當前，農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)正面臨新的挑戰(zhàn)。2018年以來，政策環(huán)境出現(xiàn)較大變化，國家嚴控地方政府隱性負債的政策持續(xù)出臺，并進一步嚴格管理金融行業(yè)對國有企業(yè)的投融資行為。農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)主要依靠財政性資金還款、辦貸模式單一等發(fā)展弊端逐步顯露，加大對鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略支持力度的政策導(dǎo)向與中長期信貸業(yè)務(wù)不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾越來越突出。為更好服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，推動高質(zhì)量發(fā)展，農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型已成為全行共識和當務(wù)之急。

一、農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

中長期信貸業(yè)務(wù)是現(xiàn)階段農(nóng)發(fā)行服務(wù)“三農(nóng)”最主要的手段。截至2018年三季度末，農(nóng)發(fā)行資產(chǎn)總額69135.8億元，其中各項貸款余額50400.6億元（人行口徑），占總資產(chǎn)的72.9%，而中長期貸款余額為30510.1億元，占各項貸款總量的60.5%，在農(nóng)發(fā)行總資產(chǎn)中占比達到44.1%?？梢哉f，信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)發(fā)行的主體業(yè)務(wù)，而其中中長期信貸業(yè)務(wù)發(fā)揮了最為重要的作用。從支持領(lǐng)域看，農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)主要集中在農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域。截至2018年三季度末，農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中長期貸款余額25677.74億元，占全行中長期貸款余額的84.16%。而基礎(chǔ)設(shè)施中長期貸款中又以棚戶區(qū)改造（占比44.25%）、城鄉(xiāng)一體化建設(shè)（占比23.69%）、農(nóng)村公路建設(shè)（占比12.04%）等為主。此外，農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)近年來還擴展到農(nóng)村集體經(jīng)濟發(fā)展、高標準農(nóng)田建設(shè)、土地流轉(zhuǎn)經(jīng)營、林業(yè)資源開發(fā)與保護、海洋資源開發(fā)與保護、旅游扶貧、農(nóng)村物流、產(chǎn)業(yè)企業(yè)科技創(chuàng)新等現(xiàn)代農(nóng)業(yè)領(lǐng)域，但這部分業(yè)務(wù)在全部中長期信貸業(yè)務(wù)中的占比為4.94%。從信貸模式看，當前農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)存量和增量均高度依賴地方政府信用，其中又以政府購買服務(wù)模式為主。據(jù)不完全統(tǒng)計，農(nóng)發(fā)行采用政府購買服務(wù)模式的中長期貸款余額在全部中長期貸款余額中的比重已超過七成。從還款來源看，農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)（尤其是基礎(chǔ)設(shè)施類貸款）主要依靠財政資金，以企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流還款的項目占比非常小。

二、中長期信貸業(yè)務(wù)在農(nóng)發(fā)行服務(wù)鄉(xiāng)村振興中的定位

2017年以來，農(nóng)發(fā)行提出了推進高質(zhì)量發(fā)展，爭當服務(wù)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略排頭兵和主力軍的戰(zhàn)略目標。為實現(xiàn)這一目標，農(nóng)發(fā)行在堅持政策性銀行職能定位前提下，正在加快推進體制機制改革。中長期信貸業(yè)務(wù)作為農(nóng)發(fā)行支農(nóng)報國的主要手段，擔(dān)負著十分重要的作用，中長期信貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型已成為農(nóng)發(fā)行新時期深化改革的必然要求和重要組成部分，成為當前亟需破題的重點之一。因而，必須加快推進中長期信貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型，著力支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)，將農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展、綠色生態(tài)、農(nóng)村土地制度改革等作為中長期信貸業(yè)務(wù)主戰(zhàn)場和轉(zhuǎn)型的發(fā)力點，堅決打好脫貧攻堅戰(zhàn)，在鄉(xiāng)村振興中發(fā)揮主體和骨干作用。要把握鄉(xiāng)村振興中農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)的基本定位，必須筑牢兩個根基，把握三大重點。一方面要筑牢糧棉油業(yè)務(wù)這個立行之基，全力服務(wù)國家糧食安全，另一方面要筑牢全力支持脫貧攻堅這個履職之本，充分發(fā)揮政策性銀行抓重點、補短板、強弱項功能的職責(zé)，主動作為，服從于黨中央大政方針。重點支持實體經(jīng)濟，穩(wěn)中有進，培育一批優(yōu)質(zhì)實體客戶群；重點支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，闊步挺進，切實解決農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施薄弱“梗阻”問題；重點推進產(chǎn)業(yè)融合，創(chuàng)新前進，拓展農(nóng)業(yè)政策性金融的服務(wù)功能。從政策性金融發(fā)展趨勢看，農(nóng)發(fā)行必須也必將建成更加完善的功能齊全、手段多樣的金融產(chǎn)品和服務(wù)體系，進而通過這一體系滿足客戶多元化需求。也只有在這樣的產(chǎn)品和服務(wù)體系中，中長期信貸業(yè)務(wù)的作用才能更充分地發(fā)揮。

三、鄉(xiāng)村振興中農(nóng)發(fā)行中長期信貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型主攻方向

當前國內(nèi)商業(yè)銀行不斷加大零售信貸的服務(wù)和業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新，“信貸工廠”模式因其具有標準化、流程化和批量化作業(yè)的特點，成為商業(yè)銀行探索和運用的信貸模式之一。隨著“信貸工廠”模式的探索和運用，同時也給商業(yè)銀行內(nèi)部審計帶來巨大的機遇和挑戰(zhàn)。

一、“信貸工廠”含義及發(fā)展現(xiàn)狀

（一）含義?！靶刨J工廠”模式又叫淡馬錫模式，是指銀行做信貸業(yè)務(wù)時，像工廠流水線、標準化制造產(chǎn)品一樣進行批量處理，該模式主要適用于零售信貸業(yè)務(wù)。在“信貸工廠”模式下，針對不同客戶群體、區(qū)域群體、市場群體等，創(chuàng)新研發(fā)出標準化信貸產(chǎn)品，并將業(yè)務(wù)流程劃分為多道程序，從客戶營銷，到受理調(diào)查、審查審批、貸款發(fā)放、貸后管理以及清收等，均采取流水線作業(yè)、標準化管理。該模式通過對零售信貸業(yè)務(wù)進行批量營銷，提高客戶金融服務(wù)效率，降低運營成本，實現(xiàn)了零售信貸業(yè)務(wù)的規(guī)模效益。（二）發(fā)展現(xiàn)狀。國內(nèi)建設(shè)銀行、中國銀行、民生銀行、平安銀行和杭州銀行等都采用了“信貸工廠”模式。其中，建設(shè)銀行2007年10月引進淡馬錫“信貸工廠”業(yè)務(wù)模式，在鎮(zhèn)江分行試點開展，“鎮(zhèn)江模式”成功后，在全國推廣，主要采用的是準事業(yè)部制的組織框架。中國銀行設(shè)立專門服務(wù)小企業(yè)的部門和人員，根據(jù)市場和客戶需求，圍繞“產(chǎn)品、流程、人才”等三大核心要素，通過“營銷、管理、風(fēng)控”三個環(huán)節(jié)進行流程化、規(guī)范化管理，在全國推行“信貸工廠”模式。

二、給銀行內(nèi)部審計帶來的機遇和挑戰(zhàn)

（一）機遇?！靶刨J工廠”模式推動了商業(yè)銀行內(nèi)部審計創(chuàng)新和變革，為審計轉(zhuǎn)型提供了難得的機遇。內(nèi)部審計最大的難題在于提取的數(shù)據(jù)信息不全，獲取有價值的數(shù)據(jù)信息更難，數(shù)據(jù)分析主要靠簡單的模型和人工電腦篩選，落后的手段無法充分了解和準確評價被審計單位?！靶刨J工廠”模式可以集中獲取數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對海量數(shù)據(jù)的智能化與多元化分析，從復(fù)雜的數(shù)字數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)審計線索，實現(xiàn)向聯(lián)網(wǎng)審計、動態(tài)監(jiān)控模式轉(zhuǎn)變。（二）挑戰(zhàn)?！靶刨J工廠”模式，改變了傳統(tǒng)的零售信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理模式，給銀行內(nèi)部審計也帶來了巨大挑戰(zhàn)。1.審計目標面臨挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)零售信貸業(yè)務(wù)審計目標往往局限于被審計單位的風(fēng)險狀況和一般合規(guī)性審計。主要是通過比照現(xiàn)行規(guī)章制度，檢查零售信貸業(yè)務(wù)資料的完整性、真實性和有效性，業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，從而發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險隱患，保證零售信貸業(yè)務(wù)規(guī)范經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展。在相當長的一段時期，商業(yè)銀行內(nèi)部審計在評價和完善內(nèi)部控制制度方面顯現(xiàn)不足，特別是在“信貸工廠”模式下，零售信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營方式日趨復(fù)雜，傳統(tǒng)的審計目標無法提供有建設(shè)意義的審計信息，已難以滿足提升銀行競爭力的要求。2.審計手段面臨挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的零售信貸業(yè)務(wù)審計方法是抽樣與全面審計相結(jié)合，通過零售信貸業(yè)務(wù)簡單數(shù)據(jù)模型和計算機輔助分析，評價零售信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量狀況、區(qū)域風(fēng)險狀況等，從總體中抽取有代表性的、高風(fēng)險區(qū)域確定為審計對象和審計重點，進而對抽樣單位實施符合性測試和實質(zhì)性測試程序，最終確定零售信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制管理和風(fēng)險狀況。審計方法主要依靠審計人員的工作經(jīng)驗和簡單的計算機輔助分析來抽取樣本，隨意性較強，針對性較弱?！靶刨J工廠”模式實現(xiàn)了零售信貸業(yè)務(wù)審批數(shù)量的快速增長，經(jīng)營業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生巨大的業(yè)務(wù)量，常用的抽樣與全面審計相結(jié)合的審計方法面臨嚴峻挑戰(zhàn)。3.審計技術(shù)面臨挑戰(zhàn)。在“信貸工廠”模式下，內(nèi)部審計所面對的審計數(shù)據(jù)電子化程度越來越高，受技術(shù)力量限制，計算機審計軟件的開發(fā)明顯滯后于審計業(yè)務(wù)的發(fā)展32中國內(nèi)部審計20177需求，雖然商業(yè)銀行在實際工作中應(yīng)用了一些審計管理軟件，這些審計軟件在信息處理、數(shù)據(jù)查詢、資源共享方面都有所進步，但商業(yè)銀行“信貸工廠”模式，這樣一個大型規(guī)模項目，對審計數(shù)據(jù)分析、問題判斷、內(nèi)部控制弊端以及聯(lián)網(wǎng)實時監(jiān)控和跟蹤核查監(jiān)督提出了更高的需求。4.審計職能面臨挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計往往是事后審計，查錯糾弊在“為業(yè)務(wù)服務(wù)、為業(yè)務(wù)發(fā)展提供評價、咨詢功能”等方面體現(xiàn)不足。在“信貸工廠”模式下，零售信貸業(yè)務(wù)審批的快速化和操作的流程化，使得風(fēng)險管控難度增大，業(yè)務(wù)風(fēng)險更加隱蔽，產(chǎn)生的系統(tǒng)性危害更大。如何實現(xiàn)事前、事中審計，做到防范重于查處，傳統(tǒng)的審計職能面臨挑戰(zhàn)。5.審計重點面臨挑戰(zhàn)。在“信貸工廠”模式下，零售信貸業(yè)務(wù)呈現(xiàn)新的特點。一是實現(xiàn)了產(chǎn)品設(shè)計、客戶準入、業(yè)務(wù)流程的電子化、標準化和流程化；二是將內(nèi)部控制機制和風(fēng)險控制規(guī)則嵌入到業(yè)務(wù)管理控制系統(tǒng)中自動執(zhí)行；三是合作第三方作用變得更加重要。這些使得審計重點將發(fā)生轉(zhuǎn)移。

三、零售信貸業(yè)務(wù)審計發(fā)展趨勢

一、我國各類消費信貸業(yè)務(wù)的發(fā)展狀況

在我國，為滿足城鎮(zhèn)居民的消費融資需求，消費信貸市場空間不斷完善拓展，促使住房信貸、汽車信貸、助學(xué)信貸、耐用消費品信貸等業(yè)務(wù)迅速發(fā)展。

1、個人住房貸款。2002年初開始修改《個人住房貸款管理辦法》，2002年6月下發(fā)了《關(guān)于進一步加強房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)管理的通知》引導(dǎo)個人住房貸款健康發(fā)展。2009年以來，我國在貸款的發(fā)放及相關(guān)方面一直給予支持和優(yōu)惠，同時對房地產(chǎn)的開發(fā)及個人按揭貸款的風(fēng)險也非常重視。2010年初，針對第二套住房貸款購買的家庭首付款不得低于50%，貸款利率不得低于基準利率的1.1倍。

2、汽車消費貸款。目前，中國汽車金融業(yè)發(fā)展存在一定的困難。首先，汽車消費信貸需求不足。其次，汽車金融公司的注冊資本較低。此外，汽車登記系統(tǒng)缺乏全國聯(lián)網(wǎng)，也是銀行信貸后無法跟蹤監(jiān)控的薄弱環(huán)節(jié)之一。據(jù)業(yè)內(nèi)人士透露，消費者持觀望態(tài)度的原因是貸款利率高、手續(xù)繁瑣。建議利用多種融資渠道的開發(fā)來發(fā)展汽車金融公司，且在車輛抵押和登記、違約處置等諸多非金融環(huán)節(jié)方面有法規(guī)保障。3、助學(xué)貸款。自1999年的國家助學(xué)貸款發(fā)放以來，經(jīng)辦銀行參與的積極性很不高，其根本在于過高的成本和防范措施的風(fēng)險。然而隨著國家開發(fā)銀行參與助學(xué)貸款模式的不斷拓展和完善，為他們順利完成學(xué)業(yè)帶來了希望，也給他們插上了理想的翅膀。

二、我國消費信貸業(yè)務(wù)存在的問題

消費信貸業(yè)務(wù)為個人的工作、生活及學(xué)習(xí)帶來了便捷，因此得到了飛速發(fā)展，但由于我國本身的國情和銀行等金融機構(gòu)的政策弊端，我國的消費信貸業(yè)務(wù)仍存在著很多問題：1、健全的個人信用制度缺失。個人信用制度是一個體系的東西，包括個人信用登記制度和個人信用評估制度等多個方面?，F(xiàn)今我國個人征信體系建設(shè)涉及范圍比較狹隘，只有極少數(shù)的信用內(nèi)容，卻不能全面有效反映出個人資信狀。當前，我國信用制度存在缺少法規(guī)制度監(jiān)管、居民本身的信用意識不強以及征信機構(gòu)發(fā)展緩慢等問題。2、消費信貸業(yè)務(wù)地區(qū)差異明顯。我國的改革開放政策和地域差異都導(dǎo)致了地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，內(nèi)陸的東中西地區(qū)、沿海與內(nèi)陸城市以及城市和鄉(xiāng)村之間的經(jīng)濟發(fā)展都極不平衡，這也在一定程度上導(dǎo)致了我國消費信貸業(yè)務(wù)的地區(qū)差異明顯。沿海發(fā)達城市如江浙滬以及經(jīng)濟開發(fā)特區(qū)城市的消費信貸額達到全國的一半以上，而西部十二?。▍^(qū)）市的占有率卻不到20%，其在農(nóng)村的占有率更低，發(fā)展極其緩慢，主要原因在于：首先，農(nóng)村地區(qū)金融機構(gòu)網(wǎng)點少，農(nóng)民借貸極其不便；其次，由于地方落后，很多流通渠道不通暢，很多銀行對農(nóng)民的信貸消費需求沒有充分認識，沒有給予重視；其三，受傳統(tǒng)消費觀念影響，農(nóng)民的消費信貸觀念薄弱。3、缺乏有效的風(fēng)險防范和風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制。我國銀行一般都要求借款人提供抵押品才發(fā)放消費貸款，從而降低銀行的損失程度，然而現(xiàn)實中抵押品變現(xiàn)的費用相當高，抵押型消費貸款形同虛設(shè)。另外，我國缺乏可靠及信用高的擔(dān)保機構(gòu)，對于擔(dān)保的相關(guān)法律法規(guī)相對較少，從而導(dǎo)致消費信貸風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制難以形成系統(tǒng)的體系，一旦借款人無力還款，在無風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制的情況下，一切損失和后果都將由銀行自行承擔(dān)，對消費信貸業(yè)務(wù)的繼續(xù)開展十分不利。

隨著農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革和糧食收儲體制改革深入推進，糧油信貸業(yè)務(wù)的政策基礎(chǔ)和發(fā)展環(huán)境已發(fā)生重大變化。在糧食收儲市場化改革的形勢下，福建作為全國第三大主銷區(qū)，如何實現(xiàn)糧油信貸業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展，更好地服務(wù)全省糧食安全、助力鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，是當前迫切需要研究的重大課題。

一、福建糧油產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀及特點

（一）產(chǎn)需缺口較大，對外依存度高。福建素有“八山一水一分田”之稱，土地總面積12.4萬平方公里，糧食種植面積保持在1800萬畝左右，常住人口3911萬人，人均耕地面積不足全國平均水平一半。全年糧食總產(chǎn)量在650萬噸左右，主要集中在南平、三明和龍巖三地，沿海地區(qū)糧食產(chǎn)量較少。糧食消費需求在1800萬噸以上，每年需從省外購進和進口糧食超過1100萬噸，糧食自給率不足40%，隨著人口流入及剛性增長，人民生活水平提高和食品安全意識增強，糧食產(chǎn)需缺口呈逐年擴大趨勢，對優(yōu)質(zhì)綠色高品質(zhì)糧油需求與日俱增，特色品種、精深加工和中高端糧油產(chǎn)品等需求快速增長。（二）物流體系發(fā)達，糧食貿(mào)易活躍。福建境內(nèi)擁有鐵路營業(yè)里程3187公里，高速公路通車路程超過5228公里，在廈門東渡、莆田秀嶼、漳州招銀、福州松下碼頭等港口建設(shè)糧油進出口中轉(zhuǎn)市場，形成以跨省水路鐵路為主、公路為輔的糧食物流運輸體系。依托便利交通和發(fā)達物流體系，糧食流通比較活躍，先后新建、擴建、改造20個輻射能力強、交易規(guī)模大的區(qū)域性糧食批發(fā)市場，每年糧食批發(fā)交易量在340萬噸左右，調(diào)入糧食除滿足本省需求外，還有部分轉(zhuǎn)銷廣東、廣西等地。2017年僅廈門市糧食購進總量就達623萬噸，其中省內(nèi)外的中轉(zhuǎn)貿(mào)易量達到406萬噸，同比增長25%。（三）加工產(chǎn)業(yè)規(guī)模小，精深加工不足。全省現(xiàn)有糧食加工企業(yè)473家，年稻谷加工能力986.7萬噸，油料加工能力592.9萬噸，食用植物油精煉能力215.5萬噸，生產(chǎn)飼料能力1144.5萬噸，食品加工能力94萬噸，糧食深加工能力13.5萬噸。加工產(chǎn)業(yè)總體規(guī)模偏小，技術(shù)水平不高導(dǎo)致平均加工處理能力偏低，以原糧初加工為主，產(chǎn)業(yè)鏈條較短，資源綜合利用水平普遍較差，擁有核心競爭力的大型龍頭企業(yè)較少。產(chǎn)能結(jié)構(gòu)不合理、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品供給不夠、深加工能力不足等問題制約著糧油加工行業(yè)整體效益提高。（四）經(jīng)營主體多元化，民營企業(yè)占主導(dǎo)。近年來，福建糧食產(chǎn)業(yè)規(guī)?；?、集約化發(fā)展趨勢明顯，市場份額逐步向大型和龍頭企業(yè)集中，以中糧控股企業(yè)、象嶼集團、國貿(mào)為代表的國有控股流通企業(yè)貿(mào)易量增加，大量小型民營企業(yè)生存空間受到擠壓，被迫轉(zhuǎn)型或退出，但民企仍是福建糧食經(jīng)營主體。從統(tǒng)計數(shù)量看，全省糧食購銷貿(mào)易類企業(yè)近1200家，其中非國有企業(yè)占比80%；全省糧食加工企業(yè)473家，國有企業(yè)僅有5家。從糧食經(jīng)營各環(huán)節(jié)看，國有糧食購銷企業(yè)收購以政策性儲備訂單為主，收購總量較小，僅占全省商品量1/3左右；糧食、飼料、油脂加工絕大部分是民營企業(yè)，國有糧食企業(yè)基本退出加工市場。

二、福建糧油信貸業(yè)務(wù)存在的主要問題

（一）糧油信貸主體作用不夠突出。一是市場化糧油信貸總量偏小，與福建糧食需求不相匹配。至2018年11月末，市場化糧油貸款余額僅19.1億元，占糧油貸款總量的11.79%，信貸支持企業(yè)的糧食市場供應(yīng)份額不到45%。二是客戶群體相對較小，不能滿足糧食市場調(diào)控要求。受經(jīng)濟下行影響，近三年糧油客戶共退出32家，授信減少34家，其中已退出而在全省稻谷、小麥、油脂等行業(yè)排名靠前的企業(yè)有11家。目前，除各級儲備企業(yè)外，全省市場化糧油客戶僅24家，全省一半以上縣級機構(gòu)沒有市場化糧油信貸客戶，有的二級分行甚至1家市場化糧油客戶都沒有，這與農(nóng)發(fā)行要在市場化改革中發(fā)揮糧食信貸主導(dǎo)作用要求極不相符。三是糧油信貸主要投向國有企業(yè)，糧食全產(chǎn)業(yè)鏈支持明顯不夠。在糧食購銷儲貸款總額中，各級儲備和政策性國有購銷企業(yè)貸款占比80%左右，對于占主導(dǎo)地位的民營企業(yè)信貸占比不到20%，糧食全產(chǎn)業(yè)鏈、糧食供應(yīng)鏈發(fā)展支持明顯不足。（二）客戶服務(wù)水平有待提升。一是服務(wù)理念有差距。在長期封閉管理影響下，以客戶為中心的服務(wù)理念尚未真正樹立起來，坐等客戶上門、被動營銷的情況比較普遍，習(xí)慣用政策性產(chǎn)品來對接市場化業(yè)務(wù)需求，存在思想僵化、模式固化、人員老化等與市場脫節(jié)脫軌問題。二是信貸產(chǎn)品單一。農(nóng)發(fā)行糧食信貸產(chǎn)品以流動資金貸款為主，咨詢顧問、國際結(jié)算、現(xiàn)金理財沒有專業(yè)團隊，缺乏信貸服務(wù)增值項目，融資融智不能有效結(jié)合。信貸產(chǎn)品單一，無法對不同規(guī)模、不同經(jīng)營模式的企業(yè)采取差異化服務(wù)方案，難以滿足企業(yè)綜合金融服務(wù)需求。三是辦貸效率低下。前中后臺以及上下級機構(gòu)尚未真正形成一體化綜合服務(wù)，各部門在業(yè)務(wù)發(fā)展中對風(fēng)險防控、合規(guī)辦貸的理解把控尺度不一，信貸業(yè)務(wù)制度、流程不能適應(yīng)市場需要，辦貸環(huán)節(jié)多、流程長，不能滿足市場化客戶辦貸時間短、效率高的期望，導(dǎo)致很多優(yōu)質(zhì)客戶轉(zhuǎn)向商業(yè)銀行。四是結(jié)算手段落后。與商業(yè)銀行相比，離柜業(yè)務(wù)發(fā)展明顯滯后，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算尚未大范圍推廣，手機銀行、移動支付等現(xiàn)代結(jié)算工具尚未起步，客戶資金使用、貨款回籠管理不方便，結(jié)算服務(wù)體驗感的差距抵消了農(nóng)發(fā)行規(guī)模、資金、價格優(yōu)勢。（三）風(fēng)險防控壓力大。一是市場化條件下的經(jīng)營風(fēng)險。國有糧食購銷企業(yè)改革后，以糧食儲備管理為主，市場經(jīng)營意識較弱，市場競爭力不強。民營企業(yè)數(shù)量眾多，但規(guī)模普遍不大，小、弱、散特點明顯。當前，實體經(jīng)濟經(jīng)營未見明顯好轉(zhuǎn)，風(fēng)險企業(yè)頻發(fā)，市場風(fēng)險防控壓力大。至2018年11月末，全行糧油不良貸款企業(yè)13戶、余額2.23億，不良貸款率1.39%。二是企業(yè)財務(wù)不規(guī)范的授信風(fēng)險。大部分民營企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)缺失，存在財務(wù)核算不規(guī)范、報表不真實等問題，對經(jīng)營情況和財務(wù)狀況難以全面真實了解，特別是對投入的權(quán)益性資本、往來款項、民間融資等情況難以核實，銀企信息不對稱，影響企業(yè)資金需求準確測算，容易產(chǎn)生多授信、超授信和資金被挪用風(fēng)險。三是靈活經(jīng)營的庫存監(jiān)管風(fēng)險。民營購銷貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營靈活，庫存變動頻繁、資金周轉(zhuǎn)快，存在“一頭在外”甚至“兩頭在外”現(xiàn)象，開戶行難以及時核實糧油庫存庫貸掛鉤情況，對庫存監(jiān)管提出更高要求。四是多頭融資帶來的流動性風(fēng)險。部分客戶尤其是大客戶存在多頭融資、融資結(jié)構(gòu)多樣化問題，在金融機構(gòu)多頭授信情況下，企業(yè)融資過度問題突出，容易導(dǎo)致企業(yè)盲目擴張，短貸長用，一旦銀行抽貸，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營易陷入困境，面臨的流動性風(fēng)險增大。

三、福建糧油信貸業(yè)務(wù)高質(zhì)量發(fā)展途徑探索

從2014年推出以來，湖南省扶貧小額信貸對支持貧困戶通過發(fā)展生產(chǎn)脫貧發(fā)揮了積極作用。但受多方面主客觀因素影響，扶貧小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展中也出現(xiàn)了一些問題，存在一些風(fēng)險隱患，引起了各方關(guān)注。為進一步發(fā)揮好其在脫貧攻堅中的作用，當前湖南扶貧小額信貸業(yè)務(wù)仍需在制度設(shè)計、內(nèi)部管理、風(fēng)險防范、考核評估等方面進一步規(guī)范。

一、基本情況

截至2017年末，全省銀行機構(gòu)共對195萬戶建檔立卡貧困農(nóng)戶進行了評級，評級面99%;對166萬戶貧困農(nóng)戶進行了授信，授信金額423億元，授信率85%;累計對38.9萬戶貧困農(nóng)戶發(fā)放扶貧小額信貸164.8億元，貸款余額142.9億元，同比增長52.2%。目前，湖南省扶貧小額信貸主要有兩種模式，即“戶貸戶還”、“分貸統(tǒng)還”。“戶貸戶還”模式主要支持符合“四有兩好一項目”(有勞動能力、有致富愿望、有貸款意愿、有收入保障、遵紀守法好、信用觀念好，并參與產(chǎn)業(yè)扶貧開發(fā)或自主選擇了較好的小型生產(chǎn)經(jīng)營項目)的建檔立卡貧困戶自主發(fā)展生產(chǎn)脫貧。“分貸統(tǒng)還”模式指在扶貧產(chǎn)業(yè)項目中，新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體就指定項目與貧困戶建立緊密的利益聯(lián)結(jié)機制，由貧困戶作為承貸和受益主體申請貸款，由新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體統(tǒng)一使用、統(tǒng)一經(jīng)營管理、統(tǒng)一償還貸款本息。截至2017年末，全省銀行機構(gòu)以“戶貸戶還”模式發(fā)放的扶貧小額信貸有22萬筆，占扶貧小額信貸總筆數(shù)的62.3%;貸款余額89.5億元，占扶貧小額信貸總量的62.7%。以“分貸統(tǒng)還”模式發(fā)放的扶貧小額信貸筆數(shù)13.4萬筆，占扶貧小額信貸總筆數(shù)的37.7%;貸款余額53.4億元，占扶貧小額信貸總量的37.3%。

二、存在的主要風(fēng)險點及原因

(一)信用風(fēng)險。扶貧小額信貸是銀行發(fā)放的商業(yè)性貸款，與一般貸款一樣都有信用風(fēng)險。目前，扶貧小額信貸不良率不高，但由于貸款對象的特殊性，且未來三年貸款將集中到期，其信用風(fēng)險值得關(guān)注。一是部分貧困戶存在認識誤區(qū)。有的認為小額信貸是政府給的扶貧資金，不需償還;有的認為只要是建檔立卡的貧困戶即可獲得貸款，無需生產(chǎn)項目。二是有的貧困戶獲得貸款后，改變貸款用途，沒有將之用于生產(chǎn)，而是投入了建房、購置家庭用品等消費領(lǐng)域。三是部分貧困戶由于缺技術(shù)、缺頭腦，比普通農(nóng)戶更容易投資決策失誤、經(jīng)營失敗。四是受農(nóng)產(chǎn)品市場價格波動、自然災(zāi)害等因素影響，貧困戶經(jīng)營項目沒有實現(xiàn)預(yù)期收益，難以償還銀行貸款。五是個別貧困戶存在逃廢債等惡意拖欠貸款的行為。(二)操作風(fēng)險。銀行在貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理中，未嚴格按程序辦理業(yè)務(wù)，存在不規(guī)范操作。一是評級授信不扎實，資料不完善。如未按貧困戶實際情況進行評級授信，存在簡單的按照戶均3萬、5萬或按家庭人數(shù)評級授信，評級授信資料不完善等問題。二是貸款發(fā)放手續(xù)不完善。未嚴格執(zhí)行共同借款人雙簽、征信查詢等基本制度等。三是貸款用途不符合規(guī)定。部分扶貧小額信貸實際用途與借款申請用途不一致，有的銀行發(fā)放的部分扶貧小額信貸用于建房、裝修等消費類支出。四是貸款期限不合規(guī)。有的銀行發(fā)放的扶貧小額信貸期限超過規(guī)定的3年期限。五是“分貸統(tǒng)還”模式下，銀行難以有效監(jiān)控貸款資金的實際用途，存在貸款資金被挪用的風(fēng)險，有的被投向了房地產(chǎn)、平臺公司等非扶貧領(lǐng)域。(三)法律風(fēng)險。在“分貸統(tǒng)還”模式下，扶貧小額信貸以貧困戶名義借、由新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體使用，存在“戶貸企用”、“戶貸村用”、“戶貸社用”等多種形式，實際用款人按固定比例給貧困戶分紅。有的“分貸統(tǒng)還”項目，實施主體為當?shù)卣x定，貧困戶甚至并不知情，也沒有實際參與。用款人、受益人的分離，有的項目在貧困戶不知情的情況下冒名貸款，容易導(dǎo)致貸款的權(quán)、責(zé)、利不對等問題，也存在一定法律風(fēng)險。(四)政策風(fēng)險。一是貧困戶名單變動導(dǎo)致的政策不連續(xù)問題。由于貧困戶重新識別、脫貧等因素，各市(州)貧困戶名單一直在動態(tài)調(diào)整。對調(diào)出建檔立卡名單、但已獲得扶貧小額信貸的借款人，扶貧部門僅貼息一年，要求銀行提前收回貸款，不享受風(fēng)險補償政策。對這一政策，有的借款人存在抵觸情緒，拒絕償還貸款。同時，原貸款若再無政府風(fēng)險補償金的風(fēng)險抵補，風(fēng)險敞口也將隨之擴大。二是給扶貧小額信貸下達行政指導(dǎo)性計劃導(dǎo)致的過度融資問題。省級有關(guān)部門按貸款覆蓋面、戶均貸款等指標測算扶貧小額信貸任務(wù)數(shù)，下達給市(州)政府，有的市(州)層層加碼，少數(shù)縣(市)為完成貸款投放任務(wù)，存在沒有充分、有效甄別貧困戶真實需求、通過“分貸統(tǒng)還”將小額信貸集中發(fā)放給政府選定的企業(yè)、平臺公司使用的現(xiàn)象。三是“分貸統(tǒng)還”模式異化導(dǎo)致的市場化融資風(fēng)險向政府性債務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁、單純的銀行信用風(fēng)險向社會穩(wěn)定問題轉(zhuǎn)化的隱憂。在扶貧小額信貸的制度設(shè)計中，政府風(fēng)險補償金按一定比例對貸款風(fēng)險進行兜底?！胺仲J統(tǒng)還”模式下，扶貧小額信貸涉及的主體增多、金額增大，借款人、用款人分離，銀行貸后管理難度增加，一旦企業(yè)因違法違規(guī)經(jīng)營等問題導(dǎo)致資金鏈斷裂，容易導(dǎo)致單純的信用風(fēng)險向地方政府、貧困戶傳遞、擴散，導(dǎo)致風(fēng)險擴大化、復(fù)雜化。四是貼息、風(fēng)險補償不到位等導(dǎo)致的政策落實不到位的問題。據(jù)調(diào)查，扶貧小額信貸貼息要經(jīng)過村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣扶貧辦、縣財政局層層審批，手續(xù)繁雜、流程繁瑣，按季貼息難以嚴格執(zhí)行，貧困戶不能及時享受貼息政策，貸款利息時常逾期。同時，部分市州風(fēng)險補償政策沒有完全執(zhí)行到位。

三、防范風(fēng)險的主要對策建議

一、借鑒國際經(jīng)驗，運用出口買方信貸支持船舶出口

近年來，中國進出口銀行在主要利用出口賣方信貸支持我國船舶出口的同時，借鑒國際同類機構(gòu)的通行做法，為我國船舶出口提供了出口買方信貸支持。向船東提供出口買方信貸是國際上通行的船舶融資方式。與國際金融市場的一般貸款相比，買方信貸具有期限長、利率低等特點，為造船企業(yè)、船東和融資銀行所普遍接受。去年11月和今年4月，我們先后向挪威索莫蓋斯有限公司和溫特蓋斯有限公司提供出口買方信貸，支持他們從我國進口四艘8刪立方米液化石油氣船和兩艘1萬立方米液化石油氣船，反響很好，受到出口企業(yè)和國外船東的歡迎，這兩筆貸款成為我們運用買方信貸支持我國船舶出口的有益嘗試。

運用買方信貸支持船舶出口有兩個明顯的優(yōu)勢：一是向購買我國船舶的外國船東提供出口買方信貸，可以增強對船東的吸引力，提高我國出口船舶的競爭力。國外船東、船舶融資和中介服務(wù)機構(gòu)普遍看好中國造船業(yè)的發(fā)展，他們希望能夠在為船舶及相關(guān)貿(mào)易提供融資與服務(wù)方面加強與中國進出口銀行的合作，并得到中國進出口銀行的支持。我們向挪威斯考根海運集團提供買方信貸后，在國際上引起積極反響，一些國際知名船運公司和船東對我們向船舶出口提供買方信貸等融資服務(wù)很感興趣，紛紛前來咨詢，表示愿意探討具體的合作項目。事實證明，運用買方信貸支持船舶出口能夠有效地增強我國造船企業(yè)的國際競爭力。二是讓國外船東作借款人，可以解決國內(nèi)造船企業(yè)資產(chǎn)負債率高和貸款擔(dān)保難的問題。從船舶建造到出口收匯，整個過程所需資金量大、占用時間長，如果單純使用出口賣方信貸，會加大船舶制造和出口企業(yè)的資產(chǎn)負債率，使企業(yè)承擔(dān)一定的出口收匯風(fēng)險。過高的資產(chǎn)負債率也增加了船舶出口企業(yè)持續(xù)獲得貸款和擔(dān)保的難度。出口買方信貸免除了由造船企業(yè)直接承擔(dān)的長期負債，不僅可以改善國內(nèi)船廠的資產(chǎn)負債狀況，解決他們貸款難及尋求擔(dān)保難的問題，也解除了企業(yè)船舶出口后存在收匯風(fēng)險的后顧之憂。

中國進出口銀行運用出口買方信貸支持船舶出口有不少有利條件。首先是所需外匯資金有保證。建行初期，中國進出口銀行在外匯營運資金極度緊張的情況下，曾通過為國外銀團貸款提供擔(dān)保的方式支持船舶出口?，F(xiàn)在，國家外匯儲備比較充裕，作為支持資本性貨物出口的國家政策性銀行，中國進出口銀行可以通過購匯等方式補充外匯營運資金，因此，運用買方信貸業(yè)務(wù)支持船舶出口所需的外匯資金來源充足。其次是貸款風(fēng)險能夠得到較好的控制。中國進出口銀行自成立以來，積極開展船舶出口融資業(yè)務(wù)，對中國船舶市場和造船企業(yè)的狀況有比較深入的了解，與國外著名船東和融資機構(gòu)也有比較廣泛的聯(lián)系。目前，我們已形成了一套比較成熟的船舶出口信貸風(fēng)險管理制度，船舶貸款的信貸資產(chǎn)質(zhì)量也比較高，不良貸款比率低于其他行業(yè)的水平。在對船舶出口提供買方信貸時，我們可利用這些有利條件加強對借款人、擔(dān)保人的信用評估，控制和防范船舶建造風(fēng)險?？梢哉f，我國運用買方信貸方式支持船舶出口的條件已經(jīng)成熟，只要各方共同努力，買方信貸應(yīng)該也能夠在我國船舶出口融資方面發(fā)揮更大的作用，并逐步發(fā)展成為我國主要的船舶出口融資方式。中國進出口銀行將同時發(fā)揮出口賣方信貸和出口買方信貸的作用，兩個輪子一起轉(zhuǎn)，進一步加大對船舶出口的支持力度。

三、運用買方信貸支持船舶出口的幾點意見

中國進出口銀行運用出口買方信貸支持船舶出口的工作還處于起步階段，我們要在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，采取切實有效的措施，加快發(fā)展這項業(yè)務(wù)，加大利用買方信貸對船舶出口的支持。

一、實施優(yōu)質(zhì)客戶戰(zhàn)略，提高棉花收購信貸支持水平

針對河北省棉花貸款客戶點多面廣，多數(shù)企業(yè)抗風(fēng)險能力較弱的狀況，該行大力推進客戶結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，按照“保收購、保優(yōu)質(zhì)企業(yè)、不保劣質(zhì)企業(yè)”的原則，實施“育點、延線、擴面”發(fā)展戰(zhàn)略。一是堅持主動營銷，引進優(yōu)質(zhì)客戶。國家實施棉花臨儲政策后，棉企盈利主要依靠交儲實現(xiàn)。規(guī)模小、實力弱、沒有交儲資格的企業(yè)無法實現(xiàn)盈利，致使河北省棉花收購企業(yè)數(shù)量銳減。農(nóng)發(fā)行河北省分行積極采取“走出去、請進來”的方式，詳盡調(diào)查轄內(nèi)400型打包機企業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、加工能力、信譽、銷售方式等情況，主動宣傳信貸政策，靈活運用營銷手段，大力引進各類資信好、風(fēng)險承受能力強的棉花企業(yè)，從源頭實現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防控相統(tǒng)一。二是支持倉儲企業(yè)，發(fā)揮帶動作用。為改善河北省棉花加工企業(yè)小、散、弱的格局，有效破解制約企業(yè)擴大經(jīng)營和貸款投放的難題，該行通過支持大型倉儲企業(yè)做大做強，延伸棉花產(chǎn)業(yè)化發(fā)展鏈條，有效帶動了當?shù)孛藁ǔ跫庸ぎa(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2013棉花年度，該行向轄內(nèi)7家大型倉儲企業(yè)發(fā)放棉花收購貸款38.95億元，占全部累放額的83%，帶動了省內(nèi)156家棉花初加工企業(yè)合作經(jīng)營、共同發(fā)展，切實發(fā)揮了骨干、帶動和輻射作用。三是堅持優(yōu)質(zhì)服務(wù)，加大客戶培育。對有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的客戶，充分發(fā)揮信貸引導(dǎo)功能，通過優(yōu)化組合貸款品種、簡化工作流程、優(yōu)先供應(yīng)資金、實行優(yōu)惠利率、靈活貸款方式等一系列信貸扶持政策促進企業(yè)增強經(jīng)營能力，逐步發(fā)展提升為系統(tǒng)戰(zhàn)略性客戶、黃金客戶。省分行下發(fā)了《關(guān)于支持戰(zhàn)略黃金客戶做強做大的指導(dǎo)意見》，在總行評定黃金客戶和戰(zhàn)略性客戶的基礎(chǔ)上，又篩選了一批省分行級戰(zhàn)略黃金客戶，有效實施戰(zhàn)略性客戶的年度審核和動態(tài)管理，逐步形成了“戰(zhàn)略性客戶為主導(dǎo)、黃金客戶為重點、一般客戶為補充”的客戶群。2013棉花年度，全省棉花購銷類戰(zhàn)略黃金客戶占全部棉花購銷類貸款客戶的27%，累計貸款量40.85億元，占全年累放額的87%。四是堅持動態(tài)管理，淘汰劣質(zhì)客戶。按照有保有壓、有進有退的原則，對于不注重自身實力積累盲目擴張、經(jīng)營能力低下、經(jīng)營管理不規(guī)范的企業(yè)，逐步予以淘汰。2013棉花年度對6家棉花企業(yè)實行了信貸退出，進一步優(yōu)化了客戶結(jié)構(gòu)。

二、首創(chuàng)“點包質(zhì)押”貸款方式，有效化解信貸風(fēng)險

隨著棉花市場放開和棉花流通體制改革的不斷深化，該行棉花收購貸款業(yè)務(wù)一度出現(xiàn)萎縮的趨勢。對此，河北省分行于2008年首創(chuàng)了“點包質(zhì)押貸款”方式，有效扭轉(zhuǎn)了棉花收購貸款管理工作上的困境。一是“點包放款”。由借款企業(yè)利用自籌資金先行收購籽棉，待加工成皮棉后“入庫點包”，農(nóng)發(fā)行根據(jù)借款企業(yè)實際加工出的成包皮棉的數(shù)量，按照收購貸款有關(guān)規(guī)定對其發(fā)放棉花收購貸款。二是“倉單質(zhì)押”。借款企業(yè)以第三方監(jiān)管的庫存皮棉所生成的倉單權(quán)利質(zhì)押給農(nóng)發(fā)行，確保貸款有相應(yīng)物資作保證。三是“庫存贖回”。借款企業(yè)出庫（銷售）委托監(jiān)管的皮棉庫存，必須采取“出庫報告、先款后貨”的辦法，將要出庫棉花對應(yīng)的貸款本息足額歸還農(nóng)發(fā)行后，方可出庫銷售。四是“第三方監(jiān)管”。借款企業(yè)、農(nóng)發(fā)行和監(jiān)管第三方簽訂三方合作協(xié)議，借款企業(yè)將收購加工出的皮棉委托監(jiān)管第三方負責(zé)保管。2008棉花年度以來，通過推行“倉單質(zhì)押貸款”管理模式，全省棉花收購貸款投放量逐年提升，2008棉花年度放款9.9億元，支持企業(yè)收購皮棉188萬擔(dān)，到2013棉花年度達到了47.1億元，支持企業(yè)收購皮棉632萬擔(dān)，成功實現(xiàn)了銀企雙贏。

三、以臨儲政策為契機，進一步做大做強棉花主體業(yè)務(wù)

國家連續(xù)三年的敞開式臨時收儲政策，為棉花初加工企業(yè)提供了可靠的銷售渠道，是農(nóng)發(fā)行棉花主體業(yè)務(wù)發(fā)展的重要機遇。河北省分行一是創(chuàng)新推出“見單放款”方式。在嚴格貸款資格準入的基礎(chǔ)上，對棉花企業(yè)收購的用于交儲的棉花提出“見單（《儲備棉初驗入庫單》）放款”的支持政策。即：棉花企業(yè)競拍國家臨儲成功且將企業(yè)收購加工皮棉庫存運送到棉花臨儲代儲庫后，貸款行根據(jù)駐庫纖檢人員檢驗后出具的《儲備棉初驗入庫單》金額發(fā)放收購貸款，待中儲棉總公司正式驗收入庫、下?lián)苜Y金后，在2個工作日內(nèi)收回貸款本息。2011棉花年度以來累計“見單放款”62.2億元，支持企業(yè)累計收購皮棉693萬擔(dān)，全部成功實現(xiàn)交儲并按時收回貸款本息。二是實行監(jiān)管公司駐庫監(jiān)管。在臨儲政策的支撐下，河北省轄內(nèi)的大型現(xiàn)代化棉花倉儲物流企業(yè)逐漸發(fā)展壯大，如果實行第三方移庫監(jiān)管方式，不僅增加企業(yè)負擔(dān)，對其優(yōu)越的存儲設(shè)施也是巨大浪費。河北省分行引入監(jiān)管公司駐庫監(jiān)管和信貸員駐庫監(jiān)管作為第三方移庫監(jiān)管的重要補充。借款企業(yè)、農(nóng)發(fā)行和監(jiān)管第三方簽訂三方合作協(xié)議，委派專職監(jiān)管人員駐庫進行24小時監(jiān)控，皮棉入庫經(jīng)農(nóng)發(fā)行、借款企業(yè)、監(jiān)管公司三方核實后，開戶行根據(jù)皮棉數(shù)量、等級等，發(fā)放貸款予以支持；棉花出庫時，將要出庫棉花對應(yīng)的貸款本息足額歸還農(nóng)發(fā)行后，方可出庫銷售。這一管理模式，有效破解了企業(yè)抵押擔(dān)保能力不足問題，在銀行日常監(jiān)管的基礎(chǔ)上又加了一把“安全鎖”。三是實施棉花庫存浮動抵押。針對企業(yè)自身可抵押資產(chǎn)不足、難以解決足額擔(dān)保的實際，河北省分行對企業(yè)資產(chǎn)抵押、擔(dān)保沒有足額覆蓋的貸款形成的棉花庫存辦理抵押，走出了一條既能有效防控風(fēng)險，又能支持企業(yè)做強做大的新路子。

本文作者：吳艷王林萍工作單位：福建農(nóng)林大學(xué)

農(nóng)村合作金融組織選擇性貸款現(xiàn)象嚴重目前，雖然農(nóng)村信用社覆蓋了全國的農(nóng)村，但由于受制于商業(yè)銀行的制度性約束，在追求利益最大化的目標前提下，一般采用了對農(nóng)戶進行選擇性的貸款。這也直接導(dǎo)致貸款對象選擇上有嚴重的傾向性，一些急需信貸金融支持的低收入者因缺乏擔(dān)保而無法獲得金融服務(wù)的保障。在我國貸款地域限制越來越松的情況下，農(nóng)村信用社的貸款也開始逐步向城市回流，“非農(nóng)化”傾向與最初的農(nóng)村金融機構(gòu)合作管理相互背離，導(dǎo)致金融機構(gòu)支農(nóng)效應(yīng)較弱。農(nóng)村金融機構(gòu)不良貸款比例仍然較高農(nóng)村低收入者收入水平低，償還貸款的能力偏弱，加之農(nóng)村信用環(huán)境差，農(nóng)村金融機構(gòu)不多，促使農(nóng)村金融機構(gòu)不良貸款率不斷增高，農(nóng)村金融風(fēng)險逐年增加。近年來，我國農(nóng)村金融機構(gòu)的不良貸款率遠遠高于商業(yè)銀行金融貸款的不良貸款率，成為制約農(nóng)村金融機構(gòu)良性發(fā)展的主要因素。

加強農(nóng)村信用社小額信貸的管理首先，建立貸款管理責(zé)任考核制度，提高員工責(zé)任意識。農(nóng)戶小額信貸是建立在農(nóng)戶講信用的基礎(chǔ)上發(fā)放的貸款，為防范和化解農(nóng)戶小額信用貸款的風(fēng)險，提倡建立一套科學(xué)、合規(guī)范的貸款管理責(zé)任考核制度。如確定相應(yīng)的不良貸款考核指標，實行超指標比例賠償、低于指標比例適當獎勵的辦法，調(diào)動信貸員管好貸款的積極性。其次，創(chuàng)新小額信貸模式，提高鄉(xiāng)村的信用意識。通過由農(nóng)戶小額信用貸款組織與信用社簽訂“農(nóng)戶誠信協(xié)議”，以加強農(nóng)村農(nóng)民的誠信意識。同時強化農(nóng)村信用文化建設(shè)，提高金融企業(yè)的管理水平，優(yōu)化內(nèi)部管理環(huán)境，從而建立守信激勵和失信懲誡機制。再次，創(chuàng)新信用社合作模式，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系并大力開展增資擴股工作。對我國農(nóng)村信用社進行徹底合作制改造，變虛置合作為以利益聯(lián)結(jié)合作，將分散的小額貸款客戶組織起來，逐步形成互相監(jiān)督約束、互為激勵促進的多個信用合作小組，信貸管理人員直接與合作小組開展信貸業(yè)務(wù)，有效地解除借貸雙方的信息不對稱障礙，降低監(jiān)管成本，確保信貸資金安全。強化商業(yè)性小額信貸公司和村鎮(zhèn)銀行的管理首先，要強化各項業(yè)務(wù)操作流程的規(guī)范性，提高小額信貸公司的風(fēng)險防范能力。針對農(nóng)村、農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險能力弱的特點，需要和擔(dān)保公司相關(guān)制度進行有效融合，以提高制度的風(fēng)險控制能力，進而在風(fēng)險控制前提下，不斷進行信貸產(chǎn)品的創(chuàng)新。如山西平遙日升隆開展了小額信貸的金融創(chuàng)新活動，把小信貸“示范村”的試點與村委會合作來控制風(fēng)險，并嘗試推出“龍頭企業(yè)＋擔(dān)保公司＋貸款公司＋農(nóng)戶”四位一體的貸款方式，取得了良好效果［2］。

其次，小額信貸要加強農(nóng)村金融服務(wù)的客戶管理，在制定發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，積極培養(yǎng)和引進各類專業(yè)人才，提高金融服務(wù)的能力和水平。加強信用數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)，逐步實現(xiàn)農(nóng)村金融服務(wù)的信息共享，從而推動小額貸款公司的健康發(fā)展。再次，在發(fā)展的基礎(chǔ)上，逐步將小額貸款公司從非金融機構(gòu)向金融機構(gòu)過渡，小額貸款公司在依法經(jīng)營的基礎(chǔ)上，逐步改造為村鎮(zhèn)銀行，進而全面納入我國金融監(jiān)管體系。這不但可以獲得國家的政策支持，而且金融機構(gòu)的規(guī)范運行體系的引入，可以極大促進小額貸款公司的合規(guī)性經(jīng)營。多渠道拓展資金來源目前除了國際組織和個人的捐助，國家財政資金僅限于人民銀行的支農(nóng)貸款。隨著我國金融政策的不斷放寬，我國允許部分商業(yè)銀行在一定范圍內(nèi)自由浮動利率，以提高信貸的靈活性，彌補小額貸款的風(fēng)險成本。目前，我國小額信貸機構(gòu)具有明顯的福利性特征，小額信貸機構(gòu)多具有政府背景，以公益性為目的，盈利動機不強。因此，在目前狀況下對吸引商業(yè)資本需要進行進一步商榷。雖然，這些機構(gòu)和小額貸款機構(gòu)具有目標上的一致性，但在可持續(xù)發(fā)展的指引下，可能會通過盈利來進一步夯實發(fā)展的基礎(chǔ)，從而取之于民，用之于民。在目前農(nóng)村資源比較匱乏的狀態(tài)下，低利率水平才能使小額貸款機構(gòu)有良好的發(fā)展空間，有可能使更多農(nóng)民獲得貸款，從而通過市場力量來促使農(nóng)村小額信貸資金自發(fā)形成供求平衡的運作機制。完善小額信貸市場信用體系當前我國正在開展社會誠信體系建設(shè)，中國人民銀行建立了“全國企業(yè)信貸登記咨詢系統(tǒng)”，已經(jīng)實現(xiàn)國內(nèi)所有中資銀行聯(lián)網(wǎng)，農(nóng)村信用社也逐步開始納入全國的個人征信系統(tǒng)。

目前，由于基礎(chǔ)條件差、農(nóng)村金融機構(gòu)分散等原因，還很難建立起統(tǒng)一的農(nóng)村信用社征信系統(tǒng)，這樣就不得不面對農(nóng)村小額信貸機構(gòu)風(fēng)險較高的現(xiàn)狀。因此，人民銀行和金融監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)加強聯(lián)合，對農(nóng)村個人征信體系和守信激勵、失信懲誡機制，進而為農(nóng)村小額信貸發(fā)展提供風(fēng)險防范的政策支持。同時還需要盡快考慮將村鎮(zhèn)銀行的開戶、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)全面納入銀行開戶、結(jié)算體系，以依托健全的商業(yè)銀行金融體系來防范其技術(shù)力量不足的問題，從而方便小額信貸機構(gòu)能更好地為新農(nóng)村建設(shè)服務(wù)。在服務(wù)體系建設(shè)方面，要建立與完善農(nóng)戶信用貸款檔案管理。為重點支持當?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)，可以在業(yè)務(wù)量大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)采用現(xiàn)代銀行管理的客戶經(jīng)理制模式，及時提供資金、信息、技術(shù)、市場分析、風(fēng)險防范于一體的“金融套餐”服務(wù)，不斷更新和提高服務(wù)質(zhì)量［3］。建立和完善小額信貸組織機構(gòu)的相關(guān)監(jiān)管法規(guī)我國政府進行小額信貸項目開展以來，成功案例不多，主要是對小額信貸不夠重視。政府建設(shè)項目存在一定的扭曲效應(yīng)，特別是在小額信貸運行過程中，法律不健全，導(dǎo)致小額信貸業(yè)務(wù)運行監(jiān)督缺位問題嚴重。因此，當前需要規(guī)范對小額信貸組織機構(gòu)的立法，給予一定的法律主體地位，將其從政策邊緣轉(zhuǎn)變?yōu)楹戏ń?jīng)營，以保障農(nóng)村小額信貸機構(gòu)的合法權(quán)利，促使其建立有序發(fā)展的規(guī)則與機制。加強培訓(xùn)，提高農(nóng)村金融知識的普及率，使廣大農(nóng)戶了解最基本的金融知識，防止農(nóng)戶在與金融機構(gòu)打交道過程中，因為缺乏金融知識而無法獲得有效的金融服務(wù)，不斷提高農(nóng)戶對市場、新技術(shù)的了解及運用貸款的能力。

小微企業(yè)是我國社會主業(yè)經(jīng)濟飛速發(fā)展中的重要一員，也是最為活躍的基本細胞。它為擴大就業(yè)，避免人口流動、增加稅收、繁榮地區(qū)以及社會穩(wěn)定等方面都有著重要的意義，小微企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的一匹黑馬，它的重要性日益顯著。但由于各種原因，從小微企業(yè)誕生開始，就很難得到經(jīng)融機構(gòu)較為良好的信貸業(yè)務(wù)服務(wù)，從而導(dǎo)致了許多優(yōu)異的企業(yè)不得不常常遭受資金窘迫的鉗制。

一、小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的難點

(一)小微企業(yè)自身造成的信貸業(yè)務(wù)難點

1．小微企業(yè)存在經(jīng)營管理制度不規(guī)范，道德風(fēng)險。小微企業(yè)大多是從自身積累開始的民營企業(yè)，自身起點較低，高級管理人才的缺乏，員工專業(yè)素質(zhì)不高，這就難免出現(xiàn)經(jīng)營管理制度不完善，財務(wù)核算不規(guī)范等問題。并且小微企業(yè)的財務(wù)報表是不需要公開的，這就容易造成企業(yè)出現(xiàn)僥幸心理，一些小微企業(yè)就是出于此種心理，常常制造多本賬目表格來應(yīng)付相關(guān)上級部門的檢查，以達到偷稅漏稅的目的。嚴重失真失實的財務(wù)當然不可能得到金融機構(gòu)提供的信貸業(yè)務(wù)。

2．微企業(yè)的創(chuàng)新能力較低，經(jīng)營成本增高造成贏利空間縮小，利潤降低，從而導(dǎo)致企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力降低。大多數(shù)的小微企業(yè)最初的起點都是依靠自身慢慢積累成長起來的家族式企業(yè)，這不僅導(dǎo)致資金不強也容易出現(xiàn)創(chuàng)新能力低，沒有屬于自己的專利技術(shù)。生產(chǎn)大多停留在傳統(tǒng)的、缺少科技含量的產(chǎn)業(yè)上，而銷售途徑又往往集中于依靠大中型企業(yè)，這就導(dǎo)致企業(yè)銷售途徑狹小，同化現(xiàn)象嚴重，主動權(quán)不大。

(二)金融機構(gòu)造成的信貸業(yè)務(wù)難點

摘要：借鑒政務(wù)服務(wù)“放管服”改革思路、設(shè)計理念，運用政務(wù)服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)形成的方法論，利用流程再造、流程優(yōu)化的原理，推動商業(yè)銀行信貸領(lǐng)域的“放管服”改革，探索引導(dǎo)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)制度創(chuàng)新、體制變革以及流程再造工作。提高信貸業(yè)務(wù)運作的標準化、差別化、專業(yè)化水平，推動銀行信貸業(yè)務(wù)全流程效率和質(zhì)量水平提升，從而形成良好的信貸流程生態(tài)環(huán)境。

關(guān)鍵詞：放管服;銀行信貸;流程優(yōu)化

一、政務(wù)服務(wù)放管服改革的借鑒意義

當前我省正在深化“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境，推進“一窗受理，一次辦好”?！胺殴芊备母锏母驹谥贫葎?chuàng)新，關(guān)鍵是流程再造，核心是體制改革。2019年以來，山東省人民政府先后下發(fā)一系列綱領(lǐng)性文件①，做好制度頂層設(shè)計，為數(shù)字政府建設(shè)、“一窗受理•一次辦好”改革、實施流程再造提供制度保障。文件提出，推動政務(wù)服務(wù)事項標準化，實現(xiàn)同一事項“三級十同”②。按照“一個窗口、一套材料、一張表單、一個流程”的要求，開展“一件事”主題式服務(wù)，推動實現(xiàn)不同部門、不同層級的關(guān)聯(lián)事項“一鏈辦理”，變“一事一流程”為“多事一流程”。持續(xù)“減事項、減環(huán)節(jié)、減材料、減時間”，各級政務(wù)服務(wù)大廳全部建立窗口無權(quán)否決機制。開展政務(wù)服務(wù)“好差評”，倒逼服務(wù)承諾落實等。銀行信貸流程優(yōu)化可全面借鑒政府放管服改革中有關(guān)頂層設(shè)計的制度安排，比照政務(wù)服務(wù)管理運用的無否決權(quán)受理、容缺受理、政務(wù)服務(wù)好差評、“六減”③、一次辦好等行之有效的手段和方法，建立健全信貸流程優(yōu)化制度體系，形成長效的改革機制，確保信貸流程優(yōu)化有規(guī)可依，有序推動。

二、信貸業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的背景及建議

2020年是我國全面建成小康社會和“十三五”規(guī)劃、扶貧攻堅的收官之年，中央經(jīng)濟工作會議指出今年經(jīng)濟下行壓力加大，宏觀經(jīng)濟繼續(xù)逆周期調(diào)節(jié)，國家執(zhí)行積極的財政政策，投資拉動，大量基建項目上馬，信貸支持實體經(jīng)濟開始發(fā)力，正是銀行對公業(yè)務(wù)重振雄風(fēng)之年。因此，存在對銀行信貸業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的必要性和迫切性，亟需對信貸業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，盡快紓解流程中存在的痛點、難點、堵點。各商業(yè)銀行可學(xué)習(xí)政務(wù)服務(wù)放管服改革相關(guān)的設(shè)計理念，借鑒政務(wù)服務(wù)系統(tǒng)建設(shè)形成的方法論，利用流程優(yōu)化的原理做法。從結(jié)構(gòu)、方法、手段角度，梳理信貸業(yè)務(wù)事項和流程，力求做到標準化；進行流程再造和優(yōu)化，從而提高效率和效果。比照地方政府“放管服”改革“六減”思路，在“減”和“簡”上做文章，為銀行授信業(yè)務(wù)做減法，變繁為簡，為基層減負。提高信貸業(yè)務(wù)運作的標準化、差別化、專業(yè)化水平，推動銀行信貸業(yè)務(wù)全流程效率和質(zhì)量水平提升，從而形成良好的信貸流程生態(tài)環(huán)境。