導語：縣域中小企業綠色信貸評審機制探討一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［提要］發展綠色金融、推進綠色發展是加快生態文明體制改革、建設美麗中國的重要路徑之一。本文立足縣域，著眼于綠色信貸發展模式和存在的問題，重點探討商業銀行如何完善綠色信貸評審機制，提出綠色金融發展及其支持生態文明建設如何落地的新思路，以及相關政策建議。

關鍵詞：綠色信貸；評審機制；授信

黨的明確提出：構建市場導向的綠色技術創新體系，發展綠色金融。自2012年銀監會陸續《綠色信貸指引》《綠色信貸實施情況關鍵評價指標的通知》等一系列政策制度以來，綠色信貸相關機制的逐漸完善。國內商業銀行逐漸形成成熟、健全的綠色金融發展機制體制，并且隨著外資銀行的不斷涌入，我國的國內銀行將不僅面臨著國際化發展的復雜局勢，同時還要面臨著來自同行的競爭壓力。而縣域地區在美麗鄉村建設上更加需要綠色金融的大力支持，需要綠色資金供給、綠色金融服務，真正落實創新、協調、綠色、開放和共享。而倘若縣域內的銀行沒有充分意識到授信的重要性，切實提升信貸管理的水平，那么銀行的信貸質量無法得以保證。為切實將風險管理落到實處，確保風險管理工作貫穿到銀行業務發展的過程中，縣域地區的銀行通過針對綠色企業重塑授信、利率定價管理辦法，構筑綠色信貸評審機制。

一、文獻綜述

綠色金融，由于工業開發過度造成生態的嚴重問題，而從金融角度提出的減輕生態壓力，促進金融發展的概念。從學術理論研究的角度來說，國外關于綠色金融的相關研究早于國內。相關研究可以歸納為：綠色金融的概念、綠色金融對金融企業的影響、綠色金融與環境風險評估定價、綠色金融工具及其交易機制，包括綠色信貸、綠色債券、綠色基金以及相關交易產品等等。很多學者都對綠色金融有過不同的定義。對金融企業的影響方面，發展綠色金融是保證金融機構持續健康發展的必然要求，也有助于企業對風險的管控，也可以提升金融企業的社會地位。近些年，綠色信貸作為貫徹綠色金融理念最普遍、最直接的工具，吸引了大批學者的研究。國內則更重視綠色信貸實施的效果、對商業銀行等金融機構的作用和意義。如王曉娜（2019）研究綠色信貸對商業銀行競爭力的影響，發現綠色信貸余額增加可以顯著提高商業銀行競爭力，研究了綠色信貸對于商業銀行的獨特作用。而雷博雯（2020）也指出“長期來看，綠色信貸不僅有助于商業銀行績效的提升，也有助于提高商業銀行的流動性風險管控能力。”郝冰（2019）針對綠色信貸對績效的影響提出：綠色信貸可以促進商業銀行信貸結構優化以及降低商業銀行信貸資產風險。這些研究都是關于綠色信貸能帶來哪些正面影響，而對于研究方向的選取來說，研究銀行個體如何有效的進行綠色信貸活動則較少。站在特定的縣域背景下，很多對綠色信貸的研究都是政府機關針對特定政策進行的，具有官方性、權威性。趙寶利（2019）對縣域金融機構綠色信貸業務的拓展路徑研究中提出要突出做好加強組織領導、制定遠景規劃、實行保壓分明這三項工作。同時，給出建議也是建立在特定的縣域背景下的。張揚（2017）以青海省民和縣為例，分析了當地綠色信貸的實施情況及效率，并提出了相關的政策建議。但鮮少有研究者對縣域商業銀行的綠色信貸評審機制做進一步闡釋。建立在以上研究背景下，本文以綠色信貸評審機制作為主要研究對象，并提出縣域中小企業授信的相關政策建議。

二、現狀分析

我國商業銀行在信貸工作中逐漸開始關注信貸過程中綠色標準的強化，將綠色考量因素納入貸款審批與貸款調查中，完善并創新綠色信貸政策的同時拓寬資金支持渠道，大力推行環保，支持清潔能源等。（一）縣域綠色信貸增幅遠高于其他類型貸款的增幅。縣域綠色信貸增幅大說明綠色信貸的實施在當前縣域屬于初創期，發展潛力很大。但總體信貸規模不大，仍需要相關政策加以扶持。貸款種類較少，一般只有“綠色鄉村貸”這一類的貸款，因此貸款種類有待拓展。但貸款對象明確，主要集中在綠色環保企業、各類農戶、綠色林業開發項目、各類新型農業經營主體等，因此相關綠色信貸評審機制具有明確性和可行性。同時貸款對象也可以進一步拓展。（二）綠色信貸運行機制不通暢1、綠色信貸主體之間溝通效率低下。推行綠色信貸需要征信部門、環保部門、企業以及金融機構的信貸部門等各個主體之間的溝通與平衡。但綠色信貸信息共享機制不完善，沒有形成有效的共享平臺，各部門之間的信息不對稱降低了銀行綠色信貸的執行力。2、未建立起完善的綠色信貸標準。標準的不統一、不完善導致綠色信貸統計數據并不能真實的反映實際情況。如在實際綠色信貸投放中，綠色農業占比相對較高。但是在多家銀行的綠色信貸統計制度中，并沒有明確將這些綠色農業項目納入到綠色信貸的統計范圍內。3、對綠色信貸的理解不夠明晰，部分存在行政化現象。商業銀行執行綠色信貸政策存在行政化現象，并沒有貫徹到下屬支行，縣支行公司部和信貸部對于綠色信貸政策及相關的統計制度尚未形成清晰的概念。（三）綠色信貸貸款質量較高，信貸結構逐步優化。綠色信貸的不良貸款率較低，有助于提高商業銀行的貸款質量。當前我國縣域對于綠色信貸的準入門檻較高，很多資質不夠的企業不能申請到貸款，可以有效地提高風險的可控程度。同時這也是可以改進的一個方面，是否標準過于嚴格，導致有些中小企業難以申請綠色信貸，也可由此思路推進信貸結構逐步優化。我國綠色信貸投入量呈增長趨勢，但所支持的相關項目投入量及所占比重并不樂觀。我國綠色信貸總額總體上增速很快，但用于支持環保等新興產業的貸款余額卻低速增加。針對發展現狀，大型商業銀行確實一定程度上落實了綠色信貸政策，但在支持綠色產業發展過程中仍面對很多問題。對于綠色信貸實施狀況，中國工商銀行、上海浦發銀行更注重于綠色信貸產品創新，而中國銀行、中信銀行、南京銀行等大多處于初步嘗試階段，產品缺乏創新性，形式被動，并未出現明顯的效果。

三、縣域綠色信貸評審機制現存問題

（一）綠色信貸制度供給與創新不足。首先，我國在綠色信貸領域尚未構建起完善的制度體系。我國在金融監管方面的法律體系主要由《中國人民銀行法》《商業銀行法》等幾部法律為核心構成，但這幾部法律在推行綠色金融和生態環境保護等方面的內涵體現并不十分明顯。并且目前我國關于綠色信貸的制度規范主要還是由引導性規范和自愿性規范為主，缺乏法律強制性規定與保障，整體呈現從法律層面到制度規范層面均存在供給不足的現狀。其次，針對特色國情，我國缺少對固有制度和吸取國外經驗制度的創新。我國綠色信貸相關制度整體以被動發展為主，多數屬于初步嘗試階段，本土化以及區域化創新水平不足。同時，新興綠色產業學科發展時間短，水平較低，相關創新人才極度緊缺，無法與綠色產業發展創新的需求匹配，而發展的創新實則為人才的創新，人才的緊缺實際會導致創新的不足。而在發展程度更低，人才更為稀缺的縣域地區，做到制度創新和區域化改革難上加難。（二）監管與激勵措施不力。相對于發達國家早已建立成完善立體的監督機制，我國在監管層面整體存在很大漏洞。從法律層面上看，法律規范沒有細化規定監管部門對金融機構實施綠色信貸的具體監管方式，在實施監管過程中缺少相應法律依據，對金融機構的約束力不足。同時，我國目前尚未形成配套且完善的監管流程。從政策來源來看，我國綠色信貸政策主要由國家環保部和銀監會，二者也應成為政策的監管者。而我國綠色信貸的實施主體主要是金融機構，從權利歸屬上看，環保部對金融機構無法構成直接管理監督，只能由其共享信息給其他部門。于是在信息共享中的滯后以及不全面也會造成各機構在監管方面的脫節。綠色信貸實施要求規范金融機構的信貸行為，確保信貸行為符合綠色金融理念，就需要對金融機構的發展模式進行改變和約束，而這種模式轉變卻與以銀行為代表的金融機構在以往發展的逐利性相違背。而激勵措施不足，會導致金融機構更偏向為傳統的投資周期短、收益高的高耗能產業發放貸款，而投資周期長、風險高、收益低的綠色項目和環保項目獲取金融機構的信貸支持難上加難。綠色產業發展不充分的縣域地區在尚未建立起高吸引力的激勵機制的情況下，綠色信貸發展緩慢是其必然結果，對金融機構給予一定的政策傾斜，提供政策激勵迫在眉睫。（三）環境信用評價體系不完善。我國目前頒布的相關法律法規大多對金融機構對綠色信貸的授信管理提出了相應要求，明確金融機構在貸款過程中應對借款企業進行相應的環境信用評價，并在評估的基礎上對企業給予相應的貸款政策，有利于金融機構在平衡風險與收益的基礎上對綠色產業進行貸款業務。但在具體實施過程中，我國相關法律法規和政策規定缺少具體的銀行環境風險評估統一標準，各金融機構因其追求利益不同，在進行貸款授信業務中會選擇不同的標準進行把控。金融機構環境信用評價體系不完善，授信管理不足，會導致金融機構和企業等多方標準不匹配，在政策具體實施過程中產生很多弊端。首先，各金融機構對綠色信貸的執行標準不統一，在對綠色產業提供政策支持的前提下各金融機構按自己的理念解讀政策。縣域地區金融機構缺乏統一管理，更容易對政策解讀口徑不一致，會導致在對企業進行貸款過程中存在資金資源配置不平衡，市場混亂的現象。其次，對政策實施的標準不統一也會造成各金融機構進行綠色信貸的標準和流程不統一，金融機構之間缺少可比性，難以形成良性競爭和信息交流。缺少競爭的激勵會導致綠色信貸實施動力不足，而缺少交流也會導致信息資源的緊缺。最后，企業在向金融機構申請貸款時，由于各機構考核評估標準不統一，很難進行合理比較與選擇，為企業申請貸款增加難度。同時，信用評價應以預防風險為主要目的，而目前我國，特別是縣域中小地區的金融機構主要還是以危害發生后收回貸款等措施作為懲戒，無法最大限度地保證貫徹綠色發展理念。（四）信息共享機制不健全。金融機構、企業和環保部門作為綠色信貸政策落實的實施主體和監督主體相互聯系，而三者又各為獨立主體，由此信息共享在其中格外重要。但目前我國綠色信貸政策實施過程中存在著信息嚴重不對稱，溝通受阻的情況，主要表現在以下幾個方面：1、從企業與環保部門的關系來看，縣域地區中小企業數量多，種類繁雜，而環保部門對企業信息的整理收集速度遠不如中小企業產生和消亡的速度，環保部門獲取的信息與企業實際情況存在一定的時滯性，不利于環保部門對企業的監管。同時，也對企業的信息公開約束力較低，企業披露環保信息不積極，甚至為企業故意隱藏環境違法等信息，導致金融機構評估依據可信度降低滋生空間。2、從企業與金融機構的關系來看，我國尚未建立起統一的綠色信貸執行標準，各金融機構對政策解讀的不一致，企業在向各機構申請貸款時可能會出現困難。企業為成功申請貸款也會向多家金融機構進行申請，信息不共享也會導致各機構均要進行獨立審核，降低生產效率，浪費社會資源。3、從環保部門和金融機構之間的關系看，雖然我國目前制定了相關政策要求建立信息共享平臺，但是由于我國信息共享機制本身不健全，縣域地區的信息共享平臺更存在缺陷，多數縣域地區并未建立起有效的環境信息共享機制。環保部門掌握的企業環保信息不公開、不透明、不全面、不及時，金融機構難以第一時間獲取企業環保信息進行信貸審批。各環保部門之間以及環保部門與金融機構之間的時滯性阻礙了金融機構及時作出信貸決策，降低決策效率。4、從各金融機構之間的關系看，一些金融機構出于自身利益考量會選擇不公開客戶信息，各金融機構之間的環保信息共享不充分，不利于促進各機構之間的良性競爭和共同發展。（五）縣域銀行過度追求信貸業績增長。縣域地區一般經濟較為落后，發展程度較低。為了追求更快的發展速度，縣域銀行會存在過度追求業績增長而忽視合理發展的情況。尤其是以綠色信貸為例的新興綠色產業，在缺少相應的配套措施的情況下，過度追求業績增長可能會導致供給與需求不平衡，以及審核評估工作不到位的情況。發展綠色產業投資周期長、風險高、收益低，對投資企業的要求極高，在企業信息披露不足的情況下如果一味地追求信貸業績指標增長而放松了對企業的審核評估，可能會導致貸款資金不能集中在綠色產業，甚至可能會由于對企業的評估失誤而對環境造成更大破壞。兼顧發展效率與地區實際情況，在對業務進行嚴格把關的基礎上追求更高效的業績增長對縣域銀行提出巨大考驗。

四、縣域綠色信貸評審機制的構建

我國縣域地區綠色信貸發展尚處于探索和起步階段，諸多方面亟待完善，采取各種方式完善綠色信貸評審機制迫在眉睫。在實踐中，發放企業綠色貸款應考慮各地區實際情況，客觀評價企業現階段的環境友好程度、環境治理績效水平等，通過開發可操作性強的科學合理的企業環境風險評級系統，評估貸款的環境風險。（一）明確綠色信貸的法律責任。通過立法，將保護環境從企業的社會責任逐漸向法律責任轉變，明確商業銀行須將有限的信貸資源更多地導向綠色行業，將環境影響作為信貸決策的重要考慮因素。建議從《商業銀行法》著手，在商業銀行審查和監督中的責任及歸責原則和責任方式等方面明確商業銀行在綠色信貸審查、監督、投放時應承擔的法律責任，一旦所支持的企業或項目出現重大環境問題，商業銀行也要承擔一定的環境污染責任。（二）建立健全財政貼息政策。政府部門出臺與綠色信貸項目有關的財政貼息、稅收優惠等多種政策方式。如打破目前貼息率不能高于同期貸款基準利率或銀行貸款利率等規定的上限政策，給予滿足一定條件的部分綠色貸款全額貼息的紅利。（三）實施差異化監管政策。實施差異化監管政策，銀行考核指標建議充分考慮綠色信貸的風險、成本、回收周期等因素，適當提高綠色信貸不良貸款的容忍度和呆壞賬核銷效率，對各銀行的不良貸款率實行差異化考核。（四）逐步完善環境指標評價體系。綠色信貸的評審機制與傳統信貸的評審機制的主要區別就在于環境風險的評估，綠色信貸評審機制的構建的關鍵之處就是如何選取環境風險指標。在指標選取中加入環境因素指標衡量企業對環境的友好程度，加入技術指標衡量企業在節能減排、循環利用、防污處理等綠色項目上的能力。同時，與傳統信貸相同，仍需要考慮企業的財務指標來確定該筆借款的經濟效益。我們在這里僅討論與傳統信貸差別較大的環境因素指標。首先是量化指標。在衡量污染排放、能源消耗和綠色收入等定量指標的基礎上，結合各地區的實際情況，在符合國家產業政策發展方向的前提下，綠色收入占比高的相關行業優先選入指標。其次是定性指標，從企業的綠色發展戰略、綠色產業鏈的生命周期來判斷其綠色發展程度。最后是負面環保行為，通過和大數據公司合作，篩選出企業的負面環境行為信息，包括政府對企業的環保處罰、環保部門的警告、利益無關者的舉報等，并通過人工過濾確認其真實性，這類負面環保行為指標提高了所選企業的環境公信度。（五）健全信息共享機制。信息共享機制和信息平臺對于綠色信貸評審制度的構建具有至關重要的作用。綠色信貸評審制度的實施主體是商業銀行和企業，對高耗能高污染企業的排污信息進行核實和監督和對節能環保企業的各項技術及發展前景的評估，都是以有效的環境信息為前提，所以說健全信息共享機制對于綠色信貸評審制度的構建非常重要。建議由環保部門、金融監管部門、上市公司、金融機構等多方合作建立有效的環境信息數據共享平臺。為監管方、出資方和融資方提供全面有效的信息，提高監管的有效性和時效性。（六）設立專門的綠色信貸職能部門。極少的縣域金融機構會設立專門的綠色信貸職能部門，大多數還是將綠色信貸業務與傳統信貸業務放在一起進行處理。然而綠色信貸業務其實涉及社會、法律、金融多個領域的專業知識，沒有專門的綠色信貸職能部門，缺少綠色信貸專業技術人員，綠色信貸的評審機制根本不能構建和運行。因此建議設立專門的綠色信貸職能部門，并任命專人負責對接跟蹤綠色信貸管理，確保有專業的復合型人才定期對接、跟蹤綠色信貸項目。（七）完善統計口徑。地域差異也是縣域綠色信貸評審機制面臨的主要問題之一。每個地區發展的主導產業不一樣，而且每個產業的綠色標準也不一樣，因此縣域金融機構很難獨立制定一份具有全面性、可操作性的評審機制。同時，生產技術更新速度快，評審機制的前瞻性也顯得尤為重要。建議借助科研機構、行業協會等力量，盡快建立一個能“長期編制，定期”的綠色信貸指導目錄機制，涵蓋國民經濟主要的產業分類，包括縣域經濟中比重較大的農、林等傳統產業，及時更新技術標準，以供各縣域金融機構構建綠色信貸評審機制參照執行。

參考文獻：

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作者:韓鵑羽 韓朵蘭 韋程峻 單位:南京審計大學