一、高校財(cái)務(wù)信息化發(fā)展中存在的一般性問題

高校財(cái)務(wù)信息化是指高校財(cái)務(wù)部門利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的現(xiàn)代信息技術(shù)，重組財(cái)務(wù)管理架構(gòu)、再造財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程、重塑財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，提供綜合財(cái)務(wù)信息資源，以促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理水平的不斷提升。財(cái)務(wù)管理信息化是將信息技術(shù)引入傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，要求信息技術(shù)和管理手段的協(xié)同創(chuàng)新。目前，網(wǎng)絡(luò)化載體下的高校信息化管理發(fā)展迅猛，各高校普遍利用計(jì)算機(jī)軟件及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)工具，各種管理信息系統(tǒng)廣泛用于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、存儲(chǔ)、財(cái)務(wù)憑證制作、預(yù)算管理等功能，管理效率有較大提高。信息技術(shù)與管理系統(tǒng)的有效結(jié)合方面，高校財(cái)務(wù)信息化管理水平依然處于較低的初級(jí)階段，還存在一些亟待解決的問題。

（一）財(cái)務(wù)管理信息孤島效應(yīng)明顯

在高校財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行過程中，由于不同部門各自為政，分別按照本部門的系統(tǒng)格式和要求來處理數(shù)據(jù)，限制了整體數(shù)據(jù)的兼容和共享，降低了有效整合并真正發(fā)揮信息技術(shù)的功能。它表現(xiàn)為：一方面，與財(cái)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)信息處理規(guī)則在各部門內(nèi)部自成一體，共享校內(nèi)財(cái)務(wù)處、教務(wù)處、學(xué)生處等部門的信息平臺(tái)缺失，同一信息在不同部門更新時(shí)需要轉(zhuǎn)化成自己部門的信息數(shù)據(jù)方式；另一方面，由于信息更新不同步或操作人員操作不當(dāng)，造成同一信息在不同部門數(shù)據(jù)不一致，這為財(cái)務(wù)管理部門收集相關(guān)部門信息作為財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)帶來諸多困難，一是重復(fù)信息采集。各部門的數(shù)據(jù)整理按照各自部門便利出發(fā)，一些數(shù)據(jù)信息需要加工處理才能滿足統(tǒng)一的信化需求，它要求財(cái)務(wù)部門對(duì)這些非財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)進(jìn)行重新整理錄入，造成勞動(dòng)力浪費(fèi)；二是信息失真。由于各成系統(tǒng)的格式、口徑上的差異使得同一信息從不同部門反饋的數(shù)據(jù)的差異性明顯，數(shù)據(jù)差錯(cuò)可能導(dǎo)致信息失真。

（二）財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)制度不健全

高校財(cái)務(wù)信息化背景下，計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)要求財(cái)務(wù)管理從原來的單一會(huì)計(jì)職能，盡快轉(zhuǎn)變?yōu)橐钥刂菩畔?shù)字化、信息輸出、人機(jī)交互處理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)整合等財(cái)務(wù)信息管理職能為主。但實(shí)際上，目前尚有一些高校在信息運(yùn)用和控制領(lǐng)域，依然沿襲著既有的內(nèi)部控制模式和分工管理等制度。在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用也尚處于財(cái)務(wù)軟件集成化和網(wǎng)絡(luò)化初步階段，既有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)也僅限于工資、收費(fèi)、賬務(wù)、網(wǎng)銀和財(cái)務(wù)信息查詢等一些人工會(huì)計(jì)模擬功能。客觀地看，這些網(wǎng)絡(luò)信息形式下的財(cái)務(wù)管理制度缺少信息化協(xié)作管理的實(shí)質(zhì)內(nèi)容，它只是簡(jiǎn)單匯總和解釋了校內(nèi)已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)和基本信息，反映了過去某段時(shí)間內(nèi)所在高校財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。從其信息化管理發(fā)展的角度看，這一信息系統(tǒng)制度不能較好地向使用者提供有參考價(jià)值信息，也難以對(duì)校黨委行政及時(shí)掌握校內(nèi)資源使用情況提供決策支持。當(dāng)前高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)制度明顯滯后于現(xiàn)代信息技術(shù)和高校管理制度發(fā)展的訴求，不同程度地限制了其管理輔助和決策支持功能的發(fā)揮。

摘要：本世紀(jì)初，中共中央對(duì)供銷合作社進(jìn)行了公司制的改造，雖然明晰了產(chǎn)權(quán)，建立起了法人治理結(jié)構(gòu)，但無法根治生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中的庫存積壓、虧損嚴(yán)重和人力資源配置不合理。中國(guó)加入WTO后，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)格局正發(fā)生著根本性的變化。政策的多方扶持給予新興產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的機(jī)會(huì)；供銷社的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式受到了個(gè)體經(jīng)營(yíng)者極大的挑戰(zhàn)。新時(shí)期，我們應(yīng)充分利用改制這一機(jī)遇，轉(zhuǎn)變觀念，順勢(shì)而行，積極處理解決經(jīng)營(yíng)中的庫存積壓、虧損嚴(yán)重和人力資源配置不合理等問題，通過搭建信息化系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)管理，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；新時(shí)期

一、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)職能

企業(yè)，明晰了產(chǎn)權(quán)，明確了責(zé)任。從管理的角度講，如何趨動(dòng)經(jīng)營(yíng)成果的壯大，如何實(shí)現(xiàn)股東利益最大化是企業(yè)的重大課題和難題。由于產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，經(jīng)營(yíng)、管理的嚴(yán)重分離，管理形同虛設(shè)。所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，導(dǎo)致兩者之間相互制約關(guān)系相對(duì)弱化。供銷社對(duì)考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)成果只能停留于事后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)過程難以把握，管理實(shí)則缺位。企業(yè)管理理念的形成、論證以及決策，是管理的三步曲，它是一個(gè)有機(jī)的整體，又各具特性。由此，“三權(quán)”分離成為了現(xiàn)代企業(yè)管理制度。建立董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)“三權(quán)”分離的現(xiàn)代企業(yè)制度，是解決管理者缺位行之有效的方法。（1）首先，在供銷社理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)現(xiàn)董事局董事長(zhǎng)制（CEO）和公司總經(jīng)理制并存。其次，財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）受董事長(zhǎng)直接管理，賦于其對(duì)企業(yè)的投資、融資等決策進(jìn)行分析、評(píng)估的權(quán)利，以期實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化。（2）公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，在董事局董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立工作，各施其職。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)董事局董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)，不是一種管理體制，而是一種與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的管理機(jī)制。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重心是以企業(yè)資金投資、融資的分析、評(píng)估為核心內(nèi)容，是企業(yè)管理決策的財(cái)務(wù)管理工作。“三權(quán)”分離的現(xiàn)代企業(yè)制度，為培養(yǎng)造就、選任職業(yè)經(jīng)理人、財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）提供了平臺(tái)。

二、強(qiáng)化資金管理，實(shí)行總量控制

資金，是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的血液，關(guān)注資金的運(yùn)用運(yùn)行，尤為重要。診別企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞，財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣的一種最直接的判斷方法在沒有大型投資的前提下，持續(xù)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的資金缺口實(shí)質(zhì)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)困境的前兆，需引起管理者的關(guān)注。解決企業(yè)資金暫時(shí)性短缺與周轉(zhuǎn)不靈，不是依賴外部融資與借貸，而是避免多頭開戶，通過建立內(nèi)部銀行管理的“統(tǒng)存統(tǒng)貸”管理辦法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中管理，從而避免資金分散，發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)。財(cái)務(wù)集中管理的目的在于保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，重在企業(yè)內(nèi)部控制，企業(yè)內(nèi)部銀行的管理模式就是這種模式的最好方式。企業(yè)內(nèi)部銀行“統(tǒng)存統(tǒng)貸”的作用：①“統(tǒng)存統(tǒng)貸”能及時(shí)地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的管理考評(píng)工作。為此細(xì)分市場(chǎng)、“小灶吃飯”才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，及時(shí)糾正經(jīng)營(yíng)管理決策的失誤。②“統(tǒng)存統(tǒng)貸”使企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的投資、經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)了資金總量控制，從而使生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資活動(dòng)不乏計(jì)劃性。

摘要:財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單地說就是對(duì)貨幣資金的管理，當(dāng)今信息化的時(shí)代背景下加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的信息化管理將會(huì)更有效的提高財(cái)務(wù)管理的效率和效果。財(cái)務(wù)共享中心作為貨幣資金管理的集中地，信息化則尤為必要和緊迫。未來的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是人工智能化管理，是基于大數(shù)據(jù)、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算基礎(chǔ)上發(fā)展而來的結(jié)果。而對(duì)于當(dāng)前階段來說，財(cái)務(wù)共享中心在即有ERP基礎(chǔ)上結(jié)合RPA(RoboticProcessAutomation機(jī)器人流程自動(dòng)化)的應(yīng)用將能更好地發(fā)揮其對(duì)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管控和業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的作用，是貨幣資金信息化管理的一個(gè)優(yōu)先選項(xiàng)。

關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)共享中心，RPA，資金管理，流程優(yōu)化

一、財(cái)務(wù)管理與資金管理

財(cái)務(wù)管理是貨幣資金從投入到產(chǎn)出過程的管理，貨幣資金作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，貫穿于整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展并以獲取更多的貨幣資金來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。貨幣資金日常經(jīng)營(yíng)管理信息化作為會(huì)計(jì)信息化體系的重要組成部分對(duì)于財(cái)務(wù)共享中心尤為重要。調(diào)查發(fā)現(xiàn)關(guān)于貨幣資金信息化討論的文章較少，這里主要從財(cái)務(wù)共享中心對(duì)貨幣資金管理的流程優(yōu)化和RPA應(yīng)用的角度進(jìn)行研究，并將A企業(yè)在RPA應(yīng)用實(shí)踐中得出的經(jīng)驗(yàn)予以分享，如圖1所示。

二、RPA在財(cái)務(wù)共享中心資金管理中的應(yīng)用

(一)資金管理與RPA。企業(yè)通常以一個(gè)月為周期進(jìn)行資金日常管理核算，財(cái)務(wù)共享中心資金管理基本上不涉及或極少涉及現(xiàn)金，幾乎全部的資金業(yè)務(wù)內(nèi)容都會(huì)簡(jiǎn)要地體現(xiàn)在月度銀行對(duì)賬單上，因此，銀行對(duì)賬單上的信息可以作為企業(yè)貨幣資金日常管理的來源和基礎(chǔ)。RPA技術(shù)是指通過使用用戶界面層中的技術(shù)，執(zhí)行基于一定規(guī)則的可重復(fù)任務(wù)的軟件解決方案，是數(shù)字化的支持性智能軟件，也被稱為數(shù)字化勞動(dòng)力(DigitalLabor)。RPA在資金管理過程的應(yīng)用，是將機(jī)器人流程自動(dòng)化應(yīng)用到企業(yè)的相關(guān)銀行業(yè)務(wù)流程改善中，是將會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中與銀行收付款前后相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，以及銀行對(duì)賬單上交易記錄的賬務(wù)處理過程進(jìn)行優(yōu)化，來促進(jìn)交易信息傳遞標(biāo)準(zhǔn)化，來降低運(yùn)營(yíng)成本，提高效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)共享中心常常集中處理不同國(guó)家和地區(qū)的業(yè)務(wù)，把從應(yīng)收應(yīng)付款的賬期管理到收付款計(jì)劃，收付款審批再到銀行實(shí)際收付款流程化管理，最后實(shí)現(xiàn)銀行交易記錄記賬自動(dòng)化，進(jìn)而省略期末銀行對(duì)賬的過程。(二)財(cái)務(wù)共享中心架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程。目前財(cái)務(wù)共享中心架構(gòu)普遍主要由以下五個(gè)部門組成。①PTP(ProcureToPay_采購到付款);②OTC(OderToCash訂單到收款);③RTR(RecordToReport總賬到報(bào)表);④其他財(cái)務(wù)相關(guān)部門(Tax稅務(wù)，MDM數(shù)據(jù)管理，F(xiàn)inancialPlanning＆Analysis財(cái)務(wù)分析);⑤Support部門(IT信息技術(shù)，HR人事，LegalDepartment法務(wù)，Admin-istrativeDepartment行政)。前三個(gè)部門都與貨幣資金管理聯(lián)系緊密，PTP主要體現(xiàn)在付款業(yè)務(wù);OTC主要體現(xiàn)在收款業(yè)務(wù)的處理;RTR主要體現(xiàn)在OTC與PTP收付款清賬情況的檢查及月末結(jié)賬的控制，和涉及借款還款的賬務(wù)處理，銀行賬戶間轉(zhuǎn)賬的處理，借款利息，銀行利息，買賣外匯，匯兌損益，現(xiàn)金池業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理等。

自實(shí)行分稅制以來，我國(guó)積極探索建立“以納稅申報(bào)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式，經(jīng)過11年實(shí)踐，基本完成了由傳統(tǒng)向現(xiàn)代化稅收征管的過渡。隨著信息化革命的到來，以計(jì)算機(jī)等先進(jìn)信息技術(shù)為代表的世界經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，特別是在我國(guó)加入WTO的新形勢(shì)下，信息化技術(shù)作為重要的載體必然會(huì)廣泛應(yīng)用于稅收征管和各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)中，對(duì)新時(shí)期的稅收征管工作提出了更高的要求，依托計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，加快信息處理速度，提高集中征收度，強(qiáng)化稅收管理質(zhì)量與效率已成為新的一輪稅收征管改革的主要內(nèi)容，“在現(xiàn)代化科技日益發(fā)展的情況下，稅收征管必須采用現(xiàn)代化的物質(zhì)手段，以提高稅收征管質(zhì)量和水平”，本文試就稅收征管信息化建設(shè)在我局應(yīng)用的現(xiàn)狀和今后的打算談幾點(diǎn)膚淺認(rèn)識(shí)和理解。

一、我局稅收征管信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

通化地稅系統(tǒng)的信息化建設(shè)到目前為止，已擁有標(biāo)準(zhǔn)局域網(wǎng)8個(gè)，全區(qū)已形成廣域網(wǎng)環(huán)境，基本帶寬8M，擁有計(jì)算機(jī)500多臺(tái)（套），從事信息化建設(shè)與管理的人員27人，占全局干部總數(shù)的3%，應(yīng)用的范圍有征管信息化、政務(wù)信息化、網(wǎng)絡(luò)傳輸、專業(yè)軟件等，征管信息化包括JTAIS2.0、征管信息分析系統(tǒng)；政務(wù)信息化包括公文處理、內(nèi)外網(wǎng)站、政府網(wǎng)站；網(wǎng)絡(luò)傳輸包括省、市局間使用FTP、市縣（市）間使用地稅信使；專業(yè)軟件包括計(jì)會(huì)報(bào)表、人事檔案、勞資報(bào)表、工資管理、征管報(bào)表等專業(yè)科室應(yīng)用軟件。

二、稅收征管信息化建設(shè)的模式

總體上講，稅收征管信息化建設(shè)應(yīng)緊緊依靠稅收征管改革模式，稅收征管信息化建設(shè)要依托覆蓋全區(qū)的稅收征管網(wǎng)絡(luò)和互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，建立稅務(wù)系統(tǒng)的信息化高速公路為最終目標(biāo)，以信息的集中處理為核心，以高速便捷的服務(wù)為根本出發(fā)點(diǎn)，提升稅收征管及稅收工作的計(jì)算機(jī)處理程度，全面實(shí)現(xiàn)稅收征管及其相關(guān)工作的現(xiàn)代化。

以上模式只是對(duì)稅收征管信息化的總體概括，我們認(rèn)為稅收征管信息化應(yīng)能夠達(dá)到以下幾個(gè)目標(biāo)，或者基本具備以下幾個(gè)顯著特征：

引言

在農(nóng)村商業(yè)銀行中，有效的財(cái)務(wù)管理是增強(qiáng)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)能力的一項(xiàng)重要工作。農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理主要分為內(nèi)部的成本、費(fèi)用、預(yù)算、財(cái)務(wù)分析等方面的管理內(nèi)容和外部的經(jīng)濟(jì)資金的組織、規(guī)劃、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作，通過內(nèi)外部一系列活動(dòng)的管理從而實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的管理目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)管理在農(nóng)村商業(yè)銀行中的地位

從農(nóng)村商業(yè)銀行日常運(yùn)營(yíng)管理的角度而言，有效的財(cái)務(wù)管理是保證銀行實(shí)現(xiàn)效益最大化及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最優(yōu)化的重要保證。科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系可以促進(jìn)銀行的資源進(jìn)行有效的優(yōu)化配置，促進(jìn)銀行提高經(jīng)營(yíng)效益，有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展奠定重要的基礎(chǔ)。隨著目前金融行業(yè)的快速發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)局勢(shì)逐步加劇，致使農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利空間在逐漸縮小，與之而來的風(fēng)險(xiǎn)在不斷擴(kuò)大。為了能夠使農(nóng)村商業(yè)銀行更好的適應(yīng)瞬息萬變的金融環(huán)境，銀行必須要對(duì)目前的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改革創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變戰(zhàn)略發(fā)展思想和目標(biāo)，重新制定管理目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。通過加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理，以便降低費(fèi)用開支和成本預(yù)算，增加運(yùn)營(yíng)收益，控制防范風(fēng)險(xiǎn)，最終提高農(nóng)村商業(yè)銀行整體的競(jìng)爭(zhēng)力和實(shí)力，使農(nóng)村商業(yè)銀行得到快速、健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

二、目前農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

(一)財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全

一、前言

在我國(guó)當(dāng)前的金融行業(yè)中，會(huì)計(jì)符刊！所指的是遵循國(guó)家所制定的法律法規(guī)1j政策制度，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀與業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，在內(nèi)部所開展的規(guī)范式資金管理校式會(huì)計(jì)管理對(duì)商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)管理與資金管理有著非常重要的促進(jìn)作用：隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展速度的持續(xù)加快，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平也在快速提高：來自內(nèi)外部環(huán)境的變化為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展提供了機(jī)遇和挑戰(zhàn)－＿與此同時(shí)，信息技術(shù)的高效應(yīng)用雖然減少了不必要的會(huì)計(jì)管理流程，但也衍生出了一些不同類型的信息化金融風(fēng)險(xiǎn)：通過深人了解可知，我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)表現(xiàn)出了逐年下降的趨勢(shì)，很顯然，傳統(tǒng)模式下的金融與會(huì)計(jì)管理方式并不適用于當(dāng)前的新時(shí)代發(fā)展要求。為了能夠更好滿足來自內(nèi)外環(huán)境中的經(jīng)營(yíng)壓力，商業(yè)銀行需要加大資金管理力度，重新審視原有會(huì)計(jì)管理方案中所存在的問題和不足，必須要將會(huì)計(jì)管理信息化建設(shè)納人日常工作中。

二、相關(guān)理論概述

（一）管理會(huì)計(jì)

有關(guān)于管理會(huì)計(jì)的概念定義，在目前仍然沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。隸屬于美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)的“管理會(huì)計(jì)委員會(huì)”所給出的定義是：管理會(huì)計(jì)主要是利用相應(yīng)的概念和技術(shù)，有針對(duì)性地處理某一個(gè)歷史時(shí)期與預(yù)期中的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，以此來為經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的制定與經(jīng)濟(jì)方案的完善提供參考依據(jù)；隸屬于國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的“財(cái)務(wù)與管理會(huì)計(jì)委員會(huì)”給出了如下定義：管理會(huì)計(jì)師是一個(gè)單獨(dú)的組織結(jié)構(gòu)，其主要的工作任務(wù)是針對(duì)財(cái)務(wù)信息與經(jīng)營(yíng)信息來展開測(cè)量、確認(rèn)、分析、解釋、傳輸?shù)龋M(jìn)而將信息資源的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值發(fā)揮出來。基于我國(guó)當(dāng)前的金融發(fā)展環(huán)境，筆者認(rèn)為，管理會(huì)計(jì)的主要工作是針對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中所產(chǎn)生的歷史信息，其中包括財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，制定出符合企業(yè)未來經(jīng)營(yíng)方向的戰(zhàn)略目標(biāo)：其中，管理會(huì)計(jì)體系的主要內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)置、目標(biāo)規(guī)劃、執(zhí)行控制、效果評(píng)價(jià)以及員工激勵(lì)等，可以及時(shí)為企業(yè)管理層提供通俗易懂且具有決策支持意義的信息。

（二）會(huì)計(jì)信息化

摘要：在市場(chǎng)不斷擴(kuò)大，投入產(chǎn)出不斷加大的現(xiàn)階段，全球化和信息化的浪潮席卷了各行各業(yè)。大型集團(tuán)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目日趨復(fù)雜，開展財(cái)務(wù)管理的需求已從傳統(tǒng)的電算化轉(zhuǎn)向信息化管理。所以，大型集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行信息化財(cái)務(wù)管理改革已成轉(zhuǎn)型的共識(shí)。信息化財(cái)務(wù)管理有助于將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果有效集合，進(jìn)行更有成效的統(tǒng)一管理。并可以在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行實(shí)時(shí)共享，本文對(duì)信息化財(cái)務(wù)管理做了優(yōu)勢(shì)的分析，并對(duì)推行的策略方面給予了一定的建議，旨在幫助集團(tuán)企業(yè)在國(guó)際化轉(zhuǎn)型中提供借鑒。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)信息化；管理體系探析；集團(tuán)公司

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，很多集團(tuán)企業(yè)逐步開始國(guó)際化。在更加嚴(yán)酷和殘酷的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)需要快速適應(yīng)國(guó)際化的競(jìng)爭(zhēng)模式，不能再使用過去的企業(yè)運(yùn)行方法。在集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面也需要進(jìn)行國(guó)際化的改革。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面使用信息化方案有很多好處。不僅可以快速地結(jié)算集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部各公司間的財(cái)務(wù)狀況，并且能夠在電腦前即時(shí)呈現(xiàn)，做到同步。還能分析公司財(cái)務(wù)的實(shí)時(shí)變化。有助于管理者快速做出應(yīng)對(duì)策略。財(cái)務(wù)信息化管理是當(dāng)今面對(duì)復(fù)雜的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)集團(tuán)企業(yè)普遍使用的一種管理方案。

一、為什么在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)使用財(cái)務(wù)信息化

財(cái)務(wù)信息化是一種當(dāng)今先進(jìn)的管理方式，它把集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息加入互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，使用信息技術(shù)提升企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平。不但在財(cái)務(wù)方面信息化管理，更能夠?qū)⑵髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)狀況變成實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的圖標(biāo)等形式展現(xiàn)。從管理的內(nèi)容來說，財(cái)務(wù)信息化管理包含，信息化，財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)分析，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)，幫助決策等方面。財(cái)務(wù)信息化管理不單單是一種財(cái)務(wù)管理手段，同時(shí)對(duì)整個(gè)企業(yè)的運(yùn)行狀況都可以做一個(gè)有效的概觀。團(tuán)企業(yè)在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)中面對(duì)的復(fù)雜情況。是現(xiàn)今集團(tuán)公司普遍使用的一種財(cái)務(wù)管理手段。

二、我國(guó)現(xiàn)階段如何推行財(cái)務(wù)信息化管理

第一篇

一、高校財(cái)務(wù)信息化管理現(xiàn)狀

近年高校面臨多校區(qū)運(yùn)行、各類教育投入經(jīng)費(fèi)持續(xù)增加、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)趨于紛繁復(fù)雜的狀況。高校財(cái)務(wù)管理在空間、時(shí)間上不斷擴(kuò)展，工作壓力和難度日益增加，而財(cái)務(wù)人員數(shù)量有限。高校迫切需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，減少重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效率，提升管理水平。目前高校財(cái)務(wù)信息化建設(shè)基本上以管理業(yè)務(wù)為中心展開。包括預(yù)算管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、薪資管理系統(tǒng)、收費(fèi)管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、一卡通管理系統(tǒng)等。通過以上管理系統(tǒng)，顯著降低了財(cái)務(wù)人員的工作強(qiáng)度，提高工作效率。借助信息化手段，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)行匯總集中處理，實(shí)現(xiàn)了多校區(qū)集中式財(cái)務(wù)管理。實(shí)現(xiàn)了校內(nèi)局域網(wǎng)的會(huì)計(jì)信息傳遞，部分實(shí)現(xiàn)與校外互聯(lián)網(wǎng)的合作單位的聯(lián)網(wǎng)和數(shù)據(jù)對(duì)接，如一卡通業(yè)務(wù)、銀企直連業(yè)務(wù)等。

二、高校財(cái)務(wù)信息化管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理各個(gè)管理系統(tǒng)之間相對(duì)獨(dú)立。財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)無法實(shí)現(xiàn)交互和共享，形成“信息孤島”和信息“碎片化”。沒有系統(tǒng)完整的信息化處理系統(tǒng)，大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析處理都需要依靠人工整理完成。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)脫節(jié)、缺乏關(guān)聯(lián)信息共享，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和核算的有效銜接。預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算在預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督的職能上彼此環(huán)環(huán)相扣，但預(yù)算管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)之間，無法直接從各系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫中調(diào)取所需的數(shù)據(jù)，動(dòng)態(tài)反映預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目的剩余額度。在實(shí)際操作中，還存在預(yù)算管理信息系統(tǒng)已更新，會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)未同步更新的狀況。預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算編制的匹配度不能有效利用軟件來加以實(shí)現(xiàn)，預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算編制的脫節(jié)情況要靠人為的梳理和分析，加大了工作難度和強(qiáng)度。（二）科研經(jīng)費(fèi)管理手段落后。科研管理平臺(tái)沒有實(shí)現(xiàn)和財(cái)務(wù)軟件對(duì)接，未細(xì)化對(duì)科研項(xiàng)目的管理，無法顯示經(jīng)費(fèi)各個(gè)預(yù)算明細(xì)的余額。科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行時(shí)，需要通過手工臺(tái)賬進(jìn)行控制管理，結(jié)項(xiàng)時(shí)，需要按結(jié)項(xiàng)書分類人工統(tǒng)計(jì)經(jīng)費(fèi)使用情況。科研資金到賬后認(rèn)領(lǐng)不及時(shí)，有跨年度掛賬現(xiàn)象，暫存款數(shù)額較大。（三）會(huì)計(jì)報(bào)表信息的提取和使用尚需優(yōu)化。每年市屬高校主管部門均要布置各高校集中進(jìn)行決算匯總工作，決算工作可謂繁冗復(fù)雜。根據(jù)上級(jí)主管部門的不同統(tǒng)計(jì)口徑和要求，分別做三套不同的報(bào)告。財(cái)務(wù)人員需要花費(fèi)大量的人力、精力，在財(cái)政政務(wù)網(wǎng)平臺(tái)根據(jù)財(cái)政對(duì)賬單、類款項(xiàng)不同分類，手動(dòng)輸入各種報(bào)表數(shù)據(jù)。填報(bào)大大小小各種數(shù)字，并輔助加以文字說明。三套報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)無法從財(cái)務(wù)軟件直接獲取，需要從財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)出數(shù)據(jù)，借助EXCEL等工具進(jìn)行分類、篩選、剔除、匯總。三套報(bào)表間的數(shù)據(jù)無法做到關(guān)聯(lián)，需要重復(fù)輸入。（四）財(cái)務(wù)信息化復(fù)合型人才緊缺。高校財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)過程中，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識(shí)的更新速度快，需要專業(yè)的信息技術(shù)人才。財(cái)務(wù)人員往往沒有計(jì)算機(jī)專業(yè)學(xué)歷背景，計(jì)算機(jī)專業(yè)人員不了解高校財(cái)務(wù)的運(yùn)行情況，缺乏財(cái)務(wù)知識(shí)架構(gòu)，無法在財(cái)務(wù)軟件中充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理思維。財(cái)務(wù)與信息化技術(shù)的復(fù)合人才短缺，必須借助軟件公司的技術(shù)人員解決各項(xiàng)難題，學(xué)校處于被動(dòng)水平。如我校在預(yù)算管理平臺(tái)上線的過程中，花費(fèi)了大量的時(shí)間和精力與技術(shù)人員溝通細(xì)節(jié)，工作效率受到影響，還容易泄露涉密信息。（五）缺乏對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)與資金使用之間的動(dòng)態(tài)監(jiān)督和管理。高校按照職能劃分為不同的部門，各個(gè)部門按照其職能負(fù)責(zé)相應(yīng)的業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息不能同步，使得“業(yè)務(wù)部門在向財(cái)務(wù)部門傳遞信息時(shí)以資金信息為主，業(yè)務(wù)流程中大量的管理信息并沒有傳遞到財(cái)務(wù)部門”。財(cái)務(wù)部門只掌握資金信息，無法了解資金使用與業(yè)務(wù)活動(dòng)之間的關(guān)聯(lián)性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息的不一致。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化管理的重要性

一、醫(yī)院票據(jù)管理的內(nèi)容及信息化建設(shè)的目標(biāo)

醫(yī)院票據(jù)是醫(yī)院收入的一種法定憑證，也是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。醫(yī)院票據(jù)主要有三類：第一類是住院收費(fèi)票據(jù)、門診收費(fèi)票據(jù)，用于門診結(jié)算和住院結(jié)算；第二類是行政事業(yè)單位資金往來收據(jù)，用于單位之間往來款結(jié)算等非經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)；第三類是內(nèi)部往來收據(jù)，由醫(yī)院內(nèi)部自行組織印刷。H省腫瘤醫(yī)院住院收費(fèi)票據(jù)和門診收費(fèi)票據(jù)隨著多年前HIS的實(shí)施，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了收費(fèi)業(yè)務(wù)、票據(jù)使用全程信息化，因而本文討論的票據(jù)指的是第二類和第三類票據(jù)。票據(jù)管理分為票據(jù)請(qǐng)購、領(lǐng)用、使用、票款核對(duì)、會(huì)計(jì)處理、核銷等環(huán)節(jié)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出問題，都會(huì)給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失。近年來隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深入、規(guī)模的擴(kuò)大以及支付方式的多樣化，醫(yī)院資金來源渠道更加多元，票據(jù)的使用種類和使用量也在日益擴(kuò)大，給票據(jù)管理工作提出新的挑戰(zhàn)。現(xiàn)階段醫(yī)院票據(jù)管理存在以下問題：對(duì)票據(jù)管理工作重視不夠，缺乏相應(yīng)的制度措施；使用不規(guī)范，有填寫不規(guī)范、字跡模糊、甚至出現(xiàn)“大頭小尾”等現(xiàn)象；購、領(lǐng)、繳、存等管理環(huán)節(jié)存在漏洞；票據(jù)管理人員權(quán)責(zé)利劃分不明確。這些問題已經(jīng)威脅到了醫(yī)院的資金安全，甚至影響到醫(yī)院的發(fā)展。因此，借助信息化手段，建立覆蓋票據(jù)整個(gè)生命周期各個(gè)環(huán)節(jié)的信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化，在現(xiàn)階段十分必要。通過票據(jù)管理信息化建設(shè)要實(shí)現(xiàn)以下幾個(gè)目標(biāo)。第一，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)所有票據(jù)的全生命周期信息化管理；第二，確保收費(fèi)過程的資金流、業(yè)務(wù)流、信息流的集成，實(shí)現(xiàn)“閉環(huán)”管理；第三，通過信息崗位共享，提高核算的效率和準(zhǔn)確度，避免資金運(yùn)行中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和舞弊，實(shí)現(xiàn)收費(fèi)盡收盡繳。

二、醫(yī)院票據(jù)管理信息化建設(shè)的實(shí)踐

H省腫瘤醫(yī)院通過專業(yè)的票據(jù)管理軟件來處理票據(jù)業(yè)務(wù)，并將該軟件與已有的HRP系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了票據(jù)管理全程信息化管理。結(jié)合H省腫瘤醫(yī)院的實(shí)踐，以下從實(shí)施準(zhǔn)備、實(shí)施過程、實(shí)施要點(diǎn)幾方面來介紹票據(jù)管理信息化建設(shè)。（一）實(shí)施準(zhǔn)備。1．流程梳理流程梳理是票據(jù)管理信息化建設(shè)的關(guān)鍵，要明確票據(jù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，環(huán)節(jié)的先后順序，各個(gè)環(huán)節(jié)需要哪個(gè)崗位來操作，將工作依據(jù)、工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)、注意事項(xiàng)標(biāo)注出來。2．合理設(shè)置崗位權(quán)限崗位權(quán)限設(shè)置要合理，體現(xiàn)“不相容職務(wù)”原則。票據(jù)管理崗位、票據(jù)使用崗位不相容，出納、制單不相容，應(yīng)收管理崗位、制單不相容，等等。需要說明的是，并不是出納不能制單，而是出納不能對(duì)自己開取票據(jù)的業(yè)務(wù)制單，在信息系統(tǒng)中要做出強(qiáng)制隔離。3．票據(jù)管理模塊與會(huì)計(jì)核算模塊對(duì)接將票據(jù)管理模塊與會(huì)計(jì)核算模塊對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)傳輸，制單人在系統(tǒng)內(nèi)審核完票據(jù)，并與票號(hào)對(duì)應(yīng)后可以自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，從而有助于提高核算效率和準(zhǔn)確性。（二）票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)行過程。票據(jù)業(yè)務(wù)的運(yùn)行主要包括票據(jù)購買及登記、領(lǐng)用、使用打印、財(cái)務(wù)入賬、制單稽核、票據(jù)核銷六個(gè)環(huán)節(jié)，涉及到四個(gè)崗位：票據(jù)管理、票據(jù)使用人、制單、往來核算管理崗位。具體運(yùn)行過程如右圖所示。1．票據(jù)購買及登記環(huán)節(jié)票據(jù)購買由票據(jù)管理部門即財(cái)務(wù)部指定專門的票據(jù)管理員，根據(jù)票據(jù)使用情況定期去國(guó)家財(cái)政管理部門購買票據(jù)或組織印刷院內(nèi)票據(jù)。購買或印刷好后由票據(jù)管理人根據(jù)票據(jù)種類逐本逐號(hào)進(jìn)行登記。2．票據(jù)領(lǐng)用環(huán)節(jié)票據(jù)使用人包括現(xiàn)金出納、銀行出納、新農(nóng)合會(huì)計(jì)、省市醫(yī)保會(huì)計(jì)四類。其中，現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)；銀行出納負(fù)責(zé)銀行轉(zhuǎn)賬收入業(yè)務(wù)；新農(nóng)合會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)參保新農(nóng)合患者的收入業(yè)務(wù)，與各地新農(nóng)合辦公室定期結(jié)賬；省市醫(yī)保會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)參保省市醫(yī)保患者的收入業(yè)務(wù)，與各地醫(yī)保辦公室定期結(jié)賬。票據(jù)管理崗位按票號(hào)分配給票據(jù)領(lǐng)用人，票據(jù)使用人只能使用票號(hào)分配范圍內(nèi)的票據(jù)。為了方便打印，從領(lǐng)用開始，財(cái)政票據(jù)就需要按號(hào)拆散，一本使用完畢再統(tǒng)一裝訂保管，內(nèi)部收據(jù)則可以采用活頁型。3．票據(jù)使用及打印環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，票據(jù)使用人根據(jù)業(yè)務(wù)范圍在系統(tǒng)里錄入、打印票據(jù)。票據(jù)錄入項(xiàng)包括付款單位名稱、事項(xiàng)內(nèi)容、金額、收款方式等。其中：現(xiàn)金出納填寫收款方式時(shí)按實(shí)際情況選擇現(xiàn)金、POS或沖賬；銀行出納填寫收款方式選擇轉(zhuǎn)賬；新農(nóng)合會(huì)計(jì)和省市醫(yī)保會(huì)計(jì)除了開具票據(jù)外，還要接收并核對(duì)網(wǎng)銀數(shù)據(jù)與新農(nóng)合平臺(tái)金額和省市醫(yī)保金額，如有差異注明原因，生成對(duì)賬列表。要注意開完票據(jù)后如果發(fā)現(xiàn)票據(jù)信息有誤，在系統(tǒng)中找到這張票據(jù)直接點(diǎn)“作廢”。在開具票據(jù)過程中，對(duì)于票據(jù)模板、記錄摘要等設(shè)置內(nèi)容要盡量結(jié)構(gòu)化，用選項(xiàng)代替文字錄入，提高效率。此外，要為票據(jù)使用崗位配置打印機(jī)以保證票據(jù)的打印。4．財(cái)務(wù)入賬環(huán)節(jié)制單崗位收到原始單據(jù)后，在HRP系統(tǒng)中根據(jù)票據(jù)生成列表，查找票號(hào)自動(dòng)生成憑證，并將票據(jù)號(hào)錄入到記賬憑證附件里，一個(gè)票據(jù)號(hào)只能對(duì)應(yīng)一個(gè)記賬憑證。如果列表中票號(hào)未顯示，錄入票據(jù)同步后生成憑證。注意：如果在入賬之后發(fā)現(xiàn)票據(jù)信息錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)紅字沖銷。5．制單稽核環(huán)節(jié)制單崗位每天要在系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)已開具的票據(jù)和已入賬的票據(jù)。對(duì)于已開具未入賬的票據(jù)分類別制定催收期限，例如押金類期限一天，醫(yī)保基金、新農(nóng)合基金類期限一周，對(duì)于超過期限未入賬的票據(jù)要及時(shí)查明原因并上報(bào)上級(jí)主管。6．票據(jù)核銷環(huán)節(jié)票據(jù)使用完畢歸檔時(shí)，票據(jù)管理崗位要在系統(tǒng)里逐號(hào)核對(duì)，在確定所有未報(bào)廢的票據(jù)都有對(duì)應(yīng)的記賬憑證時(shí)，方可辦理以舊換新。（三）建設(shè)要點(diǎn)。在票據(jù)管理信息化建設(shè)過程中，H省腫瘤醫(yī)院認(rèn)識(shí)到，信息系統(tǒng)再完善、再先進(jìn)，能否成功實(shí)施關(guān)鍵還在于人的參與。因此，通過事前規(guī)劃、實(shí)施前培訓(xùn)、實(shí)施后追蹤三個(gè)環(huán)節(jié)，讓一線相關(guān)崗位深度參與到流程設(shè)計(jì)和信息化實(shí)施過程中，才能夠保證票據(jù)管理信息化建設(shè)的順利進(jìn)行。事前規(guī)劃：在系統(tǒng)研發(fā)之前，要組織相關(guān)人員深入討論，開展頭腦風(fēng)暴，發(fā)揮一線人員的作用，使流程、職責(zé)等細(xì)節(jié)貼合實(shí)際。實(shí)施前培訓(xùn)：系統(tǒng)上線之前，要將票據(jù)管理的目標(biāo)、原理、流程、職責(zé)劃分、操作注意事項(xiàng)等知識(shí)對(duì)相關(guān)崗位進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，讓每個(gè)崗位了解自己的職責(zé)和任務(wù)，熟悉整個(gè)流程，做好本崗工作的同時(shí)也知曉如何配合其他崗位工作。實(shí)施后追蹤：系統(tǒng)上線一段時(shí)間之后，還要召集相關(guān)崗位組織討論，看業(yè)務(wù)覆蓋是否全面，流程設(shè)計(jì)是否科學(xué)適用，崗位協(xié)同是否便利，環(huán)節(jié)上是否還有進(jìn)一步精細(xì)的空間。

三、總結(jié)

醫(yī)院內(nèi)部控制不論在管理理論研究上還是在實(shí)踐應(yīng)用中都是個(gè)大課題，雖然財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》2012年就已出臺(tái)，但因各單位基礎(chǔ)情況迥異、大家的認(rèn)知水平不同，各單位推動(dòng)的情況、推行的效果差別也很大。筆者認(rèn)為，與其長(zhǎng)篇大論，不如在整體規(guī)劃的前提下，從細(xì)節(jié)著手，在環(huán)節(jié)上實(shí)現(xiàn)制度和措施的出臺(tái)和完善，引導(dǎo)局部機(jī)制建立逐步擴(kuò)展到系統(tǒng)機(jī)制的協(xié)同；用單點(diǎn)突破、帶動(dòng)小范圍認(rèn)知升級(jí)，進(jìn)而使內(nèi)控理念貫徹醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)整合作用得到發(fā)揮。票據(jù)管理信息化的成功實(shí)施帶動(dòng)了醫(yī)院資金內(nèi)控乃至整體內(nèi)控的完善，同時(shí)也為其他部分的控制建設(shè)提供了很好的思路和方向，由點(diǎn)及面、由小到大，最終推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善。

一、物流金融的典型業(yè)務(wù)模式

應(yīng)收賬款融資是指以未到期的應(yīng)收賬款向金融機(jī)構(gòu)辦理融資的行為，能夠滿足借款人因應(yīng)收賬款占用造成短期流動(dòng)資金不足的融資需求，優(yōu)化客戶財(cái)務(wù)報(bào)表。銀行的貸款額一般為應(yīng)收賬款面值的50%-90%，企業(yè)將應(yīng)收賬款抵押給銀行后一般不通知相關(guān)的客戶。

二、物流金融的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）物流金融在我國(guó)的發(fā)展

近年來，物流金融在中國(guó)有了比較迅速的發(fā)展。一方面，它加速了供應(yīng)鏈貿(mào)易流轉(zhuǎn)，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；另一方面，有效的金融安排大大降低了企業(yè)物流成本。物流公司利用在貨運(yùn)與貨物監(jiān)管方面的優(yōu)勢(shì)為銀行融資建立了強(qiáng)有力的防火墻，實(shí)現(xiàn)客戶、物流企業(yè)與銀行的共贏。在中國(guó)物流金融服務(wù)的推動(dòng)者主要是第三方物流公司，物流金融作為一種較新的金融及物流創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，目前市場(chǎng)處于加速上升狀態(tài)，也成為國(guó)內(nèi)銀行擴(kuò)展新業(yè)務(wù)的趨勢(shì)。

（二）物流金融發(fā)展存在的問題