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摘要：文章以長期股權投資稅收籌劃對企業財務管理的影響為研究對象，首先簡單分析了長期股權投資在會計核算中進行稅收籌劃的可行性，隨后討論了長期股權投資稅收籌劃與企業財務管理的關系，最后對長期股權投資稅收籌劃對企業財務管理的影響進行了分析，并提出了一些具體的稅收籌劃方法，以供參考。

關鍵詞：長期股權；投資；稅收籌劃；企業財務管理；影響

長期股權投資稅收籌劃能夠借助當下的稅務法律政策，幫助企業在財務管理的過程中，科學合理地進行避稅，減輕企業稅務負擔的同時，還幫助企業規避稅務經營風險，提高企業整體經濟收益?；诖耍斜匾訌妼﹂L期股權投資稅收籌劃對財務管理影響分析，并提出一些有效方法，促使長期股權投資稅收籌劃發揮更大作用價值，推動企業實現可持續發展。

一、長期股權投資在會計核算中進行稅收籌劃的可行性分析

會計核算是長期股權投資重要工作內容，在這一過程中，能否進行稅收籌劃，其可行性主要表現為以下兩點：首先，在我國經濟體制日益成熟完善的今天，關于稅款繳納，我國政府掌握著絕對的權力，這是任何機構均無法比擬的，因此對于整體稅收征納而言，本身具有無償性、強制性、規范性與固定性特征。如今隨著企業經營發展不斷成熟，在財務管理方面，針對納稅籌劃的內涵認識也更加深刻［1］。同時在會計事務所以及其他組織機構的幫助下，納稅策劃理念越來越成熟，采用的納稅策劃方法也越來越先進，這些都意味著我國財務管理已經能夠更好地進行納稅籌劃工作的開展，二者系那個戶帶來的影響也越來越大。另一方面，我國納稅雖然具有強制性特征，但相關稅收政策的頒布卻非常人性化，本身為企業帶來了很多自主選擇的權利，企業能夠結合自身實際情況，通過進行稅收籌劃，合理合法避稅，降低自身成本。不僅如此，我國政府為了能夠為企業創造一個更好的發展環境，同時也了一些稅收優惠政策，從而給予企業經營行為一定的引導，保障社會經濟長期保持一個穩定可持續發展的狀態?？偠灾?，如今企業在開展財務管理活動的過程中，已經能夠通過進行長期股權投資納稅籌劃，全面保障自己納稅的合理性，降低自己的納稅成本，減少自身稅負，未來實現更好地發展。

二、長期股權投資稅收籌劃與企業財務管理的關系

企業在實際經營過程中，加強財務管理，規避外部經營風險，降低自身的經營成本，提升自身的經營效益。為達到上述目標，必然需要通過內部科學控制與外部政策合理利用來實現，在上述過程中，通過制定合理的納稅籌劃方案，從而保證企業能夠合理合法避稅，減輕自身稅負，提升自身整體經營效益。如今隨著我國市場經濟體制日益完善，整體市場競爭也進入到白熱化階段，因此企業為了能夠更好地生存下去，必須要提高對財務管理的重視，結合自身經營實際，做好財務管理目標優化，更為重要地是，需要將稅收籌劃當作一項重要工作內容來抓，才能更好地凸顯企業財務的成果，實現企業經營利益最大化［2］。與此同時，企業在實際進行納稅時，還需要嚴格按照我國當下稅務法律規范納稅，因此企業在實際開展財務管理的過程中，相關活動內容的實施必然會受到我國法律規范的影響。因此企業在稅收籌劃方面，為了能夠實現最終的效益最大化財務管理目標，還需要加強對相關稅收法律及優惠政策的重視，并從內部控制入手，配合企業在財務管理過程中做好稅收籌劃工作的開展，促使企業在實際經營管理過程中獲得最大的經濟效益。

三、長期股權投資稅收籌劃對企業財務管理的影響

（一）對財務管理理論帶來的影響

企業在實際經營過程中，通過對長期股權投資進行稅收籌劃，能夠幫助企業進一步明確經營目標，還能夠有效提升財務管理質量水平。不僅如此，稅收籌劃的最終目的便是幫助企業合理合法地減輕稅負，因此還能夠為企業帶來非常多“看得見”的經濟效益。另一方面，隨著市場競爭愈發的激烈，企業為了能夠站穩腳跟，只有不斷提升自身的核心競爭力。在這一過程中，從稅收籌劃入手不失為一項有效選擇，通過借助稅收籌劃，合理合法避稅，將能夠有效降低企業經營成本，提高自身經營收益。除此之外，企業想要實現可持續發展，必須要具備長期盈利的能力，為了達到這一目標，在實際進行財務管理時，必須要嚴格遵循國家相關法律法規，確保自身經營行為合理合法，保證自身合法地位，尤其是要避免偷稅漏稅，未來才能實現更好的發展。當下企業在實際開展財務管理時，通常面臨諸多工作活動內容，比如股權分配活動，經營投資活動、利益分配活動等，因此在財務管理中進行稅收籌劃工作的開展，需要對上述活動內容進行詳細地分析，明確相關的活動內容細節，才能確保稅收籌劃決策正確性，提升企業財務管理水平。與此同時，在實際開展稅收籌劃工作時，還需要獲得相應真實全面的會計信息，才能提升稅收籌劃的合理性，從而更好地降低企業稅負，提高企業經營效益。

（二）對財務管理實況帶來的影響

企業在財務管理過程中進行稅收籌劃，需要立足當下實際財務狀況，做好全面的監管與調查工作，只有了解企業財務經營實際，才能確?；I劃的合理合法性。如今隨著企業經營不斷發展，自身規模不斷增大，面臨的納稅種類越來越多，企業自身的稅收籌劃意識也越來越強。針對如何進行稅收籌劃工作的開展，一些企業專門邀請相關專業機構負責，或者在財務管理過程中，將其作為一項重點工作內容來抓。為了能夠達到預期的稅收籌劃經營效益，則需要上述相應機構了解當下我國當下稅務法律信息以及最新的財務稅收優惠政策，并能夠結合企業經營實際，合理合法的幫助企業自身規避掉一些稅負，同時也確保企業應繳納的稅全都能夠足額繳納。在幫助企業規避掉一些隱藏的財務稅收風險的同時，降低企業經營成本。與此同時，上述這些機構還能對企業實時納稅繳稅過程進行監督與檢查，及時發現漏掉的稅務問題，從而有效保障企業納稅經營的合法性，實現穩定經營順利發展。

（三）對財務管理對象帶來的影響

在長期股權投資過程中，針對稅收籌劃工作的開展，一般還會對企業財務管理對象帶來一定的影響。這種影響主要體現在企業現金流管理方面。首先，企業在實際進行現金流管理的過程中，在我國享有稅法的規定性，針對內部固定資產的調節，一般是通過進行資產的折舊或者縮短資產折舊年限方式來完成，從而使得企業當期盈利合理減少，從而能夠有效延緩企業的納稅時間，便于企業能夠在納稅優惠政策的時間段進行納稅。另一方面，企業還可以加強對納稅政策的研究與分析，充分利用其中有利于企業納稅的政策內容，降低自身稅率，實現免稅，從而達到降低自身稅負，提升自身經營效益的目的。

四、企業財務管理中長期股權投資稅收籌劃方法

在企業財務管理中進行長期股權投資稅收籌劃，我們還可以嘗試采用以下一些方法：（1）科學利用現有的會計政策。伴隨著社會經濟的發展，當前我國會計準則與制度也在不斷地完善，與國際會計準則相比，二者在制度及內容方面也不斷趨同。基于此，我們可以充分利用會計政策，做好稅收籌劃工作的開展，并且這種方法成本較低，實際操作也比較簡單，同時不會對企業的經營活動造成太大的影響，本身也有著非常大的操作空間。與此同時，從當下的會計準則來看，針對長期股權投資的核算，一般有兩種核算方法，一是成本法，二是收益法。在國內最新的會計準則中，擴大了前者核算單位，將“控制”的核算方法由收益法轉為成本法。這一做法有兩點益處，一是在會計和稅法上確認方面，收益時間變更能夠達到一致，因此不再需要進行納稅調整，整體核算更顯客觀公正［3］。二是只有在宣告發放股利的情況下，投資企業才會實現收益確認，并將其計入應納稅所得額，因此若被投資企業保留部分利潤，那么對投資企業而言，可以將該部分已經實現的收益作為將來追加投資或者挪作他用，通過這種成本核算方式，便能夠起到規避或延緩納稅的作用。（2）先進行股利分配，再轉讓股權。針對一些民營企業之間的股息紅利等權益性投資，還可以選擇先進行股利分配，再轉讓股權的方式，能夠免交所得稅。一般情況下，股息是企業稅后所得的收益，因此對投資企業而言，針對這一收益不需要重復征稅。而紅利是企業經營資本所獲得的收益，因此需要全額進行稅務繳納。以下是舉例討論：現有某A企業，向B企業投資了700萬元，占股70%，在若干年后，A企業將手中持有的股份以910萬轉讓給C企業，已知乙企業未分配利潤為300萬。如果選擇直接進行股份轉讓，那么A企業的轉讓收益為910-700=210萬元，此時需要繳納的稅額為210×25%＝52.5萬元。如果可以先分配30%利潤，此時A企業能夠分配得63萬元，然后A企業再將股權以剩下的847萬轉讓給C企業，那么在這一情況下，A企業只需要繳納所得稅147×25%＝36.75萬，從而能夠為自身節省15.75萬元。（3）針對一些特殊性稅務處理。當滿足以下條件時，企業能夠進行免稅：一是收購企業購買的股權高于被收購企業的50%，二是收購企業在該股權發生時，股權支付的金額高于交易發生額的85%，那么企業無需進行繳稅。

五、結語

綜上所述，長期股權投資稅收籌劃對于當下企業財務管理有著非常大的影響。它不僅能夠有效提升企業財務管理質量水平，還能夠降低企業稅負，提升企業經營效益?；诖?，需要我們提高對長期股權投資稅收籌劃的重視程度，在企業財務管理過程中，做好相應籌劃方法策略的落實，推動企業經營實現更好發展。

參考文獻

［1］周元宏.關于納稅籌劃對企業財務管理的影響分析［J］.經濟管理（文摘版），2016（3）.

［2］王連針.納稅籌劃對企業財務管理的影響探究［J］.理財（財經版），2019（10）.

［3］王銀輝.新會計準則下長期股權投資核算變化及對企業影響分析［J］.今日財富，2019（2）.

作者：童蕾 單位：深圳市重大產業投資集團有限公司