的創新有必要對醫院現有臨床醫護人員進行教育與培訓,幫助護理人員增強為兵服務意識,使護理人員能夠認清自身背負著保障部隊健康、提高部隊戰斗力的重任,在貫徹、醫療、保障一體化中扮演著不可或缺的重要角色。因此,醫院應開設護理人員培訓活動,對護理人員的言行舉止、工作態度進行規范。鼓勵護理人員根據老干部的個人病情與個體差異,對患者實施具有針對性的護理措施,提高患者護理滿意度。另外,護理工作的重點,應側重于預防并發癥,盡可能提高患者住院期間的生命質量。最后,成立傷口護理組織,確保受傷患者能夠在短時間內接受治療,盡可能減少創傷對患者造成的損害。

1.2.2護理管理方法方面的創新組建護理質量監督小組,對現有護理質量控制內容與指標,制定新的質量控制考核方法,充分發揮護理資深人員的工作積極性,強化護士長的護理管理識,最大化降低護理失誤事件的發生。可將圍手術期護理、危重患者護理管理、護理教學管理等方面作為管理創新的切入點,通過制作健康教育宣傳片、發放住院、出院指導等方式,促進健康教育的落實。針對患者的具體情況,制定詳細入院后全程管理流程,提高護理服務的工作效率。設置并嚴格落實護理夜班組長制度。從過去的護士長質控調整為夜班組長與護士長雙重質量控制模式。要求增加夜間巡房次數。

1.2.3人才培養策略方面的創新要求資深護理人員帶教年輕護士,幫助年輕護士調整心態,盡快適應工作崗位。考慮到近年部隊編制體制的調整,使護理隊伍的成分與結構都發生率一定改變,因此,護理管理工作的一大重點,就是盡量削弱部隊醫院護理人力資源減少對臨床護理質量帶來的不利影響。對新護士進行崗前培訓的方法,通過醫德醫風的熏陶、言行舉止的規范、護理基本理論與操作技能的培訓,不斷提高臨床一線新進護士的業務能力。另外,注重對專科護士的培養,積極提拔臨床經驗豐富、知識結構多樣、工作能力強的護理骨干,加強其管理能力與協調能力,為管理人員的后備人選做好充分的準備工作。

1.2.4護理安全管理方面的創新為進一步加強護士人力資源管理工作的科學性,以確保護士的專業技術得以充分發揮,該院于2013年6月,在醫院中設置護士站專職秘書,專門負責明確護理人員職責,為醫囑的及時、準確送達提供高效途徑,提升了整體的服務水平,為護理工作的專業性與安全性提供了可靠保障。另外,為更好地順應醫療形式的發展趨勢,加強護理服務的安全性,醫院應建立健全臨床護理風險管理機制,通過培訓等途徑,加強臨床護理人員風險防范意識。通過定期或不定期的風險情景考核,鍛煉護理人員的應急處理能力。

1.3觀察指標

兩組患者均接受護理滿意度、健康教育覆蓋率評分,護理滿意度與健康教育覆蓋率評分總分100分,共計20個條目,得分越高代表滿意度/覆蓋率越理想。其中60分以下為差,60~80分為良,80分以上為優,總滿意度/覆蓋率=優+良。由醫院內部組織調查醫院護理質量達標率,通過定期或不定期的臨床調查,根據護理投訴事件、護理糾紛發生率、醫護人員工作質量評分、個人工作監督、臨床護理滿意度等情況,對醫院護理質量進行評估,總分共計100分,得分越高代表質量越佳,80分以上為質量達標。

1.4統計方法

使用SPSS13.0軟件對所有采集數據作統計學處理,計數資料以率(%)表示,組間對比行c2檢驗。

2結果

創新管理模式實施后,部隊醫院護理服務滿意度、全院護理質量達標率、健康教育覆蓋率較從前有明顯提升,前后對比差異有統計學意義(P<0.05),

3討論

篇2

【關鍵詞】心血管外科學；臨床實踐；醫學人文教學法；應用價值

【中圖分類號】R-4【文獻識別碼】B【文章編號】1002-8714（2020）10-0038-01

當前我國現在高等醫學教育，培養出的學生把患者視為單純的生物學個體或加工對象，忽視對學生人文精神和情懷的塑造，這樣的教學模式背離醫學的人文本質，模式患者作為人的尊嚴[1]。此次研究通過對2018年4月至2020年4月心血管外科學臨床實踐護生210名，采用融入醫學人文教學法的方式，結果如下：

1資料與方法

1.1一般資料：選取2018年4月至2020年4月心血管外科學臨床實踐護生210名，分為觀察組及對照組各105名。融入醫學人文教學法的是觀察組，單純應用傳統教學法的是對照組。比較分析教學滿意率、出科時考核成績。其中觀察組年齡為（19～23）歲，平均（21.2±0.1）歲，男25例，女80例，學制3～4年；對照組年齡為（19～24）歲，平均（21.8±0.3）歲，男27例，女78例，學制3～4年。對比一般資料，無統計學差異。

1.2方法

1.2.1對照組

單純應用傳統教學法。臨床帶教老師在護生進入科教育之前，應當讓學生熟悉科室病區環境，告知給他們以臨床實習教學的內容等，教師引導學生開展實習工作的同時，要進行自己的臨床工作。

1.2.2觀察組

融入醫學人文教學法。經傳幫帶教師隊伍，樹立剛進入臨床實習階段學生人文關懷意識，設置課程理論講座套系課程，適用于日后的醫護生涯、護生輪轉的任何一個科室，課程內容包含心血管外科學常見疾病溝通案例、實踐中的醫學倫理、醫學專業特色與醫學人文等，在護生中，經中高年資教師開展。另外，要安排課程讓護生觀看接診錄像，開展音像教學，其他醫護工作者的溝通方式和行為方法，了解關于心血管外科學的溝通的特點與技巧，實現交流的目的。在臨床實踐中，還要開展翻轉課堂，讓護生學會和患者、老師的溝通，相互扮演患者、家屬及護士等角色，教師逐步引導處理各種醫患矛盾，護生、教師等開展多方位溝通。組織護生到心血管外科門診、醫患溝通科等觀察學習，進行醫患溝通實踐，親身體驗醫療糾紛、醫患矛盾，增加其直接和患者接觸的機會，了解醫患溝通能力關鍵作用。

1.3觀察指標：比較分析教學滿意率、出科時考核成績。教學滿意度評分[2]：滿分100分，共10個小項，不滿意：0～59分，一般滿意：60～79分；非常滿意：80～100分，總滿意度=（一般滿意+非常滿意）/總例數*100%。出科時考核成績[3]：包含案例分析、出科病歷、實際操作、筆試成績、口試成績等。

1.4統計學處理：統計學處理：選擇SPSS23.0統計學軟件實施數據分析，用均數±標準差（-x±s）代表計量資料，選擇t檢驗兩組間出科時考核成績情況；計數資料采用率表示，組間教學滿意率比較采用χ2檢驗，當差異有統計學意義，則P<0.05。

2結果

2.1兩組教學滿意度比較：相較于對照組80例（76.19%），觀察組的教學滿意度為100例（95.24%）更高，對比差異有統計學意義（P<0.05），見表1。

2.2兩組出科考核成績比較：相較于對照組，觀察組的案例分析、出科病歷、實際操作、筆試成績、口試成績等均較高，對比差異有統計學意義（P<0.05），見表2。

3討論

篇3

信用管理是指企業為獲得他人提供的信用和授予他人信用而進行的管理活動。具體內容包括客戶信息的收集與評估、信用額度的授予、信用決策的制定、應收賬款的跟蹤管理等內容。下面就優化客戶資源、降低企業成本、應收賬款的管理三個方面闡述信用管理對企業財務管理工作的意義。

（一）有利于優化客戶資源

通過企業的信用管理，對比篩選合作的客戶。 對“信用”較差的客戶降低賒款金額或中止合作，對“信用”較好的客戶提升賒款金額，加深合作，從而促進企業的銷售。存優去劣，優化客戶資源，實現強強合作，將履約能力好，守信用的客戶，作為持久合作的伙伴。

（二）有利于降低企業管理成本

通過企業的信用管理，能使客戶拖欠賬款的情況逐漸消失，使企業的資金得到有效的發揮和有序的流動，促進資金的良性循環。另外，通過企業事先的資信調查，可預防金融欺詐，避免企業資金和貨物落入一些皮包公司，使企業上當受騙，遭受不必要的損失，有利地降低了企業的管理成本。

（三）有利于企業應收賬款的管理

通過企業的信用管理，在選擇客戶合作的時候，企業應進行必要的信息收集，通過對客戶的資信調查，確定較優的客戶，從合作開始就有利地降低了應收賬款催收的風險，保障企業的債權。在合作過程中財務部門對客戶的跟蹤管理，往來票據的審核，對合同履約情況做出評估，緊密關注可能出現的風險，以保證信用期滿時及時收回賬款。對逾期應收賬款進行控制與處理，包括委托專業追賬公司實施追賬、訴諸法律，保證企業應收賬款的安全回收。應收賬款的信用管理，有利于企業資金的良性循環，保障企業的正常運作。

二、當前企業財務信用管理存在的問題

（一）企業財務信用管理意識淡薄

過去企業經營者拘泥于收入-成本=利潤的管理模式中，一方面想方設法增加銷售，另一方面盡力采取措施降低成本，力求企業效益的最大化。企業經營中沒有注意到信用管理問題，客戶信用缺失，導致企業壞賬發生的概率加大，增加收賬成本，導致企業資金周轉困難，利潤下降。有的企業自身與供應商合作中，不能自覺的具備信用意識，遵守合約，及時支付到期款項，也就獲得不了合作方更大的授信度。為企業財務運作造成有限的資金空間，增加企業的經營成本。

（二）企業財務信用管理制度不健全，內容空泛

信用管理作為一個新的內容，企業財務管理部門是陌生的。企業財務部門側重于客戶核對往來，催討應收賬款，財務人員甚至連總包合同都沒看到過，更談不上給客戶建立信息檔案。在企業的合作前期沒有做必要的資信調查，沒有確認客戶的授信度.跟客戶的合作過程中，也沒有依據客戶的履約情況對客戶的信用情況做出評估總結.這就造成了出現不符合約定的情況，不能迅速采取預防措施。

（三）應收賬款居高不下，危及企業正常正經營

有些企業經營管理者沒有意識到信用管理問題，而把重點放在了如何擴張市場，如何引進科技更新產品，或者如何提高生產管理水平，向客戶提交更好的產品。

企業銷售部門為了擴大銷售，無節制的給予客戶更多的賒銷。企業在付出“信用”的時候，對方未能兌現“承諾”。著力體現在應收賬款上，居高不下，造成企業流動資金緊張，財務成本增加，甚至影響企業的后續經營。有的企業還出現了，客戶拖欠賬款多年無人跟蹤催討，或者訴諸法律實現自己的債權，最終導致壞賬的發生，危及企業的正常經營，甚至破產。企業只顧提升銷售業績，而忽視信用風險，使銷售業績與風險控制沒有協調一致，最終不能實現企業價值最大化的經營目標。

三、加強企業財務信用管理的對策

（一）加強信用管理知識學習，增強信用意識

企業財務工作人員應自覺學習信用管理知識，接受先進的信用管理技術，關注國家和社會公共機關的信用信息平臺，提高自身的理論水平和業務操作能力。搜索積累與企業相關的信用信息，為企業的經營業務與財務管理所用，充實企業信用資料檔案。

財務管理工作者應積極參與企業信用決策、項目立項的否決、供應商的選擇、項目經理的任職條件，大膽提出財務信用方案，為企業的健康運行把握方向。將財務部門搜集整理，歸納的信用信息交付決策部門共享。

（二）完善企業信用管理制度，建立信用檔案

企業財務部門應將信用管理納入日常工作，完善信用管理制度，給財務工作密切相關的客戶、供應商、項目經理建立信用檔案。

1.建立客戶檔案。針對客戶，建立客戶資信檔案。內容包括客戶資料的搜集與整理、檔案的管理和分類、信用分級、應收賬款的監控等。在與客戶初次接觸以前，可以對客戶以前的運營情況、銷售情況、社會口碑等做出調查。判斷是否符合合作的意向。合作過程中，可以將客戶對產品銷售、宣傳的配合、應收賬款的履約情況進行記錄存檔。項目合作結束后，可以對客戶的合作情況，做一個評分。對于優秀者可以相關部門，繼續保持聯絡，爭取新的合作機會。

2.建立供應商檔案。針對供應商，雖然是提供服務方，同樣可以建立誠信檔案。對供應商提供的材料、勞務服務做出記錄，例如質量是否可靠，數量是否守信，發票等財務資料能否及時交付，能否遵守企業規章制度。對于誠信守約者，可以推薦給內部其他項目繼續合作，實現強強聯合的目的。

3.建立項目經理檔案。針對項目經理，作為重要的內部員工，可以建立個人誠信檔案。包括與公司簽約的《內部承包協議》是否能很好地履行；管理項目開發生產過程中，有否給企業帶來外債或風險；項目經營管理能力是否稱職；項目經理領用的備用金是否及時歸還；財務部安排的工作，項目部是否能配合。財務部可以對項目經理做個記錄，給個評價。財務部門還可以就項目經理本人的修養、專業技術、學歷等做出存檔。為企業選拔、任用人才提供決策依據。

（三）加強企業應收賬款的日常管理

應收賬款的管理是企業財務信用管理的重要內容，應收賬款管理的目標是在控制應收賬款成本和風險的前提下，最大限度地擴大企業的銷售量.完善的信用管理要求在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，包括確定應收賬款最高限額、信用期內的應收賬款的管理、逾期應收賬款的管理和壞賬管理。

確定應收賬款的最高限額，要考慮客戶占用資金成本最低，要考慮企業的自身實力水平，要考慮企業的市場銷售額.通過信用期內應收賬款的管理，防患于未然，在應收賬款到期前就應該加強監督管理，保證應收賬款的及時收回.逾期應收賬款的管理，主要通過催收和追討方式來完成，最大限度地降低企業損失。壞賬管理要求財務部門根據壞賬風險的大小，合理估計損失，計提壞賬準備金。

四、結語

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關鍵詞 企業 信用管理 現狀 對策

一、前言

現代企業管理中信用管理占據的相對重要的作用，其主要是促進企業經營生產活動獲得最大化的價值，對信用風險進行控制，降低經濟損失的情況。目前，我國企業實際發展中沒有全面的信用管理體制，無法充分發揮信用管理工作的能力，較為普遍存在信用缺失的情況，對構建市場經濟秩序有著較大的影響，同時對企業快速的發展有著一定的制約。因此，掌握企業信用管理的現狀，采取針對性的對策進行應對，對加快企業的發展有著非常重要的作用。

二、企業信用管理的現狀

（一）沒有足夠的管理觀念，信用管理滯后

企業常常出現突然增加壞賬數目、無法收回應收賬款等情況，對企業實際的生產經營產生較大的影響。企業負責人在面對這樣的情況時，沒有采取針對性的措施對內部信用工作進行管理，僅是從根源上將結算的方式改變，結算方式以現金交易為主，使應收貸款收回獲得的保險系數得到提高。企業領導這樣做的雖然減少了應收賬款，同時也造成企業有著較小的市場份額，對企業快速發展有著較大的約束。另一方面，企業在發展過程中只是提高銷售額、交易數量，沒有采取措施控制銷售風險，對于客戶實際的信用度沒有全面調查，造成逐漸增加壞賬、應收賬款，企業有著較大的銷售額，則有著較多的虧損資金。

（二）偏差設置信用管理職能，無法發揮效果

目前，我國大部分企業在實際的管理工作中，基本上都是通過財務部門、銷售部門對應收賬款進行管理。由于財務部門與管理部門在市場反應、利益、職能、管理目標等方面有著差別，無法將應收賬款、信用管理等能力全面承擔。企業實際管理工作中，財務部門與銷售部門在管理時發生管理真空、效率低下、相互扯皮、分工不清等情況。大部分業務工作人員在實際的工作中需要承擔客戶服務、催帳收賬、質量確認、運輸發貨、組織貨源、談判簽約、報價還價、聯絡客戶等方面的工作。企業無法清晰的設置信用管理知識，導致企業實際生產經營的活動中沒有較高的經營效率，經營工作中出現較大的風險。

（三）沒有完善的管理制度，無法制約管理工作

因為企業在實際發展中通常會最大化的追求銷售利潤，均是在主觀控制與決策的基礎下進行信用管理，信用管理工作中沒有構建合理的制度，信用決策缺少有效的系統，在應收賬款、客戶授信、客戶資信等方面的管理工作中沒有構建制度，造成沒有正確的授信加大逾期賬款、壞賬、應收賬款失控等情況。另外，企業沒有制定客戶的授信制度則導致逐漸縮小市場規模與交易，超過自身的權利授信則造成無法履行合約，且由于沒有正當管理出現違約的情況，使企業在發展過程中的經營風險明顯增加。

三、完善企業信用管理工作的相關對策

（一）加強認識信用管理，構建企業信用文化

企業信用管理主要是指采用信用管理政策制定的方式，將企業內部的相關業務活動有效的進行協調與指導，全面評估以及整理客戶的相關信息，做好監督回收應收賬款、債權保障、授予信用額度等方面的工作，給及時收回應收賬款提供保障。所以，企業應該加強認識信用管理工作，特別是企業主要負責人，應該綜合考慮企業實際的利益，在企業實際發展中構建完善的信用管理制度，采用構建企業信用文化的方式，將宣傳教育工作全面開展，確保員工在企業的發展中有著共同的目標，使有效銷售得到增加，降低壞賬損失的情況，確保企業的經營活動有著最大化的利潤。

（二）構建全過程信用管理，降低企業信用風險

（1）事前控制措施。企業應該事先做好構建客戶資信管理制度的工作，加強與客戶間的信用管理，客戶資信管理制度的建立對評估客戶信用信息的風險以及調查客戶信用信息有著十分重要的意義，只有構建健全的管理制度，才能確保風險評估與收集調查工作的順利進行。具體包含經常性檢查與監督客戶群；評級管理客戶資信；分析管理客戶信用；管理與構建客戶資信檔案；搜集客戶信用信息等方面內容。

（2）事中控制的措施。企業與客戶之間構建的信用關系應該屬于直接類型的，采用直接管理的方式進行實時，將傳統需要銷售人員進行“間接管理”的現狀有效改善。所以，企業的內部授信制度應該嚴格的制定，具體包含控制銷售風險、審核信用限額、信用政策等制度的構建。

（3）事后控制措施。構建監控應收賬款的相關制度，具體包含債權管理、貸款回收管理、監控賬齡、管理銷售分類、控制應收賬款總量等方面制度的構建工作。

（三）構建合理的信用管理機構，確定權限與職責

企業信用管理具有較強綜合性、較強技術性、較強專業性等基本特征，需要通過特殊的組織、特殊的部門將工作全面完成。通過分析相關資料得知，企業有著合理的信用管理組織機構，能夠全面實現信用管理的基本目標，同時還能夠給順利運行業務流程提供保障。因此，我國企業在實際的發展中應該綜合考慮企業目標、經營規模、內外環境等方面的情況，確保構建的組織結構能夠符合自身的發展。另外，構建的信用管理部門應該屬于董事會或者總經理直接帶領，使其能夠集中執行法務、供應、銷售、財務會計等相關部門的信用管理工作，從根本上將財務目標、銷售目標全面協調，確保企業能夠在內部結構構成風險制約制度，避免管理人力、管理部門出現盲目決策，造成信用風險。

四、結束語

企業要想在市場經濟環境下獲得良好的發展與生存，采取措施加強信用管理工作是非常重要的，在提高企業信用管理水平的同時，還能夠構建健全的信用環境促進社會的發展。因此，企業在實際的發展中，應該做好信用管理工作，通過針對性的對策構建信用管理健全的制度，降低發生信用風險的情況，使企業獲得較快的發展，促進企業競爭力得到有效增強。

參考文獻：

[1]黃芳.淺談企業信用管理的完善[J].才智，2010，7（12）：958-959.

[2]李穎.淺談我國企業信用管理[J].安徽科技，2010，4（05）：172-173.

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摘 要 中小企業是目前我國社會主義市場經濟的重要組成部分，是我國國民經濟的支柱。財務信用管理是現代企業管理的重要內容之一，但是當前我國中小企業財務信用缺失成為制約其發展的重要因素。本文從中小企業財務信用管理的現狀入手，探討加強中小企業財務信用管理的手段和措施。

關鍵詞 中小企業 財務信用 信用缺失 管理措施

一、財務信用的概念及意義

（一）概念

所謂的財務信用，是指在商品的交換過程中，交易中的受信方以將來償還的方式獲得授信方的財務、商品和服務的能力。

（二）財務信用的意義

第一，財務信用是一種商業資源，是有價的，好的財務信用還可以幫助企業創造價值。受信方獲得財務，購買商品或服務，做出承諾，然后在欠債的狀況下獲得財務、商品或服務，以維持自身企業的正常運轉。受信方通過賒賬這一途徑，搶占市場，增強企業的競爭力，提高企業的經濟效益。市場經濟條件下，良好的財務信用可以大大降低市場交易成本，提高企業的市場競爭力，大大降低了交易成本。

第二，市場經濟條件下，信息不對稱會增大商業交易的風險。財務信用既是對交易者合法權益的保護，也有助于企業規避交易風險。

二、我國中小企業財務信用管理的現狀及其形成原因

企業在采取“賒銷”手段，拓展市場，增強企業競爭力的同時，也給企業帶來了一系列的不確定性因素。當前，我國企業的財務信用缺失現象嚴重，尤其是中小企業存在很大程度的信用危機，這不僅給中小企業的發展帶來消極的影響，更嚴重危害社會經濟的平穩運行和健康發展。中小企業的財務信用問題主要存在于企業運行中的三個階段：籌資階段、投資階段、資金運營階段。雖然目前有越來越多的中小企業開始認識到企業財務信用的重要性，并開始采取有力措施管理財務信用，但中小企業在財務信用方面還是存在一些仍需解決的問題。

（1）中小企業管理者的財務信用管理意識薄弱，信用評價等級低。中小企業管理者往往對財務風險的警惕性不高，缺少對財務風險進行預測和防范的經驗。且中小企業中普遍存在管理者“家長制”，在投資或融資的決策過程中，不是依靠科學的財務分析，而是依靠“家長”的個人經驗，投資或融資存在很大的盲目性。這些都導致中小企業存在或多或少的資金管理問題，影響企業的整體信用水平，難以通過銀行的貸款門檻，賒銷更是導致企業經營資金被大量占用，企業流動資金不足，影響企業未來的發展潛力。

（2）目前我國的相關法律制度尚不健全。我國已經頒布了《合同法》、《票據法》、《反不正當競爭法》等一些與財務信用管理相關的法律法規，這些法律都要求中小企業誠實經營，加強財務信用管理。但是，目前我國在財務信用管理相關的法律還存在很大的漏洞和不足，對于企業的失信行為，缺乏有效的懲罰機制。不健全的法律法規導致部分企業鉆法律漏洞，法律制度的約束性較差。另一方面，針對企業財務信用的監管機制不健全。我國目前尚未建立有效的企業信用記錄系統、監管機制和征信組織。對于企業的失信行為，只要未達到刑事犯罪的程度，就不會被懲罰。企業信用記錄系統的缺乏，使得中小企業對財務風險的預警存在滯后性，對企業財務風險的預測和防范只能依靠已經暴露的危機來進行識別，經濟糾紛大量出現。

（3）企業財務制度及信用監督管理制度不完善。中小企業往往存在組織建設不健全，人員配備混亂的現象，這不僅使職能部門的職權得不到完全的發揮，也起不到相互監督的作用。缺乏相互監督的企業內部容易出現財務信用管理缺失的問題。中小企業受自身規模和人才引進的影響，企業往往缺乏專業的財務信用管理人才，財務人員對信用管理的重視程度嚴重不足，財務賬目混亂或缺失，這大大影響了企業的可持續發展。我國市場經濟發展起步較晚，缺乏完整有效的國家信用管理體系。在企業方面，中小企業大多沒有內部的信用管理部門，對企業的信用管理缺乏客觀全面的認識。如此，從企業自身來說，難以樹立良好的信用形象，增加了利用企業財務信用創造價值的難度，另一方面，由于在客戶信用資料等方面存在嚴重的信息不對稱問題，導致企業對信用差的客戶也盲目賒銷，產生呆賬或壞賬，給企業帶來經濟損失。

（4）欺詐、違約及拖欠款現象嚴重。好的財務信用不僅能是市場經濟的需要，而且有助于企業擴大銷售規模，增強企業的市場競爭力。當前，部分中小企業為了擴大銷售，占有更多的市場份額，不顧客戶的財務信用等級簽訂合同，盲目賒銷，導致欺詐、違約事件頻繁發生，企業不能如期收回欠款，而追回欠款的難度又非常之大，企業的呆賬或壞賬就越積越多，企業流動資金不足，現金短缺，影響企業的正常運營和健康可持續發展。

（5）對客戶信息不能全面、客觀的掌握。由于中小企業運營成本低，利潤薄，所以企業大多不設置專門的部門對客戶信息進行全面的了解、記錄和評價。企業信息管理制度的缺乏增加了商業風險，影響企業自身的信用風險。

三、加強中小企業財務信用管理的途徑

（一）建立完善的國家信用管理體系

市場經濟需要一套嚴格的信用管理制度，完善的國家信用管理體系會帶來良好的市場交易信用。加強中小企業的財務信用管理，首先要建立完整有效的國家信用管理體系。在這一過程中，筆者認為要做好以下工作：（1）加強對全社會的誠信觀念的宣傳，樹立誠信模范，增強全社會的誠信道德觀念；（2）建立有效的信用擔保機制和信用中介機構；（3）賞罰分明，從經濟手段和行政手段兩方面，對失信行為，按照相關規定給予有效的約束機制和懲罰機制，對誠實守信的企業給予獎勵。

（二）完善與財務信用相關法律法規。

我國現行的與財務信用相關的法律法規尚不能滿足財務信用管理的需要。這就需要國家加強立法，建設一套全面的、系統的法律法規來規范經濟活動和交易行為，并對鉆法律漏洞的企業進行懲罰，創造一個公正公平的市場經濟環境。

（三）加強中小企業內部控制和財務信用管理

單單依靠好的社會信用環境，尚不足以健全中小企業的財務信用管理。更重要的是，中小企業要從內部加強對財務信用的控制，建立和健全企業內部管理制度，強化會計隊伍的建設，明確各部門的職能及工作流程，形成一個各司其職、相互監督的運作氛圍，保障企業的正常運營和發展，最終實現企業的目標――盈利。

（1）加強企業上下的信用管理意識。意識決定行動。從企業的管理者到基層員工，都要不斷強化信用管理意識，明確財務信用對企業運營和發展的重要性。

（2）重視會計部門的隊伍建設，提高財務人員的整體素質。財務管理是企業管理的核心。中小企業往往缺乏高素質的財務人員，會計部門在人員配備上也比較混亂，財務人員專業素質不高，法律意識淡薄，對財務制度的嚴謹性和嚴肅性認識不足。中小企業要加強對會計隊伍的建設工作，吸引高素質的財務人員來企業就業，注重財務人員的思想教育和繼續教育。從而提高企業上下全體員工對財務信用管理的認識。

（3）建立現代企業管理模式。中小企業管理模式陳腐落后，不能滿足市場經濟條件下企業的發展。建立所有權與經營權適當分離，投資者與經營者適當分離的現代企業管理模式。

（4）規范企業各部門的職能和工作流程。設置專門的財務信用管理部門，聘用專人進行管理，制定全面、合理的信用管理程序，強化職能部門的監督工作，及時了解企業的財務情況，預測可能出現的財務風險，合理規避，提高企業的抗風險能力。

（5）建立客戶信用等級評價標準。中小企業應對客戶的背景、品質、資本、擔保能力、既往交易情況進行全方位的了解，對其信用情況進行量化評估，有利于企業對客戶進行信用等級的劃分，有利于企業規避可能發生的商業風險。

四、總結

中小企業對我國國民經濟中具有不可替代的作用。但是不可忽視的是，當前我國的中小企業普遍存在信用缺失、財務管理尚需改進、融資困難、企業管理漏洞百出等問題。中小企業應該正視這些問題，加強對企業財務信用的管理，確保企業的安全運行和健康可持續發展。

參考文獻：

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[4]鄧奕斌.我國中小企業財務風險的預警及管理探析.企業技術開發.2013（04）.

篇6

關鍵字：信用管理市場經濟

在現代的市場經濟中，由于信用風險而導致的賬款拖欠，已成為制約我國企業發展的瓶頸，許多企業不能及時收回貨款，使得流動資金緊張，經濟效益無法提高，甚至面臨破產倒閉的困境。絕大多數企業經營者都認為這是由于不良的市場環境和客戶信用狀況所致，似乎企業自身無力改變這種狀況，其實其根本的原因在于企業內部信用管理的缺陷。

一、信用管理的涵義

信用管理,指企業對客戶財務及非財務信息進行收集、分析,按客戶償債能力定級,并據此確認企業信用政策選擇的管理行為。其宗旨在于保證企業健康發展,即在實現最大銷售的同時,盡可能避免信用風險的發生,保證應收賬款的及時足額收回和企業資金的正常流轉。

信用管理，又稱企業信用管理，包括以下幾個方面的管理內容：

Ø企業建立有效的信用管理體系與適度的信用政策

Ø在交易前期，對交易對象進行信用調查與評估

Ø在交易中期，對企業債權的保障管理

Ø在交易后期，對應收帳款的管理與追受

二、信用管理的作用

企業信用風險管理的最終目的是為了達到"風險最小化和收益最大化"的目的。具體的講，企業風險管理應該達到以下目的：

Ø建立銷售和信用部門相互間溝通的橋梁，以提高整體業績。

Ø制定連貫一致的信用政策

Ø對貿易對象進行有效地信用分級

Ø對不同貿易對象設定合理的授信額度和帳期

Ø減少應收款中的壞帳比例

三、我國信用管理的現狀

中國企業加入WTO，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1、企業經營管理目標的偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現經營危機。具體在業務經營中，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。

2、缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3、信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4、信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。

5、缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信息管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理、信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統還缺乏信用管理專業，專業研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。

四、當前市場經濟環境下如何進行信用管理

1、明確政府管理機構，發揮政府的積極作用

在我國現行體制下，與信用管理有關的政府部門主要有國家計委、人民銀行、證監會、外匯管理局、公安部、建設部、信息產業部、工商行政管理總局、統計局、海關總署、稅務總局、質量技術監督局等部門。各部門大多從本部門的實際出發出合管理規定，建立征信機構或咨詢系統，如人民銀行負責建設和管理的銀行信貸登記咨詢系統及工商行政管理總局、建設部分別建立的系統等。中央政府并未明確一個社會信用服務機構的綜合管理部門，現處于多頭管理狀態，各自為政，沒有形成一套有效的監管機制。因此，當務之急是明確各部門在整個社會信用管理體系中的地位與作用，其信用管理的目標與內容，并明確一個部門作為主管部門，承擔綜合管理和監管職責。

政府在建設社會信用管理體系過程中應發揮積極作用。從西方國家的實踐看，在推進社會信用管理體系建設的初期，需要政府各相關部門共同努力與配合。首先，政府應主持制定一些基礎性、關鍵性的技術標準和服務標準，以規范信用管理行業的發展。信用管理行業的標準化建設對于提高社會經濟效率、規避系統建設風險具有重要意義。第二，政府部門不應直接經營信用中介機構，也不宜直接干預信用中介機構的日常經營活動，應該創造一個寬松、公平的環境，讓他們按照市場的原則公平競爭，優勝劣汰。從歐美和亞洲地區著名的信用中介機構來看，絕大多數公司一直都采取民營方式。因為民營公司是中性無偏見的，是市場經濟中除客戶和政府之外第三方，它們為客戶提供信用報告的質量直接關系到他在市場上的生存問題。第三，政府主管部門不要把信用中介機構作為特殊行業進行管理，應該在審批程序與注冊登記手續上將其視為一般性工商企業進行正常管理，以利于信用管理行業的發展。第四，積極培育信用產品的市場需求。美國政府很注重為信用產品的應用創造市場需求，利用多種手段引導市場交易者進行信用評級或者利用信用評級，如通過在法律中作出明文規定、監管機構的有關監管規定、儲蓄協會對投資對象的信用等級規定等等。目前，我國的企業和個人在經濟活動中普遍缺乏使用信用信息的意識，信用市場需求不足。而信用市場的需求是推動信用管理行業發展的根本動力，市場需求不足將嚴重制約整個行業的發展。因此，政府應從多方面、多渠道采取措施，鼓勵和引導企業和個人使用信用信息產品，增強企業和個人的信用需求。

另外，應該特別強調的是，地方政府在建設信用管理體系中也應發揮積極作用。從目前的情況來看，地方政府對于自己在建設信用管理體系過程中的地位與作用沒有深刻的認識，出現了盲目建設和重復建設的情況，這是對有限的社會資源的嚴重浪費。

2、借鑒西方國家的經驗，建立系統、完整的信用法律體系，確立法律基礎，為社會主義市場經濟創造有法可依的法律環境。

當前，立法過程中應處理好以下幾方面的關系:第一、信用公告制度與保護商業秘密和個人隱私的關系;第二、借鑒西方國家的經驗，建立不良信用懲罰機制;第三、立法過程中應盡量避免凸顯部門利益，避免引起部門間的利益爭奪，否則不利于整個行業的管理和發展。

3、建設企業信用管理體系

我國現有的信用經營機構主要是金融機構，其中主要是商業銀行，信用活動也主要是信貸。從西方國家的經驗來看，企業也是非常重要的信用經營機構，其主要信用活動是信用銷售。目前，我國企業的信用觀念和信用意識淡薄，企業信用管理基本是一片空白。即使一些企業有了信用管理意識，也限于條件，沒有在企業內部設立信用管理部門，致使委托社會投資咨詢機構和類似的信用管理機構代做。這已經不能適應建立現代企業制度的需要，我們應盡快建立企業信用管理體系。一是完善企業自身信用風險控制制度，包括財務核算制度、銀行貸款管理制度、應付賬款管理制度等，二是完善客戶信用風險控制制度，包括客戶資信管理制度、客戶授信制度、應收賬款管理制度等。

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一、PG企業信用管理情況分析

（一）管理現狀 具體如下：

（1）組織設置。筆者通過調研發現PG企業的組織設置如圖1所示，營銷部門管理著公司的采購以及銷售業務，是核心部門；而物流部則是單獨列出來，由總裁直接負責領導的，筆者了解后發現，物流部根本沒設部門經理，而且公司對其定位就是為銷售部各項業務提供服務的部門，所有工作以銷售部的需求為指引；財務部的設置也非常簡單，并沒有設置專門的信用管理崗位。總體來講，PG企業對于信用管理這一塊并沒有建立起相應的機制或者設置任何相應的崗位，只是依靠銷售部進行簡單的跟蹤或者財務部進行應收賬款的統計等。可是受限于部門的業務特性，就算為銷售部以及財務部提供了信用管理的權限，他們也很難實現公司設定的管理目標。基于此，筆者總結：當前PG企業在信用管理方面仍然落后，信用管理觀念薄弱，但是這項工作對PG企業而言至關重要，因此PG企業一定要構建適合自身情況與發展需要的信用管理模式。筆者認為，PG公司必須組建專門的信用管理部門，改變現在這種由銷售部負責信用管理的現狀，因為不管是銷售部還是財務部都無法做好信用管理的工作。PG企業最好能夠進行一次組織設置的調整，為信用管理部門安排合適的位置，從而提升公司信用管理工作的效率與收效。

（2）信用流程拆解。筆者調研發現，PG企業暫時還沒有建立一個賒銷銷售業務操作流程，如果有客戶要進行賒銷，那么與這個客戶接洽的銷售業務員就會將具體情況上報給銷售經理；銷售經理再上報給銷售總監，并與其共同商討是否同意賒銷。假設管理層之間沒有形成一致意見，或者是客戶賒銷的條件已經超出了公司可以接受的范圍，那么就要交由總裁處理。這種決策過程摻入了過多主觀因素，做出的決策缺乏客觀性，而且也沒有科學的評價體系，因此，很可能導致公司面臨巨大的應收賬款風險。PG企業當前的賒銷銷售業務操作流程見圖2。

（3）信用控制流程拆解。PG企業現有的信用控制流程，就是簡單的財務審核而已。賒銷申請結束之后，接下來就要制定客戶的信用額度以及還款方式，PG企業通常會按照客戶的資信情況將客戶分成幾種層次，假設是規模大、信譽好、經濟實力雄厚的客戶，那么信用額度通常會很高，而且還款方式的選擇性也比較大。通過圖3發現PG企業在進行信用控制的時候，主要還是依靠人來實現，而不是依靠相關的制度與規范。這樣的控制其實并不是嚴格意義上的信用控制，因為即使發現客戶有問題，公司能做的也只是不再繼續發貨而已；如果發生壞賬，就直接交由總裁決定要不要采取法律措施。

（二）財務狀況 具體包括：

（1）應收賬款現狀。由于可選的供應商很多，所以現在通訊產品客戶不斷提升對供應商的各種要求標準，其中就有提供更長還款期限、更快發貨的要求。這樣不但嚴重降低了PG企業的資金周轉率，還導致其庫存量不斷增加。具體情況見表1。

不難看出，PG企業的賒銷所占百分比過高，這樣只會產生巨額的應收賬款，并導致公司的庫存越來越多，從而形成很高的財務風險，這樣會嚴重阻礙公司后續的發展，為經營埋下隱患。

（2）賬齡現狀。通過表2可以看出，最近幾年在各項指標上PG企業都有增加的趨勢。雖然表面上看起來2009年的數據好像比2008年的數據好一些，可其實那是由于受到金融風暴的影響基數變得很小而形成的，很明顯2009年之后，各項數據又開始惡化了。

（3）信用條件現狀。每種信用條件以及支付形式都有自身的特點，因此，可能產生的風險也各不相同。表3統計了PG企業當前基本的客戶支付形式。絕大多數PG企業的客戶都選擇到期電匯的支付形式，這種過于寬松的賒銷，使得付款的不確定性過高，PG企業想要控制風險都無從下手。

（三）信用管理存在的問題 通過上面的分析，筆者認為現在PG企業進行的信用管理可以說非常混亂，完全沒有系統性與科學性，而且也沒能有效協調整個銷售過程中的客戶資信評價工作。如果分析問題產生的具體原因，筆者認為主要是由于：

（1）盲目追求銷售業績。雖然行業的發展形勢迫使企業不得不賒銷。但是，賒銷就像一把雙刃劍，雖然確實可以提升PG企業的銷售業績，但是也增加了公司的應收賬款，從而提高了公司面對的財務風險。如果風險的負面效應顯現出來，那么公司就會增加許多壞賬，導致實際利潤嚴重下滑，甚至出現虧損。

（2）沒有專門的信用管理部門。PG企業的應收賬款是由銷售部以及財務部進行管理的，可是這兩個部門因為自身職能不同，因此，對應收賬款管理的態度完全不同。銷售部看重的是銷售業績，因此很多時候不會考慮應收賬款可能引發的財務風險；財務部看重的是公司資產的安全性，因此對賒銷的控制非常嚴格，導致有些安全的賒銷也無法正常進行，從而限制了公司開拓市場的進程。另外，兩個部門共同負責管理應收賬款就會導致責任不清的情況，出現了問題部門之間互相推諉，導致PG企業的信用管理猶如一團亂麻，絲毫沒有條理性可言，而且效率極其低下。

（3）信用風險管理方式過于守舊。當前，PG企業進行的信用風險管理基本上還是靠相關負責人的主觀判斷，因此，管理上并沒有明確的科學依據，而且管理的過程也并不清晰，整個管理方式還是過去那種籠統守舊的方式，與現代企業管理格格不入。因此，筆者認為PG企業很有必要建立起科學有效的信用風險管理模式。

二、PG企業信用風險管理系統構建

（一）實施全程信用風險管理 筆者發現，PG企業進行的信用風險管理方式很有代表性，當前我國很多企業也是采用這種管理方式，就是管理應收賬款；而所謂的管理應收賬款，其實就是“追賬”而已。因此，現在我國的信用管理風險情況是在管理應收賬款延期還款的問題時，基本上都是依靠事后管理，也就是在客戶已經過了還款期很久還沒有還款的情況下，才開始采取應對措施。這種所謂的管理其實對企業來講并沒有太大的實際意義，對PG企業未來的發展也十分不利。看過會計記錄就能發現，PG企業有很多賬款都是付清之后，馬上又開始了新的賒銷，從賬面上看好像是財務部需要負責的問題，但實際上是因為PG企業沒有做到有效的信用風險管理導致的。基于這種情況，筆者認為PG企業應該啟用全程信用風險管理，具體的管理過程見圖4。

（1）前期管理。對于企業來說信用的前期管理至關重要，但是由于其具有很高的隱蔽性，所以很多企業都沒有給予足夠的重視。這個管理階段中，企業的主要工作就是全面深入了解客戶資信，并根據了解到的信息對客戶評級。可以采取下面兩種方法：第一，公司自行搜集所有的客戶信息，并借助和客戶交流，初步掌握客戶的大致情況。當然這里最重要的是要了解客戶的資信，不過這種方式相對主觀籠統，對于規模不大的企業比較適合；第二，聘請專業的信用調查公司來評估客戶的資信。這種方式企業需要投入一定額度的資金，對于資金實力相對雄厚的企業比較適合。

（2）中期管理。這個階段的管理其實就是授信行為，換句話說，就是企業最終決定能夠為客戶提供的信用規模是多少的過程。另外，在此過程中，企業還需要確定其它的授信細節。至于具體額度的確定，應該綜合考慮下面幾點：一是賒銷比例。不同行業這個比例會有所不同，因為畢竟需要資金的數量與資金周轉的速度都有很大區別。對于通訊產品行業來說，賒銷是非常常見的銷售方式，因此，PG企業設定的賒銷比例上限也會比其它行業的公司高一些。二是信用政策。這方面的政策重點在于如何設定信用供給，主要取決于PG企業自身的運營狀況以及發展規劃。三是后期管理。這個階段企業的工作重點是要處理好應收賬款的回收問題。在之前兩個階段奠定的基礎之上，再加上科學有效的賬款回收管理，就能實現企業全程信用風險管理的目標了。企業想要確認進行的應收賬款管理工作是否實現了預期效果，就應該認真核對賬款的回收情況，具體的衡量指標包括：平均回收需時、平均周轉率、占銷售額的比率、壞賬率等。

（二）構建全程信用管理模式基本元素 具體有：

（1）目標：提升對客戶信用的監督與管理力度，降低信用信息的不對稱性，從而減小企業遭遇未預期信用風險的可能；提高資金的周轉率，控制好各類應收賬款管理工作；降低壞賬等不良財務賬款的比率，加大追收賬款的力度；借助更加科學高效的管理賒銷流程，提升企業資產的安全性。

（2）原則：需要遵循內外結合的控制原則，也就是進行信用管理的時候，企業必須內部控制與外部控制雙管齊下；需要遵循獨立性的原則，也就是在評估以及控制客戶信用風險的過程中，應保持職能主體的獨立性，從而保證評估與控制工作公正客觀；需要遵循成本收益原則，也就是要綜合評估銷售業務能夠帶來的經濟收益與其可能為企業帶來的風險成本之間的關系；需要遵循權利與責任分離的原則，也就是在管理應收賬款的時候，應安排不同人員負責不同工作，不可以一人兼多職。

（三）構建全程信用管理相關制度 有效的全程信用管理，離不開完善的制度，因此，PG企業必須構建完善的全程信用管理制度，應該注意以下幾方面的工作：

（1）建立客戶資信管理制度。客戶對于企業來說是機會也是挑戰，因為企業可以從客戶那里獲益，但同時也會因為客戶而要承受風險，也就是常說的事物都有兩面性。PG企業追求的目標是既控制好客戶帶來的風險，又通過客戶獲得理想利潤，因此，進行客戶資信管理的時候，也需要從這樣的角度出發。基于這種情況，PG企業應該建立科學完善的客戶資信管理制度，并借助制度有效解決當前管理中存在的責權不清等問題。另外，PG企業在制度中還需要體現出留住原有客戶的相應管理辦法。

（2）確立內部授信機制。由于PG企業實行的賒銷銷售方式，導致了如果銷售情況良好，那么企業的“賬面”收益就非常理想，但同時面臨的財務風險也隨之提升。筆者建議，PG企業應該確立內部授信機制，從而實現對賒銷業務的系統化管理。

（3）改進應收賬款管理制度。進行賒銷銷售的企業，自然會有一定數額的應收賬款，這些賬款同樣也是企業資產的一部分，因此，其安全性以及回收的成功率會影響企業的實際經濟收益。可是，要是企業沒有完善的應收賬款管理制度，那么這部分資產也許不但無法為企業帶來預期的經濟收益，還有可能令企業遭遇經濟損失。現在，PG企業在應收賬款管理方面就只有事后收賬而已，因此，還應該建立起完善的事前以及事中管理制度，從源頭上以及過程上管理好應收賬款，保證公司資產的安全性。此外，在追收賬款的時候，PG企業的銷售部與財務部應加強合作，從而提高賬款成功收回的幾率。

不過，全程信用管理是一個比較復雜的過程，因此，PG企業在實際執行的時候，應該注意：一是覆蓋企業的全體人員。PG企業必須提高全體工作人員的參與積極性，將責任落實到每個人的頭上，特別是那些和信用管理關聯性較強的崗位員工；二是覆蓋所有部門。PG企業必須意識到信用風險管理是一個連續的過程，因此，其應該是所有部門共同的任務，而不單單屬于銷售部或者財務部的工作范圍；三是覆蓋全過程。這是最需要注意的一點，PG企業必須認識到風險管理應該貫穿銷售行為的全過程，絕不只是回收賬款而已。

全程信用管理模式其實是建立在28理論基礎之上的，所謂的28理論是經濟活動的普遍現象，具體到PG企業運營實際的話，就是2成的重要客戶為公司創造了8成的利潤。所以，PG企業必須重視那些大客戶、合作期長的客戶，進行風險管理的時候，同樣也要重點關注這部分客戶的資信情況，因為他們對公司運營效率與收益能力的影響都很大。

參考文獻：

[1]田豐琴：《淺議企業如何加強應收賬款的管理》，《企業研究》2013年第4期。

[2]桑一：《企業進行應收賬款管理有效措施淺析》，《財經界（學術）》2012年第1期。

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【關鍵詞】大數據；橫琴自貿區；信用標簽體系

一、前言

珠海橫琴的開發一直受到中央、廣東省、珠海市及澳門特別行政區的關注。繼2009年8月，國務院批準通過《橫琴總體發展規劃》，提出將橫琴建設成為“深化改革開放和科技創新的先行區”之后，于2015年4月23日，廣東自貿試驗區橫琴片區（下稱“橫琴自貿片區”）正式掛牌運作。而在大數據環境下，互聯網已成為最大的信息資源庫，信用標簽體系也日趨完善和豐富。橫琴自貿區借鑒信用管理方面的經驗能夠避免自貿區在企業管理過程中走彎路，針對不同層次、不同規模、不同類型的企業需要選定不同的管理模式，能夠提升整體管理的效果。鑒于此，根據橫琴自貿區的企業特征搭建信用標簽體系具有非常重要的現實意義。

二、大數據信用管理體系研究理論基礎

西方發達國家經過100多年的努力，已經建立起較為完備的信用體系。目前，國際上存在著不同的信用體系模式，概括起來主要有三種：以中央銀行建立的中央信貸登記系統為主體的社會信用體系、由商業性信用機構為主的社會信用體系、以行業協會建立的會員制征信機構與商業性征信機構共同組成社會信用體系[1]。我國的信用體系以上海、浙江和深圳為代表，其中上海以個人征信為起點、市場化運營為基本特征，浙江以企業信用建設為突破口、公益為基本特征，深圳的信用體系以市場動作和政府建設相結合為代表。在此基礎上，我國目前的自貿區信用體系建設以上海自貿區為模板，主要從數據基礎、制度機制、信息應用、信用行業發展四個方面著手，以大力推進以守信激勵和失信懲戒機制等信用監管體制運行為重點。針對橫琴的信用管理體系[2]，國家從政策上對信用管理的制度機制、信息應用和信用行業發展給予了支持和扶植，而數據基礎方面不能光依賴于政策支持，必須結合本地區特殊的經濟發展、行業特征、企業構成等因素綜合分析后獲取，而這，也正是信用標簽體系搭建的基礎。可見，大數據時代下橫琴自貿區信用標簽體系的當務之急就是完善信用體系的數據基礎。

三、橫琴自貿區信用標簽數據特征

（一）信用數據覆蓋范圍更廣

由于橫琴自貿區涉及企業數量多、類別廣，結構化數據僅占約15%，其他數據都是以非結構化或者半結構化的形式存在的，這些數據廣泛存在于社交、電商、網絡空間等領域。并且有些信息可以通過企業提供，有些信息只能通過第三方獲得，部分數據即使是由企業提供的仍然有必要經過第三方機構的核驗。因此大數據時代下原有企業基礎數據、財務數據已不能滿足建立信用體系的需要，需要拓展收集各類數據資源，包括地址信息、行為數據、客戶在互聯網上的交易行為、社會關系等半結構化、非結構化數據；既有國內企業的業務數據、評價數據、銀行數據，也要有港澳以及國際企業的業務、評價、財務數據；既有橫琴自貿區的特殊政策支持下的企業特征，也要有國際化的企業特色，形成覆蓋范圍更廣的的基礎信息數據庫，以便能為準確的信用管理體系提供數據支撐。以上數據與信用評價的準確性有著緊密的關聯關系，是搭建信用體系的基礎，也是對企業進行信用管理的重要依據。

（二）數據收集渠道更寬

鑒于大數據時代的特征，信用管理體系數據源獲取方式得以擴展和完善[3]。主要體現在：第一，豐富了數據收集渠道：突破了人工收集數據的局限，利用互聯網優勢多渠道，如從本公司財務系統下載數據，充分利用互聯網渠道收集郵件、微信中涉及到的數據；第二，豐富了數據來源：用于構建信用體系的數據不單一來源于企業內部人員提供的數據，還注重從企業外部獲取相關數據，如從客戶、銀行等處收集；第三，增加了數據維度：除了基礎財務數據，還包括在經濟業務活動中所涉及到的數據，如行業經營發展趨勢數據、合同數據等。

（三）信用數據實時性更強

企業的信用特征與企業發生的行為密切相關，傳統的信用數據主要是關注、分析考察對象的歷史信息，離線的事后分析在時間上具有滯后性，因而時效性較差；而大數據背景下，可以獲取在線的、實時的互動數據，采用數據挖掘技術將歷史數據與實時數據結合分析，從而獲取到實時性強、分析準確的信用數據[4]。

（四）信用標簽體系架構可擴展

根據收集到的信用數據，采用數據挖掘和大數據分析技術，識別數據之間的關聯關系，采用“5+X”的思路構建信用標簽體系架構。其中“5”代表是5個明確的維度，“X”代表的是根據實際情況需要擴展的維度[5]。這5個既定維度是：基礎信息指標、財務指標、信用指標、評價指標和未來趨勢預測。

四、結束語

通過研究橫琴自貿區信用管理標簽體系建設，梳理橫琴自貿區信用管理方面的特征，搭建適合于橫琴自貿區發展的指標體系。鑒于信息技術的不斷發展，該體系必須是一個不斷進步、不斷更新的體系，所搭建的信用管理體系不但對現在有指導意義，而且還便于擴展和完善，是在大數據時代為現代中小企業發展提供指導意見的統一的一套體系，對于積極促進珠海進行公共管理和公共政策的制定，提供可參考意見。

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關鍵詞：企業管理　企業信用　信用政策

市場經濟要高效、有序的運作，需要人們恪守市場游戲規則，其中，最重要的游戲規則是誠實、守信，信用是市場經濟的基礎。當前我國處在經濟轉軌時期，市場經濟體制不健全，信用的價值被嚴重忽視，信用缺失現象愈演愈烈主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經濟的今天，可以這么說“一個企業的信用政策和信用策略就是你這個企業的生命”，為什么要說這個問題々信用的問題，信用政策的問題，實際上是我們企業非常關鍵的基本點或者是出發點。未來的市場經濟就是信用經濟。信用是現代市場經濟可持續發展的重要基礎，企業信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業發展和政府監管建立起一座橋梁，使現代化企業能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠。

一、什么是企業信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業信用、公用信用三種。企業信用是指企業在資本運營、資金籌集、商品生產、經營管理、服務活動中與信用相關的行為、狀況和能力。所以，在現代市場經濟中信用不僅僅是道德領域上的誠信、可靠，在商業領域還表現為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業管理者都認為，信用管理就是追賬，這是認識上的誤區。其實，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結構、壞賬率，這些數據看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應該根據這些數據調整企業的信用方針

二、制定企業信用有什么必要性

為什么企業老總都對信用風險深惡痛絕?那么企業缺失信用的表現都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現主要有以下幾個方面

1、假冒偽劣產品充斥市場，嚴重損害消費者利益，甚至危及消費者生命財產安全。據測算每年假冒偽劣產品造成的直接損失不低于2000億元。2、惡意逃廢銀行債務。在中國四大國有商業銀行開戶的6萬戶改制企業中，有超過一半的企業采取各種方式逃廢銀行債務，造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產大量流失。3、虛假廣告、虛假財務報告屢禁不止。4、股市、基金黑幕重重……。

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴重阻礙了我國市場經濟的發展。扭曲了經濟關系，增加了交易成本，每年企業因三角債和現款交易增加的財務費用超過2000億元。每年國民生產總值的10％～20％是無效成本……等等，信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產的價值得不到真正體現，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風氣，導致市場配置資源的低效率，嚴重阻礙了社會的消費與投資行為，如果任其發展，必然會危及整個經濟基礎。在經濟轉型期，如何針對不同市場領域的信息不對稱現象，尋找防范信用缺失的措施，是一項長期且十分艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的道德水準的提高及完善的法律環境和完整的市場規則，才能保證市場經濟的健康發展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經濟環境中的透明度，降低信用風險管理的成本，加快信用決策。企業的信用體系，需要植根于法律的基礎，從服務的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統數據庫了；我們真正將信用數據庫做成防范欺詐行為、加強信用風險管理的防御體系。我們還可以用不同的風險等級來定貿易模式、定價格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規避因風險而招致的潛在損失，比如，政府的機關或政府部門擁有很多的信息資源，當然它負責制訂有關信息披露的法律，同時有監督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機構的職能則不同，他們為客戶提供有償服務，必須面對市場競爭而冒一定風險，因此需要開發出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標準是能否為他們帶來好處。業內部信用風險管理制度的建立是很重要的。信用風險管理是企業本身針對它的客戶進行的風險管理。在我們很多企業談到信用風險問題的時候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業務、做生意，所以有時信用風險的管理不是他們的當務之急；后來他們發現做了生意收不到錢，信用風險管理的學費也就付出了。當然建立信用文化，推進管理的進步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業經過長期的實踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內容

企業老總對“信用風險”大都深惡痛絕。企業制訂信用條件時需要在信用成本費用和提前收回賬款對企業現金流轉總的影響之間進行權衡，還要使提供現金折扣和追加收賬費用等手段的利用與采取信用條件所達到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關系到應收賬款的回收。從而影響企業資產的優良狀況，進而影響企業的財務風險。

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內容會因企業的目標、組織結構、業務內容的不同而不同，但基本內容應包括信用管理的目標、組織結構及職責、客戶信用、信用檢查、應收賬款管理幾部分。另外企業可以根據其所在行業的特點，以及流程的具體需要而加入相關的內容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。

(一)目標

企業進行信用管理的目的并非是要企業為避免風險而丟掉生意和機會，而是給企業確定一個承擔商業風險的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業要提高銷售、降低風險的水平是要用相應的指標來具體描述的，同時要有具體的數字來衡量和考核。通常企業實施信用政策設定的目標是：通過合理的信用銷售支持企業的銷售目標：保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務。

(二)組織結構

這里組織結構是指與整個流程相關的管理和組織結構。它首先要規定誰對整個信用管理流程負責，有權進行調整。通常企業要成立專門的工作小組來負責整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財務的副總來擔當。其次它要規定信用部門的構成、組織圖表、工作范圍、委托的權責界定，同時還要其他相關部門的權責界定。在這部分中，企業還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關系，以 及常規和特別情況下的授權界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應簡明扼要地說明信用部門對客戶進行評估的依據、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財務情況、內部信息、外部信息等等進行綜合加權平均來評估客戶，評估結果用于確定客戶的信用額度和信用條款。

如果對這一部分進行詳細規定，還應包括客戶調查和信用評估兩部分。客戶調查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調查機構獲得參考資料?如何進行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規定以下內容：客戶如何進行信用申請；客戶賒銷的標準；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時間的程序和要求；擔保條件規定：

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結果的直接應用。由于不適當的信用條款將導致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達到信用政策所規定目標的重要部分。因此，在這一部分要設定不同的條件下提供銷售和服務的標準條款。同時還要規定企業中對不同的信用限額和信用時間的審批權限，以及相應的監督機制。

(五)信用核查

在與一家客戶有長期交易時，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業要有相應的機制來監控這種賒銷額的變化一即風險的變化，以決定與客戶進行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報主管經理，由主管經理決定采取什么方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔保，否則要停止信用交易以控制總體的風險。待客戶的應收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續交易。信用檢查是控制企業總體風險的主要手段。

(六)應收賬款管理

這一部分涉及內容較多，主要包括對企業債權的保障、管理和追收做出規定。在保障措施中，企業要針對不同業務的風險，對風險較大的業務采用信用保險、保理、信用證、動產和不動產抵押等債權保障措施，同時規定業務操作的規范。

在管理和追收過程中，企業要對如何管理應收賬款進行詳細規定。通常這一部分企為可以形成專門的收賬手冊。基本內容有：定義與收賬任務有關的各種權力和義務；建立“未逾期賬款詢問”制度以及實施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時間安排；收賬每個時間段的確定；最終追收方式的確定：使用抵押品的時機及處理抵押品的方法；轉移到收賬機構的時間和程序；轉移到律師事務所的時間和程序；特殊情況下的選擇。

(七)信用政策要考慮的其他問題

不同企業的信用政策可能會根據實際情況增加一些不同的內容。主要內容有：客戶破產／壞賬程序――當客戶破產后企業應采取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報告――企業內部報告的制度，以及信用部門每月進行信用報告的內容和格式等：標準的表格和信函――可以匯總企業所有的標準表格、協議、內部文件等供相關人員對照執行；衡量信用部門業績的方法。

四、執行企業信用政策

執行是企業管理中非常重要的方面，執行能夠帶來價值、創造價值。從最基本的意義上說，執行是一種暴露現實并根據現實采取行動的系統化的方法。如果執行不力，再好的政策也有可能達不到預期的結果；出色的執行，可以彌補不夠完善的政策而獲得較好的效果；而好的政策加上好的執行必定會大獲成功。

執行企業信用政策，就是落實企業信用政策的一套系統化的流程，包括對企業所面臨的商業環境和風險作出分析、對客戶企業的能力進行評估、交信用政策與實際運營以及實施信用風險管理的相關人員相結合、對這些人員及其所在的部門進行協調，分工協作和責任的具體落實；還包括對風險控制方法和任務目標的嚴密討論、質疑、發現漏洞和欠缺，堅持不懈地改進、完善、追求卓越，以及將獎勵與所取得的成果相結合。

東阿阿膠股份有限公司是一家醫藥類上市公司，該公司自2000年底開始推行信用管理，取得了不錯的效果。

公司銷售總監王桂芳女士介紹，2000年年底，東阿阿膠建立信用管理委員會，并由總經理親自主持，各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安裝風險評估管理軟件RLAM；建立信用評估模型；指導應收賬款全過程管理。通過建立風險管理。對每一筆交易記錄。

王桂芳說，東阿阿膠的信用管理主要體現在銷售管理部，兩位信用管理專員專門負責客戶信用資料的收集、評估、實施授信等。以90天的應收賬款為例，在60天時東阿阿膠給客戶發對賬函。到90天時東阿阿膠便以不同形式發催收函，當180天時，將轉給法律事務部進行清理。

王桂芳介紹，實施規范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低，2001年實現銷售收入5個多億，2002年銷售收入6個多億，但正在法律事務部進行清理的應收賬款只有300多萬。在醫藥行業，企業應收賬款平均周轉天數一般為100多天，而阿膠的平均周轉天數僅為一個多月。王桂芳強調，對客戶進行放賬時，應該進行比較科學的評估，在這個基礎上決定是否應該放賬。如果放賬風險過大，應該停止發貨或者采取其他現金交易等措施，統計顯示，到2002年三季度底，因為放賬風險過大，東阿阿膠停止發貨的客戶占總客戶數量的14％，占了7％的銷售額度。

企業信用管理是企業諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學信用管理模式的中國企業的調查顯示，管理后的第一年，企業管理費用、財務費用和銷售費用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3.6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經濟效益指標平均上升21％。同時，客戶信用數據完整，客戶服務質量改善，企業各項財務指標全面高于行業平均水平，企業綜合競爭力顯著提高。

篇10

目前，我國企業的信用管理水平較低，大多數企業尚未全面認識企業信用管理的重要性。中國企業家信用狀況調查表明，60％以上的企業老板表示跟人打交道要小心提防，有90％以上的企業都或多或少發生了合同糾紛。調查顯示，雖然我國企業信用狀況開始好轉，但信用依然不足，尤其是拖欠款、違約和制售假冒偽劣產品等現象較為嚴重。中國企業信用不足主要有以下原因：第一，法律、法規不夠健全，有關部門執法不嚴；第二，部分企業經營者信用意識淡泊，企業內部信用管理體制不健全；第三，企業普遍追求短期行為；第四，惡性市場競爭，信用期限放寬；第五，部分企業經營者職業道德素質不高。

信用是市場經濟的重要基礎，良好的信用關系是企業正常經營與國民經濟健康運行的基本保證。改善中國企業的信用狀況，對于提升中國企業整體素質和綜合競爭力，抵御信用風險，促進中國企業健康發展具有重要意義。因此，我們必須從以下幾點繼續深化企業信用管理，提高我國企業的信用水平：

1、加快我國企業信用立法步伐，完善企業信用相關的法律制度。企業信用法律制度的法律價值，一方面在于證明、查驗企業的資信情況：另一方面在于開發、利用企業的信用資源，并通過制度來規范企業的信用行為，實現企業生產發展效率的最大化，從而建立起優良、健康的企業信用發展外部環境，對企業自身乃至整個社會的可持續發展具有積極的推動作用。我國自20世紀八十年代以來制定了《民法通則》、《公司法》、《合同法》、《擔保法》、《企業破產法》、《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》等系列法規和行政管理規定，但這些法規和規定出臺的目的與管理內容以及約束的問題并非專門針對信用，對社會各界包括政府、企業和個人在內的信用主體的信用行為沒有建立起相應的法律準則與約束體系。如，目前有很多小企業通過破產來逃棄債務，而又無從追究責任人的責任。針對這種情況，我們必須完善企業破產制度，強化破產人的責任。

加強失信懲罰的力度。企業作為市場經濟的主體，其行為是追求利潤最大化，當失信成本小于失信行為所帶來的收益時，它會選擇失信。經濟活動中發生的大量失信行為是為牟取暴利，而由失信付出的成本卻很少。我們應建立企業信用獎懲機制，加大對失信行為的成本約束，將可大大改善我國企業的信用狀況。

2、提高企業和全社會的信用意識，建立并完善企業和個人的信用信息系統。由于信用缺失將造成嚴重的后果，信用缺失增加了交易成本，降低了效益，造成了社會資源的極大浪費；信用缺失制約了中國企業的發展；信用缺失有損我國形象，不利于我國經濟融入全球經濟；信用缺失危害金融機構，傷害銀企互利關系；信用缺失危害客戶，損害消費者利益。強化企業信用管理不是企業內一個部門或幾個人能夠做到的，必須得到公司從領導層到基層員工各個層面的支持和配合。因此，我們必須提高全社會的信用意識。

雖然全國已建立了許多官方的信用信息系統，但是，企業信用信息還不夠全面，咨詢系統尚不完善，稅務、海關、工商、統計、技術監督等政府部門的大量企業資信資料未被利用，尤其是個人信用系統缺失。以信用為經營對象的資信公司十分缺乏，企業信用狀況得不到真實評估，交易者要獲取企業真實的信用資料十分困難。因此，如要完善企業和個人的信用信息系統，必須建立和完善信用評估體系。企業信用評估就是由合格的專業評級機構或部門受評估對象的委托，根據“公正、客觀、科學”的原則，以評估事項的法律、法規、制度和有關標準化規定為依據，采用規范化的程序和科學嚴謹的方法，對受評企業履行相應經濟承諾的能力及可信任程度進行調查、審核及測定，對與評估事項有關的參數值進行橫向比較和綜合評價，并以簡單、直觀的符號表示其評價結果，公布給社會大眾的一種評價或咨詢行為。信用評估體系完善需規范發展企業信用中介服務機構。

3、建立和完善企業內部信用管理制度。目前，我國企業的信用管理水平仍然很低，大多數企業都尚未設立專門的信用管理部門，即使是那些建立了信用管理部門的企業，信用管理水平也很低，企業普遍沒有建立起系統、科學的信用管理制度。企業存在的信用管理缺陷總結為以下幾點：第一，企業管理層重視不夠；第二，企業信用管理的地位仍然低下；第三，沒有優秀的信用管理人員；第四，企業信用管理職能單一；第五，沒有科學的信用管理制度政策。為了提高我國企業的信用管理水平，首要任務是建立企業內部信用管理制度。

為了強化企業信用管理，必須完善企業在賒銷、賒購、投資、擔保等各項經營活動中的信用管理流程和技術手段；保持應收和應付賬款的最合理持有，保障應收賬款及時足額回收，保障投資、擔保等業務的安全性：通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質量作出評價：權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規模的企業，在力求達到銷售最大化的同時，將信用風險降到最低。